内部审计实务之人际关系篇

财务审计沟通模板沟通是贯穿内部审计工作全过程中不可或缺的重要工作，也是审计人员的重要技能之一、中国内部审计协会的《内部审计基本准则》第九条规定：“内部审计人员应具有较强的人际交往技能，能恰当地与他人进行有效的沟通。

”《内部审计具体准则第11号—结果沟通》、《内部审计具体准则第20号—人际关系》、《内部审计人员职业道德规范》以及《内部审计实务指南第3号—审计报告》中均有关于内部审计人员人际交往技能、审计沟通的具体要求和指导。

人际沟通对于建立相互信任的人际关系，获取相关、全面、可靠的信息，确保内部审计意见得到有效落实，实现内部审计目标，都具有重要的意义。

内部审计工作的特殊性要求内部审计人员必须具有较强的沟通能力，有效的沟通对构建和谐的内部审计关系具有非常重要的作用，能使内部审计工作赢得领导的充分支持与理解，有效发挥内部审计作用，增强内部审计工作的主动性和建设性；获得被审计单位的支持和配合，促进协调，减少冲突，改善和处理好与被内部审计单位的关系。

二、加强与各对象的有效沟通加强与各相关职能部门的沟通。

要做好内部审计工作，还要保持与组织内部各相关职能部门的良好沟通，取得其支持和配合。

要建立横向的沟通协调机制，特别是在经济责任审计的过程中，要和单位组织、纪检、人事部门建立沟通联动机制，及时了解组织各职能部门的动态，寻求内部审计发现问题的解决方法，落实内部审计决定，实现内部审计成果的高效利用，进一步推动内部审计工作发展。

三、审计沟通的不同阶段日常进行有关内部审计工作价值的宣传。

许多部门并不清楚内部审计的目的和工作价值，他们可能认为内部审计只会鸡蛋里挑骨头，给自己添麻烦。

内审人员应通过墙报、内部刊物、广播等不同形式宣传内部审计为组织增加价值和提高效率的目的，并在工作中体现服务意识，使被审单位认同内部审计的工作价值，密切配合共同为实现组织目标而努力工作。

审计实施阶段，分为前期、中期和后期。

前期一般围绕审计目标，在审计范围内收集信息、了解被审计单位的有关情况。

浅谈审计规范、职业素养与审计师道德一、引言内部审计人员的职业道德不应该被忽视。

《内部审计实务标准》认为，内部审计职业和内部审计师的形象包括遵守职业道德准则、具备执行内部审计职责的知识和技能、懂得人际关系和沟通、接受后续教育、在执行职责时保持应有的职业谨慎、通过考试成为一名注册内部审计师。

在这六方面中，遵守职业道德准则位居其首。

Dittenhofer和Klemm发现内审人员对各种道德情况的变化的反应，是根据产业和职级的不同，而不是所处的地理位置。

同时也发现对内审人员的尊重缺乏意见的统一。

在这个观点提出之前，Vinten提出一些背景资料并就该问题展开讨论。

本文的目的是要确定，IIA的成员是否自觉地遵守IIA的道德行为准则，并极大地影响了他们的道德准绳?为了达到这个目的，下列问题必须得到答案。

一是，道德规范的条款是否能够清晰地使内审人员识别他们的职责对所有报表使用者地影响?二是，什么易变的联系情况会使IIA的道德管理条例影响其成员的道德规范?二、假设提出虽然道德行为准则中清晰地说明了IIA成员应忠诚于其服务的企业，但仍存在歧义。

即使有歧义出现，IIA成员到达了一致共识,他们不必报告非法或不正当的活动。

Hunt和Vitell在道德理论中，为道德决策过程设置了有背景因素的四个类别：文化环境，工作环境，组织环境和个人经历。

在这份研究中，有两个背景可以选择，个人道德哲学和公司道德价值。

本文的研究寻求提供详细信息关于对解决这个问题，提出以下假说：H1：IIA成员相信IIA的道德行为准则在他们的工作原则中起重要作用;H2：IIA的道德行为准则正面积极地影响其成员的道德伦理观念;H3：IIA的道德行为准则对其成员道德伦理观念的影响大于个人道德哲学和公司道德价值的影响。

三、研究方法本文采用问卷调查的方法对相关问题进行研究。

调查立场问卷由两部分组成各有10个项目衡量理想主义和相对主义。

调查问卷分析显示相对主义和理想主义对个人道德观念的理论假设。

银行内部审计实务与案例一、开篇：银行内部审计是啥玩意儿。

咱先聊聊银行内部审计是干啥的。

你可以把银行想象成一个超级大的金融城堡，里面有各种各样的金银财宝（钱嘛），还有好多复杂的机关（业务流程）。

内部审计呢，就像是城堡里一群聪明的侦探，他们的任务就是在这个城堡里到处查看，看看有没有啥隐藏的危险（风险），有没有人在偷偷搞小动作（违规操作）。

二、银行内部审计实务。

1. 计划阶段。

就像要去探险得先做个计划一样。

内部审计师们得先确定要审计啥内容，是银行的贷款业务呢，还是存款业务？或者是那些超级复杂的金融产品交易？他们得研究一下城堡里哪些地方可能最容易出问题。

比如说，最近贷款放出去的钱好像有点多，但是回收的速度有点慢，那这个贷款业务可能就被列为重点审计对象啦。

2. 数据收集。

这就像是侦探在找线索。

内部审计师要从银行的各个角落搜集数据，什么财务报表啊，业务记录啊，员工的操作日志啊，反正能找到的都要找。

这可不容易，就像在一个堆满杂物的大仓库里找一根针。

有时候数据是纸质的，还得一张张翻；有时候是电子的，还得从庞大的数据库里筛选。

3. 测试和分析。

拿到数据后，就得像科学家一样开始分析了。

比如说，审计师要看看贷款的利息计算有没有错误。

他们会抽取一些贷款样本，按照规定的算法重新计算利息，要是算出来的结果和银行记录的不一样，那可能就有问题喽。

再分析存款业务的流水，看看有没有异常的大额进出，这可能是洗钱的迹象呢。

4. 现场检查。

这是审计师们直接冲到业务部门去实地查看的环节。

就像突然闯进各个房间检查一样。

他们会观察员工的操作是否合规，办公环境是否安全（毕竟有些业务涉及机密信息）。

比如说，在柜台业务方面，审计师会检查柜员有没有按照规定核对客户身份，有没有妥善保管现金和重要凭证。

三、案例来了：贷款审核漏洞。

1. 案例描述。

有这么一个银行分行，他们的贷款业务量很大。

内部审计师在审计的时候发现了一个奇怪的现象。

有一些贷款客户的信用评级似乎有点虚高。

内部审计论文（精选10篇）在各领域中，大家都尝试过写论文吧，通过论文写作可以培养我们独立思考和创新的能力。

那么问题来了，到底应如何写一篇优秀的论文呢？山草香分享了10篇内部审计论文，希望对于您更好的写作内部审计论文有一定的参考作用。

摘要：电力企业作为一个国家的垄断企业有着与普通企业不同的特点，电力企业在我国经营规模大，企业实力雄厚，并且其运营总体庞大，如今相对落后的内部审计已经不适应如此庞大的企业，审计工作在独立性、内部制度、人员的配备上都有种种不足之处。

随着时代的发展，电力企业转型之后自负盈亏，市场风险难料，经营环境也时刻发生着变化，这就对内部审计工作提出了新的要求。

对此，本文针对内部审计人员业务能力的提高，提出了几点建议。

关键词：电力企业；内部审计；业务能力电力企业是国有企业的一面旗帜，内部的审计工作是加强企业内部监督不可缺少的一项制衡机制。

首先，能够保证会计资料的准确性和客观性，保护企业资产的完整。

其次，审计部门在经济活动方面的全面及时的监督才能保证企业内部控制逐渐完善。

所以从各个方面来看我们的审计工作都是十分重要的。

现在我们就从审计人员业务提高的角度分析，如何提高我们电力企业的审计业务。

1内部审计工作人员必须具备的综合素质高素质的审计队伍才能带来高质量的审计结果[1]。

众多的审计资源中最最重要的就是人才，人才是一个根本性的要素。

现在管理手段已经越来越智能化，我们的审计人员必须具备适应经济发展的应有素质。

随着市场的多元化发展，随之带来了日益复杂的产权关系，在经济方面用来作弊的方法越来越隐蔽，外加一些内部审计信息不透明和种种条件的限制，越来越大的风险将落在审计人员的身上。

在这种新形势下给我们的审计人员提出了更高的要求。

内部审计人员首先要具备职业道德修养，在防止出现错误的世界观和道德价值观的同时要具备较高的思想道德修养。

对于自己的工作要有基本的责任感[2]。

从我国的内部审计规则来看，我们的内部审计人员要有独立性、自主性和客观性，必须如实的报告相应的审计结果。

内部审计实务内部审计是指组织内部的一个独立的、客观的评价和咨询活动，旨在为组织提供有关风险管理、控制和治理过程的有价值的信息。

本文将探讨内部审计的实务操作和要点，以及实践中的一些常见问题和解决方法。

一、内部审计的目标和职责内部审计的主要目标是评估和改善组织的风险管理、控制和治理过程。

它的职责包括但不限于以下几点：1. 评估风险管理：内部审计应对组织内部的风险进行评估，确认潜在的风险对组织的影响，以及设计和推荐相应的控制措施。

2. 评估控制：内部审计应评估组织内部的控制措施，确认其有效性和适用性，并提供改进建议。

3. 评估治理：内部审计应评估组织的治理结构，确认其是否能够有效支持和促进风险管理和控制。

4. 提供咨询：内部审计还应提供有关风险管理、控制和治理等方面的咨询，为组织的决策提供有价值的信息。

二、内部审计的实操步骤1. 确定审计范围：内部审计开始前，需要明确审计的范围和目标，以及要涵盖的业务领域和流程。

2. 收集信息：内部审计需要收集相关的信息和数据，包括组织的政策、流程、记录等。

3. 进行风险评估：内部审计应对组织的风险进行评估，识别潜在的风险和可能的控制缺陷。

4. 进行检查和测试：内部审计应对组织的控制措施进行检查和测试，确保其有效性和适用性。

5. 撰写审计报告：内部审计结束后，应根据审计的结果和发现撰写审计报告，向管理层提供有关的建议和改进建议。

6. 跟踪审计结果：内部审计报告的建议和改进建议应得到管理层的重视和跟踪，确保问题得到解决和改善。

三、实践中的常见问题和解决方法1. 缺乏组织支持：有些组织对内部审计缺乏重视，导致审计人员难以开展工作。

解决方法是加强与管理层的沟通，提高组织对内部审计的认识和理解。

2. 不合理的审计压力：有时候管理层对审计结果有过高的期望，给予审计人员不合理的压力。

解决方法是明确审计的目标和范围，与管理层进行充分的沟通和协商。

3. 技术能力不足：有些内部审计人员的技术能力不足，无法进行有效的审计工作。

国际内部审计师《内部审计实务》强化练习（2022年3月1日-2022年3月31日）单项选择题1、关于内部和外部审计师的关系，以下哪项正确？A.内部审计师必须向外部审计师提供审计程序和工作底稿。

B.组织可以利用外部审计师的成果来提供内部审计范围内的相关确认服务。

C.内部和外部审计师之间必须定期召开会议，讨论共同关注的事项。

D.外部审计师必须评估内部审计师的能力和客观性。

正确答案：B答案解析组织可以利用外部审计师的成果来提供内部审计范围肉的相关确认服务。

在这种情况下，CAE 应采取必要的步骤了解外部审计师所从事的工作。

考察知识点内部审计与外部审计、监管机构、其他内部确认部门之间的协调，及其内部审计与其他确认服务提供方之间相互利用工作成果的可能性2、现金收入应在取得的当天或下一个营业日存入银行。

请选择能证实现金被及时送存银行的最恰当审计程序。

A.审查记录每笔销售业务的现金出纳机磁带。

B.审查现金送存与保管会计记录职责是否正确分离。

C.比较每天现金收入总额与银行存款数。

D.审查现金收款与付款职责是否正确分离。

正确答案：C答案解析a.不正确。

这只能证实销售业务的现金是否收到，但不能证明现金是否被及时送存银行。

b.不正确。

现金送存银行是现金处理的一个程序，与职责分离关系不大。

c.正确。

只有现金收入总额和银行存款数核对无误的情况下才能证实现金被及时送存银行。

d.不正确。

收付款的分离职责与现金是否被及时送存银行没有直接关系。

考察知识点审计程序3、在风险评估坐标图中，风险发生的可能性是影响风险评级的重要参数，另一个重要参数是？A.风险的偏好。

B.组织对风险的容忍度。

C.风险的类型。

D.风险对组织产生的影响。

正确答案：D答案解析根据《标准》“风险”词汇表，风险是对实现.目标有影响的事件实际发生的可能性。

风险通过影响程度和发生的可能性来衡量。

因此，在风险评估中，除了考虑风险发生的可能性，还有风险可能导致的损失，风险事件是损失发生的可能性与损失大小的联合概率，因此另一个重要的参数是风险对组织的影响。

内部审计基础、内部审计实务、内部审计知识要素内部审计基础、内部审计实务、内部审计知识要素一、内部审计基础内部审计是指组织内部对风险管理、控制和治理过程进行独立性和客观性的确证和评价。

内部审计基础是指进行内部审计工作时必备的一些基础知识、技能和方法论。

内部审计基础是内部审计员在日常工作中的基本功，也是其发挥作用的基石。

1. 内部审计的定义和目的内部审计是指组织内部通过对风险管理、控制和治理过程进行独立性和客观性的确证和评价。

其目的在于为组织提供独立、客观的评价和建议，帮助组织改善风险管理和控制过程，提高组织的运营效率和效果。

2. 内部审计的原则和规范内部审计需要遵循一系列的原则和规范，例如独立性、客观性、保密性、尊重个人、职业行为准则等。

只有遵循这些原则和规范，内部审计才能够真正发挥其作用，为组织的提供有效的帮助和建议。

3. 内部审计的方法和技术内部审计需要掌握一系列的方法和技术，例如风险评价、流程分析、数据分析、问卷调查等。

这些方法和技术可以帮助内部审计员全面、深入地了解组织的风险和控制情况，提出有针对性的改善建议。

二、内部审计实务内部审计实务是指内部审计在实际工作中的应用和操作。

内部审计实务包括了内部审计的具体流程、程序和操作技巧。

1. 内部审计的流程和程序内部审计的流程包括了审前准备、风险评价、任务分配、数据收集、证据分析、报告输出等步骤。

内部审计员需要严格按照这些流程和程序进行工作，确保审计的客观性和公正性。

2. 内部审计的操作技巧内部审计员需要具备一系列的操作技巧，例如沟通技巧、分析技巧、表达技巧等。

这些技巧可以帮助内部审计员更好地与被审计对象进行沟通和交流，更准确地分析和评价风险和控制情况。

3. 内部审计的工作价值内部审计的工作价值在于帮助组织提高风险管理和控制水平，提高运营效率和效果，保护组织的资产和利益。

内部审计员需要时刻关注自身工作的价值和意义，不断提高自身的专业能力和水平。

三、内部审计知识要素内部审计知识要素是指内部审计员需要具备的一系列专业知识和技能。

内部审计方面存在的问题及建议干这行这么久，今天分享点内部审计方面的经验。

先说内部审计存在的问题吧。

首先就是独立性的问题哦，虽然理论上内部审计应该独立，但是实际操作中呢，要真做到太难了。

我就遇到过，审计部门好像被其他部门牵着鼻子走似的。

比如说，公司的某个部门和高管关系特好，我们在审计这个部门的财务违规问题时，就受到各种阻挠。

我感觉就是因为公司内部的人际关系网太复杂了，导致审计工作不能公正客观地开展。

还有哦，审计资源不足也是个大麻烦。

人员不够，专业知识又参差不齐。

我记得有次审计一个新的项目，涉及到很复杂的金融工具，我们团队里没几个人能真正搞明白的。

说到建议呢，我觉得独立性这方面，公司高层得真正重视起来。

要给审计部门足够的权力，划定清楚的职权范围，谁也不能乱插手。

这就好比交通规则一样，红灯停绿灯行，大家都得遵守。

像我们之前那情况，要是公司老大能站出来说话，那些部门就不敢瞎捣乱了。

对于审计资源不足的情况。

我觉得一方面要加强培训呗。

多让审计人员去学习新的业务知识，多参加培训课程或者行业研讨会。

我之前就参加过一个关于新税法下企业税务审计的研讨会，真的学了不少东西。

不过培训也是有局限性的，因为课堂上学的和实际还是有差距的。

这时候就需要另一个方案了，那就是外部聘请专家。

有次我们审计一个大型的合并项目，就请了外部专家来，哇，那真的是解决了很多我们搞不定的难题。

哦对了还有，审计范围的问题也很头疼。

有时候审计计划写得好好的，但是执行起来，这个不让查，那个不让动。

我想这就是和沟通有关了。

我们审计人员得学会和其他部门有效沟通。

就像两个人合作做一件事，如果总是背着对方，肯定做不好嘛。

我们要提前和其他部门说明白审计的目的和意义，打消他们的顾虑。

之前我们审计销售部门的费用报销，一开始他们很抵触，后来我们找他们主管好好沟通了一番，说我们是为了规范公司财务制度，不是来找茬儿的，然后配合就好多了。

还有哦，内部审计的流程有时候很繁琐。

中国内部审计新准则及实务指南讲解《中国内部审计准则》及实务指南讲稿为了进一步加强内部审计的规范化和职业化建设，推动内部审计事业科学发展，2021年8月20日，中国内部审计协会以公告形式发布了新修订的《内部审计基本准则》、《内部审计人员职业道德规范》、《内部审计具体准则》20个，并于2021年1月1日起施行。

新准则的发布，标志着我国内部审计准则体系进一步完善和成熟，并逐步与国际惯例接轨。

中国内部审计协会对2021年以来颁布的内部审计基本准则、内部审计人员职业道德规范和29个具体准则进行了修订。

内部审计审计准则的修订和发布，是我国内部审计规范化建设的一件大事，是完善内部审计规范体系的重要举措，对提升内部审计在组织中的地位，规范内部审计机构和内部审计人员的行为，保证审计质量，防范审计风险，促进内部审计事业健康发展具有积极的意义。

现将修订的主要内容作如下讲解：一、关于准则修订的必要性中国内部审计协会于2021年陆续发布了内部审计准则，包括《内部审计基本准则》、《内部审计人员职业道德规范》以及29个内部审计具体准则和5个实务指南，形成了由内部审计基本准则、内部审计具体准则、内部审计实务指南以及内部审计人员职业道德规范构成的较为完善的内部审计准则体系。

内部审计准则的颁布和实施有力地促进了我国内部审计工作的规范化建设。

实践证明，这些准则是符合当时历史条件下内部审计工作发展要求的，也是被广大内部审计机构和人员接受和认可的，至今仍有很强的现实指导意义。

但是，近年来我1国内部审计环境发生了重大变化，内部审计工作面临着新的机遇和挑战，同时，国际内部审计准则修订也带来了新的理念，提供了新的借鉴内容。

因此，有必要修订和完善准则体系，以进一步规范审计行为，促进审计质量不断提升，进而推动内部审计工作科学发展。

二、关于准则修订的主要原则此次准则修订的主要原则为：一是保持现有的准则体系的连续性和稳定性。

保留被内部审计实践证明比较成熟的规定，在传承、发展的基础上，对内容作进一步调整、完善和优化；二是增强准则体系的逻辑性和系统性。

对企业内部审计的思考中图分类号：f239 文献标识：a 文章编号：1009-4202（2011）10-000-02摘要本文首先通过介绍国际内部审计师协会对内部审计的定义、内部审计的角色转换、内部审计的目标来阐述现代内部审计新理念；其次分析了我国内部审计存在的问题，对现有内部审计的机构设置、人员结构、职能定位、审计方法、技术及内部审计与被审计单位人际关系；最后就如何进一步完善企业内部审计提出基本对策。

关键词内部审计问题对策国际内部审计师协会（iia）在其发布的《内部审计实务标准》中指出：“内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。

它通过应用系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控制和治理过程的效果，帮助组织实现其目标。

”其核心内容之一体现在内部审计的目的是为组织增加价值，核心内容之二强调内部审计人员应通过系统化、规范化的方法参与企业经营管理，洞察企业风险，帮助企业实现目标。

由此可见，在现代企业制度下，内部审计的重点是审计和评价企业经营的效益性，进行事前控制，为企业改善经营管理、提高经济效益服务，为企业领导者提供咨询服务，促进组织实现目标，这就使企业内部审计遇到了前所未有的机遇与挑战。

但由于我国内部审计起步较晚，不论是在法律法规、制度建设上，还是在机构设置、业务范畴及人员配备上都明显落后，与当前经济体制改革和市场经济发展的速度相比明显滞后。

一、企业内部审计存在的问题及分析（一）内部审计机构设置情况随着经济的发展、法制的健全，内部审计作用的突显，国有大中型企业、上市公司、一定数量的民营企业相续建立了内部审计机构，在借鉴国外经验方面不尽一致，内部审计机构设置存在多种模式，主要有以下几种模式：1．设在董事会或董事会下设审计委员会的内部审计机构；这种形式的内部审计独立性强、权威性高、作用明显；2．设在监事会的内部审计机构；3．隶属于总经理的内部审计机构，这是主要的一种形式；4。

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内部审计相关准则汇编——基本准则——职业道德规范——具体准则——实务指南——审计署关于内部审计工作的规定2020年5月第1101号内部审计基本准则 (3)第1201号内部审计人员职业道德规范 (7)第2101号内部审计具体准则——审计计划 (11)第2102号内部审计具体准则——审计通知书 (14)第2103号内部审计具体准则——审计证据 (16)第2104号内部审计具体准则——审计工作底稿 (19)第2105号内部审计具体准则——结果沟通 (22)第2106号内部审计具体准则——审计报告 (24)第2107号内部审计具体准则——后续审计 (27)第2108号内部审计具体准则——审计抽样 (29)第2109号内部审计具体准则——分析程序 (34)第2201号内部审计具体准则——内部控制审计 (38)第2202号内部审计具体准则——绩效审计 (44)第2203号内部审计具体准则——信息系统审计 (48)第2204号内部审计具体准则——对舞弊行为进行检查和报告 (57)第2205号内部审计具体准则——经济责任审计 (62)第2301号内部审计具体准则——内部审计机构的管理 (69)第2302号内部审计具体准则——与董事会或者最高管理层的关系 (74)第2303号内部审计具体准则——内部审计与外部审计的协调 (78)第2304号内部审计具体准则——利用外部专家服务 (80)第2305号内部审计具体准则——人际关系 (83)第2306号内部审计具体准则——内部审计质量控制 (88)第2307号内部审计具体准则——评价外部审计工作质量 (91)第2308号内部审计具体准则——审计档案工作 (95)第2308号内部审计具体准则——审计档案工作 (102)第2309号内部审计具体准则——内部审计业务外包管理 (109)第3101号内部审计实务指南——审计报告 (114)内部审计实务指南第1号——建设项目内部审计 (137)内部审计实务指南第2号——物资采购审计 (167)内部审计实务指南第4号——高校内部审计 (195)内部审计实务指南第5号——企业内部经济责任审计指南 (301)审计署关于内部审计工作的规定 (329)第1101号内部审计基本准则第一章总则第一条为了规范内部审计工作，保证内部审计质量，明确内部审计机构和内部审计人员的责任，根据《审计法》及其实施条例，以及其他有关法律、法规和规章，制定本准则。

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内部审计人员与高层管理者的沟通一、问题的提出在组织中，良好和谐的人际关系是内部审计工作有效开展的基础.国际内部审计师协会(IIA）于2009年发布的国际内部审计专业实务框架（International Professional Practices Framework，简称IPPF)1210条款指出：“内部审计师必须具备履行其职责所必需的知识、技能和其他能力."其释义认为：知识、技能和其他能力是一个集合术语，是内部审计师有效履行其职责所必需的专业水平，其中包括内部审计师应具有与人打交道和有效进行交流的技能；内部审计师应懂得人际关系，与被审计者保持令人满意的关系。

中国内部审计协会（CIIA）2003年发布的《内部审计基本准则》第九条指出：“内部审计人员应具有较强的人际交往技能，能恰当有效地与他人进行沟通。

”内部审计人员在工作中势必要与各种各样的人沟通（见图1）,其中，与高层管理者的沟通是内部审计人员沟通环节中至关重要的内容。

2001年IIA将内部审计定义为：“一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营.它通过应用系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控制和治理过程的效果，帮助组织实现其目标。

"内部审计最根本的属性特征是内部审计机构独立性与内部审计师的客观性.为保障内部审计机构的独立性，内部审计机构与高层管理者的理想关系应是一种双重领导，即,内部审计机构在职能上对董事会负责，在行政上向首席执行官报告.与此同时，内部审计机构对组织的执行层也有监督权,必要时可以直接向董事会或其下设的审计委员会直接报告执行层的不当行为。

这种情况无疑增加了内部审计人员与高层管理者沟通的复杂性和挑战性.内部审计处理好与高层管理者之间略显微妙的关系,可得到良好的审计环境,这就是所谓的“管理层基调"(tone at the top）。

然而，管理层基调是可以通过内部审计人员的沟通得以改善的。

审计工作中沟通技巧审计沟通是贯穿于整个审计过程的一项重要工作，按沟通对象分类，内部审计沟通大致分为以下几类：内审部门内部的沟通、与管理层的沟通、与直接经办人员的沟通。

国际内部审计实务标准中关于“人际关系和交流”指出：内部审计师应具有与人打交道和有效地进行沟通的技能。

下面店铺整理了审计工作中沟通技巧，供你阅读参考。

审计工作中沟通技巧：内审部门内部的沟通。

部门内部的沟通又分为与平级同事的沟通和与领导的沟通。

同事之间要互相尊重，尽可能表现得亲切友好，但绝不能因为两个人之间的关系看似深了而不尊重对方的隐私。

工作场所毕竟是公共场合，同事之间既有合作关系又有竞争关系。

我们经常用“没有永远的朋友，只有永远的利益”来形容两国之间的关系，其实人与人之间的关系也是如此。

所以我们常常能看到两个交情甚笃的人转身间变成了敌人，而两个当初信誓旦旦老死不相往来的敌人顷刻间变成了密友，这其中自然少不了利益的交换。

与部门领导的沟通是工作中最常见的，与领导之间的交流，我认为应该言简意赅，不能说太多废话，同时要把问题表达清楚。

尽可能用最少的时间取得最大的沟通效果，不要浪费时间。

审计工作中沟通技巧：与单位管理层的沟通。

首先要注意沟通立场，你是内部审计人员，你与被审计单位是矛盾统一体，你与它是利益共同体，同时又要对它进行监督检查。

随着内部审计转型的不断推进，内部审计人员在组织中的职能定位应是将监督寓于服务，发挥的是清除、修补、预警的作用。

其次要注意行为举止，管理层虽然是单位的领导，作为审计人员的你，可能在单位还只是个小咖，甚至连咖位都还没有，尽管如此，在与管理者进行沟通的时候一定要做到不卑不亢，这样既有气场，又显得专业。

然后是要营造良好的沟通氛围，根据审计需要，确定了需沟通对象时，可通过联络员通知，也可以亲自通知也可以做事先预约，以示对对方的尊重，同时让其对沟通内容有所准备，减少对对方的正常工作影响。

沟通的最佳时间应安排在对方的工作时间段，最好不要安排在上班前或者下班后，更不要安排在休息日，但除了对方要求或考虑到特殊保密因素外。

《内部审计实务》课程教学大纲课程名称：内部审计实务适用专业：审计学学时：48学时。

其中讲授32学时，实践16学时。

学分：3学分开设学期：第6学期大纲执笔人：XX大纲审核人：XX制定时间：XX年XX月一、课程简介：课程类型：专业课课程性质：必修内容要点：近年来，随着我国内部审计的不断发展与完善，当前，内部审计已经成为企业内部控制与风险管理的重要组成部分，日益受到企业治理层与管理层的高度重视，尤其是对于那些已经进入成熟期的大型国有企业、上市公司、集团型企业、全球性跨国公司，内部审计更是受到前所未有的高度重视。

随着内部审计活动迅速发展，对人才的专业素质也提出了更高的要求，该课程作为审计学学生们的专业必修课，是时代的要求。

通过本课程的教学，将使学生在融合先行课程所学基本知识的基础上，熟悉并理解内部审计学的基本理论，掌握并会应用内部审计技术与方法，再以内部审计对象风险管理、内部控制和公司治理为主线，结合实际案例分别学习并掌握内部控制审计、风险管理审计和公司治理审计常用的程序与方法。

以丰富学生的内部审计学理论知识，并提高学生的实际工作能力。

先修课程：《注册会计师审计》、《审计学原理》、《内部控制》后续课程：《财务共享实训》、《毕业教育》二、课程培养目标（知识、能力、素质）三、教学内容与学时分配《内部审计实务》课程理论部分（32学时）《内部审计实务》课程实践部分（16学时）四、课程考核课程总评成绩=平时成绩X40%+期末成绩X60% 其中：平时成绩（100分）二课堂表现X25%+课后作业X30%+课堂笔记X15%+小组展示X30%。

期末成绩（100分）：试卷五、参考书（一）推荐教材：[1]张庆龙编，《内部审计学》（第1版）：中国人民大学出版社，2017 年。

[2]张建平，《内部审计学》（第1版），东北财经大学，2017年（二）参考资料：[1]企业内部审计编审委员会，《企业内部审计实务详解（2019年版）》，人民邮电出版社，2019年。