财务核算治理制度1目的为了加强公司财务治理和经济核算工作，强化财务内部监督和操纵职能，爱护股东及投资方的合法权益，建立现代企业制度，依照相关财经法规规定，结合大连建筑企业工程有限公司客观实际，特制定本制度。
2范围本制度适用于公司、所属分公司、全资子公司。
3引用文件3.1《中华人民共和国会计法》3.2《企业财务通则》3.3《会计基础工作规范》4治理内容4.1总则4.1.1公司财务治理的差不多要求：贯彻集团公司统一的财务治理制度，并按照集团公司的财务进展战略，建立健全本公司内部财务治理制度，有效操纵财务风险，组织财务活动，处理财务关系，为实现集团公司对控股公司财务治理工作的提升提供财务支持。
4.1.2公司财务治理的差不多内容是规范各项财务收支的打算、操纵、核算、分析和考核工作，依法合理筹集资金，有效营运资产，操纵成本费用，为股东制造最大投资收益。
4.1.3公司应切实作好财务治理各项基础工作，依法计算并缴纳国家各项税收，如实反映公司财务状况和经营成果，建立健全财务核算体系，同意股东大会、董事会、监事会等内部机构以及财政、审计、税务等有关部门的检查监督。
4.1.4公司财务治理应体现财务操纵原则，体现经济责任制与现代治理相结合、权力分隔制约与分工合作相结合的原则。
4.1.5公司实行“基层单位为成本中心，公司为利润中心”的财务治理体制，各基层单位在公司总经理授权的职责范围内，对发生经营业务的收支进行核算、治理，各相关职能部室进行检查和监督。
股东大会、董事会、监事会按照《公司法》等有关法律、法规以及公司章程的规定，对公司财务行使相关的职权。
4.1.6公司的财务会计机构为财务部，具体负责公司财务治理和会计核算工作。
4.2财务收支审批制度4.2.1财务收支审批制度是关于财务收支预算编制、审批权限、审批过程及其责任的规定。
建立健全财务收支审批制度是财务会计工作的关键环节。
4.2.2公司财务收支审批人员：总经理、总会计师、财务部长、经总经理授权的副总经理、基层单位经理、机关部室负责人。
4.2.3审批人员的审批权限：总经理的审批权限：公司财务开支的各类款项（个不款项除外）必须严格执行总经理“一支笔制度”。
总会计师的审批权限：由主管财务的总会计师行使财务收支的最终审批权。
财务部长的审批权限：财务部长作为公司财务核算和财务监督的执行者行使财务审核权，任何款项的收支必须经财务部长审批签字后方可送交总会计师审批。
基层单位经理的审批权限：基层单位是款项收支的第一审批人，基层单位的款项收支必须经基层单位经理审批后，方可到总经理处审批。
机关部室负责人的审批权限：机关部室负责人是本部款项收支的第一审批人，部室的款项收支必须经部室负责人审批后，方可到总经理处审批。
4.2.4财务收支审批程序：首先由经办人提出申请，经本部门领导审核是否符合有关规定，是否符合本部门的财务收支打算或费用预算打算，经财务部审核后再送交公司总经理签批同意后，依照其具体情况安排资金，送交财务部长审批，最后送交总会计师审批。
凡付款程序和手续不健全的，财务人员不予付款。
对以下费用支付程序重点讲明：发放工资、奖金、补贴等，按正常请款程序外，发放后的明细清单要及时返回到财务部门。
支付设备车辆维修费时，请款手续中一定要附有维修项目及材料、配件工时明细单，在指定单位以外的单位修车，要附有外委通知单。
4.2.5在办理申请用款中的注意事项：申请用款依据的原始业务资料，必须齐全且手续完备；申请用款必须由经办人员填写统一要求的请款使用申请单，内容须完整确切，请款、用款签批手续完备；字迹工整清晰，请款单金额、内容涂改的，必须重新填写审批；原始凭证的内容必须具备：凭证的名称、填制凭证的日期、填制凭证单位名称及盖章、经办人员的签名或盖章、同意凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额。
以上内容填写不完整的，财务部门不予受理。
4.2.6从外单位取得的原始凭证如有遗失，应当取得原开票单位盖有发票专用章、公章的原始凭证复印件，并注明与原件相符及原来凭证的号码、金额和内容等，由公司总经理批准后，才能代作原始凭证。
假如确实无法取得证明的，如火车、轮船、飞机票等凭证，由当事人写出详细情况，经本部门主管领导核实，由公司总经理批准后，代作原始凭证。
4.2.7“请款单”不同意领导签字与经办人（请款人）签字同为一人，凡同一人签字的“请款单”一律无效，财务部门不予受理。
4.2.8对个不款项的讲明：个不款项是指公司日常发生次数较多，强制性款项、固定款项，要紧指备用金的提取、账户间调款、税款等由总会计师、财务部长签字后可支付。
4.2.9对授权的讲明：书面授权：总经理出差离开本市或虽未离开本市，但较长时刻无法到单位工作时，总经理应签署书面授权书，授权公司总会计师代表总经理行使审批权。
口头授权：总经理由于开会或其他缘故临时离开公司，能够以口头形式授权公司总会计师代表总经理行使审批权。
但此类款项必须是急用的，同时总会计师必须立即以电话或其他形式转告总经理。
4.3内部财务治理体系4.3.1会计核算必须遵循会计信息质量要求原则，如实反映财务状况和经营成果，做到内容真实、数字准确、资料可靠；会计核算的内容包括:款项和有价证券的收付；财务的收发、增减和使用；债权债务的发生和结算；资本的增减；收入、支出、费用、成本的计算；财务成果的计算和处理；需要办理会计手续、进行会计核算的其他事项。
4.3.2公司财务部是公司进行会计核算和实施内部会计监督的主体，对违反《会计法》和国家统一的会计制度规定的会计事项，有权拒绝办理或者按照职权纠正；发觉会计账簿记录与实物、款项及有关资料不相符的，按照国家统一的会计制度规定有权自行处理；无权处理的，应当立即向公司总经理报告，请求查明缘故，做出处理。
4.3.3财务部依照国家统一的会计制度、法律和法规的要求，结合公司具体情况，建立、健全公司的内部财务治理制度；制定财务工作打算并分析打算的执行情况，提出改善经营治理的具体措施和建议；审查或参与公司经济合同、协议及其他文件的拟订、签订并监督其执行情况。
4.3.4财务部的权限：具体制定公司内部财务治理方法，组织和指导各基层单位的会计核算。
遵守国家财经纪律和财务会计制度，如实反映公司的财务状况和经营成果，监督检查国内公司财务运作和财务收支情况，依法计算交纳国家税收并向上级有关部门报送财务报告。
所办理的业务事项，如发觉违反财务制度，财务部有权拒绝付款和执行，关于弄虚作假、营私舞弊、欺骗上级等违法行为，必须坚决拒绝执行，属重大事项发生的由财务负责人直接向公司总会计师、总经理和集团财务部汇报；财务人员关于违反法律、法规、制度的事项仍给予执行，并造成一定经济后果的，又不向财务负责人汇报的，应退出所从事的会计岗位。
4.4会计岗位及职责4.4.1财会工作岗位的划分：财会工作岗位的划分本着从实际动身，职责分明，内部操纵，协作配合的原则。
本公司会计岗位划分为：会计主管、预算、工程收入核算、材料核算、工资核算、单项工程成本核算、淡水收入核算、固定资产核算、往来款项核算、稽核、总账报表、档案治理、税务治理、投资企业治理会计、融资治理会计、出纳。
4.4.2财会主管岗位：按照《会计法》和有关财经法规、政策和制度的规定，负责组织公司财务人员的会计核算，实行会计监督，会同有关部门管好固定资产和流淌资产，认真组织分析财务成果和资金打算完成情况。
4.4.3预算岗位：负责财务预算的编制、分项预算的汇总编制，全面负责公司预算工作的落实检查。
公司设立预算治理委员会，组织领导公司预算治理工作，负责公司预算治理目标的制定、预算方案的审定和预算工作的组织协调、考核等工作。
4.4.4工程收入核算岗位：负责公司各项工程单项收入的核算、按月进行工程收入跟踪，充分体现各基层单位单项工程收入的真实性、准确性。
4.4.5材料核算岗位：做好工程材料的签收工作；严格按工程项目编号进行材料费用的分摊，在材料量较大的情况下也要尽力将工作做细，确保单项工程成本的准确性；按时整理装订材料档案。
4.4.6工资核算岗位：审核工资发放表，依照规定计提劳动保险费，按成本核算对象正确进行工资分配；正确及时结算职工代扣代发款。
4.4.7单项工程成本核算岗位：组织成本核算、设置账户、运用科目工作；按月进行工程成本跟踪监测，随时掌握工程进展情况，充分体现各基层单位单项工程成本的真实性、准确性；通过单项工程成本核算，为公司工程成本分析提供资料。
4.4.8淡水收入核算岗位：负责公司淡水收入核算的账务处理，及时进行收付款结算，不产生坏账，关于款项回收有难度的，要尽可能了解款项回收的难点，及时向有关领导汇报。
4.4.9固定资产核算岗位：负责固定资产的总分类核算和明细分类核算，正确计提折旧费用；办理固定资产的增、减、转移、封存等核算工作；参与固定资产的清查、盘点工作，编制清查报告，办理账务处理手续。
4.4.10往来款项结算岗位：负责往来款项结算的核算和治理，严格登记各类应收、应付；暂收、暂付；预收、预付明细账，负责登记往来明细分类核算，并及时核对，及时清算。
对无法收回或支付的款项，应查明缘故，按规定报批处理，负责监督、考核各基层单位工程款回收情况。
4.4.11稽核岗位：负责对公司会计事项的检查，复核会计凭证、账目、会计报表、监督会计事务处理。
审查各项财务收支和会计凭证、账簿、报表是否合法、内容是否真实，手续是否完备，数字是否正确，是否符合会计制度规定。
4.4.12总账报表岗位：治理和登记总账、依照规定的会计科目设置总账账户，并及时汇总和登记，月末编制总账科目余额试算平衡表，并与明细账进行核对后，按规定编制年、季、月度会计报表，保证账证、账账、账表相符。
4.4.13档案治理岗位：负责对各岗位的凭证进行编号、整理、装订、保管，整理总账、明细账和各类报表，并定期归档。
4.4.14税务治理岗位：负责公司纳税事项，按时向税务机关申报纳税：负责代扣代缴税金的完税证明的办理。
4.4.15投资企业治理会计：负责按照《会计法》和有关财经法规、政策和制度的规定，对投资企业各项经济业务实施会计核算，实行会计监督，编制预算、分析财务成果等。
4.4.16融资治理会计：负责融资项目的成本测算、实施融资预算、制定融资方案，负责对融资资料进行汇总分析，分析公司融资风险，开拓融资渠道。
4.4.17出纳岗位：按照国家有关规定办理银行和现金收付业务；序时登记银行和现金日记账，随时掌握银行存款余额，不签发空头支票；保管库存现金和有价证券，严格执行保密纪律，确保库款安全完整；保管有关印章，空白收据和支票，对签发支票所有的印章，实行章票分管，以便分清责任。
4.5财务内部操纵与稽核4.5.1加强和规范公司的内部操纵，有利于提高公司经营治理水平和风险防范能力，促进公司可持续进展，实现公司的经营进展战略。
