财务预警系统

财务预警机制

一、财务预警的内涵财务风险的概念最先界定在企业，是企业经营活动中由于各种不确定因素的影响，使企业财务收益与预期收益发生偏离，因而造成蒙受损失的机会和可能。通常财务风险表现为经营方亏损风险、资金链断裂风险、破产风险等。财务风险存在于财务管理的全过程，并体现在各种财务关系上，是企业自始至终面临的一种客观事实。而学校财务风险是指学校在运营过程中，由于难以预料和控制的因素作用，使学校发生的财务成果与预期成果产生差距。

学校作为非盈利组织所面临的财务风险，主要表现为学校在事业发展过程中因资金筹集、投资、使用及日常运营所导致的某种不利事件发生的可能性及后果。具体表现为举债风险、投资风险、资金运营风险等。

二、导致学校财务风险的主要因素与预警

（一）学校资产负债结构及其缺陷

（二）发展中缺乏必要的风险意识

随着我国教育改革的不断深入，学校开始拥有越来越多的自主权，同时也给学校的运营带来了风险。在这样一种全新的形势和背景下，不仅给某些学校带来了迅速发展的生机，也带给学校发展过程中最大的潜在风险但是，对于学校自身来说，往往更注重于抓住机遇加速发展，表现为集中精力上新项目、盖新校舍。

在我国，随着市场体制的建立和金融体制的改革，投资于融资模式在很多领域获得了前所未有的突破，投资主体多元化，融资机制多样化为经济的发展注入了活力。相比之下，中小学校对来自于政府的财政拨款依然保持着不变的依赖性。尽管学校财政拨款的绝对额仍在增长，但随着招生规模的扩

大以及教育成本的急剧上升，中小学的资金状况没有得到明显的好转。来自于财政的拨款与学校日益膨胀的需求相比，犹如杯水车薪。在学校的各种支出日趋增加的情况下，难免会发生流动资金周转上的困难，进而导致财务状况总体失衡

浅谈企业财务预警系统存在的问题中图分类号：f230 文献标识：a 文章编号：1009-4202（2013）04-000-01

摘要本文在介绍企业财务预警系统概念，分析了当前我国企业财务预警系统构建中存在的问题，并提出了相应的解决措施，对企业财务风险预警系统的构建具有一定借鉴意义。

关键词财务预警系统概念成因预警模型解决措施

一、财务预警系统的概念

财务预警系统是以企业信息化为基础，对企业的经营管理活动中潜在的风险进行实时监控。它贯穿于企业生产活动的全过程，以企业的财务报表、经营计划以及其他相关的财务资料为依据，利用财务、金融、企业管理等理论，采用比例分析、数学模型等方法，分析企业所面临的经营波动情况和危险情况，并向企业经营者和其他相关利益关系人示警。以督促企业管理者及时采取防范措施。

二、我国企业财务危机预警不足的成因

（一）会计信息的准确性影响了财务预警系统的有效性

企业财务预警系统的建立运用大量财务数据，真实及时的财务信息对建立有效可行的财务预警系统起关键作用。现行企业信息披露制度的失衡和独立审计机制的缺失难以确保财务信息质量。这种普遍存在的会计信息不实势必影响财务预警系统的有效性，影响利益各方运用财务预警系统的积极性。

（二）财务预警系统实际应用尚不到位

预警系统的财务指标多，计算方法复杂繁琐，可操作性、实用性难以保证。非量化指标缺乏合理论证，各企业对其衡量财务风险有效性提出质疑。在应用中耗费大量人力物力、实际效果又不能保证的情况下，很多企业自然不会选择应用财务预警系统。

三、完善我国企业财务预警系统的建议

如何建立完善企业的财务预警系统

建立一个完善的企业财务预警系统，可以帮助企业及时发现和应对可

能的财务风险，保障企业的可持续发展。下面将介绍一些建立完善企业财

务预警系统的步骤和要点。

1.确定财务预警指标：首先要确定适用于企业的财务预警指标。这些

指标应该能够全面反映企业财务状况的关键因素，如流动比率、偿债能力、盈利能力等。同时，还要考虑不同行业和企业的特殊性和差异性，确保指

标的选取具有针对性和适用性。

2.设定预警数值和预警信号：在确定财务预警指标的基础上，需要设

定相应的预警数值和预警信号。预警数值是指企业财务指标达到一定数值

时触发预警，而预警信号是指触发预警后所采取的措施和应对策略。预警

数值和预警信号需要根据企业的实际情况进行具体制定，可以参考历史数

据和行业标准。

3.建立财务数据采集和分析系统：财务数据采集和分析系统是企业财

务预警系统的核心。该系统可以通过财务软件、数据库等工具，实时采集

和整理企业财务数据，并进行相应的数据分析和计算。通过财务数据的及

时分析，可以及早发现可能的财务风险，并采取相应的措施进行预警和应对。

4.设定预警流程和责任人：建立财务预警系统需要明确的预警流程和

责任人。预警流程应该包括预警触发、财务数据分析、预警报告以及决策

和执行等环节。责任人是负责财务预警系统运行和管理的人员，需要具备

财务分析和决策能力，能够有效应对各种财务风险和问题。

5.建立预警报告机制：在财务预警系统中，预警报告是非常重要的一

个环节。预警报告应该包括财务指标的分析结果、风险评估、问题定位和

应对措施等内容。预警报告要及时、准确、清晰，以便决策者能够迅速做

会计行业中的智能化财务风险预警系统

随着科技的发展和信息化的普及，智能化财务风险预警系统在会计行业中扮演

着越来越重要的角色。这种系统利用先进的算法和数据分析技术，能够帮助企业及时发现和应对潜在的财务风险，提高财务管理的效率和准确性。

一、智能化财务风险预警系统的作用

智能化财务风险预警系统可以帮助企业实时监控财务状况，及时发现潜在的风险。通过对财务数据的实时分析和比对，系统可以自动生成预警信息，提醒企业管理层注意可能存在的问题。这种及时的预警机制可以帮助企业避免因财务风险而导致的损失，保护企业的利益。

二、智能化财务风险预警系统的特点

智能化财务风险预警系统具有以下特点：

1. 数据采集与整合：系统能够自动采集企业的财务数据，并将其整合到一个统

一的平台上。这样一来，企业管理层就可以方便地查看和分析财务数据，及时了解企业的财务状况。

2. 风险识别与评估：系统能够通过对财务数据的分析，识别出潜在的风险因素，并对其进行评估。这样一来，企业管理层就可以根据评估结果采取相应的措施，降低风险的发生概率。

3. 预警信息发布与传递：系统能够根据风险的严重程度和紧急程度，自动发布

相应的预警信息，并将其传递给相关的人员。这样一来，企业管理层就可以及时采取行动，避免潜在的财务风险。

4. 风险监控与追踪：系统能够对财务风险进行实时监控和追踪，及时更新风险

信息。这样一来，企业管理层就可以随时了解财务风险的变化情况，及时调整管理策略。

三、智能化财务风险预警系统的应用案例

智能化财务风险预警系统已经在许多企业中得到了广泛的应用。以某大型制造企业为例，该企业在实施智能化财务风险预警系统后，取得了显著的效果。

企业财务风险预警系统的构建

企业财务风险预警,就是从财务角度对企业进行预警,它是架构在企业预警理论之上,以企业的财务报表、经营计划及其他相关财会资料为依据,利用财会、金融、企业管理、市场营销理论,采用比率分析、比较分析、因素分析等方法,及时捕捉企业经营活动和财务活动过程中的堵塞、浪费、过度滞留等影响财务收益的重大管理失误和管理波动信号,并在危机发生之前向企业经营者亮出黄牌、发出警报,督促企业管理当局采取有效措施,避免潜在的危机演变成损失,起到未雨绸缪、防患于未然的作用,并使企业财务管理活动始终处于安全、可靠的运行状态。

一、建立企业财务风险预警系统的意义

财务风险预警系统是以企业信息化为基础,并贯穿于企业经营活动的全过程,以企业的财务报表、经营计划及其他相关的财务资料为依据,利用财会、金融、企业管理、市场营销等理论,采用比例分析、数学模型等方法进行预报示警。它通过收集与企业经营相关的产业政策、市场竞争状况、企业本身的各类财务和生产经营状况信息,进行比较分析,判断是否预警。经过对大量的信息进行分析,当出现可能危害企业财务状况的关键因素时,财务风险预警系统能预先发出警告,提醒经营者早做准备或采取对策,避免潜在风险演变成现实损失,未雨绸缪,起到防患于未然的作用。当财务发生潜在危机时,财务风险预警系统还能及时寻找导致财务状况不佳的根源,使经营者有的放矢,采取有效措施,阻止财务状况进一步恶化。通过财务风险预警分析,企业能够系统而敏锐地发现企业潜在的财务危机,从而有效地避免和防范财务危机的发生,有助于企业的“强身健体”。同时,财务风险预警系统还能够帮助企业管理层了解财务危机发生的缘由、经过,提供解除财务危机的措施以及改善管理的建议,作为企业未来经营之借鉴。

浅谈企业财务预警系统的构建

摘要：随着经济的发展，企业之间的竞争也日益激烈，如何在激烈的市场竞争中脱颖而出，企业内部的财务管理效率是一个关键的因素。财务风险是每个企业在经营过程中都不可避免的，近年来，随着市场竞争的日趋激烈，不断有企业陷入破产或者其他财务困境，因此，现代企业中不断完善财务预警系统的构建是十分必要的。关键词：企业；财务管理；财务预警系统

中图分类号：f275 文献标识码：a 文章编号：1001-828x（2011）11-0170-02

财务预警系统，主要是根据比较敏感的财务指标所发生的变化，对企业财务方面或者是经济方面将可能会面临的困境和产生的问

题进行预测和分析。财务预警系统的建设，应当以企业的信息化建设作为基础，同时以企业相关的财务报表以及资料作为依据，以市场营销理论等相关理论作为其理论基础。在企业的财务预警系统中，能够对企业目前面临的危险情况以及其他利害关系进行分析，对企业发生财务风险的几率进行预测，进而为管理者防范和化解财务风险提供有效的手段，并且对其实施过程进行全程监控。财务预警系统的建设，是现代企业财务管理工作中必不可少的一个环节，其贯穿于企业生产和经营的全过程，在提高企业财务管理效率、增加企业经济效益有着不可或缺的推动作用。

一、财务预警系统的功能

(一)对信息的收集。财务预警系统的建设过程，也就是对财务信

息进行收集的一个过程，通过对与企业发展过程中息息相关的财务政策、产业政策、市场信息等相关的信息进行收集，进行分析和比较，进而对企业是否有陷入财务风险的可能性进行评估。

财务风险预警系统常用指标

1、经营风险预警指标

（1）主营业务利润率

定义：主营业务利润率是主营业务利润与主营业务收入的比值。

公式：主营业务利润率＝主营业务利润／主营业务收入×100％

意义：该指标反映每元主营业务收入带来的利润是多少，表示主营业务的收益水平。主营业务收入指经营营业执照上注明的主营业务所取得的收入。有时，如果营业执照上注明的兼营业务量较大，且为经常性发生的收入，也可归为主营业务收入。当主营业务利润率偏低或出现负数时，公司经营风险增大，需加以警戒。

（2）营业利润比重

定义：营业利润比重是营业利润与利润总额的比值。

公式：营业利润比重＝营业利润／利润总额×100％

意义：该指标反映主营业务（其他业务所占比例一般较小）收益在企业整体收益中的比重。指标数值高，说明公司主营业务突出，生产经营相对稳定；反之，则可能存在隐患。

分析提示：一般认为，当该指标低于50％，说明公司的收入大部分来自主营业务之外，经营结构不够合理，预警信号产生。

（3）主营业务收入增长率与应收账款增长率比较分析

定义：主营业务收入增长率与应收账款增长率属多期比较分析指标，反映主营业务和应收账款增长幅度。公式：

公式一主营业务收入增长率＝（考查期主营业务收入－上期主营业务收入）／上期主营业务收入×100％公式二应收账款增长率＝（考查期应收账款－上期应收账款）／上期应收账款×100％

意义：表示公司销售额的增长幅度，可以借以判断企业主营业务的发展状况。

分析提示：一般认为，当主营业务收入增长率低于－30％时，说明公司主营业务大幅滑坡，预警信号产生。另外，当主营业务收入增长率小于应收账款增长率，甚至主营业务收入增长率为负数时，公司极可能存在操纵利润行为，需严加防范。在判断时还需根据应收账款占主营业务收入的比重进行综合分析。

浅析财务预警系统在企业中的应用

近年来，随着市场经济的深入发展，企业运营中财务的管理、监督、分析职能也逐步得到了管理层的重视。对于我国大多数民营企业来说，由于其成立的时间短、经验不足，在日益深化的改革和国际化金融危机面前，抵御风险的能力不强，企业生命力变的十分脆弱。因此，如何建立有效起的财务预警机制，增强企业抗风险能力，对于企业的发展来说是至关重要的。

一、财务预警系统的含义与功能

1、财务预警系统的含义

财务预警系统是以单位财务信息数据为基础，以财务指标体系为中心，通过对财务指标的综合分析、预测，及时反应单位经营情况和财务状况的变化，并对单位各环节发生或可能将发生的经营风险发出预警信号，为管理当局提供决策依据的监控系统。

2、财务预警系统的功能

(1)财务信息的搜集功能。根据单位的行业性质和预先设定的财务指标，有针对性的搜集相关的行业动态、行业数据、财政政策、财税法规等。

(2)财务数据的分析检测功能。将搜集的相关信息与预先设定的风险预警指标进行核算、对比、分析、预测，找出偏差、分析偏差形成的原因，发现存在的问题。

(3)财务风险预警功能。当企业的经营状况偏离轨道，出现异常情况，超过财务预警线时，财务预警系统会自动发出警报，提醒管

理者尽快作出调整，分析并查找产生问题的原因，拿出相应的应对措施，将问题解决在萌芽状态中，起到防患于未然的作用。

(4)查错防弊，强化单位内控管理的功能。财务预警系统通过检测、诊断，找出财务管理存在的弊病，帮助管理者纠正偏差和过失，提出解决问题的办法，使财务管理回到正常运转的轨道，同时帮助管理者从经常出现的问题中找到单位内部控制中存在的薄弱环节，帮助管理者制订相应的政策，改善管理，强化内部控制。

财务预警系统管理研究（上）

财务预警系统（Financial Earlywarmng system）属于微观经济

预警机制的范畴，具有重要的经济研究收藏价值，无论在国际阵痛期

还是国内都处在一种前沿性和创新性研究阶段。

—、财务管理财务预警系统管理的理论构建及其研究体系

1、建立财务预警系统是财务管理制度创新的必然选择。20世纪末亚洲爆发了自二战以来经济最剧烈动荡的金融危机。在国际货币基金

组织总裁康德苏针对1994年墨西哥金融危机同时指出“这是20十七

世纪第一次金融危机”后不到3年的1997年，爆发了政治危机一场金

融完全脱序的经济危机，人们称之为“亚洲金融风暴”。从宏观角度

分析，首要这场危机主要表现为货币危机：从微观角度分析，这场危

机形成的基础是，企业过度负债，财务结构极之不稳定，抗风险的现

金支付强效能力极差，即企业的现金流量和现金支付能力的危机。这

场危机使很多韩国的大企业不可思议地败亡，使不少大财团一夜之间

倒闭，也使很多马来西亚这般的企业集团神话般地破产。病态严酷地

现实再一次警示我们，财务风险无时无处不在，对企业财务的监测与

预警，非常必要且十分迫切。外部金融环境需要底层进行监测与预警，企业内部控制制度同样需要进行监控与预警。郑州亚细亚集团创造了

一个神秘的“亚细亚现象”，然而，当亚细亚的财务控制失灵，内部

控制制度失去监督，重获监测与预警时，终于在1998年8月15日悄

然关门。导致亚细亚倒闭的原因其原因是多方面的，而财务控制失去

监测与预警，也许是最主要的原因之一。

2、财务预警系统的监测目标和研究第二类。众所周知，净利润会