企业所得税知识点归纳教学提纲

企业所得税讲解提纲一、什么是企业所得税1.定义：企业所得税是对企业在一定会计期间内取得的应税所得所征收的税款。

2.目的：企业所得税是国家通过税收手段调节经济发展、促进企业发展的一种重要财政手段。

3.适用范围：适用于国内法人、非法人企业以及其他经济组织。

二、企业所得税的税基和税率1.税基：a.应税所得：指企业在一定会计期间内，从各类经营活动中获得的收入减去相关支出后的净额。

b.纳税所得：指企业应税所得减去税前扣除项目后的金额。

2.税率：a.统一税率：根据国家规定，企业所得税目前适用25%的统一税率。

b.优惠税率：针对一些特定行业或地区，国家可以实施较低的企业所得税率。

三、企业所得税的纳税期限和计算方法1.纳税期限：a.月报：企业应在每月的15日前向税务机关报送上月的企业所得税申报表。

b.季报：企业应在每季度的15日前向税务机关报送上季度的企业所得税申报表。

c.年报：企业应在每年的3月1日至6月30日期间向税务机关报送上一年度的企业所得税年度汇算清缴申报表。

2.计算方法：a.税前收入：企业在一定会计期间内的全部收入，包括销售收入、利息收入、租金收入等。

b.销售成本：企业在一定会计期间内销售商品或提供劳务所发生的成本。

c.税前利润：税前收入减去销售成本和其他相关支出后的金额。

d.应纳税所得额：税前利润减去各项税前扣除项目后的金额。

e.应纳税额：应纳税所得额乘以适用税率得出的金额。

四、企业所得税的减免和优惠政策1.减免政策：a.投资方向奖励政策：对新建、扩建符合国家产业政策的企业，可以给予一定的企业所得税减免。

b.地区开发优惠政策：对于经国务院批准的国家级、省级开发区、高新技术开发区等地区，可以给予企业所得税减免或减半征收。

2.优惠政策：a.小微企业优惠政策：对符合条件的小型微型企业，可以实施一定的企业所得税优惠政策。

b.创新型企业优惠政策：对于符合条件的科技型、高新技术企业，可以给予一定的企业所得税减免或优惠。

企业所得税知识点整理一、企业所得税的基本原则1.纳税主体原则：企业所得税依法缴纳的主体是具有独立承担民事责任能力的企业单位。

2.纳税对象原则：企业所得税依法应纳税的对象是企业单位实际取得的所得。

3.征收方式原则：企业所得税采用建立税务机关与纳税人之间的合作共治的现代社会主义税收征管方式。

4.公平原则：企业所得税应当根据企业的实际利润，征收相应的税款，防止税负不合理的倾向。

二、企业所得税的征收范围1.居民企业所得：指境内企业取得的属于居民企业的所得。

2.非居民企业所得：指境外企业取得的在境内发生的与境内经营业务有关的所得。

三、企业所得税的计算方法1.所得计算期：企业所得税按纳税年度计算，纳税年度一般与公司财务年度保持一致。

2.所得计算方法：(1)应税所得计算方法：应税所得是指企业在一纳税年度内取得的应税收入减除其可以列支的费用、损失、准予扣除的捐赠、准予税前提取的准备金和其他可以减除的款项后的余额。

(2)税务处理方法：企业应按照税务部门制定的税务处理办法对其所得和费用进行确认和计量。

(3)税前准备金、税前捐赠、税前亏损转年度等事项。

四、企业所得税的税率和税务优惠政策1.企业所得税的税率：根据不同的纳税人类型和所得额，企业所得税分为两个档次征税，税率分别为25%和15%。

2.细分税率的优惠政策：针对小型微利企业、高新技术企业、研发费用加计扣除等一系列税务优惠政策的出台。

五、企业所得税的申报和缴纳1.企业所得税的纳税申报周期一般是按照季度申报，年度一次结算。

2.企业所得税的纳税申报表包括：季度纳税申报表、年度纳税申报表和其他附表。

企业所得税知识点归纳总结企业所得税是指企业在一定年度内所得的税收，是企业经营过程中需要缴纳的一种税金。

了解企业所得税的知识点，对企业的财务管理和税务筹划具有重要的指导和帮助作用。

本文将综合归纳企业所得税的相关知识点，以帮助读者更好地理解和应用企业所得税。

一、纳税人范围企业所得税的纳税人范围主要包括居民企业和非居民企业。

居民企业是指在中国境内注册和设立，或者在中国境外注册和设立，但其实际管理机构在中国境内的企业；非居民企业是指在中国境内没有实际管理机构，仅有所得来源的企业。

二、应纳税所得额的计算应纳税所得额是指企业在一定年度内计算得出的应纳税的利润额。

计算方法一般采用所得减除法，即企业应纳税所得额=营业收入-成本费用-税前扣除项目。

3、税率和税务筹划企业所得税的税率分为一般税率和优惠税率两种。

根据不同的税务政策，企业可以享受不同的税率优惠政策。

为了降低企业所得税负，企业可以进行税务筹划，合理利用各种税收优惠政策，降低应纳税额。

4、税前扣除项目税前扣除项目是指企业在计算应纳税所得额时可以进行的一些费用扣除。

常见的税前扣除项目包括研发费用、职工教育经费、环保设施投资等。

企业可以利用这些扣除项目减少应纳税额，提高企业的税务优势。

5、税务申报和缴纳企业所得税的申报和缴纳是企业必须履行的义务。

企业应及时按照税务机关的规定进行税务申报，并按期缴纳税款。

未按时完成申报和缴纳的企业将面临罚息和罚款等处罚。

6、税务检查和风险防控税务机关对企业的纳税情况进行定期检查，以确保企业按法律规定缴纳所得税。

企业应合规经营，遵守税法法规，加强内部控制和风险防控，避免发生税务风险和纳税风险。

7、税收政策和改革税收政策和改革对企业所得税的征收和管理有着重要影响。

国家对企业所得税政策进行调整和改革，以适应经济发展和税收制度改革的需要。

企业应及时了解和应用相关税收政策，为企业税务筹划和财务管理提供指导。

总结：企业所得税是企业经营过程中必须面对的税务问题之一。

企业所得税知识点归纳
企业所得税是指企业在一定会计期间内实际发生的各项应纳所得税额。

企业所得税是企业经营成果的一种税款，对于企业而言非常重要。

以下是企业所得税的一些知识点归纳。

1. 企业所得税的计算方法
企业所得税的计算方法通常有两种：核算方法和查账征收方法。

核算方法是指企业根据自己的实际纳税情况，通过核算应纳所得税额的方式进行计算。

查账征收方法是指税务机关按照企业的会计账簿和相关凭证进行查账，确认企业的应纳所得税额。

2. 所得税的纳税期限
企业所得税按年度计算，纳税期限为每年的3月1日至5月31日。

纳税期限属于依法纳税的义务，企业需要按时向税务机关报送企业所得税纳税申报表。

3. 企业所得税的税率和扣除项目
企业所得税的税率通常分为两档：15%和25%。

对于小型微利企业，税率可以适当降低。

企业所得税还可以享受一些扣除项目，如生产经营所得减半征收、研究开发费用加计扣除等，这些扣除项目可以降低企业的应纳所得税额。

4. 税务检查和处罚
企业所得税是国家的主要税种之一，税务机关对企业的税务申报进行定期检查。

对于违法纳税行为，税务机关有权对企业加以处罚，包括罚款、追缴税款等。

5. 企业所得税优惠政策
国家对于一些具有特殊要求或发展重点的企业，可以给予企业所得税的优惠政策，如高新技术企业、科技型中小企业、创业投资企业等。

企业可以通过遵守相关政策和规定，享受税收优惠，减轻企业负担，鼓励企业创新发展。

以上是企业所得税的一些基本知识点归纳，企业所得税作为一项重要的财务指标，企业需要合理管理，才能更好地发展。

企业所得税知识点归纳企业所得税知识点归纳1. 企业所得税的概念和种类企业所得税是指企业根据其在一定时期内的利润缴纳给国家的税款。

根据税法规定，企业所得税分为一般企业所得税和小型微利企业所得税两种。

一般企业所得税适用于企业的全额利润，小型微利企业所得税适用于符合一定条件的小型企业和微利企业。

2. 企业所得税的计算方法企业所得税的计算方法主要包括利润总额计算和税额计算两个步骤。

利润总额计算是根据企业的利润状况，按照税法规定的计算方法，确定企业的应纳税所得额。

税额计算是根据应纳税所得额和适用的税率，计算出企业应缴纳的税额。

3. 企业所得税的纳税申报和征收管理企业所得税的纳税申报是企业按照税法规定的期限和程序，向税务机关报送企业所得税纳税申报表的行为。

企业所得税的征收管理是税务机关根据法律法规的规定，对企业进行所得税的征收和管理工作。

4. 企业所得税的税率和减免政策企业所得税的税率根据企业的性质和所属行业的不同而有所差异。

目前，一般企业所得税税率为25%，小型微利企业所得税税率为20%。

为了鼓励企业发展和支持创新，税法还规定了一系列的减免政策，高新技术企业享受优惠税率和研发费用加计扣除等。

5. 企业所得税的税前扣除和税后调整企业所得税的税前扣除是指企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的一些支出和费用，例如生产成本、销售费用、管理费用等。

税后调整是指企业在纳税后，通过一些合法的方式进行资金调整和利润分配。

6. 企业所得税的税务稽查和风险防控税务稽查是税务机关对企业的税务登记、申报和缴纳情况进行核查和审计的行为，是确保企业遵守税法规定和减少税收风险的重要手段。

企业应建立健全内部控制机制，加强税务合规意识，提高税务风险防控能力，避免税务纠纷和处罚风险。

7. 企业所得税的国际税务和跨境支付企业所得税的国际税务是指涉及跨国企业、跨境交易和税收协定等问题的税务工作。

跨境支付是指企业在境外对外支付和接收款项时，涉及的税收扣缴和申报程序。

企业所得税知识点归纳企业所得税是指企业根据税法规定，根据企业的税前利润按一定比例交纳的税金。

在企业经营过程中，正确理解和遵守企业所得税法规是非常重要的。

以下是企业所得税的一些重要知识点的归纳。

1. 企业所得税的纳税义务企业所得税纳税义务是指企业应当按照规定的税法和税务机关的要求，按期履行纳税义务，及时足额缴纳应纳税款。

纳税义务包括申报纳税、纳税申报期内的预缴税款、报送资料等。

2. 企业所得税的纳税主体企业所得税的纳税主体是指应当依法缴纳企业所得税的单位。

纳税主体包括各类企业、事业单位和其他组织。

3. 企业所得税的计税方法企业所得税的计税方法是计算企业所得税应缴税款的具体方法。

目前常见的计税方法有总额法和差额法，也可以根据实际情况选择适合的计税方法。

4. 企业所得税的税率企业所得税税率是指企业应当依法缴纳的税款所占税基的比例。

根据企业类型和所在地区的不同，企业所得税税率也有所不同。

5. 企业所得税的税务处理方式企业所得税的税务处理方式包括核定征收、一般计税方法和简易计税方法等。

企业可以根据自身情况选择适合的税务处理方式。

6. 企业所得税的减免和优惠政策为鼓励企业发展和刺激经济增长，税法规定了一系列企业所得税的减免和优惠政策，包括小型微利企业所得税减免、高新技术企业所得税优惠等。

7. 企业所得税的申报和缴纳企业应当按照规定时间和流程进行企业所得税的申报和缴纳。

企业所得税的申报包括年度汇算和季度预缴，缴纳方式可以选择现金缴纳或银行扣款等方式。

8. 企业所得税的税务检查和处理税务机关有权对企业的纳税行为进行检查，如果发现企业存在违法行为或者不正当的税务行为，会依法进行处理，并可能面临罚款或其他法律后果。

以上是一些企业所得税的重要知识点的归纳，希望可以帮助您更好地了解和遵守企业所得税法规。

在实际操作中，建议企业与专业会计师或税务机关咨询，以确保企业所得税的合规性。

企业所得税知识点归纳上集一、纳税人范围：1.企业所得税纳税人一般为企业法人及其他组织。

2.个体工商户、合伙企业以及个人独资企业，按照个人所得税的规定纳税。

二、税率：1.税率是企业所得税的核心内容之一，税率的高低直接关系到企业的税负。

稳定的税率有助于企业规避税负波动对经营活动造成的冲击。

税率的调整可通过制定法律和政策等手段进行。

2.企业所得税有通用税率和特殊税率两种。

通用税率适用于一般纳税人，特殊税率适用于符合条件的高新技术企业、小型微利企业等。

三、税务处理：1.纳税人应按期向税务机关报送企业所得税申报表，其中包括年度汇算清缴申报表和纳税申报表。

2.纳税人在核定纳税前可以享受一定的税收优惠政策，如科研开发费用加计扣除、认定的技术先进型服务企业等。

3.纳税人还需逐季缴纳预缴税款。

四、财务会计处理：1.企业所得税的财务处理可通过利润表和纳税调整表反映。

2.利润表是企业财务会计报表的一部分，反映了企业一定时期的经营成果，企业所得税是从利润表利润额中进行扣除的。

3.纳税调整表是一份单独的财务报表，主要用于整理利润表和纳税申报表之间的差异，以满足企业所得税申报和缴纳的要求。

五、会计政策选择：1.企业所得税法及相关规定规定了企业在会计政策选择方面的权利和义务，为企业提供了很大的灵活性。

2.企业会计政策选择的主要影响因素包括税率、税基、成本计算方法等。

六、合并纳税：1.企业所得税法规定了企业合并纳税的相关规定。

2.企业合并纳税是指由两个或多个企业合并后，合并方作为一个单一纳税人进行纳税。

以上是企业所得税的主要知识点归纳。

企业所得税作为一种重要的税收，对企业的经营活动和纳税义务有着重要的影响。

企业应了解和遵守企业所得税法律法规的相关规定，严格依法申报和缴纳企业所得税。

同时，在合理遵纳税法的前提下，企业也可以通过灵活利用税收优惠政策等手段降低企业的税负，增加企业的利润。

企业所得税知识点归纳1.纳税主体：企业所得税的纳税主体是居民企业和非居民企业。

居民企业是指在中国境内设立或者依法在中国境内具有住所的企业；非居民企业是指在中国境外设立而在中国境内有经营场所、管理机构或者在没有经营场所、管理机构的情况下，从事或者参与中国境内经营活动的企业。

2.征税范围：企业所得税的征税范围包括企业经营所得和其他所得两个方面。

其中，企业经营所得是指企业从事经营、生产活动中取得的各类收入减除各项支出和损失后的净额；其他所得是指除了企业经营所得以外的其他收入，例如利息、租金、投资收益等。

3.税基与税率：企业所得税的应纳税额是根据企业所得的税基和适用的税率来计算的。

税基是企业所得税的计算依据，一般是企业经营所得。

税率是指企业所得税税率表中规定的税率。

4.扣除费用：企业在计算企业所得税时可以扣除一定的费用。

常见的费用包括生产经营成本、管理费用、销售费用、财务费用等。

但是在扣除费用时需要注意遵守相关法律法规的规定，不能夸大扣除或者非法抵扣。

5.税收优惠政策：为了鼓励企业发展和促进经济增长，国家对一些企业实施了一系列的税收优惠政策。

这些优惠政策包括减免税、免税、税收抵免等。

对于符合条件的企业，可以享受相应的优惠待遇，降低企业所得税的负担。

6.汇算清缴：汇算清缴是指企业在每一纳税年度结束后，对当年度的企业所得税进行汇算、清算和缴纳的过程。

企业需要按照税法规定，填制并提交企业所得税年度纳税申报表，将企业所得税的实际条件与预缴税款进行核对、补缴或退还。

7.税收专项检查：为了保证企业缴纳企业所得税的合法性和准确性，税务部门会进行定期或不定期的税收专项检查。

企业需要保持良好的会计凭证和账簿，依法提供相关资料，并且积极配合税务机关的工作。

总结起来，企业所得税是企业经营活动所得的税收，它涉及到纳税主体、征税范围、税基与税率、扣除费用、税收优惠政策、汇算清缴和税收专项检查等方面的知识点。

企业需要了解和掌握这些知识点，合理规划税务筹划，确保按照法律法规的要求缴纳企业所得税，避免税务风险和处罚。

所得税知识专题讲座提纲二、所得税的基本常识（一）所得税的概念与特点1、什么是所得—指法人、其他社会团体或自然人在一定时期内的生产、经营、投资和劳动等所获取得的收益和利润。

国家为了便于立法，便于划分所得税税种、确定所得税税基和税收征收管理，对纳税人的所得确定了一些划分标准：按所得的形态划分：货币和非货币（有价证券、实物等）；按所得是否连续性划分：经常所得和偶然所得；按所得的性质划分：劳动所得、资本所得、不动产所得；按所得来源地域划分：境内所得和境外所得。

最基本的分类：总所得和净所得。

总所得，也就是总收益，指指法人、其他社会团体或自然人在一定时期内的生产、经营、投资和劳动等所获取得的收入总和。

净所得是总所得扣除相应的成本、费用和损失后的余额，是目前世界各国通用的课税所得概念，也就是我们所说的应纳税所得额。

净所得的特征：合法—所得来源合法，非法收入不是征税的问题，而是没收加罚款的办法；计税依据—一般情况下，总所得不列为征税对象；以实际取得为准—课税所得是纳税人已经取得的所得，名义上或未实现的所得不算；以连续性所得为准—一般以纳税人的经常性或连续性所得为主要对象。

2、什么是所得税：是国家以法人、自然人、社会团体和其他单位的生产经营所得、劳动服务所得、投资所得和其他所得额为课税对象的一个税收系列。

包括所得税、利得税、收益税等。

所得税的特点（与流转税相比）：a、税基不同。

在税率既定的条件下，所得税额的多少受纳税人有无所得、所得多少制约。

而不象流转税，如：营业税，只要提供应税劳务或销售不动产的行为，就按税率进行征税。

b、性质不同。

所得税属于直接税，而流转税属于间接税。

所得税的纳税人和负税人一般地说是一致的，而不像流转税税负可以转嫁。

正因为如此，所得税可以直接调节纳税人的收入，尤其是个人所得税，主体税目采取累进税率制，在缩小纳税人实际收入的差距方面有明显的作用。

C、作用不同。

在税率既定的条件下，所得税额的大小同扣除成本、费用和损失的多少成反比。

⏹掌握50008040E产品的体系结构⏹掌握50008040E的单板构成⏹掌握50008040E换板操作⏹了解50008040E升级操作企业所得税讲解提纲一、企业所得税立法背景和特点•原企业所得税是区分内、外资企业，分别执行《中华人民共和国企业所得税暂行条例》（1993年国务院颁布）和《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》（1991年七届人大通过）。

•由于内、外资企业所得税在纳税人认定、税率、应纳税所得额确定、优惠政策等方面的差异，造成内、外资纳税人税负不公，税收宏观调控不力，已无法适应新的形势。

（一）主要弊端：•原企业所得税制内、外资企业所得税法差异较大，造成企业间税负不平、苦乐不均，不符合社会主义市场经济机制的要求，不利于公平竞争。

•税收优惠政策存在较大漏洞，扭曲了企业的经营行为，造成国家税款的流失。

如内资企业往往通过区内注册、区外经营手法达到其目的。

据国家税务总局官员透露：上世纪90年代后期，跨国公司在中国逃税达300亿元，《中国证券报》报道：1/3亏损外资企业属于经营不善，而60％以上的外资企业存在非正常亏损，虚亏实盈。

外资企业偷税的主要手段：通过非法享受税收优惠减免逃避税收；利用成本、关联定价调节利润；•多重目标，不能有效体现国家宏观经济调控职能。

•内、外资企业两套所得税制，与国际税收惯例不符，甚至造成企业组织形式的混乱和投资主体的扭曲。

（返程投资，2005年实际利用外资603亿美元，1/3来源于内资；部分外资企业优惠到期后“翻牌”注册新公司）（二）立法的必要性•建立统一、规范、透明的企业所得税制度，是进一步完善我国市场经济体制的客观要求。

•按照公平竞争原则，需要为各类企业创造平等竞争的税收环境。

•提高利用外资水平，促进国民经济健康有序发展。

(引资结构、假外资、避税）•合理调整现行税收优惠政策，统筹区域发展•社会经济发展变化的需要。

（三）立法过程回顾•1999年至2001年，第一稿至第八稿，报国务院•2004年，第九稿至第十稿，报国务院•2006年上半年，进一步修改，报国务院•2006年8月23日，国务院第147次常务会议讨论通过•2006年9月28日，国务院提请全国人大常委会审议•2006年12月29日，全国人大常委会25次会议审议后，提请全国人大审议•2007年3月16日，第十届全国人民代表大会第五次会议高票通过，审议过程•2889代表：2826票赞成，37票反对，22票弃权，4人未按（四）出台时机•一是我国目前正处于经济高速增长时期对社会产生的震动和影响将较小。

企业所得税知识点归纳企业所得税知识点归纳1. 什么是企业所得税？企业所得税是指对企业经营所得按照一定比例征收的税款。

企业所得税通常由国家税务机关根据企业的营业额、利润等指标进行征收，是企业在税法范围内的义务。

2. 企业所得税的计算方法企业所得税的计算方法通常是根据企业的营业额或利润来计算的。

根据我国现行的企业所得税法，企业可以选择按照营业额的比例计算税款，也可以按照利润的比例计算税款。

2.1 按营业额比例计算企业所得税如果企业选择按营业额比例计算企业所得税，通常需要根据企业的经营性收入金额和税率来计算税款。

计算公式如下：企业所得税 = 经营性收入 × 税率2.2 按利润比例计算企业所得税如果企业选择按利润比例计算企业所得税，通常需要根据企业的纳税利润金额和税率来计算税款。

计算公式如下：企业所得税 = 纳税利润 × 税率3. 企业所得税的税率企业所得税的税率是根据企业所在地区和行业的不同而有所差异的。

一般来说，国家会制定统一的企业所得税税率，但在实际操作中，也会根据特定的条件对企业所得税税率进行调整。

4. 企业所得税的税前扣除项目企业所得税的税前扣除项目是为了减少企业的应纳税额，促进企业的发展而设立的。

一般来说，企业所得税的税前扣除项目包括以下几个方面：- 研发费用- 投资者教育费用- 科技人员培训费用- 资本性支出- 捐赠- 亏损结转- 高新技术企业享受的优惠政策等5. 企业所得税的申报和缴纳企业所得税的申报和缴纳是企业必须履行的义务之一。

企业通常需要按照国家税务机关的规定，按期将企业所得税的申报表和缴税款项提交到税务机关。

6. 企业所得税的税务审查企业所得税的税务审查是税务机关对企业纳税情况进行审查的过程。

税务机关通常会对企业的企业所得税申报表和相关凭证进行审查，以核实企业所得税的申报是否真实、合法。

7. 企业所得税的违法行为和处罚如果企业在企业所得税申报和缴纳过程中存在虚假记账、避税等违法行为，税务机关将会对企业进行严肃处理。

企业所得税1.居民企业（两个法律标准）包括两大类：——依中国的法律在中国境内成立——依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。

依法在中国境内成立的企业，包括依照中国法律、行政法规在中国境内成立的企业、事业单位、社会团体以及取得收入的其他组织。

【例题·单选题】下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是（）。

A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B.在中国境内成立的外商独资企业C.在中国境内成立的个人独资企业D.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业2.税率（与后面优惠税率和免税项目作比较）基本税率：25%低税率：20% 小型微利企业更低：15% 高新科技企业•【例题·多选题】以下使用25%税率的企业有（）。

•A．在中国境内的居民企业•B．在中国境内设有机构场所，且所得与机构场所有关联的非居民企业•C．在中国境内设有机构场所，但所得与机构场所没有实际联系的非居民企业•D．在中国境内未设立机构场所的非居民企业•【答案】AB3.费用费用项目应重点关注问题销售费用:（1）广告费和业务宣传费是否超支；管理费用:（1）招待费是否超支（2）保险费是否符合标准财务费用:（1）利息费用是否超过标准（金融机构同类同期）；（2）借款费用资本化与费用化的区分。

4.扣除项目及其标准（1）职工福利费、工会经费、职工教育费•【例题·单选题】某居民企业，2009年实际发生的工资支出500万元，职工福利费支出90万元，职工教育经费20万元，2009年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（）万元。

A．67.5 B．47.5C．27.5 D．20.5【答案】C【解析】职工福利费应调增所得额=90-500×14%=20（万元）；职工教育经费应调增所得额=20-500×2.5%=7.5（万元）；合计应调增应纳税所得额20+7.5=27.5（万元）。

企业所得税知识点分享总结
企业所得税的主要有以下几个方面的知识点：
一、企业所得税的基本概念
企业所得税是国家对企业的利润收入所征收的一种税收，是属于间接税，缴税的对象是企业。

企业所得税是以企业所得为纳税对象，按照企业所得税法规定的税率和办法计算和征
收税款。

二、企业所得税的纳税主体
纳税主体指纳税的主体单位。

根据我国现行企业所得税法的规定，纳税主体包括以下几类
主体：企业法人，合伙企业，公司，非法人企业，以及其他作为独立纳税主体的企业、单
位等。

三、企业所得税的税基和税率
企业所得税的税基体现企业应纳税的金额，是企业所得税的计税基础。

企业所得税的税率
是指企业税金乘法计算的比率，现行企业所得税的税率有25%的一般税率和20%的小微
企业普惠税率。

四、企业所得税的征收范围和计税口径
企业所得税征收的范围是对企业所得金净额进行征收。

企业所得税的纳税基本和不缴税所
得范围是企业企业经营业务取得的属税收入减去合乎法律法规规定的减除项目后得到的数额。

五、企业所得税的纳税申报和纳税申报支付期限及罚款
企业应当按照国家规定的期限和程序进行企业所得税的纳税申报支付，如企业未按规定办
理税收相关手续或按规定期限不缴税，将会面临相应的罚款。

总的来说，企业所得税是企业利润所应缴纳给国家的一种税收，有关企业所得税纳税主体、税基、税率、征收范围、纳税申报、纳税申报支付期限及罚款等方面的知识点需要企业关
注和遵守。

企业应加强对企业所得税的了解，遵守税法，按时履行纳税义务。

企业所得税知识点归纳企业所得税知识点归纳：1.企业所得税基本概念1.1 企业所得税的定义1.2 企业所得税的征收对象1.3 企业所得税的税率和税基1.4 企业所得税的计算方法2.企业所得税的纳税义务与纳税义务人2.1 纳税义务的产生条件2.2 企业所得税的纳税居民企业和非居民企业 2.3 纳税义务人的确定与分类2.4 纳税义务的履行3.企业所得税的所得范围与所得来源3.1 所得范围的基本原则3.2 所得来源的定义3.3 所得来源的分类与界定3.4 所得来源的计算方法4.企业所得税的减免和优惠政策4.1 企业所得税的减免政策4.2 企业所得税的优惠政策4.3 减免和优惠政策的申报与审批程序4.4 减免和优惠政策的回避与防范5.企业所得税稽查与税务争议解决5.1 企业所得税的稽查程序与要点5.2 企业所得税的税务争议解决方式 5.3 企业所得税的违法行为与处罚附件：1.企业所得税申报表格样本2.企业所得税法律法规归纳3.企业所得税例题与解析4.企业所得税相关政策文件法律名词及注释：1.企业所得税：根据国家相关法律法规规定，由企业负责人就其境内所得利润向国家缴纳的一种税费。

2.税率和税基：企业所得税的税率根据企业的所得额和所得来源的不同而有所调整，税基则是计算企业所得税的基数。

3.纳税义务：企业根据国家法律法规规定，按时足额申报和缴纳相关税费的义务。

4.居民企业和非居民企业：居民企业是指在国家规定范围内登记注册，或者按照法律设立并在国内实际经营活动的企业。

非居民企业是指在国家规定范围外登记注册，或者按照法律设立并在国内无实际经营活动的企业。

企业所得税知识点归纳企业所得税知识点归纳：一、企业所得税的基本概念和范围⒈企业所得税基本概念及特点⒉企业所得税纳税义务的主体和范围⒊企业所得税的计税依据⒋企业所得税的税率和税率适用范围⒌企业所得税的纳税期限和纳税地点二、企业所得税的减免政策⒈投资优惠政策的适用范围和条件⒉投资优惠政策的享受期限和程序⒊高新技术企业优惠政策的适用范围和条件⒋高新技术企业优惠政策的享受程序和期限⒌其他减免政策的适用条件和程序三、企业所得税的税前扣除项目⒈生产经营费用的税前扣除⒉研究开发费用的税前扣除⒊公益事业捐赠的税前扣除⒋其他可扣除项目的适用条件和限额四、企业所得税的税前调整项目⒈非居民企业所得的税前调整⒉同一纳税人的关联交易的税前调整⒊国内与境外交易的转让定价的税前调整⒋转让资产的税前调整五、企业所得税的税前所得额计算⒈基本准备金的计算方法和限额⒉特殊准备金的计算方法和限额⒊免税收入的计算方法和限额⒋应税所得额的计算方法和纳税适用六、企业所得税的纳税申报和缴纳⒈企业所得税的申报义务和期限⒉企业所得税的申报表格和填报要求⒊企业所得税的纳税缴款方式和时间⒋企业所得税的滞纳金和逾期罚款七、企业所得税的税务稽查和监管⒈税务稽查的目的和程序⒉税务稽查的主要内容和要求⒊税务监管的方式和手段⒋税务风险管理和防范措施附件：附件1：企业所得税申报表格样本附件2：企业所得税优惠政策说明书附件3：企业所得税减免申请表格法律名词及注释：⒈企业所得税法：我国立法机关制定的对企业所得征税的法律法规。

⒉减免政策：国家为鼓励经济发展和支持特定行业或企业，在企业所得税上给予减免的优惠政策。

⒊税前扣除项目：在计算应纳税所得额之前，可以扣除的合法费用、捐赠等项目。

⒋税前调整项目：根据法律和税务规定，对某些项目进行调整，以达到公平纳税的目的。

⒌应税所得额：企业在计算企业所得税时应纳税的所得额。

⒍纳税申报：企业按照规定的时间和程序，向税务机关报送企业所得税申报表和相关资料的行为。

企业所得税知识点归纳
企业所得税是指企业在所得税法规定的所得范围内，按照一定税率纳税的一种税收。

以下是企业所得税的一些知识点归纳：
1. 企业所得税的纳税主体：纳税主体包括企业、个体工商户、合伙企业等。

2. 所得税的计税周期：一般按照企业的实际经营年度计算，也可以按照季度或者月份计算。

3. 企业所得税税率：企业所得税税率根据不同的企业类型和所得额有所区别，一般分为一般企业、小型微利企业和高新技术企业三种税率。

4. 所得税的计算方法：企业所得税的计算方法根据企业类型和所得额不同而不同，一般可以采用查账征收方法、核定征收方法和简易征收方法等。

5. 所得税的减免和优惠政策：根据不同的情况，企业可以享受
到一些所得税的减免和优惠政策，包括减免税额、税收优惠和税收
退还等。

6. 所得税的申报和缴纳：企业需要按照税法规定的时间和程序，向税务机关申报所得税，并缴纳相应的税款。

7. 所得税的税前扣除和税后调整：企业在计算所得税时，可以
根据税法规定的一些项目进行税前扣除，税务机关也会进行税后调整，确保纳税人计算的所得税符合法律法规的要求。

以上是企业所得税的一些基本知识点归纳，企业在进行所得税
申报和缴纳时，应当遵循相关的税法规定，确保依法纳税。

企业所得税知识点归纳企业所得税知识点归纳一、企业所得税的基本概念和内容企业所得税是指国家针对企业利润所征收的一种税收。

企业所得税的基本概念包括企业、利润和税收三个要素。

企业指具有独立承担法律责任的经济组织，利润指企业经营活动所取得的净收入，税收指国家为资金面临的需求，通过征收企业所得税来实现的财政收入。

企业所得税的内容涉及税率、税基、税收优惠和征收管理等方面。

税率是指企业所得税的征收比例，根据国家政策不同，税率会有所调整。

税基是指企业所得税的计算依据，通常是以企业的利润额为基础。

税收优惠是指国家为了鼓励特定行业或地区发展，采取的减免企业所得税的政策措施。

征收管理是指企业所得税的纳税申报、税款缴纳和税务审查等程序和规定。

二、企业所得税的计算方法企业所得税的计算方法主要有两种，即实际利润法和核定应纳税所得额法。

实际利润法是指企业根据实际经营活动所取得的利润额计算应纳税所得额和所得税。

核定应纳税所得额法是指国家根据企业所在行业和地区的特点，将应纳税所得额按一定比例或金额进行核定，并由企业按照核定数额缴纳所得税。

实际利润法的计算方法比较灵活，适用于利润波动较大的企业。

核定应纳税所得额法的计算方法相对固定，在一定程度上减少了企业的税务申报和税务风险。

三、企业所得税的减免和豁免政策为了鼓励企业发展和投资，国家税收政策中设立了一系列的减免和豁免政策。

这些政策包括减免税、免税等，通过降低企业所得税负担来促进经济发展。

减免税是指在一定条件下，对企业的所得税进行减免。

例如，对高新技术企业、科技小巨人等进行减免税优惠。

免税是指对符合一定条件的企业，在一定期限内完全免除企业所得税。

例如，对新设立的小型微利企业免税。

四、企业所得税的征收管理企业所得税的征收管理包括纳税申报、税款缴纳和税务审查等环节。

企业要按规定的时间和程序向税务机关进行纳税申报，并缴纳相应的税款。

税务机关会对企业纳税申报进行审查，确保企业所得税的合法合规。

企业所得税知识点归纳一、纳税人在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织(以下统称企业)为企业所得税的纳税人。

二、征税对象企业所得税的征税对象，是纳税人(包括居民企业和非居民企业)所取得的生产经营所得、其他所得和清算所得。

包括居民企业来源于境内和境外的各项所得，以及非居民企业来源于境内的应税所得。

三、税率1.居民企业以及在中国境内设立机构、场所且取得的所得与其所设机构、场全部实际联系的非居民企业，其来源于中国境内、境外的所得，适用税率为25%。

2.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得，适用税率为20%。

四、应纳税所得额的计算1.企业所得税的计税依据是应纳税所得额，即指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。

2.应纳税所得额=收入总额一不征税收入一免税收入一各项扣除一以前年度亏损企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则。

(一)收入总额企业收入总额是指以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入。

包括：销售货物收入，供应劳务收入，转让财产收入，股息、红利等权益性投资收益，利息收入，租金收入，特许权使用费收入，承受捐赠收入以及其他收入。

(二)不征税收入1.财政拨款。

2.依法收取并纳入财政治理的行政事业性收费、政府性基金。

3.国务院规定的其他不征税收入。

(三)税前扣除工程企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括本钱、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

(四)扣除标准1.工资、薪金支出。

企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。

2.职工福利费、工会经费、职工教育经费。

企业发生的职工福利费、工会经费、职工教育经费按标准扣除。

未超过标准的按实际发生数额扣除，超过扣除标准的只能按标准扣除。

3.社会保险费。

4.借款费用。

5.利息费用。

企业所得税知识点一、企业所得税的基本原理企业所得税是根据企业所得利润按照一定的比例进行征税的。

企业所得一般包括以下几部分：企业主营业务所得、投资收益、资本利得和其他非经营性收入。

企业所得税的目的是通过税收的方式调节国家财政收支，促进企业经济发展，为国家提供经济支持。

二、企业所得税的征税对象三、企业所得税的征税方式企业所得税的征税方式分为两种：独立计算方式和统一计算方式。

独立计算方式是指每个企业独立计算所得税，并按照企业所得利润的比例进行缴税。

统一计算方式是指企业所得税的纳税义务人按照全体合伙人共同享有利润的比例进行计算和缴税。

四、企业所得税的税率企业所得税的税率根据企业所得利润的大小而有所不同，一般分为三档：20%的税率适用于企业所得利润不超过100万元的部分；25%的税率适用于企业所得利润在100万元至300万元之间的部分；30%的税率适用于企业所得利润超过300万元的部分。

五、企业所得税的减免政策为鼓励和支持企业的发展，国家制定了一系列企业所得税的减免政策。

常见的减免政策包括以下几种：小型微利企业优惠政策、高新技术企业优惠政策、企业重大科技成果转化奖励政策、企业所得税对外投资抵免政策等。

小型微利企业优惠政策是指对符合一定条件的小型微利企业所得利润减半征税，即按照5%的税率进行计算和缴纳所得税。

高新技术企业优惠政策是对经认定的高新技术企业在前三年免征企业所得税，适用五年减半征税的政策。

企业重大科技成果转化奖励政策是对企业利用自主研发的重大科技成果转化为产品、服务或者整体解决方案的，按照实际所得的研发费用的150%给予企业所得税减免。

六、企业所得税的申报和纳税义务企业所得税的申报和纳税义务是企业必须履行的一项税务义务。

企业应当按照国家规定的税务期限，将企业所得税的纳税申报表和相关纳税资料报送给税务机关，并按照税务机关要求的方式和时间缴纳企业所得税。

企业还应当根据税务机关的要求按时进行税务审计，并提供相关的纳税资料。