企业内部控制审计——实务与案例

企业内部控制审计——实务与案例

风险管理与内部控制审计PPT课件

企业内部控制审计实务与案例

（2）针对物资采购管理缺陷，审计组提出尽快完善采购程 序，提出独家采购策略及相关采购标准控制措施；建立应 急采购计划并单独请购，同时及时跟踪考核；严格执行采 购程序，进一步规范采购

确认的成本不能真实反映企业是为采购材料而发生的。 比如对生产企业，与材料采购相关的运输费、保险费、 合理损耗等，都要计入采购成本，而这对商品流通企 业并不适用。验收不严，以少报多，

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内部控制自我评价报告实施步骤适用范围2010年4月26日，财政部发布《企业内部控制审计指引》等配套指引 2011年1月1日起在境内外同时上市的公司施行 2012年1月1日起扩大到在

当。 理由：内部控制所称风险识别不仅包括内部风险，还包括外部风险。• （2）对可能给企业带来重要经济损失的风险事 项―律予以回避的观点不恰当。 理由：除风险回避外，企业还可以选 择

❖ 2.工艺安全关键维修任务管理缺乏程序和关键指标，没有 对工艺安全关键维修任务建立责任制并对责任进行及时确 认，没有一套专门的程序和关键指标管理有关维修任务等。 这些缺陷可能削弱

企业应当根据内部控制目标，结合风险应对策 略，综合运用控制措施，对各种业务和事项实施有 效控制。三鹿控制活动分析①从事实看， 三鹿集团能够在 2007年前“屡 次”查出耿某提 供的

编辑ppt21此课件下载可自行编辑修改，供参考！ 感谢您的支持，我们努力做得更好！• （4）还应考虑所使用的以前年度审计获得的有关控制有效性的证据的恰当性：6、符合性测试的时间•

会计信息 财务报告评价税收养老基金投资评估 管理报告战略环境检视 业务组合 价值衡量 组织结构 资源分配 计划 生命周期6中国内部控制相关法规的发展历程6月5日，中共中央办公厅、国