大型集团公司内部审计办法

集团公司内部审计工作管理办法（试行）第一篇：集团公司内部审计工作管理办法(试行)XX投资集团有限责任公司内部审计工作管理办法（试行）第一章总则第一条为规范内部审计工作，发挥内部审计工作在促进经营管理、提高经济效益中的职能作用，提高企业内部控制系统的效率与效果，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》和《中央企业内部审计管理暂行办法》，结合XX投资集团有限责任公司实际，制定本办法。

第二条本办法适用于XX投资集团有限责任公司（以下简称公司）及所属企业。

第三条各级内部审计机构依据国家有关法律、法规和公司内部管理规定，检查评价公司及所属企业内部控制系统的适当性、有效性及经营活动、财务收支的真实性、合法性和效益性，改善经营管理，提高经济效益，促进公司资产保值增值，实现公司战略目标。

第四条公司内部审计工作采取统一管理、分级实施的办法，以充分发挥各级内部审计机构的作用，有效整合系统内部审计资源，建立全面覆盖、切合实际、行之有效的内部审计体系。

第五条各级内部审计机构要围绕企业中心工作，客观、公正地开展审计业务，提高执业水平，创新工作方法，为企业提高管理水平提供合理建议，为企业实现经营目标提供合理保证。

-1-第六条各单位应当保证内部审计机构所需的工作经费，并列入企业年度财务预算。

第二章机构设置及管理第七条按照国家相关规定及上市监管原则，依据完善公司治理结构和完备内部控制的要求，公司内控审计部对董事会负责，向审计委员会报告工作，在公司总裁领导下开展日常工作。

公司内控审计部负责公司及所属企业内控评价和内部审计工作的业务管理、综合协调、考核评价，检查、监督工作质量，培训审计人员。

第八条公司所属企业应根据实际情况设立相对独立的内部审计机构，尚不具备条件的可暂时设立专职内部审计人员。

第九条内部审计机构应配备与其承担的审计任务相适应的审计人员。

内部审计人员应当具备相关的专业知识、思想品质和业务能力，审计机构负责人应当具备中级以上专业技术职务任职资格。

集团内部审计实施方案一、背景。

随着企业规模的不断扩大和业务范围的不断拓展，集团内部管理面临着越来越多的挑战和风险。

为了有效防范和控制各种内部风险，及时发现和解决存在的问题，必须建立健全的内部审计制度和实施方案。

二、目的。

集团内部审计的目的在于评估和改善内部控制体系，提高运营效率，保护企业资产，确保财务报告的准确性和可靠性，以及遵守相关法律法规和集团内部规定。

三、实施步骤。

1. 制定审计计划。

首先，内部审计部门应当根据集团的整体战略和风险特征，制定年度内部审计计划。

计划内容应当包括审计对象、审计范围、审计周期、审计方法和技术手段等。

2. 确定审计目标。

在制定审计计划的基础上，审计部门应当明确每一次审计的具体目标和重点。

这些目标和重点应当与集团的发展战略和风险管理需求相一致，确保审计工作的针对性和实效性。

3. 实施审计工作。

审计部门应当根据审计计划和确定的审计目标，采取相应的审计方法和技术手段，对审计对象进行全面、深入的审计。

审计工作应当遵循客观、公正、独立、保密的原则，确保审计结果的真实性和可靠性。

4. 提出审计意见。

审计工作完成后，审计部门应当及时对审计结果进行总结和分析，提出相应的审计意见和改进建议。

这些意见和建议应当具体、明确，能够帮助集团管理层更好地了解内部控制状况，及时发现和解决存在的问题。

5. 跟踪审计整改。

审计部门应当对提出的审计意见和改进建议进行跟踪和督促，确保相关部门和人员能够按照要求及时整改。

同时，审计部门还应当对整改情况进行复核和评估，确保问题得到有效解决。

四、保障措施。

为了确保集团内部审计工作的顺利开展，需要建立健全的保障措施。

首先是加强内部审计人员的培训和素质提升，提高其审计技能和专业水平。

其次是建立健全内部审计制度和流程，明确内部审计的职责和权限，确保审计工作的独立性和客观性。

最后是建立健全内部审计信息系统，利用先进的技术手段提高审计效率和质量。

五、结语。

集团内部审计实施方案的建立和完善，对于提高集团内部管理水平和风险控制能力具有重要意义。

集团公司内部审计管理办法第一章总则第一条为了加强集团内部审计监督,健全内部控制,防范风险,保护资产安全,促使经济活动合规、真实,根据《审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》,结合集团实际情况,制定本办法。

第二条内部审计是独立监督和评价集团经营活动、财务管理的真实、合法和效益的行为,以促进加强集团经营管理活动和实现集团经营目标。

第三条集团实行审计监督制度。

集团公司内审部门依照本办法对集团公司及其所属的全资、控股和具有实际控制权的子公司进行审计。

第四条集团公司内审部门独立行使审计监督权,不受其他部门和个人干涉。

第五条集团公司及其所属的全资、控股和具有实际控制权的子公司统称为集团。

本办法适用于集团。

第二章机构设置及职责第六条集团公司董事会下设内审委员会,负责指导、监督集团公司内部审计工作。

第七条集团公司设立内审管理部(简称内审部),全面负责集团内审工作。

内审部向集团公司分管领导和内审委员会负责并报告工作。

第八条内审部门所需审计经费应列入预算并予以保证。

第九条内审部代表集团公司实行审计监督。

其职责主要有:9.1 按照有关法律、法规并结合集团实际情况,起草内部审计制度、规范、工作流程等;9.2 依据集团战略和工作重点,制订年度审计工作计划;9.3 负责组织实施内部审计监督,并向集团公司分管领导和内审委员会报告审计结果;9.4 负责集团公司及所属单位委托社会审计事项;9.5 协助外部审计机构对集团进行审计;9.6 完成内审委员会交办的事项;9.7 负责审计人员的业务学习、岗位培训等;9.8 总结、交流内部审计工作经验,表彰内部审计先进单位和个人;9.9 完成领导交办的其他审计事项。

第三章审计人员第十条内审部门应配备与工作相适应的专职审计人员。

专职审计人员应当具备与其从事的审计工作相适应的专业知识和能力。

第十一条审计人员必须接受继续教育和审计业务培训,不断更新专业知识,提高业务能力。

第十二条审计人员在进行审计工作时,应当运用重要性原则,保持应有的职业谨慎。

XX集团内部审计管理制度第一章总则第1条为了加强集团内部审计监督，完善集团内部控制制度，优化集团各业务流程，改善经营管理，提高经济效益，根据国家审计法规，结合实际情况，特制定本办法。

第2条本制度所指的内部审计是本着对企业负责的态度和提高企业内部管理服务的意识，依据公司相关制度和经济活动的原理、原则，对企业生产管理活动中的业务事项进行鉴证，对其真实性、正确性表述意见，实施监督、鉴证和评价。

其职责不仅仅是查错纠错；主要负责对公司经营管理的各方面各环节的健全性、有效性，经济活动的效益性进行独立监督和评价，揭示矛盾、找出差距、分析原因、研究措施、提出建议，将服务意识贯穿于企业管理的全过程，以促进企业不断完善自我约束机制，适应市场经济的需要而有序发展。

第3条内部审计的基本原则：独立性原则、合法性原则、实事求是原则，客观公正原则、廉洁奉公原则、保守秘密原则。

第二章审计机构和人员第4条集团不单独设立审计部门，审计职能实行小组负责制，审计小组成员实行董事长指派制、独立行使审计职权，定期或不定期依照本制度行使审计职权，不受其他部门和个人的干涉。

第5条内审人员工作态度应力求亲切，切忌傲凌或偏私。

内审人员必须依法审计、忠于职守、坚持原则、客观公正、廉洁奉公，不得滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守。

公司应对审计人员工作进行奖励和处罚。

第6条内审人员按审计程序开展工作，对审计事项应予保密，未经批准不得公开。

第7条内审人员依法行使职权，受法律保护，任何部门、个人不得阻挠和打击报复。

第三章审计机构职责第8条根据国家有关法律法规的规定，集团财务内部审计组应当履行以下主要职责：1.制定集团内部审计工作制度，编制公司年度内部审计工作计划，并组织实施；2.对集团及其各权属子公司的财务收支、财务预算、财务决算、资产质量、经营绩效以及其他有关的经济活动进行审计监督；3.对集团及其各权属子公司内部控制系统的健全性、合理性和有效性进行评审；对有关业务的经营风险测试评估；4.对公司重要岗位负责人及各权属子公司主要负责人进行任期或离任经济责任审计；5.对集团及各权属子公司的经济活动进行监督，对发生重大经营、财务、法律异常的子公司，及时组织进行专项审计；6.对集团及其各权属子公司的基建工程和重大技术改造固定资产等的立项、概（预）算。

集团公司内部审计操作规程细则一、前言集团公司作为一个大型企业，必须进行内部审计。

内部审计是指企业内部对经济活动进行自查、自评、自纠的一种管理行为。

通过内部审计，可以有效地识别和纠正财务信息或经济活动中存在的问题，保证企业的正常经营和健康发展。

为了规范集团公司的内部审计行为，制定本《集团公司内部审计操作规程细则》。

二、审计对象和范围2.1 审计对象审计对象为集团公司本部及所属的子公司、分公司和事业单位等。

2.2 审计范围审计范围包括以下方面：•财务管理•采购管理•销售管理•仓储管理•人力资源管理•经营活动合规性•合同管理•资产负债表三、内部审计的程序和方法内部审计应遵循下列程序：3.1 内部审计计划内部审计计划是内部审计工作的前提，审计主管部门应每年制定内部审计计划，并报集团公司领导审批。

内部审计计划应当包括审计时间、审计对象、审计内容、谁来审计等细则。

3.2 审计准备在进行内部审计之前，审计机构应进行审计准备工作，包括了解审计对象的业务和财务情况，确定检查的范围和方法，准备审计工具和材料等等。

3.3 内部审计实施内部审计实施的重点是以审计准则为基础，利用科学、客观、综合的方法，对审计对象的经济活动进行审查、检验和评估，发现经济活动中存在的问题和隐患，提出改进建议，并提交报告。

3.4 问题整改审计报告提出的问题需要敦促相关部门及时整改。

审计机构应当加强跟踪和监督，确保问题得到整改和解决。

四、内部审计的定期和不定期检查内部审计应当按照规定的审计周期和计划进行，同时还需要根据集团公司的实际情况，进行不定期的检查。

一般情况，内部审计的检查周期是每年一次，不定期检查的频率则根据实际情况而定。

五、内部审计的监督和审批内部审计机构应该接受集团公司领导的监督。

审计结果必须提交至集团公司领导班子审批，其中涉及集团公司领导班子成员的经济活动的审计结果，还应向集团公司股东、监事会、监管机构报告。

六、内部审计机构的职责和权利内部审计机构是集团公司的重要组成部分，其职责和权利包括：•制定内部审计计划、程序和方法；•评价和审定内部控制体系；•对出现的问题、隐患提出改进意见并跟踪整改情况；•对内部审计过程中出现的问题进行解决和处理；•参与制定集团公司的经营计划。

内部审计管理办法第一章总则第一条:为了加强XX集团股份有限公司（简称“集团”，下同）内部审计工作，建立、健全内部审计制度，提升内部审计工作质量，充分发挥内部审计促进集团提高公司治理水平,助力集团合法合规、有效运营，实现资产保值增值的作用，并协助董事会和审计委员会履行其所负有的责任，特制定本管理办法。

第二条:本办法依据《中国内部审计准则》以及《XX集团股份有限公司章程》的有关规定制定。

第三条:本办法适用于集团总部各职能部门、实际控制企业（公司）、分公司、项目部及建筑公司（简称“单位”或“各单位”，下同）。

如有需要并经相应授权批准后，非实际控制的参股企业（公司）也适用本办法。

第四条:本办法所称内部审计，是指依据《中国内部审计准则》、《XX集团股份有限公司章程》以及集团制度规定、内部控制流程等，采用检查、审计、调查、评估、分析等方式、方法，对各单位（或某特定对象）的内部控制和风险管理的适当性和有效性、制度的执行情况、资产的真实性和完整性、财务信息的准确性、会计核算方法的适用性、企业运营的效率和效果、管理人员职责履行情况、经济行为的合法性等实施独立、客观的评价和建议（统称“审计”，下同）。

第二章组织机构及职责第五条:董事会（一）批准公司内部审计制度和审计人员的职责。

（二）下达专项审计任务。

（三）听取审计负责人的工作报告。

（四）具体由审计员会负责监督及评估内部审计工作。

第六条:集团经营管理层具体由总裁或其授权人负责：（一）批准年度审计项目计划。

（二）下达专项审计任务。

（三）批准项目实施并签发《通知书》、审计结果报告、《整改通知书》等文件。

（四）决定有关审计实施的重大事项，如中止、终止或重启审计。

（五）听取审计工作汇报、意见和建议，作出有关决定。

第七条审计部集团总部设置审计部，配备专职人员（简称“审计人员”，下同），具体负责组织实施集团内各单位的内部审计工作。

有条件或业务需要的单位也可以设立审计机构或配备专职审计人员，执行本单位的内部审计职能，并接受集团审计部的指导和监督。

集团内部审计管理暂行办法第一条（目的和依据）为进一步规范集团及成员企业内部审计工作，加强内部控制和风险管理，提高经营管理水平，促进企业可持续发展，根据《上海市国有企业内部审计管理暂行办法》等有关规定，制定本办法。

第二条（定义）本办法所称内部审计，是指一种独立、客观的监督、评价和咨询活动。

通过应用系统化、规范化的方法，对企业各项经济活动的真实性、合法性、效益性，对企业风险管理、内部控制及治理程序进行监督、审查和评价，并提出整改意见、督促改进，持续提高企业的运作效率、增加企业价值，帮助企业实现其目标。

第三条（适用范围）集团及成员企业开展内部审计工作，适用本办法。

第四条（与出资人的关系）公司对成员企业内部审计工作的实施进行指导、管理和监督。

第五条（内部审计机构的设立）公司及有条件的成员企业应建立相对独立的内部审计机构，明确内部审计机构的职责、权力及与企业其他部门的关系，并配备与企业规模以及工作量相匹配的专职内审人员。

没有内审机构和人员的成员企业，可由上级公司内审机构代行内部审计监督职责。

内部审计机构不得与财务部门合署设立。

与企业非财务部门合署设立的，应明确分管内部审计工作的负责人和承担内部审计工作职责的工作人员，确保内部审计工作的独立性。

第六条（内部审计机构的领导）企业内部审计机构依据国家有关规定开展内部审计工作，直接对董事会负责，并接受审计委员会的监督指导。

未建立董事会的企业，应当在企业主要负责人的领导下开展内部审计工作，明确工作职责，确保内部审计工作的独立性和客观性。

其工作内容、工作程序、管理制度等均与建立董事会的企业相同。

第七条（内部审计机构职责）根据国家有关规定，企业内部审计机构应履行以下主要职责：(一)制订内部审计工作制度，经董事会批准后实施；(二)制订年度内部审计工作计划、内部审计人力资源计划、经费预算等，经董事会批准后实施；(三)组织开展对企业主要业务部门负责人和子企业负责人任期和离任经济责任审计；(四)组织开展对企业内部控制制度的监督与评审。

XX城投（集团）有限公司内部审计管理办法（试行）第一章总则第一条为了加强内部审计工作，建立健全集团化审计管理制度，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》、《国务院关于加强审计工作的意见》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《中国内部审计准则》、《中央企业内部审计管理暂行办法》结合XX城投（集团）有限公司（以下简称“集团”）实际，特制定本办法。

第二条本办法所称的内部审计,是指集团按照国家法律法规依法设立内部审计机构,并依据国家法律法规和集团规章制度对本集团及所属专业集团、直属单位的财务收支、财务预算、财务决算、资产质量、经营绩效，以及建设项目或者有关经济活动的真实性、合法性和效益性进行监督和评价，以促进加强管理和实现组织目标的活动。

第三条本办法适用于集团各职能部、各专业集团和直属单位。

第四条各单位应当建立健全内部审计的管理体制。

内部审计机构直接对董事会或总经理负责并报告工作；内部审计机构负责人的任免须征得上级审计机构的同意。

第五条集团内部审计工作依法接受国家审计机关的指导和监督；各级内部审计机构接受上级审计机构的指导和监督。

第二章内部审计机构第六条内部审计机构是指集团、专业集团和直属单位设立的专职审计部门以及部门设置尚未单列，但已配备专职内部审计人员履行内部审计职能的机构。

第七条集团设立合规风控部，下设二级部室审计部，是集团的专职审计机构，负责集团内部审计管理工作，对董事会或总经理负责并报告工作。

第八条内部审计机构履行职责必需的经费，列入所在单位财务预算，并予以保障。

第三章内部审计人员第九条内部审计机构根据审计范围和职责配备相应审计人员，负责内部审计工作，另外，可以根据工作需要，聘请特约审计人员和兼职审计人员。

第十条内部审计人员应当具备与审计岗位相适应的审计、财会、工程概预算、工程造价审核、经营管理、信息技术等执业资格或专业技术职称；内部审计机构的负责人应当具备相应的执业资格或专业技术职称。

集团有限公司内部审计制度第一章总则第一条为了加强集团公司内部管理和审计监督，促进廉政建设，维护集团有限公司合法权益，保障企业经营活动健康发展，保证国有资产的增值保值，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》、《审计署关于内部审计工作的规定》和集团公司的实际情况，制定本制度。

第二条集团公司本部、全资子公司、控股子公司、分公司及直属企事业单位依照本规定接受审计监督。

第二章机构设置及职责第三条授权经营企业中财务收支金额较大或所属单位较多的企业应设立独立的内审机构，其他业务较少的企业，可以设置专职内部审计人员。

第四条集团有限公司内部审计工作，在总经理的直接领导下，并接受上级审计部门的指导监督。

第五条集团有限公司内部审计常设机构在财务审计部，代表集团公司实行审计监督。

其职责是：1、按照有关法律、法规和集团有限公司的要求，起草内部审计法规、制度等；2、制订年度和季度审计实施计划；3、负责组织实施内部审计监督，并向总经理报告审计结果；4、指导监督有关单位建立建全内部审计机构，配备内部审计人员；5、负责集团有限公司及所属单位内部审计机构的业务指导和管理工作；6、负责审计人员的业务学习、岗位培训和内部审计理论研究等；7、协助上级审计机关对集团有限公司的审计工作；8、总结、交流、宣传内部审计工作经验，表彰内部审计先进单位和个人；9、完成领导交办的其他审计事项。

第三章审计范畴和权限第六条内审工作在总经理的直接领导下，依照国家法律、法规和政策以及集团公司的有关规章制度，对集团公司有关职能机构、全资子公司、控股公司、直属企事业单位及其子公司的财务收支和经济效益进行内部审计监督，独立行使内部审计监督权，对集团公司负责报告工作。

第七条内审工作对集团公司及所属单位的下列事项进行审计：1、财务计划、成本计划或单位预算的执行和决算；2、财务收支及其有关的经济活动；3、经济效益；4、内部控制制度；5、经济责任；6、承包经营或委托承包经营决算；7、投资项目概（预）算、决算；8、国家财经法规和单位规章制度的执行；9、其他审计事项。

集团内部审计办法第一章总则第一条为建立健全内部审计制度，加强集团内部的管理和监督，提高企业管理水平，根据国家颁发的有关内部审计管理条例和深圳经济特区内部审计办法，结合本集团具体情况，特制定本办法。

第二条审计中心是在集团公司董事会的直接领导下，根据国家的方针政策、财经法规、本集团及各下属公司章程、财会制度及有关文件规定，对集团公司各部门及下属企业的财务收支及其经济活动的真实性、合法性和效益性进行系统地审查、核实、评价和监督。

第二章审计机构和审计人员第三条集团公司设审计中心，由审计中心主任和审计员组成，具体负责集团公司及下属企业的各项审计工作。

审计中心直属集团董事会领导，业务上受深圳市国家审计机构指导和监督。

审计中心主任由总裁或执行总裁提名，董事会聘任，对总裁负责并报告工作。

第四条审计中心依照法律、政策规定，独立行使审计监督权，不参与正常的经济业务，不受其他部门、单位和个人的干预，保持内部审计机构的独立性、公正性和权威性。

第五条审计人员要努力学习和掌握国家的财经法律、法规、政策以及公司的有关规章制度，熟悉相关的理论和专业知识，精通审计业务。

第六条审计人员必须遵守以下行为规范，不得滥用职权，徇私舞弊，玩忽职守：（一）依法审计；（二）廉洁奉公；（三）忠于职守；（四）坚持原则；（五）客观公正；（六）保守秘密。

第七条按照集团审计制度的要求出具审计报告，保证审计报告的真实性、公正性是审计中心的审计责任；建立健全内部控制制度，保护资产的安全、完整，保证会计资料的真实、合法完整是被审计单位的会计责任。

审计中心的审计责任不能替代、减轻或免除被审计单位的会计责任。

第八条审计人员依法行使职权受国家法律保护，任何单位和个人不得打击报复。

第九条审计中心根据审计工作的特殊需要，经总裁或执行总裁批准，可以聘请或召集临时专业人员，对审计中某些专门事项协同审查与鉴定。

第三章审计职责第十条审计中心对下列单位的财务收支及经济活动进行审计监督：（一）集团公司内部各部门；（二）集团所属的全资企业和控股企业，包括在境外和内地省份所设立的企业、分公司、办事处、联络处等。

地产集团公司文件内部审计监察管理办法第一章总则第一条为规范内部审计工作，明确审计机构及人员的职责,发挥内部审计在强化内部控制、改善经营管理、提高经济效益中的作用,根据国家有关法律、法规并结合公司实际情况，制定本管理办法。

第二条本办法规定了审计体系的管理模式、内部审计机构及人员的职责与权限、内部审计工作的程序等规范，是开展内部审计工作的基本标准。

第三条本办法适用于集团及各下属公司.第二章审计机构及人员第四条集团设立审计部并配置专职人员从事内部审计工作，履行内部审计职能。

第五条审计体系受董事长领导并报告工作。

审计部负责人的任免由董事长批准。

第六条审计部建立例会制度和内外部学习制度，保证审计人员的沟通交流与业务资格的继续教育权利。

第七条审计部根据需要配备6名内部审计人员，内部审计人员应具备与工作相适应的专业知识及业务技能。

第八条审计人员应具备以下条件之一：1、具有房地产工程技术工作经验3年以上;2、通过国家统一考试，取得注册会计师、资产评估师、造价工程师等任一资格证书;3、从事审计工作3年以上，并具有高级会计师或高级工程师职称。

第九条内部审计人员开展正常工作不受其他部门或个人的干涉与阻挠，任何部门或个人不得打击报复内部审计人员。

第十条内部审计人员必须严格遵守职业道德与工作纪律，在审计过程中始终保持独立性、忠于职守、坚持原则，保证审计结果的客观公正，不得滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守。

第十一条内部审计人员办理审计事项，与被审计事项有利害关系的，应当回避。

第十二条内部审计人员对审计过程中了解的商业秘密，负有保密义务。

第三章内部审计机构工作职责及权限第十三条审计部应履行以下内部审计职责：1、负责拟定内部审计工作的各项规章制度,制定内部审计工作计划;2、对集团及下属公司内部控制的健全性和有效性进行评审；3、对集团及下属公司的财务收支、经济效益、经营管理实施定期审计；4、对集团年度财报、中期财报、资金管理、物资采购、项目招投标、工程预结算、项目投资等经济活动进行专项审计;5、对项目负责人任职期间或离任经济责任进行审计；6、其他审计事项。

大型集团公司内部审计管理制度第一章总则第一条为了实现审计工作法制化、制度化、规范化，根据《中华人民共和国审计法》和审计署《关于实施审计工作制度的若干规定》，结合XX集团的工作实践，制定本管理制度。

第二条本制度是集团审计稽核部对二级子公司办理审计事项的准则，审计人员必须遵循本制度。

本制度的内容包括审计人员对二级子公司在实施审计项目过程中的审计准备、审计实施、审计终结、审计意见和决定的执行，以及审计档案管理。

第三条对二级子公司内部审计的主要活动约定内部审计的本质就是鉴证、评价和监督。

内部审计的日常化、制度化，能够及时发现二级子公司经营中存在的问题，并督促加以改正，使得二级子公司始终沿着正确的经营轨道前进。

1、稽核审计：集团对二级子公司进行控制的重要手段是进行稽核审计，稽核由集团和二级子公司财务部门内部进行。

审计分为常态审计和非常态审计，常态审计是每年组织四次定期的审计，以加强控制。

非常态审计是在特殊情况下，或者接到举报时，由集团随时进行审计。

内部审计管控的主要内容包括财务收支审计、管理审计、经济责任审计、离任审计等。

2、临时审计工作组：为使二级子公司和集团在战略方向和政策上保持一致，产生充分的战略协同、管理协同效应，集团审计稽核部牵头，定期组织抽调各二级子公司财务人员组成临时审计工作组，负责对相关二级子公司进行专项审计。

临时审计工作组完成审计任务后就返回各岗位，需要时再回到小组。

3、预警机制：集团建立预警系统，对于二级子公司的指标异动分层次处理：轻微偏差（预警）；较重大的偏差（二级子公司高层领导随时来总部述职）；严重偏差（向二级子公司派驻常务副总，临时接管以前总经理的职责），或进一步细分。

4、尽职与胜任调查：通过对二级子公司的经理层进行尽职与胜任调查，考察经理层的业绩、能力与胜任情况，通过对经理人的掌控和尽职胜任考察，来加强对二级子公司的管控。

5、立体举报机制：建立内部立体举报机制，二级子公司内部员工不论层级可随时向集团审计稽核部或二级子公司审计稽核部门举报发现的问题，无论真伪，集团审计稽核部应立即着手进行调查真相并对属实的情况进行处理。