内部控制之控制测试要点及技巧控制测试是开展内部控制评价的另一项重要内容与方法，它通常在穿行测试完毕以后进行，在穿行测试得出设计是否有效的基础上，对控制活动的执行有效性进行测试与判断。1、什么是控制测试控制测试是为了验证控制是否按照设计要求被

内部控制测试基本思路及抽样原则一、穿行测试是内部控制体系建设及评价过程中的重要工具和方法。在进行了风险评估，了解了企业内部控制现状，梳理和记录完内部控制活动，编制了风险控制矩阵以后，要通过穿行测试与控制测试方法定期对所描述的控制活动进行测试

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内部控制测试与评价

第一章企业内部控制概述一、单项选择题1.相互牵制是以（）为核心的自检系统，通过职责分工和作业程序的适当安排，使各项业务活动能自动地被其他作业人员查证核对。A. 职责分工B. 事务分管C. 作业程序D. 授权批准2.( )是对企业控制的建立和

内部控制及其测试与评价--内部控制定义与内部控制目标

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（二）内部控制的目标[四个保证]（1）保证业务活动按照适当的授权进行。[授权 ]（2）保证所有交易和事项以正确的金额，在恰 当的会计期间及时记录于适当的帐户，使会计报 表的编制符合

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信永中和会计师事务所内控测试工作指南前言1 为了规范内控有效性测试工作，根据《中国注册会计师鉴证业务基本准则》、《中国注册会计师审计准则第1231号-针对评估的重大错报风险实施的程序》以及《中国注册会计师审计准则第1314号-审计抽样和其他

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