第七章 货币资金审计

货币资金审计方案
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货币资金审计方案
一、审计对象
审计对象为公司货币资金，审计目的在于查明货币资金的实际可用金额，核实账户上余额是否准确，以及是否存在被盗用、挪用或者资金滞留等情况。

二、审计方法及步骤
1、清查实物现金：清查出现金存量，并对出现金存量跟账上余额进行核对，看是否一致，如不一致，应查明原因，加以说明。

2、核对银行账户余额：应将实际银行账户上的余额与账簿记载的余额进行核对。

另外，应查附带查询单，核对各账户的期末余额、期初余额、存款及支取情况，以确认是否存在异常情况，如财务人员挪用资金等。

3、核实财务凭证、凭证明细、发票及交易凭证：核实财务凭证、凭证明细、发票及交易凭证，以确认货币资金的去向及合理性；
4、核对期末应收账款及应付账款余额；
5、核查在途资金：查阅各类支票、定期存单、无息存款账户明细及内部审定的资金往来记录，以确认货币资金是否有被挪用或滞留等异常情况；
6、核查净资产及净负债：核查其年初期末现金、应收票据及应收账款，确定净资产及净负债，以确认公司货币资金的正常流动性；
7、与财务人员进行确认：应实地调查核实，与财务人员交换意见，以确认货币资金的实际可用金额及其合理利用情况。

三、审计报告
1、可用货币资金的计算：根据审计过程中所得出的实地调查结果，计算出公司实际可用的货币资金；
2、结论：依据审计工作所得出的结果，可对公司货币资金的状况作出审计结论；
3、建议：如果审计发现货币资金在使用、管理、计提税收等方面存在可能影响财务报告真实、准确的情况，应向公司提出相应的审计建议，以确保财务报告的真实、准确、可信及合法性。

货币资金审计方案一、审计背景与目的货币资金是企业流动资产的重要组成部分，对其进行审计有助于保证企业财务报表的真实性、准确性和完整性。

本审计方案旨在通过对企业货币资金的审计，评估企业货币资金管理的风险，验证货币资金的的真实性、合规性和有效性，为企业管理层和利益相关方提供决策依据。

二、审计对象与范围1. 审计对象：企业所有货币资金账户，包括现金、银行存款和其他货币资金。

2. 审计范围：自审计开始之日起至前一日，企业货币资金账户的余额、收支记录和相关内部控制制度。

三、审计程序与方法1. 了解企业货币资金管理内部控制制度，评估其有效性和合规性。

2. 审查货币资金账户余额，通过核对银行对账单、现金日记账、银行存款日记账等，验证余额的真实性。

3. 审查货币资金收支记录，核对相关凭证，验证收支业务的合法性、准确性和完整性。

4. 评估货币资金存放和使用的安全性，检查是否存在违规存放、挪用等现象。

5. 分析货币资金账户的变动情况，识别异常交易和潜在风险。

6. 测试货币资金内部控制制度的执行情况，评估管理层对货币资金管理的关注程度。

7. 编制审计报告，提出审计发现和建议，为企业改进货币资金管理提供参考。

四、审计团队与时间安排1. 审计团队：由具有丰富经验的审计师组成，包括财务、会计、内部控制等方面的专家。

2. 审计时间安排：预计审计时间为XX个工作日，具体时间根据实际情况调整。

五、审计成果与应用1. 审计报告：审计结束后，出具详细、客观、公正的审计报告，报告应包括审计发现、结论和建议。

2. 审计整改：企业应根据审计报告提出的建议，及时进行整改，改进货币资金管理。

3. 审计跟踪：审计师应对企业整改情况进行跟踪，确保整改措施的落实。

4. 审计资料归档：将审计资料归档，以备日后查阅。

六、审计风险与应对措施1. 审计风险：货币资金审计过程中可能存在企业隐瞒、篡改账目等行为，导致审计结果失真。

应对措施：加强审计师的职业素养和道德教育，提高审计质量；对企业账目进行多方核对，降低审计风险。

货币资金的审计目标货币资金是企业在经营活动中最为重要的一项资产，对于企业的经营状况和财务健康程度具有重要的影响。

因此，对于货币资金的审计目标显得尤为重要。

本文将从货币资金的定义、审计目标的意义以及实现审计目标的方法等方面进行阐述。

一、货币资金的定义货币资金是指企业在银行存款、现金和其他货币工具等形式下所拥有的资金。

货币资金是企业日常经营活动的重要支持，也是企业运营的血液。

货币资金的审计目标主要是确保企业的货币资金真实、准确、合规。

二、审计目标的意义1.保证资金的安全性：货币资金是企业最为重要的资产之一，审计目标是确保企业的货币资金的安全性，防止资金被挪用、损失等风险。

2.确保财务报表的真实性：审计目标是确保企业财务报表中关于货币资金的披露真实、准确、完整，使财务报表用户能够清晰地了解企业的货币资金状况。

3.遵守法律法规：货币资金的审计目标是确保企业在货币资金的管理和使用过程中遵守相关的法律法规，避免违规操作和风险。

三、实现审计目标的方法1.凭证的真实性：审计师通过对企业的凭证进行审查，核实凭证是否真实、准确地反映了货币资金的入账和支出情况。

2.银行对账单的核对：审计师通过核对企业的银行对账单，对比银行账户余额与企业财务报表中的货币资金余额是否一致，以确保银行存款的真实性。

3.内部控制的评估：审计师通过评估企业的内部控制制度，分析其对货币资金的管理和使用是否规范，以及是否存在风险和漏洞。

4.现金清点与盘点：审计师可以对企业的现金进行清点和盘点，确保企业现金的真实性和完整性。

5.法律法规的遵守性审查：审计师需要对企业的货币资金管理和使用过程进行审查，确保企业在操作中是否遵守相关的法律法规。

货币资金的审计目标是确保企业的货币资金真实、准确、合规。

通过对凭证、银行对账单、内部控制、现金清点和盘点以及法律法规的审查，可以实现审计目标。

审计师应当严格按照审计准则和规范，进行审计工作，确保审计报告的真实性和客观性。

审计准则——货币资金审计摘要：如今,随着商业模式的快速发展货币资金造假案频频发生。

货币资金业务形式发展逐渐多样化,互联网的快速发展不仅改变了我们的支付方式,也引起了传统金融机构在技术,工具,理念方面的大变革,不仅引入了创新的技术,而且更加重视个性化的金融服务,大大提升了市场的资金配置效率。

加强货币资金审计，评审货币资金内部控制制度的健全性和有效性，审查货币资金结存数额的真实性和货币资金收付业务的合法性，对于保护货币资金的安全完整，揭示违法犯罪行为，维护财经法纪，以及如实反映被审计单位的即期偿债能力等，都具有十分重要的意义。

关键词：内部审计；货币资金审计；内部控制一、货币资金的定义及特点货币资金是指资金循环周转中停留在货币形态的资金，是资产的重要组成部分，是流动性较强的一种资产，按货币资金的用途和存放地点的不同，分为现金、银行存款和其他货币资金。

由于货币资金具有高度的流动性和较高的控制风险，单位在组织会计核算的过程中，加强货币资金的控制与核算，对于保障单位资产安全完整、提高资金周转速度和使用效益都具有重要意义。

根据货币资金业务的特点，结合单位自身的经营管理实际，设计一套切实可行的货币资金控制制度和核算方法，从而更有利于单位货币资金的管理和控制。

完善而有效的货币资金内部控制对加强单位经营管理、保护单位财产安全、保证单位会计信息真实完整等具有积极的促进作用。

二、货币资金审计程序货币资金审计的范围取决于对其他循环审计结果的依赖程度。

比如审计人员了解并测试收款和支付循环，评价内部控制的可信赖程度较高，判断控制风险低于可接受水平时，审计人员就可以减少货币资金的测试范围。

与此对应，如果审计人员评价控制风险为较高水平时，则有必要扩大货币资金的测试范围，以期发现问题。

（1）审计应函证企业所有银行账户，获取单位的银行对账单，并收回确认函。

函证是审计取得所有证据中最有说服力的证据。

但审计时应注意有伪造银行对账单、与银行串通虚假答复、银行函证加盖的是私刻银行印章等情况发生的可能。

1，银行存款的审计货币资金是企业流动性最强的资产，其中银行存款又占了货币资金相当比重，因此搞好对银行存款的审计，对加强企业货币资金的监控，促使企业严格按照国家有关规定管好、用好资金，确保货币资金的安全、完整，保护所有者资产不受侵犯具有重要意义。

近年来，本人在审计实践中发现个别单位采取银行存款收支不入账、利用未达账项造假问题较为突出，主要表现在：一、同期银行存款收支不入账，转移企业收入、挪用企业资金。

某单位在两年时间中，银行存款有42笔营业收入xxx万元未填制收款凭证和登记银行日记账，其中xxx万元以银行转账截留、转移至"小金库"，其中xx万元被财务负责人挪用，私自短期借出。

二、利用未达账项人为调节利润。

1、某单位一下属企业，在银行存款余额调节表"银行已收，企业未收"中有13笔xxx万元未达账项发生在年末，经逐笔核实后，是该企业当期收到的营业收入款，未按规定确认营业收入，人为调节利润。

另一下属企业有32笔xx万元也是如此。

2、某单位在调节表"企业已付，银行未付"中有1笔3个月的长期未达账项xx万元，经核实后，该单位财务负责人承认是为了降低当期利润，虚列实际并未发生的费用。

上述问题，引起了我们特别的关注与重视，审计中我们从以下两个方面，对银行存款收支发生额及期末余额的审计方法进行了认真思考和积极探索。

一、将银行存款收支记录完整性与期末余额的真实性审计相结合。

过去审计银行存款是否及时、准确、完整入账，主要采用抽取一定量的收、付款凭证，与银行存款日记账、银行对账单的记录进行核对的方法，检查它们相互之间是否正确、相符。

这种类似于随机抽样审计的方法，不能科学地计算抽取样本，无法预测、控制抽样风险，查出错误与舞弊的偶然性太大。

如果运用随机抽样审计方法，又受审计人员素质参差不齐的制约，而且抽样本身的固有误差，也会给审计带来一定的风险。

详查法仅适用于企业规模不大，业务不多的单位，如果企业机构大，业务繁多，此方法又受审计时间、审计成本的制约。

货币资金审计关注点1. 引言货币资金是企业最重要的资产之一，对于企业的经营和财务状况具有重要影响。

货币资金审计是对企业财务报表中货币资金项目进行核查和验证的过程，旨在确保企业的货币资金真实、准确、合规。

本文将从几个关键的审计关注点出发，探讨货币资金审计的重要性以及应该注意的问题。

2. 货币资金审计的重要性货币资金是企业日常经营活动中最为活跃的资产，直接反映了企业的流动性和偿债能力。

因此，货币资金审计具有以下重要性：2.1 确保财务报表真实性货币资金作为财务报表中最重要的项目之一，其真实性对于财务报表整体的可靠性至关重要。

通过对货币资金进行审计，可以验证其存在与否、金额的准确性以及合规性，从而确保财务报表反映了企业真实的财务状况。

2.2 防范风险和欺诈行为货币资金审计可以帮助企业及时发现和防范风险和欺诈行为。

审计人员通过对企业的资金流动情况进行核查和分析，可以发现潜在的风险和问题，并提出相应的建议和措施，以保护企业的利益。

2.3 提升企业形象和信誉货币资金审计是企业对外披露财务信息的重要环节，通过对货币资金的审计，可以提升企业的透明度和信誉度。

合规、准确、真实的财务报表将增强投资者、合作伙伴和其他利益相关方对企业的信任，有利于企业的发展和长期稳定。

3. 货币资金审计关注点在进行货币资金审计时，审计人员需要关注以下几个重要的方面：3.1 货币资金的存在与准确性审计人员首先需要核实货币资金的存在与准确性。

他们会通过查阅银行对账单、现金日记账等相关凭证，与银行进行确认等方式来验证货币资金的真实性。

3.2 货币资金的合规性审计人员还需要关注货币资金的合规性，即企业是否按照相关法律法规和内部控制制度的要求进行资金的运作和管理。

他们会审查企业的资金流动情况、资金使用记录等，以确保企业的资金运作符合法律法规的要求。

3.3 货币资金的安全性货币资金的安全性是企业经营的重要保障。

审计人员需要关注企业的资金保管措施、风险防范机制等，以评估企业对货币资金的安全性管理情况，并提出相应的改进建议。

什么是货币资金审计货币资金审计的要点货币资金审计是指对企业的现金、银行存款和其他货币资金收付业务及其结存情况的真实性、正确性和合法性所进行的审计。

那么你对货币资金审计了解多少呢?以下是由店铺整理关于什么是货币资金审计的内容，希望大家喜欢!货币资金审计的目标①确定货币资金是否存在 ;②确定货币资金的收支记录是否完整;③确定货币资金是否为被审计单位拥有或控制④确定库存现金、银行存款以及其他货币资金的余额是否正确;⑤确定货币资金在会计报表上的披露是否恰当。

货币资金审计的程序①核对库存现金日记帐、银行存款日记帐与总帐、明细账的余额是否相符;②会同被审计单位主管会计人员监盘库存现金，编制库存现金盘点表，分币种面值列示盘点金额;(由被审计单位出纳完成) 资产负债表日后进行盘点时，应倒推至资产负债表日的金额。

盘点金额与现金日记帐户余额进行核对，如有差异，应查明原因并作出记录或作适当调整。

若有充抵库存现金的借条、未提现支票、未作报销的原始凭证，需在盘点表中注明或作出必要的调整。

③获取资产负债表日的“银行存款余额调节表”，并与被审计单位的银行存款明细账对比是否相符，若有差异，应查明原因，作出记录或作适当的调整;④检查“银行存款余额调节表”中未达帐项的真实性，以及资产负债表日后的进帐情况，若存在应于资产负债表日前进帐的应作相应调整;⑤向所有的银行存款户(含外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款)函证年末余额;(含零余额账户和本年内注销的账户)⑥银行存款中，如有一年以上的定期存款或限定用途的存款，要查明情况，作出记录;⑦抽查大额现金收支、银行存款(含外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款)支出的原始凭证内容是否完整，有无授权批准，并核对相关帐户的进帐情况，如有与委托人生产经营业务无关的收支事项，应查明原因，并作相应的记录;(大额的货币资金进出要一查到底，确保无误)⑧抽查资产负债表日前后若干天的大额现金、银行存款收支凭证，如有跨期收支事项，应作适当调整;⑨检查非记帐本位币折合记帐本位币所采用的折算汇率是否正确，折算差额是否已按规定进行会计处理;⑩验明货币资金是否已在资产负债表上恰当披露。

货币资金审计要点
货币资金审计是财务审计中非常重要的一个环节，以下是一些货
币资金审计的要点：
1. 现金审计：
- 检查现金日记账和现金总账的余额是否相符。

- 对现金进行实物盘点，核对现金余额与账面余额是否一致。

- 检查现金收入和支出的原始凭证，确保交易的真实性和合法性。

- 审查现金管理制度，确保现金的安全和合规使用。

2. 银行存款审计：
- 获取银行对账单，核对银行存款余额与账面余额是否一致。

- 检查银行存款日记账和银行对账单的交易记录是否相符。

- 对重要的银行账户进行函证，确认银行存款余额的真实性。

- 审查银行存款的收支凭证，确保交易的真实性和合法性。

3. 其他货币资金审计：
- 核对其他货币资金的账面余额与实际余额是否一致。

- 检查其他货币资金的收支凭证，确保交易的真实性和合法性。

- 对其他货币资金的账户进行函证，确认余额的真实性。

4. 货币资金内部控制审计：
- 审查企业的货币资金内部控制制度，评估其有效性。

- 检查货币资金的授权审批流程，确保资金的安全和合规使用。

- 测试货币资金的内部控制，如现金盘点、银行对账等关键控制点。

5. 审计结论和报告：
- 根据审计结果，得出货币资金审计的结论。

- 编制货币资金审计报告，详细描述审计发现和建议。

在进行货币资金审计时，审计人员应保持独立性和客观性，运用适当的审计方法和技巧，确保审计的准确性和可靠性。

货币资金的审计方法
货币资金的审计方法通常包括以下几个步骤：
1.获取相关的财务记录：审计师需要获取公司的银行对账单、现金收支凭证、现金日记账等财务记录，以便于对货币资金进行核对和确认。

2.核对银行对账单：审计师需要核对公司的银行对账单与公司财务记录中所记录的银行存款余额是否一致，以确保银行账户的准确性。

3.确认现金收支凭证：审计师会抽查公司的现金收支凭证，核对其凭证的合法性和准确性。

审计师还会确认凭证上所记录的现金收支是否与银行对账单一致。

4.检查现金日记账：审计师会检查公司的现金日记账，确认其中所记录的现金收支情况是否与其他财务记录一致，以及是否存在未被记录的现金交易。

5.抽样核实现金余额：审计师可能会进行现金盘点，并从现金账户中随机抽取样本进行确认，以验证现金存量的准确性。

6.核查现金的归属权：审计师需要核实公司名下的银行账户是否与公司所有权相关，以防止现金被挪用或用于非法目的。

7.确认银行存款利息：审计师还会确认公司的银行存款是否按照合同约定或银行
利率计算利息，并核对利息收入的准确性。

8.确认银行借贷及担保：审计师会核对公司存在的银行借款和担保情况，并检查相关合同和凭证的合法性和真实性。

以上是货币资金审计的一般步骤，具体的审计方法可能会根据具体情况而有所调整。

此外，审计师还需要遵守相关审计准则和规范，确保审计工作的独立性和公正性。

第七章货币资金审计作业题一、单项选择1．银行存款函证的对象是（）。

A、存款余额不为零的银行B、所有银行C、存款余额为零的银行D、所有存过款的银行2．下列项目中，不属于其他货币资金审计项目的是（）。

A、外埠存款B、银行本票存款C、银行承兑汇票D、银行汇票存款3．测试现金账户余额的起点是（）。

A、盘点库存现金B、核对现金日记账与总账的余额是否相符C、检查现金收支的正确截止D、抽查大额现金收支4．对企业库存现金进行监盘时，参加人员必须有（）。

A、出纳员或会计部门负责人B、出纳员、会计部门负责人与审计人员同时在场C、会计部门负责人或审计人员D、出纳员与审计人员同时在场5．以下项目中，属于现金完整性目标的是（）。

A、已收到的现金确实为企业所有B、已入账的现金收入确实为企业实际收到的现金C、收到的现金收入已全部登记入账D、现金收入在资产负债表上的披露正确6．以下项目中，不属于货币资金内部控制测试程序的是（）。

A、抽取一定期间的现金日记账与总账的余额核对B、抽取并检查收款凭证C、抽取并检查付款凭证D、检查现金收入是否及时送存银行7．库存现金的盘点一般采用（）。

A、不定期盘点B、定期盘点C、通知盘点D、突击盘点8．检查银行存款余额调节表是为了证实以下哪个认定（）。

A、完整性B、准确性C、存在D、计价和分摊9．在进行年度财务报表审计时，为了证实被审计单位在临近资产负债表日签发的支票未入账，注册会计师实施的最有效审计程序是（）。

A、检查资产负债表日的银行对账单B、检查资产负债表日的支票存根C、检查资产负债表日的银行存款余额调节表D、函证资产负债表日的银行存款余额10．针对某公司与现金相关的内部控制，注册会计师应提出改进建议的是（）。

A、每日盘点现金并与账面余额核对B、每日及时记录现金收入、支出C、登记现金日记账及总账的人员与现金出纳人员分开D、现金折扣需经过适当审批11. 下列与现金业务有关的职责可以不分离的是（）。

货币资金审计的内容包括以下几个方面：
1. 库存现金审计：需要检查库存现金是否在规定范围内，是否有超出限额的情况；需要检查现金账面余额与库存现金是否相符；需要检查是否有白条抵库和挪用现金的情况；需要检查现金收支的合理性和合法性。

2. 银行存款审计：需要检查银行存款余额是否正确；需要检查是否存在多头开户现象；需要检查银行存款的收支是否合理合法，有无违反规定转账、坐支等情况；需要核对银行日记账和银行对账单是否相符，有无未达账项，如有，应逐笔核对原因。

3. 其他货币资金审计：需要检查各种票据的取得和保管情况；需要检查票据的背书转让和贴现情况；需要检查是否建立了严格的授权批准制度，防止贪污、诈骗和“账外账”等不法行为。

在审计过程中，还需要注意以下几点：
1. 货币资金的内部控制制度审计：货币资金的内部控制制度健全有效是保证货币资金安全的重要保障。

审计人员需要对企业的货币资金内部控制制度进行审查，重点关注制度的执行情况和效果。

2. 审计程序和方法：审计人员需要根据被审计单位的实际情况，采用适当的审计程序和方法，对货币资金进行全面、系统、有重点的审查和核对。

3. 记录和报告：审计人员需要对审计过程中发现的问题和疑点进行记录，并及时向领导汇报，提出改进意见和建议。

总的来说，货币资金审计是保证企业资金安全的重要环节，审计人员需要认真履行职责，严格按照审计程序和方法进行审查，发现问题及时报告并采取措施解决，以确保企业资金的安全和完整。

同时，企业也需要加强对货币资金的管理和监督，建立健全内部控制制度，提高资金的使用效益，从而更好地实现企业的发展目标。

货币资金循环审计资料1. 货币资金循环审计概述货币资金循环审计是指对企业货币资金的流动和使用情况进行审计，通过分析企业的收支情况和资金流动，评估企业的财务状况和运营情况，发现问题并提出改进意见，以确保企业的资金安全和合规运营。

2. 货币资金循环审计程序货币资金循环审计程序主要包括以下几个环节：2.1. 确定审计目标和范围审计目标是指通过审计找出有关货币资金循环方面的问题，评估企业资金的使用效益和合规性。

审计范围涵盖企业的现金流入和流出、资金的支付和收取、资金运作过程中的风险控制等。

2.2. 风险评估和审计计划制定根据审计目标和范围，结合企业的具体情况，对货币资金循环过程中存在的潜在风险进行评估，并制定审计计划，确定审计的重点和方法。

2.3. 数据收集和分析审计人员需要收集企业的财务数据、资金流动记录等信息，并对这些数据进行分析。

通过数据分析，可以了解资金流动的规律和特点，发现异常情况和潜在问题。

2.4. 实地调查和检查审计人员会对企业的现金收付凭证、银行对账单、资金调拨记录等进行实地调查和检查，核实账务的真实性和准确性，确认资金循环过程中是否存在违规操作。

2.5. 审计结果分析和报告编写审计人员会根据收集的数据和实地调查的结果，分析企业货币资金循环的状况，发现问题并提出改进建议。

审计结果将以报告的形式呈现，向企业领导和相关部门提供审计结论和建议。

3. 货币资金循环审计的重点和注意事项3.1. 现金收付凭证的真实性和准确性审计人员需要重点关注企业现金收付凭证的真实性和准确性。

现金收付凭证是记录企业现金流动的重要证据，如存在虚假记录或错误记录，可能导致对企业资金循环过程的误判。

3.2. 银行对账单的核对和分析审计人员还需要对企业的银行对账单进行核对和分析。

银行对账单是企业和银行之间资金往来的重要记录，通过对银行对账单的检查，可以了解企业的资金流动情况和银行账户的安全性。

3.3. 资金调拨和运作过程的风险控制审计人员需要关注企业资金调拨和运作过程中的风险控制措施。

货币资金审计方法我折腾了好久货币资金审计这事儿，总算找到点门道。

我一开始真的是瞎摸索啊。

我就知道货币资金嘛，最基本的就是企业手头的现金、银行存款那些。

那我一开始就很傻很天真地去看企业自己编的现金日记账和银行存款日记账。

我就把数字拿来加加减减，看前后是不是对得上。

嘿，结果发现这根本不行。

为啥呢？因为企业提供的这资料啊，不一定准确啊。

就像你相信一个小朋友说他考试肯定考了一百分，结果最后发现他错了好多题一样。

后来我就想啊，既然企业内部的这个账不可靠，那我就去看看外部的呗。

比如银行存款，我就向银行发函证。

哎呀，这个函证我第一次做的时候，那叫一个手忙脚乱。

要把企业账户的各种信息都填对了，错误一点银行那边就可能不给你反馈或者反馈错了结果。

我就有一次啊，把企业一个账户的户名写错了一个字，还好银行给我打电话问了一下，不然我就得出错结果了。

发函证这个过程就像是给远方的朋友写信打听事情一样，你得把该交代的都交代清楚了。

除了函证银行存款，对于现金我也不能光看企业的日记账了。

我得做点盘点的活儿。

我记得有一次我去盘点企业的现金，我去之前还觉得挺简单的事儿。

结果到了现场才发现问题一大堆。

企业的现金可能在好几个地方有存放，有的工作人员没有及时把所有现金归集到一起。

我当时就应该提前和企业沟通好，让他们把所有现金都放在一个规定的地方等待盘点。

盘点的时候就像你数家里的钱一样，一张一张地数，虽然麻烦但是要超级仔细。

还有就是我发现啊，涉及到货币资金的一些收支是否合规合理也很重要。

有一次我发现企业有一些现金开支特别大，而且都是同一个供应商。

我就去深挖啊，结果发现原来是企业和这个供应商私自协商的一种非常规付款方式，这个在税务和会计规则上可能都是有问题的。

所以查看每一笔大额收支的相关凭证、手续是否完备也不能少。

总体上呢，做货币资金审计就是得多方查证，不能只看企业内部资料，要胆大心细，一点一点去排查才能把这个货币资金审计做好。

有时候我还会遇到一些新的情况，比如企业有外币资金的，这汇率变动等一些情况又需要多考虑。