贵州2015年下半年内审师《内部审计基础》业务：内部审计工作试题

贵州内审师《内部审计基础》：管理内部审计活动考试试卷本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。

每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.假设一个员工承认偷窃了500,000美元的存货，但是没有归还。

这一重大欺骗在财务报表上有什么影响？A：直接影响留存收益，因为它不带来收益。

B：归入损失，在损益表上作为一个项目披露。

C：归入产品成本。

因为货物不在手，考虑到存货减值的损失是普遍的，所以没必要太多关注。

D：原来被划分为应收账款，因为员工对货物负责，但由于他们无法赔偿，这一损失就从应收账款冲销。

2.A公司2007年12月31日会计报表的流动资产为2000万元，其中存货为800万元，应收账款500万元，流动负债为1000万元，那么该公司的速动比率是多少?A：0.7B：2.0C：0.5D：1.23.下列____项不是企业风险管理(ERM)自发的目标。

A：整合风险。

B：创造股东价值。

C：加强股东价值。

D：保护股东价值。

4.工作底稿档案应该保留A：5年，这与国际货物销售合同的保管协定一致；B：到首席审计执行官确定的期限；C：直到审计委员会释放它们；D：直到后续追踪结束。

5. 一个复杂电子设备（例如示波器和显微镜）的制造商一直随产品附有厚的纸质使用手册，现在它想减少手册的生产和运输成本。

该制造商要达到这个目的最好使用那一种媒体？A：一次写多次读介质(WORM)B：数字声音磁带(DAT)C：紧凑式只读存储器(CD-ROM)D：计算机输出的缩微印刷品(COM)6. 哪种支付计划最可能因其复杂性具有较高的管理成本？A：a．自助餐式福利B：b．利润分享C：c．以技能为基础的评定D：d．全部工资7. 制造资源计划(MRP-II)系统A：完成企业ERP系统的后端功能。

B：使用一个主产品计划。

C：缺乏预测和预算。

D：完成ERP系统的前端功能。

8. 在审计公司的系统开发周期(SDLC)时，审计师发现，针对关键业务系统的详细内部控制程序在系统实施之后才得到开发。

2015年贵州内审师《内部审计基础》：收入与成本的内部控制研究考试试卷本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。

每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.当审计一项计算机应用时，以下哪一项是使用整体测试法(ITF)的缺点？A：整体测试法在检查账户余额的正确性时会有用，而在决定是否有处理控制时没有作用；B：测试数据可能进入真实的数据环境；C：在应用测试时，整体测试技术不能与模拟的主文件记录一起使用；D：测试数据必须由具有丰富技术技能的信息技术职员处理。

2.下列不属于内部审计师防止舞弊的责任的是A：确定是否组织环境有利于增强控制意识。

B：保证防止舞弊的发生。

C：关注可能发生舞弊的活动。

D：评估管理当局为防止舞弊发生而采取的行动的有效性。

3.某公司落实控制措施，以最大程度地减少次品数量，在此方面，哪个部门将成为内部审计部门最可靠的信息来源？A：采购部门；B：质量控制部门；C：应付账款部门；D：产业工程部门。

4.公司职工在需要时应用信息中心员工开发的标准化程序来下载子目录下的成套财务和运营数据。

这些职工在自己的微机上对数据进行分析，并互相分享分析结果。

随着时间的推移，公司职工逐渐学会了修改标准化程序，来获得通过原来的程序无法获得的子目录下的成套财务和运营数据。

与这种情况相关的最大风险是A：多次下载活动可能会使职工的微机超负荷；B：主机数据可能会因为职工的升级活动而遭到破坏；C：数据的定义可能过时；D：所获得的数据可能不完整或缺乏实用性。

5. 一个组织的战略层适合使用下列哪一种信息系统？A：决策支持系统B：管理信息系统C：高级经理支持系统D：知识工作系统6. 以下哪项分析性数据的组合最能表明存在舞弊的可能性A：销售额增长百分比和存货周转率；B：毛利率和销售退回变动百分比；C：存货周转率和销售退回变动百分比；D：销售额增长百分比和毛利率。

7. 审计经理正开展内部质量评估业务以确定内部审计业务恰当并充分地按计划执行的程度。

2015年贵州内审师《内部审计基础》：组织结构考试试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。

每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.为提高内部审计师的效率，内部审计师可以依赖外部审计师的工作，如果A：外部审计工作是在内部审计工作之后开展的；B：外部审计工作主要关注经营目标和活动；C：外部审计工作与内部审计工作协调；D：外部审计工作的开展遵守了道德规范。

2.某内部审计师完成了委托项目的部分工作，很清楚存在一个需要对组织的分配程序进行修改的问题。

委托人同意并且草拟了修改程序，准备立即执行。

该内部审计师应该A：研究存在的问题，独立草拟新的程序，并且在进行委托工作的最后沟通时提出这些程序。

B：联合进行委托人提出的修改程序，并且在进行委托工作的最后沟通时报告结果。

C：在进行委托工作的最后沟通时，指出委托人已经实施了适当的纠正措施。

D：检查委托人提出的修改程序，并且在进行授权工作的最后沟通时对委托人采取的纠正措施提出意见。

3.公司在与生产相关的固定资产方面拥有额外的产能。

如果在某一年度，固定资产只使用了产能的80%，销售水平为＄2 ，000 ，000。

则完全产能销售水平为A：＄2 ，500 ，000B：＄10，000 ，000C：＄1，600 ，000D：＄2 ，000 ，0004.在进行经营审计业务时，内部审计师将当前部门的员工与既定的行业标准相比较是为了____A：确认领取部门薪酬的虚假员工；B：评估部门的当前业绩，提出恰当的改进建议；C：评价部门既定内部控制的充分性；D：确定部门是否遵守了管理其员工的所有法律和规章。

5. 一个运输部门在数据库中保存有车辆保有量和维修记录。

为评估数据库信息的准确性，以下哪一项审计程序是最恰当的？A：用支持性证明材料验证从数据库中抽取的样本。

B：利用程序追踪来显示程序指令在系统中是怎样处理的，是以什么样的顺序处理的？C：利用测试程序来模拟常规处理过程D：用现行系统中运行一批测试交易，用预计结果来验证其准确性6. 要证实销售部门新购计算机的存在性，最具说服力的信息是A：询问管理人员B：观察业务客户的处理程序C：实地检查D：外部提供的文件7. 内部审计师想要测试的是要求某医疗保险公司赔款的所有申请都经过适当的批准和文件处理，包括但不限于指定的医生开出的索赔申请的合法性和该申请是否符合索赔人政策的证据，那么最恰当的审计程序是A：对所有的投保人进行随机统计抽样，审查当年样本项目中所有索赔申请，确定其处理是否正确。

贵州2015年下半年内审师《内审计作用》：法律考试试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。

每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.如果审计师用非统计抽样来代替统计抽样，下列哪个表述正确A：置信水平不能被量化；B：精确度会提高；C：存货预计价值的可靠性下降；D：误受风险增加。

2.哪种支付计划最可能引起培训费用的增加？A：a．利润分享B：b．自助餐式福利C：c．以技能为基础的评定D：d．全部工资3.为了控制审计项目计划并避免时间超过预算，修改某项审计时间预算的决定通常应当何时做出A：完成了初步调查后立即。

B：有证据表明存在缺陷时。

C：当被指派没有经验的审计职员进行审计时。

D：当为证明审计发现的可靠性而进行扩大性测试时立即。

4.审计师计划对公司投保情况进行评价。

以下哪项是规划详细的投保进度可利用的最有可能的信息来源？A：现金支出日记账纪录，由相关支票支持的日记分录B：描述保险人员工作目标、职责的公司章程C：当前年度预提保险费用预算以及该账户年初余额D：各类包含保险政策的文件5. 测试内部控制的审计工作方案应该A：针对每项经营活动审计的具体情况而专门编制。

B：通用的，适合于各种情况而不必考虑部门的具体情况。

C：通用的，以便对某特定部门的所有场合都适用。

D：通过确保审查经营中的每一方面来减少重复工作。

6. 某公司的劳动力分配报告要求每月进行更正，因为劳动工时被分配到了无用工作上，这样看来可能缺失的数据处理的输入控制措施是A：完整性测试(completeness test)。

B：有效性测试(validity test)。

C：限度测试(limit test0。

D：总量控制(control total)。

7. 信息系统和审计主管均认为需要确保信息和数据的安全性和完全性，那么确保卫星传输保密性的最佳手段是A：监控软件。

B：循环冗余检验。

C：加密。

2015年贵州内审师《内部审计基础》：管理内部审计模拟试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。

每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.流程重组区别于全面质量管理的地方在于流程重组主要涉及A：应用团队解决系统问题B：去除不产生增值效应的业务C：实施“计划－落实－检查－行动”周期D：进一步强调服务客户的重要性2.在与存货部门管理人员面谈期间，某内部审计师了解到销售人员经常在没有得到销售副总裁批准的情况下订购存货。

同时，详细测试显示在补充备件采购订单上也没有书面的批准。

详细测试属于以下哪类审计证据A：间接证据B：附属证据C：佐证证据D：主观证据3.以下哪项不是内部审计部门在最佳的治理活动中的作用？A：支持董事会在整个组织范围内的风险评估。

B：确保审计建议及时得到执行。

C：监测公司行为规范的遵守情况。

D：讨论重大风险领域。

4.内部审计是一项充满活力的职业。

下列对内部审计发展到现在的范围____最恰当的描述是A：a.内部审计包括对资源使用的经济性和效率性的评估。

B：b.内部审计包括对政策、计划、法律和规范遵循情况的评估。

C：c.内部审计已经发展为资产的存在性的证实和对保护资产手段的审查。

D：d.内部审计已经由严格的财务导向向经营性导向发展。

5. 在发送审计报告之前，某报纸的头版断言总经理一直为私人目的而花费组织的资金。

审计师有充足的信息相信该报道。

一位记者就此事采访了他，这位审计师最适当的反映是A：和盘托出，因为审计师讲的是与总经理个人有关的是，而与该组织无关B：将这一要求交由审计委员会或董事会C：以匿名方式提供有关资料，使文章不能明确指出信息的来源D：以调查不全面而推托6. 如果审计师怀疑某位身份不明的员工在提交发票的同时又批准对发票的付款，那么，以下哪项程序最有助于提供进一步的证据？A：应用通用审计软件确认来自供应商的、带有邮局信箱号码或其他不寻常特点的发票，从这些发票中选取样本，并追踪至收货报告等辅助文件。

2015年下半年贵州内审师《内部审计基础》：领导风格和管理风格考试试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。

每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.审计发现的摘要显示旅行费用预付款超过规定的最大限额。

公司政策允许预支旅基金给经批准的员工在旅行时使用，预付资金不超过45天的预计费用。

公司程序不要求在申请大额旅行预付款时提供正当理由，员工能够并实际上累计预借了大额的不需要的预付资金。

上述审计发现中，作为审计发现“原因”因素的是A：公司预付款程序不要求提供具体的正当理由。

B：公司政策允许为经批准的员工提供旅行基金。

C：员工积累大额的旅行预付款。

D：旅行预付款没有及时清理。

2.内部审计师应关注舞弊的可能性，如果A：每日存入银行的现金收入的净额用于支付日常小额支出；B：每月由同一人对银行存款进行核对，该人保管永久性的存货记录；C：应收账款明细账和应付账款明细账由同一人保管；D：某人可以单独接触到备用金。

3.以下哪一项表明在市场部门可能发生了舞弊?A：付给一个新供货商的大额费用没有证明性文件资料。

B：控制环境能够被描述为“非常松散”，但是，本部门的管理层认为该看法是合理的，因为本部门需要创新。

C：某经理的生活方式似乎超出了一位市场经理的薪水所能提供的生活方式。

D：以上都是。

4.公司管理层要求内部审计部门协助，就是否执行新的自动系统及支持软件应由公司研制、购买还是租赁这两个问题进行决策。

决策需要评估一系列可选方案，从而产生不同的结果。

公司评估不同方案的最佳工具是A：a．比率分析B：b．损益表C：c．排队论D：d．决策树5. 一个汽车出租代理公司的经理计划在下两个星期雇佣柜台帮助人员。

经理知道可能出租的汽车数量，从该公司租出的汽车归还的可能性，从其他公司出租的汽车归还该代理的可能性。

经理发现最有效的数量分析方法是A：微积分最优化B：关键路径方法C：运输模型D：马尔可夫分析6. 在评价一家大医院的家庭服务质量时，最可靠的证据来源是A：与一定样本的病人面谈B：对由医疗人员直接返回给家庭服务部门经理的调查表进行复核C：对由医院的医疗纪录部门保留的家庭服务纪录进行复核D：与医院最高层面谈7. 以下哪些内容按开展初步调查的工作顺序列举了审计活动？Ⅰ。

贵州内审师《内部审计基础》：标准考试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。

每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.礼貌、传递信任和信心的能力?A：同情B：保证C：有形的D：反应灵敏2.为确保数据能完整地从终端微机传送到主机，且不存在任何外加的数据，下面哪一项计算机控制程序最有效？A：采用校验位技术，以确保只有经批准的零部件代码能添加到数据库中。

B：采用批控制总数校验，包括控制每批的数量与金额总数和杂项总数。

C：设置密码，确保只有经批准的人才能将数据发送到主机。

D：设置字段编辑控制，由计算机自动检查每个字段的字母/数字的完整性。

3.以下哪项公司差旅政策最不可能产生成本效率？A：与旅馆、航空公司和租车公司谈判签署企业间协议。

B：针对已取消的机票预定情况追踪贷方金额。

C：选择最便宜的现有空中旅行方案，但不考虑出差总时间和总距离。

D：在可能的情况下，在旅游淡季时前往位于旅游区的地方出差。

4.在有些国家，政府部门已制定了审计标准。

比如，美国的总审计署(GAO)为政府审计的开展制定了标准，特别针对那些与遵守政府授权有关的事情。

在开展政府授权的合规性审计时，审计师应该A：仅受IIA的标准的指导，因其更具广泛性；B：受公共会计师专业协会发布的更具通用性的标准的指导；C：仅受政府审计标准的指导；D：遵守IIA的标准和任何其他的政府标准。

5. 如果某审计师希望测试是否只有经过授权才能修改电脑程序，那么，最有效的审计程序应该是A：应用通用审计软件来随机选择现有应用程序的样本，根据样本追踪程序修改授权表格；B：选取所有程序修改申请表样本，将申请表追踪C：将现有程序库的自动化目录与档案中的原件进行比较。

对所发现不同之处进行抽样测试，以核对恰当授权问题；D：获取信息系统管理员在过去6个月时间中实施的编程项目清单，从清单中选取样本，追踪至程序修改授权表格。

2015年下半年贵州内审师《内部审计基础》：审计证据的评估标准考试试卷本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。

每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.审计委员会最有可能参与批准；A：员工晋升与调薪；B：内部审计报告与建议；C：审计工作日程表；D：内部审计主管任命。

2.下面哪一项为违背来了审计人员的独立性原则？A：某审计人员正在对某部门执行一项审计任务，而他不久将因工作调动而负责该部门的管理工作；B：由于预算的限制而缩小审计范围；C：参与一个工作小组，提出有关新的销售系统的控制准则的建议；D：在合同实施前，复核采购代理商的合同草案。

3.以下抽样结果中，哪一种抽样风险最小样本量可容忍误差率样本误差率A：40 5% 2%B：60 5% 1%C：80 4% 3%D：100 1% 1%4.一个汽车出租代理公司的经理计划在下两个星期雇佣柜台帮助人员。

经理知道可能出租的汽车数量，从该公司租出的汽车归还的可能性，从其他公司出租的汽车归还该代理的可能性。

经理发现最有效的数量分析方法是A：微积分最优化B：关键路径方法C：运输模型D：马尔可夫分析5. 由内部审计师发出的审计报告在哪种情况下应对意见进行表达A：审计的领域是财务报表；B：外部审计师采用内部审计师的工作；C：对某领域开展全面审计；D：意见会改善与沟通读者的沟通。

6. 首席审计执行官揭示了一项明显涉及常务副总经理的重大舞弊活动，而首席审计执行官要向其提交报告。

首席审计执行官最好采取以下哪项措施A：告知管制机构和公安部门；B：开展调查，确定副总经理是否参与舞弊活动；C：与副总经理面谈以获得实质性的证据；D：将事实报告给首席执行官和审计委员会。

7. 通用审计软件可以用于控制性测试支持性测试A：可以可以B：可以不可以C：不可以可以D：不可以不可以8. 某小城市自己管理养老基金。

根据城市的规章，养老基金只能投资于债券、金融市场基金或高质量的股票。

贵州2015年下半年内审师《内部审计基础》：企业集团内部审计考试试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。

每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.针对小型仪器制造商的验收系统的审计过程中，审计师应当关注该职能的以下哪项风险A：错误接收不合格产品B：接收产品超过现今需求C：向关联方支付较高价款D：接收未订购产品2.在内存中检查错误是以下哪项的职能A：有效性测试；B：范围测试；C：内存保护；D：奇偶校验。

3.一家宠物医院通过计算机应用程序把每次宠物就诊的账单提供给客户。

需要在操作系统的帮助下才能完成的功能是下列哪一项？A：a.需要将就诊费用汇总时。

B：b.当对余额进行更新时。

C：c.当对每一个宠物的文件进行调阅时。

D：d.当从通讯录中提取出宠物主人的姓名时。

4.内部审计师希望制定下列流程图(1)设在总部的获取销售订单信息的流程，(2)向工厂传送数据以生成货运单的流程，以及(3)工厂处理货运信息的流程。

内部审计师应该A：按管理层的决策设定销售价格。

收集变动销售价格的审批程序的内部凭单。

用程序流程图的复印件来补充记录。

编制能将上述细节都连起来的总的流程图；B：以货运为起点，从来自销售代表处取得的销售订单的原件来追踪有关的交易；C：从来自销售代表的销售订单开始，对总部和工厂的手工处理和计算机处理的订单进行“穿行测试”，直到货物装运并开出账单；D：取得工厂用于销售流程的系统流程图，与相关的人员座谈来确定是否已做出任何的变化，然后制定一个能强调基本流程的总的流程图。

5. 根据《标准》，内部审计报告应该分发给有能力确保审计结果得到应有考虑的公司成员。

对于公司的资深成员而言，一般可应用以下哪种报告来满足此要求？A：总结报告。

B：中期报告。

C：口头报告。

D：只有最终书面报告可以满足此要求。

6. 审计师利用大众审计软件对某公司的银行账户支付情况进行代表样本抽样，审计师认为所有的支付均有恰当的核准支持证据，并强调所有的支付均发生在有效期内。

内部审计基础试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 内部审计的定义是什么？A. 由组织内部人员进行的审计B. 由外部审计师进行的审计C. 仅针对财务报表的审计D. 独立、客观地确认和咨询活动，旨在增加价值和改进组织的运营答案：D2. 内部审计的主要目标是什么？A. 确保遵守法律法规B. 增加组织价值和改进运营C. 仅对内部控制进行评估D. 提供财务报表的准确性答案：B3. 内部审计师在执行审计任务时，应遵循以下哪项原则？A. 独立性B. 客观性C. 保密性D. 所有上述选项答案：D4. 内部审计的哪种类型主要关注组织的风险管理、控制和治理过程？A. 财务审计B. 运营审计C. 合规审计D. 风险审计答案：D5. 内部审计师在审计过程中发现了一个控制缺陷，他们应该采取什么行动？A. 忽略它，因为它不影响财务报表B. 记录并报告给管理层C. 立即停止审计D. 向外部审计师报告答案：B6. 内部审计的独立性意味着什么？A. 内部审计师不能是组织的一部分B. 内部审计师必须在组织内独立于被审计活动C. 内部审计师可以参与被审计活动的日常运营D. 内部审计师必须向外部审计师报告答案：B7. 内部审计师在审计过程中应如何对待被审计单位？A. 以敌对的方式B. 以合作的方式C. 以怀疑的方式D. 以忽视的方式答案：B8. 内部审计报告通常包括哪些内容？A. 审计发现和建议B. 审计证据和结论C. 审计目的和范围D. 所有上述选项答案：D9. 内部审计师在评估控制环境时，主要关注哪些因素？A. 组织文化和价值观B. 管理层的诚信和道德标准C. 员工的能力和培训D. 所有上述选项答案：D10. 内部审计师在审计过程中发现了一个重大的欺诈行为，他们应该如何处理？A. 立即向管理层报告B. 记录并报告给外部审计师C. 忽略它，因为它超出了内部审计的范围D. 记录并报告给监管机构答案：A二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 内部审计可以为组织提供以下哪些服务？A. 确认服务B. 咨询服务C. 合规性检查D. 风险评估答案：A、B、C、D2. 内部审计师在审计过程中应考虑以下哪些因素？A. 审计风险B. 审计证据C. 审计时间D. 审计成本答案：A、B、C、D3. 内部审计师在评估内部控制系统时，应关注以下哪些方面？A. 控制的设计B. 控制的实施C. 控制的有效性D. 控制的成本效益答案：A、B、C、D4. 内部审计师在审计过程中发现的审计证据包括以下哪些类型？A. 文档记录B. 口头陈述C. 观察结果D. 计算结果答案：A、B、C、D5. 内部审计师在审计报告中应包含以下哪些内容？A. 审计发现B. 审计建议C. 审计结论D. 审计目的和范围答案：A、B、C、D三、判断题（每题1分，共10分）1. 内部审计师可以参与被审计单位的日常运营活动。

贵州2015年下半年内审师《内部审计基础》：现代内部审计的目的考试试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。

每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.对于编制审计工作稿来说，应用软件的用处最小的是下列哪一项?A：a.实用软件。

B：b.数据库软件。

C：c.电子表格软件。

D：d.文字处理软件。

2.在重组过程中，管理层删除许多传统程序并开展以下哪些工作都是合适的Ⅰ、进一步强调对公司内部业务的监测；Ⅱ、就员工业绩及其动机性质提出有别与传统控制技术的不同假设；Ⅲ、进一步强调自我纠正型控制活动和工艺自动化。

A：只有Ⅱ和Ⅲ是对的B：Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都对C：只有Ⅰ和Ⅱ是对的D：只有Ⅰ和Ⅲ是对的3.标准误差为$100000反映了A：在样本误差的基础上得出的预计总体误差；B：样本的平均误差率；C：样本项目金额数的变化程度；D：内部审计师可接受的总体误差。

4.关于模拟模型，以下哪项是不正确的？A：在本质上，模拟模型是确定性的B：模拟模型模仿随机系统C：模拟模型用数学语言评估未来的实际情况D：模拟模型可能会用到抽样技术5. 某个组织与它的一个主要供应商之间产生了合同争议。

能够消除这种争议的最佳证据是A：签约双方的口头证明；B：合同文本的正本；C：签约双方的签约活动；D：来自供应商律师的证明信。

6. 以下有关内部审计师审查内部控制系统健全性的目的的叙述最恰当的是A：帮助确定为实现审计目标而实施的必要测试的性质、时间和范围。

B：保证内部控制系统的重大弱点得到控制。

C：确定内部控制系统能否对经济有效地实现机构目标提供合理保证。

D：确定内部控制系统能否保证会计记录的正确和财务报表的公允表述。

7. 在项目进度安排的关键时刻增加资源去缩短某些活动时间的过程是A：应急B：德尔菲技术C：原材料需求计划编制D：分支和范围的解决方法8. 根据《萨班斯-奥克斯利法案》第302条款中管理当局对于内部控制评估，组织控制环境的评估和声明应该关注以下哪项。

2015年下半年贵州内审师《内部审计基础》：协调试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。

每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.安全和健康(ESH)自我检查方案的一部分，检查是由ESH成员和既定工作区域或建筑业的业务经理等来实施。

如果某个缺陷不能即刻纠正，ESH成员就要将这个缺陷加入到对所有部门而言都可进入的局域网的追踪数据库中。

ESH经理用这个数据库向高层管理当局提供有关纠正活动的季度活动报告。

在自我检查方案的自我审核期间，审计师指出业务经理加入了终止(Closure)信息，并确认了纠正活动的完整性。

控制系统的以下哪项变化，将弥补这个潜在的利益冲突？A：附加的控制是需要的，由于季度报告是由高层管理当局审核的，这种情况提供了充分的监督B：附加的控制是不需要的，由于那些实施纠正活动的人正处于评价纠正活动充分性和完整性的最佳状况C：在终止信息加入到系统之后，早先检查小组的ESH成员的审核应予以要求，以便证实终止信息D：ESH部门的秘书应对来自于业务经理的以备忘录为基础的追踪系统的所有加入信息负有责任2.在有些国家，政府部门已制定了审计标准。

比如，美国的总审计署(GAO)为政府审计的开展制定了标准，特别针对那些与遵守政府授权有关的事情。

在开展政府授权的合规性审计时，审计师应该A：仅受IIA的标准的指导，因其更具广泛性；B：受公共会计师专业协会发布的更具通用性的标准的指导；C：仅受政府审计标准的指导；D：遵守IIA的标准和任何其他的政府标准。

3.根据以下信息回答某生产线经理有权批准订购并验收需要定期维修的所有机器的零件。

内部审计师收到一封匿名信声称该经理向其亲属所在的零件供应公司订购远远多于实际需要量的零件，不需用的零件从未送过货，实际上，经理更改了验收凭证并将这些零件费用记入机器维修费用账户，而未送货零件的价款支付给供应商后，在经理与其亲属之间私分。

贵州2015年内审师《内部审计基础》：开展正式咨询业务的其他考虑事项试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。

每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.在对一家为医学研究提供资助的国际性非盈利机构的审计中获得以下数据(单位百万元)当年上年收入$500 $425投资(平均余额) $210 $185已提供的医学研究资助$418 $325投资收益$16 $20管理费用$10 $8内部审计师应采用以下哪种分析性复核程序来确定当年投资收益的变动是由于投资战略的改变、投资组合的变动还是其他原因A：对过去五年投资收益的变动进行简单线形回归分析以确定变动的性质。

B：对各月投资组合的变动进行比率分析。

C：对过去五年中投资收益与总资产的比率以及投资收益与投资总额的比率进行趋势分析。

D：使用与投资组合性质和市场条件相关的独立变量进行多元回归分析。

2.首席审计执行官的哪种行为最有可能防止部门管理人员出具夸大其词的销售报告？1. 新招聘拥有舞弊调查资格证书的内部审计师2.协助财务主管开发并监测一系列有历史关联性但独立于销售的业务程序指标3.宣布一系列内部审计业务，重点是遵守公司的销售报告政策4.请总裁和董事会发布公司政策声明，强调编制准备管理报告的重要性以及故意误报的负面后果A：1和2是对的B：2和3是对的C：3和4是对的D：1、2、3和4都对3.以下哪项有关通用审计软件可以完成的任务的叙述是不正确的A：计算不正常数据的总数；B：检查重复数据、丢失的数据、和一定范围的数值；C：指明哪个数据项能够被测试，以及测试所使用的标准；D：确定计算的总数和进行的分析。

4.由于审计资源有限，需要对两个项目进行风险评估．关于这两个项目的风险评估，以下表述正确的是I．审计委员会要求进行的被审计事项，其风险总高于高级管理层要求进行的被审计事项；II．预算金额高的被审计事项的风险总是高于预算金额低的被审计事项；III．风险高低应根据对组织的潜在价值的估算或不利因素的暴露来衡量。

2015年下半年贵州内审师《内部审计基础》业务：评估证据试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。

每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.内部审计主管在资源有限的条件下编制下一年度的工作日程表。

在决定是否对购销部还是人力资源部实施审计时，不应考虑哪类因素？A：某部门出现运作过程中的重大变动；B：内部审计部门刚刚招聘了一名某领域内的专家；C：某部门审计将获取更大的利润效益；D：某部门审计产生重大损失的可能性更大。

2.谈判，操纵，强制，职工培训，增加的沟通都是管理者可以使用的途径来A：提高员工士气B：向上下级显示自己的权力C：维护对信息的控制D：克服对于变革的抵制3.独立性使得内部审计师能够作出不偏不倚的判断。

实现独立性的最好方法是通过A：a.个人的知识和技能。

B：b.组织地位和客观性。

C：c.组织内部的监督。

D：d.组织的知识和技能。

4.标准误差为$100000反映了A：在样本误差的基础上得出的预计总体误差；B：样本的平均误差率；C：样本项目金额数的变化程度；D：内部审计师可接受的总体误差。

5. 在初步调查能为审计人员提供有关控制系统的最佳直观了解，并可成为分析复杂经营过程的手段时评价内部控制的方法是A：流程图法(flowcharting approach)B：调查问卷法(questiomaire approach)C：矩阵法(matrix approach)D：详细描述法(detailed narrative approach)。

6. 为了提高审计效率，内部审计人员可以依赖外部审计人员的工作成果，如果A：a.外部审计晚于内部审计；B：b.外部审计主要涉及经营目标与活动；C：c.外部审计与内部审计合作；D：d.外部审计实施符合IIA的道德标准。

7. 以下哪一项控制程序在预防将采购订单交给虚假供货商的舞弊行为是最无效的？A：要求所有的采购都要在经授权的供货商清单中选择供货商，该清单由负责签发采购订单的人独自保存。

贵州2015年内审师《内审计作用》：内部审计计划考试试卷本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。

每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.在现金审计过程中，内部审计人员发现相当一部分先金存放在比邻一繁忙大街的工作地点，而且未采取任何安全或保安措施，在于相关经理人员的沟通过程中，审计人员被告知“公司现金从未遭遇偷盗或其他损失；所以没有必要花无谓的钱来改进安全措施”。

审计人员应当A：提供书面中期报告。

并在最终报告中，关注于应采取的改进措施；B：解释所有的事实，但允许管理层说明原因以便改进措施能被采纳；C：由于公司从未发现现金失窃，因此没有必要报告该审计结果；D：广泛散发审计报告；这是件大事，必须确保公司所有的员工都知道。

2.以下哪项公司差旅政策最不可能产生成本效率？A：与旅馆、航空公司和租车公司谈判签署企业间协议。

B：针对已取消的机票预定情况追踪贷方金额。

C：选择最便宜的现有空中旅行方案，但不考虑出差总时间和总距离。

D：在可能的情况下，在旅游淡季时前往位于旅游区的地方出差。

3.为在组织内营造一种积极的景象，首席审计执行官计划实施那些强调潜在成本将被节约的保证业务，并在业务最终报告中删除消极的审计发现。

以下首席审计执行官的做法中哪些违反了《标准》？I.在没有修订内部审计部门章程或咨询审计委员会前改变审计业务的重心。

II.在业务最终报告中删除消极的审计发现。

III.在业务最终报告中突出反映关于成本节约的审计建议。

A：只有I。

B：I和Ⅱ。

C：I和Ⅲ。

D：Ⅱ和III。

4.如果某内部审计师约见三个人，其中一个被怀疑有欺诈行为。

下列哪种方法最无效？A：要求每人写一份书面陈述来解释个人行为。

B：发挥寻求真相人员的作用。

C：仔细倾听每一位面谈者说的话。

D：试图让被怀疑的人坦白。

5. 在修改项目进度时，以下哪项活动通常代表了缩短更多时间的机会。

A：更短的持续时间B：更长的持续时间C：接近期限D：未来6. 下列控制措施中能确保所有的存货发送项目都向客户开具了发票的是A：货运单预先编号并独立地核算和与销售发票相核对；B：销售发票预先编号并独立地核算，并一直传递至销售日记账；C：记录销售业务和核算客户账户余额的职责分离；D：客户对发票方面的投诉由财务总监办公室负责调查。

2015年贵州内审师业务：编制审计工作底稿考试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。

每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.投资组合的变动还是其它原因A：对过去五年投资收益的变动进行简单线形回归分析以确定变动的性质B：对各月投资组合的变动进行比率分析C：对过去五年中投资收益与总资产的比率以及投资收益与投资总额的比率进行趋势分析D：使用与投资组合性质和市场条件相关的独立变量进行多元回归分析2.以下哪项关于公司薪金制度和相关奖金的说明是对的？I、应该将奖金制度看作是组织控制环境的一部分，并且应该在编制内部控制报告时也要考虑到它。

II、薪金制度不是公司内部控制制度的一部分，并且不应该在编制组织内部控制报告时考虑它。

III、对薪金系统的审计应该独立于对公司其他衍生的贸易活动的审计，并且不应该将其作为衍生审计的一个必不可少的部分。

A：只有IB：只有IIC：只有IIID：II和III3.业务的最后沟通强调了薪金支付部门的缺陷，并提出了纠正活动的建议。

这对公司的以下哪类人员最有用A：财务人员B：董事会下属的审计委员会C：薪金支付部门经理D：总裁4.作为审计委员会季度性会晤的议程的一部分，首席审计执行官定期向审计委员会提交工作报告。

管理高层要求在审计委员会召开之前审核首席审计执行官提交的工作报告，以便提前讨论有关事项和问题。

首席审计执行官应该A：按要求向管理高层提交工作报告，并讨论需要解决的任何问题；B：拒绝向管理高层披露工作报告，因为工作报告仅提供给审计委员会；C：在工作报告中仅向审计委员会披露与内部审计活动的支出和财务预算有关的事项；D：在向管理高层提交的信息中仅包含完成的审计和公开审计报告中的审计发现。

5. 对内部审计和外部审计工作进行协调有助于减少外部审计师在公司现场的工作时间，因为这种协调有助于外部审计师A：依赖内部审计部门开展审计工作。

贵州2015年下半年内审师《内部审计基础》：内部控制的定义试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。

每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.从理论上讲，公司为财务报表列报之目的而选择的最佳折旧方法应该是A：最方便簿籍并能满足成本——效益要求的方法B：使公司得以报告相关结果的方法，这些结果能力最低成本吸引最高投资C：将应税收入讲到最低的方法D：将资产的使用期限与其所产生的收入都匹配的方法2.某餐馆饮食店有680余家餐馆。

各餐馆所有的食品订单均输入一电子设备；该设备记录所有的食品订单及服务员名单，并将订单送到厨房。

所有的服务员均负责收取他们经手订单的现金，并在换班时上交这笔现金即以其(ID)号码订制食品的销售额。

然后由经理核对当天收取的现金及食品订单所产生的计算机记录。

一旦存在差异则有餐馆立即调查。

公司总部已建立监控措施用来确定何时下属餐馆没有记录其全部收入而仅以适当数量额的现金上交总部，下列陈述中哪项属于这一监控措施的最佳范例？A：餐馆经理将收取的现金与计算机记录的食品订单核对；B：所有的食品订单必须输入计算机，服务员与厨师有明确分工；C：管理当局编制详细的各商店总利润分析表示对明显低利润的商店进行调查；D：现金按日送达公司总部。

3.在运用《道德守则》中的相关行为标准时，内部审计师可望A：运用其个人判断；B：将其与其他职业准则相比较；C：顺从被审计人的愿望；D：谨慎决定是否采用这类标准。

4.分析性程序A：可被认为是一种直接信息，这是对所需评价的声明而言的；B：涉及应收款的函证这类的测试；C：可以为有关声明的完整性提供最佳的信息；D：本身从来都不足以支持管理层的声明。

5. 如果内部审计师对内部控制的初步评价发现内部控制可能不充分，下一步应该A：在提交最终审计报告之前扩大审计工作范围B：绘制内部控制制度流程图C：如果发生损失则在最终审计报告中注明例外D：实施理想的控制6. 首席审计执行官(CAE)评估和报告控制程序的职责包括A：与管理高层和审计委员会就内部控制的年度判断意见进行沟通；B：监督内部控制流程的建立；C：保持组织的治理过程；D：仅在内部审计活动的基础上做出个别的评估。

2015年下半年贵州内审师《内部审计基础》：内部审计机构的组织方式试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。

每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.如果被审计对象的经营标准模糊不清、需要解释，那么，审计师应该A：努力就衡量评估经营业绩需用的标准与客户达成一致意见。

B：确定所涉及领域的最佳实践，并将其用作标准。

C：对这些标准进行最严格意义上的解释，因为，不这么解释的话，标准不过是接受经营状况的最低衡量指标而已。

D：对标准本身以及被审计对象相对于这些标准的业绩表现不作评价，因为此种分析评论毫无意义。

2.下面哪一项为违背来了审计人员的独立性原则？A：某审计人员正在对某部门执行一项审计任务，而他不久将因工作调动而负责该部门的管理工作；B：由于预算的限制而缩小审计范围；C：参与一个工作小组，提出有关新的销售系统的控制准则的建议；D：在合同实施前，复核采购代理商的合同草案。

3.下列哪种情况是上述病毒出现的征兆A：电压猛增，从而损坏计算机设备；B：未知原因的数据丢失和改变；C：不完全的备份、恢复和权变计划；D：大量由于未授权的软件使用而造成的侵犯版权事件。

4.用经济定货量模型时，目录A中的项目与目录B中的项目成反方向变动的是目录A 目录BA：订货成本储存成本B：购买成本储存成本C：购买成本质量成本D：订货成本缺货成本5. 某大型零售商的审计执行主管(CAE)已聘请由信息安全专家组成的独立事务所，来开展专门的内部审计业务，审计执行主管只有在以下哪种情况下才可依赖专家们所开展的工作A：专家们根据合同条件开展工作B：专家们在信息技术部门的监督下开展工作C：专家们根据《标准》开展工作D：专家们应用针对零售商的标准检查程序开展工作6. 只有两家公司生产A产品，且两家公司的产品成品无差异。

A产品的成本是1美元，销售价格是2美元，每年的总需求是100,000件。

20１5年贵州内审师《内部审计基础》:标准考试试题本卷共分为1大题５０小题，作答时间为１80分钟，总分10０分,６0分及格。

一、单项选择题(共５0题，每题2分。

每题的备选项中,只有一个最符合题意）1。

根据下列资料回答4~６题:一家大型银行拥有30个主要的应用系统，支持着超过25０个不同类型的客户账户，包括从标准的支票和存款账户到复杂的信托账户。

这个系统已经开发了2５年，使用了几种语言和数据库系统。

单独就某个系统来说,系统工作得很好并很少发生错误。

然而,不同的系统有不同的用户界面，这就增加了对新的账户业务人员培训的时间，也增加了系统使用错误的可能性。

８年以前，账户业务人员对所有的账户类型都很熟悉,并且可以向客户建议选择哪种合适的账户。

但是现在,只有很少的账户业务人员能够熟悉大多数账户种类,甚至有些人在他们自己的职责范围内也不能很好的帮助客户选择合适的账户组合.管理部门认识到客户服务的质量取决于与客户联系的账户业务人员.如果账户业务人员能够熟悉客户最适合的账户种类,客户就可以得到更好的服务。

通过多次讨论，管理部门确信如果不能与客户之间保持良好的关系,本银行将落后于它的竞争对手。

同时银行也不能一下子安装所有新的系统.经过许多次会议讨论之后,管理部门和账户业务人员还是不能就新系统应该如何工作和用户的界面达成一致的意见。

如果经过了一段时间,银行把账户管理系统开发出来了,并培训了账户业务人员，经过培训这些人员也能够成功地使用系？ﻭA：a.生命周期法。

ﻭB：ｂ。

模拟法。

Ｃ：ｃ。

原型法。

Ｄ：d．分层－输入-处理-输出（HIＰＯ)。

ﻭ2。

对于计算机化程序为什么应该影响审计师对舞弊风险的分析评价这一问题,以下哪项内容提供了最佳描述？A:设计并实施内置良好控制程序的计算机化系统成本太高;ﻭB:以人工手段超越计算机系统控制的现象难以被发现;ﻭC:信息系统工作人员以及电脑用户可能都能获得接触资产的途径;ﻭＤ:在计算机化系统中更容易超越控制措施.ﻭ３。