内部控制之控制测试要点及技巧 控制测试是开展内部控制评价的另一项重要内容与方法，它通常在穿行测试完毕以后进行，在穿行测试得出设计是否有效的基础上，对控制活动的执行有效性进行测试与判断。 1、什么是控制测试 控制测试是为了验证控制是否按照设计
内部控制测试基本思路及抽样原则 一、穿行测试是内部控制体系建设及评价过程中的重要工具和方法。在进行了风险评估，了解了企业内部控制现状，梳理和记录完内部控制活动，编制了风险控制矩阵以后，要通过穿行测试与控制测试方法定期对所描述的控制活动进行测
内部控制测试程序和一般性内部控制测评 第一节公司内部控制简介 一、公司内部控制的含义 从广义上说，内部控制是组织机构在经营管理过程中，为保证管理有效、资产安全、会计数据准确真实及为鼓励遵守既定管理政策而采取的所有相应的方法和手段。而对公司来
KPMG审记与咨询业务中心 内部控制测试指南 2001年5月目录 1．概论1 1．1如何运用于所有的审计项目2 2．审计工作进程3 2．1战略性分析3 2．2流程分析4 2．3其它审计步骤及报告4 3．企业的控制环境5 4．流程分析和基于内
部控制失效； 4.可能由于两个或更多的内外部人员进行串通、管理层凌驾内部控制之上或者是屈从于外部压力而被规避； 5.内部控制可能因经营环境、业务性质的改变而消弱或失效。一、了解内部控制• 了解内部控制方法– 询问被审计单位的人员； – 观察
审计学 单元六 内部控制测试(二) 风险评估过程风险评估过程包括识别与财务报告相关的经营风险，以及针对这些风 险所采取的措施。 可能产生风险的事项和情形包括：1. 监管及经营环境的变化。 2. 新员工的加入。 3. 新信息系统的使用或对原系
第一章企业内部控制概述 一、单项选择题 1.相互牵制是以（）为核心的自检系统，通过职责分工和作业程序的适当安排，使各项业务活动能自动地被其他作业人员查证核对。 A. 职责分工 B. 事务分管 C. 作业程序 D. 授权批准 2.( )是对企
练习2、[单选题]被审计单位建立内部控制的目的， 与会计报表无关的是（ ）。 A．保证业务活动有效进行 B．保护资产安全完整 C．防止、发现、纠正错误与舞弊 D．保证会计资料真实、合法、完整 [答案]A [ 解析 ] 保护资产安全完整，防止
根据KAM，只有获得了关于客户内控制度的设计及执行是有效的证 据，才能认为客户的ROSM低于最高水平。不仅如此，将ROSM评估为 高，通常是因为控制测试显示客户的相关内控制度设计不合理或是未得到 有效的执行，而不是因为我们基于成本效益的原则
业务循环内部控制及测试工作底稿 一、销售收款循环 举例：S公司现行的销售政策和程序业经董事会批准，如果需对该项政策和程序作出任何修改，均应经董事会批准后方能执行。本年度该项政策和程序没有发生变化。 S公司的产品主要为电子感应器、光感器、集成
内部控制之控制测试要点及技巧 控制测试是开展内部控制评价的另一项重要内容与方法，它通常在穿行测试完毕以后进行，在穿行测试得出设计是否有效的基础上，对控制活动的执行有效性进行测试与判断。 1、什么是控制测试 控制测试是为了验证控制是否按照设计
（二）内部控制的目标[四个保证]（1）保证业务活动按照适当的授权进行。[授权 ]（2）保证所有交易和事项以正确的金额，在恰 当的会计期间及时记录于适当的帐户，使会计报 表的编制符合
第一章企业内部控制概述一、单项选择题1.相互牵制是以（）为核心的自检系统，通过职责分工和作业程序的适当安排，使各项业务活动能自动地被其他作业人员查证核对。A. 职责分工B. 事务分管C. 作业程序D. 授权批准2.( )是对企业控制的建立和
2018会计继续教育《新企业内部控制规范及其相关制度指南》课后答案 多选题： 内部控制的要素包括（ABCD）。 A、内部环境 B、风险评估 C、控制活动 D、信息与沟通 判断题： 风险是两面性，要考虑企业在不同的发展阶段的风险特征。（Y）
内部控制及其测试与评价(尽管内控越来越重要，但一样在后面的章节考实务，内控理论反而越来越不重要了)一、内部操纵的目标1、保证业务活动按照适当的授权进行2、保证所有交易和事项以正确的金额在恰当的会计期间记录于适当的帐户，使会计报表的编制符合会
信永中和会计师事务所 内控测试工作指南 前言 1 为了规范内控有效性测试工作，根据《中国注册会计师鉴证业务基本准则》、《中国注册会计师审计准则第1231号-针对评估的重大错报风险实施的程序》以及《中国注册会计师审计准则第1314号-审计抽样
内部控制之控制测试要点及技巧控制测试是开展内部控制评价的另一项重要内容与方法，它通常在穿行测试完毕以后进行，在穿行测试得出设计是否有效的基础上，对控制活动的执行有效性进行测试与判断。1、什么是控制测试控制测试是为了验证控制是否按照设计要求被
KPMG审记与咨询业务中心内部控制测试指南2001年5月目录1．概论 1 1．1如何运用于所有的审计项目 2 2．审计工作进程 3 2．1 战略性分析 32．2 流程分析 42．3 其它审计步骤及报告 4 3．企业的控制环境 5 4．流程分
