经济师初级财政税收专业知识与实务（税收基础知识）模拟试卷2及答案与解析一、单项选择题1 税收是国家凭借__________权力依法无偿取得财政收入的一种__________形式。
( )（A）经济；交换（B）政治；分配（C）经济；分配（D）政治；交换2 税收是国家取得财政收入的( )。
（A）唯一方式（B）辅助方式（C）规范方式（D）直接方式3 下列主体，属于无征税权的是( )。
（A）国家（B）财政部（C）中央政府（D）地方政府4 ( )是区别一种财政收入是否为税的主要依据。
（A）是否固定征收（B）是否具有强制性和权威性（C）是否是无偿分配的税收形式（D）是否同时具备“三性”特征5 税收与国债收入的区别在于税收具有( )。
（A）自愿性（B）隐蔽性（C）无偿性（D）固定性6 国家对个体经济、集体经济以及其他经济的征税__________强制性，对国有企业__________强制性。
( )（A）不具有；同样不具有（B）不具有；具有（C）具有；不具有（D）具有；同样具有7 任何纳税人都必须如期纳税，否则就是违反__________，要受到__________制裁。
( )（A）税法；行政（B）税制；法律（C）税制；行政（D）税法；法律8 税收的( )决定了国家的征税方式的强制性。
（A）固定性（B）无偿性（C）有偿性（D）自主性9 对税收固定性这一基本特征不能庸俗地理解，需要把握的尺度是( )。
（A）税制永远固定（B）税制灵活易变（C）税制相对稳定（D）税制频繁修订10 税收首要的、基本的职能是( )。
（A）财政职能（B）调节社会经济的职能（C）监督社会经济活动的职能（D）确定国家经济政策的职能11 下列各项中，属于税收监督职能的实现途径的是( )。
（A）确定税种（B）调整税率（C）颁布税法（D）税收征管12 ( )是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。
（A）负税人（B）代扣代缴义务人（C）纳税人（D）代收代缴义务人13 下列有关纳税人的说法，正确的是( )。
（A）纳税人仅仅是指法人（B）纳税人仅仅是指自然人（C）纳税人包括法人和自然人（D）纳税人既不是指法人，也不是指自然人14 纳税人尽管是税款的__________承担者，却不一定是__________负担者。
( ) （A）直接；最终（B）间接；最终（C）最终；直接（D）最终；间接15 对哪些收入、财富和行为征税，对哪些不征，是通过( )确定的。
（A）计税依据（B）税目（C）税源（D）征税对象16 ( )是税制要素中的基础性要素。
（A）纳税期限（B）征税对象（C）税率（D）税目17 税之间相互区别的主要标志是( )。
（A）纳税人（B）征税对象（C）税率（D）纳税环节18 计税依据是征税对象的( )。
（A）具体化（B）数量化（C）固定化（D）标准化19 计税依据的确定要受( )的制约。
（A）税收法律、法规（B）征税对象（C）税率形式（D）计税方法20 代表征税广度的是( )。
（A）纳税人（B）税目（C）税率（D）税源21 代表课税深度的是( )。
（A）纳税人（B）税目（C）税率（D）税源22 税目__________独立的税制要素，税率__________独立的税制要素。
( ) （A）是；是（B）不是；是（C）是；不是（D）不是；不是23 体现税收政策的中心环节是( )。
（A）纳税人（B）税目（C）税率（D）征税对象24 比例税率的基本特点，就是税率__________征税对象__________的变动而变动。
( )（A）不随着；范围（B）不随着；数额（C）随着；范围（D）随着；数额25 比例税率的致命缺陷源于其本身所具有的( )。
（A）中性（B）统一性（C）累进性（D）累退性26 税率等级与征税对象的数额等级同方向变动，是( )的基本特点。
（A）比例税率（B）累进税率（C）定额税率（D）实际税率27 ___________较__________税率更符合税收公平的要求，更适宜于对所得的征税。
( )（A）定额税率；比例税率（B）比例税率；累进税率（C）累进税率；比例税率（D）比例税率；定额税率28 征税对象的全部数额都按照相应等级的税率征税的税率形式为( )。
（A）全额累进税率（B）超额累进税率（C）超率累进税率（D）超倍累进税率29 ( )在我国及许多国家的所得税体系中得到了最大限度的应用。
（A）比例税率（B）超额累进税率（C）定额税率（D）超率累进税率二、多项选择题30 下列关于税收概念的说法，正确的有( )。
（A）税收是由国家或者说是由政府征收的（B）国家征税凭借的是其拥有的政治权力（C）国家征税的目的是为了满足国家(政府)经费开支的需要，以维持国家的存在，实现国家的各种职能（D）税收是一个分配范畴，是国家参与社会产品分配的一种主要形式，且这种分配具有无偿性（E）国家征税对每一具体的纳税人来说存在直接返还性31 税收“三性”即( )。
（A）无偿性（B）固定性（C）有偿性（D）强制性（E）惩罚性32 下列关于税收的说法，正确的有( )。
（A）税收的目的是为满足行政事业单位的需要（B）税收体现的是一种分配关系（C）税收的手段是凭借政治权力，依据法律规定（D）税收所表现出来的特征是非强制的，有偿的（E）国家征税对每一个纳税人来说都存在直接返还性33 税收的固定性是指国家通过法律形式预先规定了( )。
（A）征税时间（B）征税范围（C）征税比例（D）征税地点（E）征税机构34 下列关于税收特征的表述，不正确的有( )。
（A）税收“三性”是指：强制性、无偿性、固定性（B）税收的强制性是由税收的无偿性决定的（C）税收的无偿性是针对具体纳税人而言的（D）税收具有直接偿还性（E）税收的固定性一般要通过法律来实现35 税收职能的特征在于它的( )。
（A）主观性（B）法制性（C）内在性（D）客观性（E）规律性36 下列不属于税收职能的有( )。
（A）保障职能（B）社会职能（C）经济职能（D）协调职能（E）政治职能37 我国的税收监督表现在( )两个方面。
（A）通过对税收的状况和税源的分析，可以及时准确地反映微观和宏观全局、各经济部门、各地区经济活动的状况和整个国民经济的运行状况（B）影响国家利率的调整（C）影响国家公债的发行（D）通过税法和其他相关的经济法规的贯彻及各项税收征管制度的执行，临督纳税人认真执行税法和财会法规（E）影响货币政策的执行38 征纳依据包括( )。
（A）法人（B）自然人（C）价值形态（D）实物形态（E）虚拟经济39 下列关于征收对象和计税依据的表述，不正确的有( )。
（A）征税对象是指征税的目的物（B）征税对象是从量的方面对征税所作的规定（C）征税对象是从质的方面对征税所作的规定（D）车船税的征税对象与计税依据的规定是一致的（E）计税依据是从质的方面对征税所作的规定40 划分税目的主要作用有( )。
（A）进一步明确征税范围（B）确定应纳税额计算的基础（C）解决征税对象归类问题，并根据归类确定税率（D）体现税收收入的来源（E）使得征税对象具体化三、案例分析40 税率是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算税额的尺度，代表课税的深度，关系着国家的收入多少和纳税人的负担程度，因而它是体现税收政策的中心环节。
要求根据以上信息，回答下列问题：41 税率的基本形式有( )。
（A）比例税率（B）累进税率（C）名义税率（D）定额税率42 下列关于累进税率的表述，正确的是( )。
（A）全额累进税率计算较为简单（B）全额累进税率下税收负担比较合理（C）全额累进税率下税收负担的透明度较差（D）超额累进税率下税收负担不够合理43 下列关于比例税率的表述，正确的有( )。
（A）比例税率的基本特点是税率不随征税对象数额的变动而变动（B）征税对象数额越大，纳税人相对直接负担越轻（C）征税对象数额越大，纳税人相对直接负担越重（D）纳税人相对直接负担保持不变44 下列关于税率的表述，正确的有( )。
（A）一般情况下，实际税率往往低于名义税率（B）一般情况下，实际税率往往高于名义税率（C）在比例税率条件下，边际税率等于平均税率（D）在比例税率条件下，边际税率高于平均税率经济师初级财政税收专业知识与实务（税收基础知识）模拟试卷2答案与解析一、单项选择题1 【正确答案】 B【试题解析】税收是国家为了实现其职能，按照法律规定，凭借其政治权力，参与社会产品的分配，强制、无偿地取得财政收入的一种规范形式。
税收是一个分配范畴，是国家参与社会产品分配的一种主要形式，且这种分配具有无偿性。
【知识模块】税收基础知识2 【正确答案】 C【试题解析】税收是国家为了实现其职能，按照法律规定，凭借其政治权力，参与社会产品的分配，强制、无偿地取得财政收入的一种规范形式，是国家财政收入的基础。
【知识模块】税收基础知识3 【正确答案】 B【试题解析】税收是由国家或者说是政府征收的。
只有国家或政府(包括中央政府和地方政府)才具有征税权，其他任何组织或机构均无征税权。
【知识模块】税收基础知识4 【正确答案】 D【试题解析】“税收三性”是指税收具有无偿性、强制性和固定性，是税收本身所固有的特征，是一切社会形态下税收的共性，也是区别一种财政收入是税还是非税的重要特征。
【知识模块】税收基础知识5 【正确答案】 C【试题解析】税收的无偿性是指国家征税以后，其收入就成为国家所有，不再直接归还纳税人，也不支付任何报酬。
国债收入是有偿的，到期需要国家偿还本金及利息。
【知识模块】税收基础知识6 【正确答案】 D【试题解析】税收的强制性是指国家依据法律征税，而并非一种自愿缴纳，纳税人必须依法纳税，否则就要受到法律的制裁。
税收具有强制性，是对所有企业而言的。
【知识模块】税收基础知识7 【正确答案】 D【知识模块】税收基础知识8 【正确答案】 B【试题解析】税收的强制性是指国家依据法律征税，而并非一种自愿缴纳，纳税人必须依法纳税，否则就要受到法律的制裁。
国家征税的方式之所以是强制的，就是由于税收的无偿性这种特殊分配形式决定的。
【知识模块】税收基础知识9 【正确答案】 C【试题解析】税收的固定性是指国家以法律形式预先规定征税范围和征收比例，便于征纳双方共同遵守。
这种固定性不是指税制永远不变，而是指税制相对稳定，不能随意更改。
【知识模块】税收基础知识10 【正确答案】 A【试题解析】税收的财政职能是指税收具有组织财政收入的功能，即税收作为参与社会产品分配的手段，能将一部分社会产品从社会成员手中转移到国家手中，形成国家财政收入的能力。
税收的财政职能是税收首要的、基本的职能。
【知识模块】税收基础知识11 【正确答案】 D【试题解析】税收的监督职能是指国家在向纳税人征税过程中对国民经济发展状况的反映，是对纳税人生产经营活动的制约、督促和管理的功能。
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