任期经济责任审计工作底稿

一、审计工作底稿的含义审计工作底稿，是指注册会计师对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据，以及得出的审计结论作出的记录。

审计工作底稿是审计证据的载体，是注册会计师在审计过程中形成的审计工作记录和获取的资料。

审计工作提供了审计工作实际执行情况的记录，并形成审计报告的基础。

二、审计工作底稿的编制目的注册会计师应当及时编制审计工作底稿，以实现下列目的：（1）提供充分、适当的记录，作为出具审计报告的基础；（2）提供证据，证明注册会计师已按照审计准则和相关法律法规的规定计划和执行了审计工作。

除上述目的外，编制审计工作底稿还可以实现下列目的：1.有助于项目组计划和实施审计工作；2.有助于负责督导的项目组成员按照审计准则的要求，履行其指导、监督与复核审计工作的责任；3.便于项目组说明其执行审计工作的情况；4.保留对未来审计工作持续产生重大影响的事项的记录；5.便于会计师事务所根据质量控制准则的规定，实施质量控制复核与检查；6.便于监管机构和注册会计师协会根据相关法律法规或其他相关要求，对会计师事务所实施执业质量检查。

三、审计工作底稿的编制要求注册会计师编制的审计工作底稿，应当使未曾接触该项审计工作的有经验的专业人士清楚地了解：1.按照审计准则和相关法律法规的规定实施的审计程序的性质、时间安排和范围；2.实施审计程序的结果和获取的审计证据；3.审计中遇到的重大事项和得出的结论，以及在得出结论时作出的重大职业判断。

四、审计工作底稿的性质（一）审计工作底稿的存在形式存在形式：纸质电子介质其他介质电子或其他介质形式的应可以通过打印等方式，转换成纸质形式的审计工作底稿，并与其他纸质形式的审计工作底稿一并归档，同时，单独保存这些以电子或其他介质形式存在的审计工作底稿。

事务所对底稿的控制的目的：1.使审计工作底稿清晰地显示其生成、修改及复核的时间和人员；2.在审计业务的所有阶段，尤其是在项目组成员共享信息或通过互联网将信息传递给其他人员时，保护信息的完整性和安全性；3.防止未经授权改动审计工作底稿；4.允许项目组和其他经授权的人员为适当履行职责而接触审计工作底稿。

经济责任审计工作底稿1. 引言经济责任审计是对组织或个人在经济活动中承担的责任进行审计，以评估其是否合规、遵守法规和职责以及是否有效地管理经济资源。

本文档旨在介绍经济责任审计工作底稿的编写要点和规范。

2. 底稿的定义和目的底稿是指经济责任审计工作过程中所制定的记录和备份文档，其主要目的是记录和展示审计工作的过程、方法和结果，方便后续审计工作的跟进和追溯。

3. 底稿的编写要点3.1 详细记录审计过程底稿应详细记录审计师的工作过程，包括所采用的审计方法和程序、审计发现和结论等。

这有助于审计师和其他审计人员了解审计工作的具体进展和结果。

3.2 保持客观和中立底稿应客观和中立地记录事实，避免主观判断和个人意见的加入。

审计师应基于证据和数据进行分析和判断，并将结果准确地反映在底稿中。

3.3 统一格式和命名规范底稿应遵循统一的格式和命名规范，以确保审计工作的规范性和一致性。

例如，可以使用编号、日期和标题等字段来标识和分类底稿。

3.4 确保底稿的完整性和可读性底稿应完整地记录审计工作的全部过程和结果，并确保内容的清晰和易读。

可以使用标题、段落和编号等方式来组织和分隔底稿内容，提高可读性。

4. 底稿的组成部分4.1 审计目标和范围底稿的第一部分应包括审计的目标和范围的描述。

审计目标是指审计人员对经济责任的期望结果，审计范围是指审计人员对经济责任审计的具体内容和对象的范围。

4.2 审计方法和程序底稿的第二部分应详细描述审计的方法和程序，包括数据采集方法、分析方法和验证方法等。

审计人员需要根据实际情况选择合适的方法和程序，并记录在底稿中。

4.3 审计发现和结论底稿的第三部分应记录审计过程中的发现和结论。

审计人员需要将发现和结论准确地记录在底稿中，并提供相应的证据和数据支持。

4.4 底稿的附件和备份材料底稿的最后部分应包括附件和备份材料，以支持底稿中的发现和结论。

附件和备份材料可以是相关文件、报告和数据表格等，应与底稿一起存档和备份。

经济责任审计工作底稿一、简介经济责任审计是指对企业或组织在经济活动中是否按照法律法规、规章制度、经营管理制度的要求承担责任进行检查和审计的工作。

经济责任审计工作底稿是经济责任审计过程中的一份重要文件，记录了审计人员对被审计单位进行审计时所进行的各项审计程序、所获得的审计证据，以及对审计结果的分析和判断。

二、底稿的编制要求2.1 底稿的格式底稿采用Markdown文本格式进行编写，以便于审计工作的记录和管理。

Markdown文本格式简捷易懂，并且可以方便地导出为其他格式的文件，如PDF或HTML。

底稿的编制内容包括但不限于以下几个方面：•审计程序的描述和执行情况•审计证据的来源和获取方式•审计结果的分析和评价2.2 底稿的内容底稿的内容要全面、准确地反映经济责任审计工作的全过程。

在编写底稿时，应根据审计对象的特点和审计目标进行有针对性的描述和记录。

以下是底稿应包含的基本内容：2.2.1 审计程序审计程序是根据审计目标和要求，在审计过程中所进行的一系列操作和方法的总称。

在底稿中应清晰地描述每个审计程序的目标和执行情况，以及审计人员进行审计的时间、地点和参与人员等信息。

在描述审计程序时，可以结合具体案例进行说明，使审计人员和审计对象能够清晰地理解和把握整个审计过程。

2.2.2 审计证据审计证据是指用于支持审计人员对审计对象是否按照法律法规、规章制度、经营管理制度要求承担责任的判断依据。

在底稿中应详细描述审计证据的来源和获取方式，如抽样调查、询问证人、检查会计凭证和账簿等。

同时，底稿应详细记录每个审计证据所获得的信息和所得出的结论，以便于审计人员对审计结果进行综合分析和判断。

2.2.3 审计结果审计结果是对审计对象是否按照法律法规、规章制度、经营管理制度要求承担责任的综合评价和判断。

在底稿中应对审计结果进行全面、准确的描述和评价，包括审计发现的问题、产生问题的原因和可能造成的影响等。

同时，底稿还应提出相应的整改建议，以帮助被审计单位改进经营管理和规范经济行为。

目1、经济责任审计一般工作程序图2、经济责任审计委托书3、审计立项书4、被审计单位基本情况表5、任期内单位重大事项决策情况表6、经济责任审计计划表7、审计工作方案8、审计通知书9、审计进场会议纪要10、审计资料交接单11、审计承诺书12、内部控制调查表13、企业内部控制调查问卷14、内部控制测试表15、记账凭证检查表16、实质性测试审计工作底稿(1) 固定资产审核表(2) 固定资产抽查表(3) 银行存款余额调节表(4) 库存现金盘点核对表(5) 审计核实材料(6) (往来款)审核表(7) 余额测试表录17、审计调查记录18、审计工作底稿汇总表19、领导干部审计简易测试程序工作底稿(1) 领导干部经济责任审计评价总表(2) 履行经济管理职责情况表(3) 经济责任指标实现情况表(4) 收入实现情况表(5) 支出发生情况表(6) 资产管理情况表(7) 经济合同、协议管理情况表(8) 经办的债权债务情况表(9) 内部控制制度制定与执行情况表(10) 其他需要说明情况表20、审计报告21、审计报告征求意见书(1) 审计报告征求意见书(2) 审计报告征求意见表(3) 审计报告征求意见签收单22、审计文书签收单23、已阅资料清单24、审计程序执行一览表1、经济责任制一般工作程序图经济责任审计一般工作程序图审计立项了解基本情况审计工作计划审计工作方案审计通知书获职审计资料被审计单位承诺评审内控制度出具审计报告相关审计工作2、经济责任审计委托书编号：广州XX集团有限公司文件委托审计通知书XX审字［］第号广州XX有限公司：经研究决定，现委托广州宏海会计师事务所有限公司对______________ （单位、部门）___________ （处长、主任、经理等）同志自年月日至年月日任职期间的经济责任进行审计。

委托单位（盖章）负责人（签章）年月曰3、审计立项书编号:广州XX有限公司审计立项书审字［］第号4、被审计单位基本情况表编号:被审计单位基本情况表负责人：填表人：填表日期:5、任期内单位重大事项决策情况表编号:任期内单位重大事项决策情况表被审计单位负责人：填表人：填表日期：填表说明：本表所指的“决策”均为“重大经济决策”。

经济责任审计工作方案篇一：任期经济责任审计实施方案任期经济责任审计实施方案第一条为加强对下属各控股子公司的管理和监督，正确评价、界定控股子公司法定代表人或授权代表人、总经理班子成员、财务负责人(以下简称领导人员)的任期经济责任，核实其任期财务状况，促进资产保值增值，根据《审计署关于内部审计工作的规定》、《内部审计准则》及其他有关法律、法规及公司有关制度，结合公司实际情况，制定本实施办法。

第二条本实施办法所称任期经济责任，是指领导人员任职期间对其所在公司资产、负债、损益的真实性、合法性、效益性，以及有关的经济活动应当负有的责任，包括直接责任和主管责任。

(一)直接责任是指领导人员对其任职期间的下列行为应当负有的责任：1直接违反国财经法规的行为;2授意、指使、强令、纵容、包庇下属人员违反国财经法规的行为;3失职、渎职行为;4其他违反国财经纪律的行为。

(二)主管责任是指领导人员在其任职期间对所在公司资产、负债、损益的真实性、合法性、效益性以及有关经济活动应当负有的直接责任以外的领导责任和管理责任。

第三条领导人员任期经济责任审计，分为届中审计、届满审计和离任审计。

届中审计是指对领导人员任期中间进行的经济责任审计；届满审计是指对领导人员任期届满后进行的经济责任审计；离任审计是指对领导人员因任期届满、调动、辞职、免职、撤职、退休等原因离开本工作岗位所进行的经济责任审计。

离任审计应遵循：先审计后离任原则(但因解聘、降级、撤职等非正常原因离任的，可先离任后审计，但并不因此解除其任职期间的经济责任和管理责任)；以经济责任、效益和制度或决议执行为核心原则；分清任期责任与前任责任、直接决策责任与间接管理责任、主观责任与客观责任原则。

第四条根据审计工作需要，公司审计机构可以委托社会中介机构进行审计。

第五条领导人员任期经济责任审计主要内容包括：(一)任期内主要经济指标完成情况；(二)资产负债率的增减情况；(三)资产保值增值情况；(四)财务收支的合法、合规性，资产、负债、所有者权益、收入、成本、费用和利润的真实性，纳税等与经济相关的财务收支情况；(五)重大投资(含固定资产、技术改造、对外投资等)的情况及效果；(六)内控制度的健全及有效执行情况，公司基本制度、财务制度及资产管理的执行情况；(七)有无重大经济损失及浪费题；(八)有无严重违反财经法纪的题；(九)对外担保情况、经济纠纷(诉讼)情况、正在执行或未执行的重大经济合同情况；(十)其他需要审计的事项。

附件一：经济责任审计委托书编号：经济责任审计委托书[ ] 号处（科、室）：经研究决定，现委托你处（科、室）对（单位、部门）（处长、主任、经理等）同志自年月日至年月日任职期间的经济责任进行审计。

委托部门（盖章）负责人（签章）年月日附件二：审计文书送达回证编号：审计文书送达回证附件三：审计立项书编号：审计立项书附件四：任期内单位重大事项决策情况表编号：任期内单位重大事项决策情况表被审计单位名称（盖章）：被审计单位负责人：填表人：填表日期：填表说明：本表所指的“决策”均为“重大经济决策”。

“重大经济决策”是指对单位的经济发展有重大影响的决策行为，如扩大招生、提高学杂费标准、对外投资、重大基建、维修、大宗物资采购等。

附件五：被审计单位基本情况表（一）非独立核算单位基本情况表编号：被审计单位基本情况表（非独立核算单位使用）（单位盖章）负责人：填表人：填表日期：附件六：经济责任审计计划表编号：经济责任审计计划表编制人：编制日期：附件七：审计工作方案编号：审计工作方案编制人：编制日期:附件八：审计通知书编号：审计通知书×审通[××××] ×号关于对×××同志在（被审计单位）任（职务：处长、院长、主任、所长、经理、董事长、厂长等）期间的经济责任进行审计的通知（被审计单位名称）：根据（组织部门、纪检监察部门）的委托，决定派出审计组，自××××年××月××日起，对×××同志自××××年××月至××××年××月在你单位任（职务）期间的经济责任进行就地（或报送）审计，审计内容为单位财务收支的真实性、合法性、效益性，以及个人履行经济责任、遵守财经纪律、廉洁自律情况，必要时可追溯到其他年度或延伸审计有关单位。

.附件一：经济责任审计委托书编号：经济责任审计委托书[ ] 号处（科、室）：经研究决定，现委托你处（科、室）对（单位、部门）（处长、主任、经理等）同志自年月日至年月日任职期间的经济责任进行审计。

委托部门（盖章）负责人（签章）年月日页脚.页脚.附件二：审计文书送达回证编号：审计文书送达回证页脚.附件三：审计立项书编号：书立项审计页脚.页脚.附件四：任期内单位重大事项决策情况表编号：任期内单位重大事项决策情况表被审计单位负责人：填表人：填表日期：填表说明：本表所指的“决策”均为“重大经济决策”。

“重大经济决策”是指对单位的经济发展有重大影响的决策行为，如扩大招生、提高学杂费标准、对外投资、重大基建、维修、大宗物资采购等。

页脚.页脚.附件五：被审计单位基本情况表（一）非独立核算单位基本情况表编号：被审计单位基本情况表（非独立核算单位使用）页脚.人人班级填表日期：负责人：填表人：页脚.（二）独立核算单位基本情况表编号：被审计单位基本情况表（独立核算单位使用）页脚.职工人数人人正式工：其中：人填表日期：填表人：负责人：附件六：经济责任审计计划表编号：经济责任审计计划表页脚.附件七：审计工作方案编号：案方工审计作页脚.计划工作时间准备阶段：实施阶段：报告阶段：编制日期编制人：页脚.附件八：审计通知书编号：审计通知书×审通[××××] ×号关于对×××同志在（被审计单位）任（职务：处长、院长、主任、所长、经理、董事长、厂长等）期间的经济责任进行审计的通知（被审计单位名称）：根据（组织部门、纪检监察部门）的委托，决定派出审计组，自××××年××月××日起，对×××同志自××××年××月至××××年××月在你单位任（职务）期间的经济责任进行就地（或报送）审计，审计内容为单位财务收支的真实性、合法性、效益性，以及个人履行经济责任、遵守财经纪律、廉洁自律情况，必要时可追溯到其他年度或延伸审计有关单位。

审计工作底稿1. 引言审计工作底稿是审计师在进行审计工作期间所编制的文件，记录了审计过程、方法和结果等关键信息。

底稿是审计师进行审计工作的重要工具，它不仅有助于审计的可追溯性和可复审性，还能提供数据支撑和证据参考，确保审计的可靠性和准确性。

本文将介绍审计工作底稿的重要性、编制要求以及优化底稿管理的方法。

2. 审计工作底稿的重要性2.1 提供审计过程的记录审计工作底稿是审计师记录审计过程的重要文件。

它详细记录了审计师进行工作的时间、地点、参与人员等基本信息，以及采用的方法和逻辑。

底稿使得审计师可以对审计过程进行回溯，确保审计工作的连续性和一致性。

2.2 保障审计的可追溯性和可复审性审计工作底稿提供了审计师的工作痕迹和思路，为审计结果的可追溯性和可复审性提供了依据。

底稿中的详细记录和相关文件可以帮助其他审计师或审计机构对审计工作进行复查，确保审计结果的准确性和合规性。

2.3 提供数据支持和证据参考底稿记录了审计师在审计过程中所获得的关键信息和数据，为审计报告提供了数据支持和证据参考。

审计师可以引用底稿中的具体数据和分析结果，在审计报告中提供客观的依据和分析，增强报告的可信度和可读性。

3. 审计工作底稿的编制要求3.1 细致完整审计工作底稿需要细致完整地记录审计过程中的各个环节，确保没有遗漏或差错。

细致完整的底稿可以为审计师提供全面的参考和支持，也方便其他人员对审计工作进行了解和复核。

3.2 规范清晰底稿的编制需要遵守一定的规范和格式，确保清晰易读。

应使用统一的术语和缩写，避免歧义和混淆。

同时，底稿需要按照逻辑顺序组织，信息条理清晰，以便审计师和其他人员能够迅速查阅和理解。

3.3 专业准确审计工作底稿需要准确反映审计师进行工作的方法和结果。

底稿中的数据和信息应经过核实和验证，确保其准确性和可信度。

此外，底稿编制过程中需要注意保护敏感信息的机密性和安全性。

4. 优化底稿管理的方法4.1 使用电子化工具采用电子化工具可以提高底稿的管理效率和便捷性。

目录1、经济责任审计一般工作程序图2、经济责任审计委托书3、审计立项书4、被审计单位基本情况表5、任期内单位重大事项决策情况表6、经济责任审计计划表7、审计工作方案8、审计通知书9、审计进场会议纪要10、审计资料交接单11、审计承诺书12、内部控制调查表13、企业内部控制调查问卷14、内部控制测试表15、记账凭证检查表16、实质性测试审计工作底稿(1)固定资产审核表(2)固定资产抽查表(3)银行存款余额调节表(4)库存现金盘点核对表(5)审计核实材料(6) （往来款）审核表(7) 余额测试表17、审计调查记录18、审计工作底稿汇总表19、领导干部审计简易测试程序工作底稿(1)领导干部经济责任审计评价总表(2)履行经济管理职责情况表(3)经济责任指标实现情况表(4)收入实现情况表(5)支出发生情况表(6)资产管理情况表(7)经济合同、协议管理情况表(8)经办的债权债务情况表(9)内部控制制度制定与执行情况表(10)其他需要说明情况表20、审计报告21、审计报告征求意见书(1)审计报告征求意见书(2)审计报告征求意见表(3)审计报告征求意见签收单22、审计文书签收单23、已阅资料清单24、审计程序执行一览表1、经济责任制一般工作程序图经济责任审计一般工作程序图审实质性测试审计工作底稿汇总审计复核草拟审计报告审计报告征求意见审计报告审核与审定2、经济责任审计委托书编号：广州××集团有限公司文件委托审计通知书××审字[ ]第号广州××有限公司：经研究决定，现委托广州宏海会计师事务所有限公司对（单位、部门）（处长、主任、经理等）同志自年月日至年月日任职期间的经济责任进行审计。

委托单位（盖章）负责人（签章）年月日3、审计立项书编号：广州××有限公司审计立项书审字[ ]第号4、被审计单位基本情况表编号：被审计单位基本情况表负责人：填表人：填表日期：5、任期内单位重大事项决策情况表编号：任期内单位重大事项决策情况表被审计单位名称：被审计单位负责人：填表人：填表日期：填表说明：本表所指的“决策”均为“重大经济决策”。

任期经济责任审计方案范本____年任期经济责任审计方案一、背景____年是我国的一个重要年份，也是新一届政府的执政之年。

在这一年，经济发展面临着一系列的挑战和机遇，需要政府精细化管理和有效的经济责任监督。

因此，为了确保政府任期内的经济责任得到有效履行，制定____年任期经济责任审计方案是非常必要的。

二、目的本方案的目的是对政府在____年任期内的经济责任履行情况进行全面梳理和评估，为政府下一届任期的经济决策提供参考和借鉴。

三、内容1. 经济责任范围：- 经济增长：评估政府制定的经济增长目标的实现情况；- 财政收入：评估政府财政收入目标的实现情况；- 财政支出：评估政府财政支出目标的实现情况；- 金融监管：评估政府金融监管政策的实施情况；- 对外贸易：评估政府对外贸易政策的效果。

2. 统一指标体系：- 经济增长：国内生产总值（GDP）增长率；- 财政收入：财政收入总额；- 财政支出：财政支出总额；- 金融监管：金融市场稳定度指标；- 对外贸易：进出口总额。

3. 审计方法：- 数据审计：对相关数据进行审计，确保数据准确性和可靠性；- 案例审计：选取具有代表性的经济案例进行审计，评估政策的实际效果；- 现场调查：对相关企业和机构进行现场调查，了解实际情况。

4. 审计程序：- 制定审计计划：明确审计范围、内容和方法，并确定审计时间表；- 数据收集：收集相关的经济数据和政策文件；- 数据核实：核实数据准确性和可靠性；- 案例分析：选取代表性案例进行分析；- 审计报告：编制审计报告，总结审计结果和问题，并提出建议。

5. 审计重点：- 重点关注经济增长目标的实现情况，评估政府的宏观调控能力；- 重点关注财政收入和支出目标的实现情况，评估政府财政管理水平和财政政策效果；- 重点关注金融监管政策的实施情况，评估政府金融监管能力；- 重点关注对外贸易政策的效果，评估政府对外贸易政策的准确性和适应性。

五、时间安排本审计方案的实施时间为____年全年，具体时间安排如下：- 制定审计计划：____年1月；- 数据收集和准备：____年2月-____年5月；- 数据核实和案例分析：____年6月-____年9月；- 审计报告编制：____年10月-____年12月。

任期经济责任审计工作底稿编号：经济责任审计托付书[ ] 号处（科、室）：经研究决定，现托付你处（科、室）对（单位、部门）（处长、主任、经理等）同志自年月日至年月日任职期间的经济责任进行审计。

托付部门（盖章）负责人（签章）年月日附件二：审计文书送达回证编号：审计文书送达回证附件三：审计立项书编号：审计立项书附件四：任期内单位重大事项决策情形表编号：任期内单位重大事项决策情形表被审计单位名称（盖章）：被审计单位负责人：填表人：填表日期：填表讲明：本表所指的“决策”均为“重大经济决策”。

“重大经济决策”是指对单位的经济进展有重大阻碍的决策行为，如扩大招生、提高学杂费标准、对外投资、重大基建、修理、大宗物资采购等。

附件五：被审计单位差不多情形表（一）非独立核算单位差不多情形表编号：被审计单位差不多情形表（非独立核算单位使用）（单位盖章）负责人：填表人：填表日期：附件六：经济责任审计打算表编号：经济责任审计打算表编制人：编制日期：编号：审计工作方案编制人：编制日期:编号：审计通知书×审通[××××] ×号关于对×××同志在（被审计单位）任（职务：处长、院长、主任、所长、经理、董事长、厂长等）期间的经济责任进行审计的通知（被审计单位名称）：依照（组织部门、纪检监察部门）的托付，决定派出审计组，自××××年××月××日起，对×××同志自××××年××月至××××年××月在你单位任（职务）期间的经济责任进行就地（或报送）审计，审计内容为单位财务收支的真实性、合法性、效益性，以及个人履行经济责任、遵守财经纪律、廉洁自律情形，必要时可追溯到其他年度或延伸审计有关单位。

M公司总经理SHE同志任期经济责任审计工作方案一、被审计单位M公司二、审计依据M公司内部审计办法M公司领导干部任期经济责任审计办法党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定实施细则三、审计目标和范围通过对SHE同志任职期间公司资产、负债和损益的真实性、合法性和效益性及其有关经济活动进行审计,查清其任期内公司经济指标和财务收支工作目标完成情况、重大决策执行及实施情况、遵守国家财经法纪情况以及国有资产保值增值情况等,分清其经济责任,评价其工作业绩,对其任职期间履行经济责任情况作出客观公正的评价;四、审计内容和重点一贯彻执行党和国家有关经济方针政策和决策部署,推动公司可持续发展情况负责人：小兵甲查阅2015-2017年度总结、专题报告、会议纪要等,结合其他项的审计后综合评价公司是否集中组织学习党和国家有关经济方针政策和决策部署,并在实际工作中贯彻执行；是否落实集团公司各项工作部署,推动公司持续、健康发展;二遵守有关法律法规和财经纪律情况负责人：小兵甲主要审核领导干部在公司重大问题决策、重要干部任免、重大项目投资决策、大额资金使用上是否贯彻执行国家法律法规和财经纪律,是否遵守公司规章制度,有无违反中央八项规定精神的情况;三公司发展战略的制定和执行情况及其效果负责人：小兵甲审核公司有无明确的经营发展战略,有无进行战略分解并落地执行;重点查阅公司年终总结、专项报告、重点项目工作报告等资料,并结合公司实际经营情况进行分析核实;四任期内生产经营指标的完成情况负责人：小兵甲收集2015-2017年的主要财务数据及经营指标完成情况,核实并形成表格;审核年度生产经营计划和绩效考核指标的完成情况;通过资产负债率、净资产收益率、营业收入增长率、成本费用利润率等指标的对比,分析差异;五任期内重要项目、重大经济事项的决策程序、执行情况及其效果负责人：小兵甲重点审核企业领导人员任期内作出的有关对内对外投资、大额经济合同等重大经济决策是否严格履行了内部控制程序、采取民主科学决策；并对重大投资项目的运营情况进行评价,有无因决策失误或管理不善造成损失浪费等现象;抽查资产包管理资料,不良资产收购阶段、尽调、审批、资金拨付、投后管理报告及后续处置阶段的审批;六公司财务状况和经营成果,主要是财务收支和资产、负债、损益的真实性、合法性及效益性负责人：小兵甲核实债权债务是否真实,有无定期进行对账,有无长期挂账和利用往来账户低估收入,有无高估应收、应付款,有无呆、坏账等问题;必要时可对往来账项进行函证,并分析债务的增减变化情况;获取大额资产购置明细,抽样审核大额资产购置、重大项目的决策程序、资金来源、账务处理是否规范、合理;抽样审核资产含无形资产购入、管理使用、处置手续是否完备,各项资产减值准备的计提标准、依据是否合理;审核企业损益的真实性、合法性及增减变化;一是抽样审查企业各项收入的合规性、真实性,有无低估或高估收入、收入体外循环等问题;二是抽样审查企业各项成本费用开支；结合待摊费用、预提费用、累计折旧、无形资产、应交税金等科目的计提分摊和列支,有无人为调节成本费用,确认各项费用的发生是否真实、准确,是否与收入配比;三是核实应付职工薪酬尤其是绩效工资的计提、发放是否有依据等;七任期内国有资产的安全、完整和保值增值情况负责人：小兵甲主要审核任期内各项资产的真实性、完整性、合法性,各项资产的管理是否符合规定,有无账外资产;通过任期内国有资产的增减变化剔除增资、财政补贴、评估增减值等客观因素,确认国有资产保值增值情况,分析国有资产有无流失、损失、浪费等问题;审核现有物业是否获取所有权证,产权是否清晰;八公司治理结构的健全和运转情况负责人：小兵甲通过谈话问询,查阅会议纪要、记录、重大事项决策等方法,审核公司法人治理结构是否完善,股东会、董事会、监事会、经理层是否各司其职、各负其责,是否做到权责明确、协调运作、相互制约,有效发挥各自的作用;九公司内部控制制度的制定和执行情况,对下属单位的监管情况负责人：小兵甲一要审核企业内控制度的涵盖范围,是否做到涵盖企业所有重要经济业务;重点核查资金管理、项目管理等业务流程;二要审核企业监督制约机制的作用发挥,查实企业关键岗位设置是否符合要求,是否在关键控制环节都设置了控制点,是否做到不相容职务和岗位分离;三要审核企业内控制度的执行效果,可运用符合性测试和穿行测试法检查其内控的执行;十履行有关党风廉政建设第一责任人职责情况,以及本人遵守有关廉洁从业规定情况负责人：小兵甲主要审核领导干部在公司党风廉政建设上是否贯彻执行国家法律法规和财经纪律,是否遵守公司规章制度;查阅2015-2017年度总结、党风廉洁建设情况定期报告等,通过其他项的审计后综合评价;十一对以往审计中发现问题的整改情况负责人：小兵甲核查对本年及以前年度内、外部审计机构,有关经济监管部门出具的审计报告、管理建议书、重大事项检查结果、处理意见等问题的整改落实情况;十二其他需要审计的内容负责人：小兵甲五、重要风险的识别及应对一内控风险负责人：小兵乙管理层可能会在经营目标的压力下,人为地调节利润项目或超出某些内部控制之上;内控风险为重要审计风险之一;为应对整体层面内控风险,我们将在以下方面进行测试：1.整体层面内控风险评估评估管理层所实施的防范内控失效的程序和内部控制；评估管理层业绩激励/压力；评估管理层超出控制之上的风险;项目组主要关注管理层业绩的激励/压力所带来的整体层面内控风险以及管理层超出控制之上引起的内控风险;包括：A．总账的会计记录和调整B．收入的确认C．非经常性交易D．会计估计E．公司内部/关联方和有怀疑的账户2.执行不可预见性的审计程序政府公开工商信息查询：随意选择,1个应收账款余额小于错报门槛和2个本年新增的共3个客户、1个应付账款余额小于错报门槛的和2个本年新增的共3个供应商;执行政府公开工商信息查询, 查询结果需关注：该公司是否经过正常年检；主要股东、法定代表人或关键管理成员是否为关联方；该公司的经营范围是否与M公司业务相匹配;3.会计分录测试我们将选取以下特征的会计分录进行测试：摘要描述中包含“调整”、“冲销”、“转回”的会计凭证；年末前10天所有金额为100万的整数倍的手工记账记录；期后调整分录,会计期间关闭后编制的会计凭证；无摘要的手工账;二受托资产管理不细致风险负责人：小兵乙公司经营层面可能存在对受托资产管理不细致的风险;我们计划在审计过程中执行以下程序应对上述风险：1.控制测试通过访谈了解M公司受托资产管理流程,查看相关合同、发票、收款单,重点关注是否有相关审批流程;2.实质性程序实质性分析程序：分析每月受托资产出租率、租金收入、酬金变动情况;细节测试：抽样核对收入凭证与原始凭证记录的一致性;六、审计技术方法主要运用审核、观察、监盘、访谈、调查、函证、计算和分析程序等方法获取审计证据;运用比较分析、比率分析、结构分析等方法执行实质性分析程序；运用穿行测试、重新计算、重新执行等方法执行控制测试；运用抽凭、函证等执行细节测试;一重要性水平计算做重要性水平计算基准;应用重要性水平系数计算表及插值法计算出所选定的系数1.78%;注释2：我们在总体重要性水平的基础上适用25%的可容忍错报,因为根据历史经验,M公司的内部控制情况较好,预期审计意见及建议较固定;所以选择25％的扣减百分比比较合理;注释3：根据往年的审计经验,审计中均未发现重大错报的情况,M公司的内部控制较好,因此我们确定错报门槛水平定为总体重要性水平的5%;二控制测试及细节测试样本量计算1.控制测试样本量计算控制测试的样本量,需要根据控制发生的频率及对应测试对象的风险程度高低来确定;控制测试及细节测试最小样本量确认请参考表一;一般风险领域,需要执行中等程度测试;注释2.此样本量计算表只代表最小数量的样本量,在某些情况下,可能需要增加样本量;2.细节测试样本量计算细节测试的样本量,需要根据测试对象的金额、执行的重要性水平、内控是否可以依赖、测试对象风险程度高低来确定;细节测试最小样本量确认请参考表二;质性程序;这些实质性程序经常包括非代表性抽样;注释2.表示样本量已达到最大数量;注释3.此样本量计算表只代表最小数量的样本量,在某些情况下,可能需要增加样本量;注释4.倍数处于两个层级之间的时候,我们一般选择使用插值法确定样本量;七、工作步骤与时间安排1.审计准备阶段2018年8月15日-8月22日：组成审计组、开展审前调查、编制审计方案、下达审计通知书、被审单位按审计通知书准备资料;2.审计实施阶段2018年8月22日-8月29日：审计实施阶段主要工作包括：召开进点会议、收集有关资料、获取审计证据、编制审计工作底稿、与被审计领导干部及其所在单位交换意见;主要分两阶段：一是利用用友财务软件审查会计凭证、会计账簿、会计报表,查阅有关内部控制制度和相关资料,并进行初步测试;二是针对第一步审查中发现的情况和问题,到被审计单位进行进一步询证,取得相关审计证据;3.审计报告阶段2018年8月29日-8月31日：编制审计报告并征求意见,修改定稿;4.审计档案归档阶段2018年8月31日-10月31日：整理审计档案,执行归档程序;5.项目里程碑事件清单八、审计组成员分工团长丙审计组长：负责全面审计把关,指导审计人员现场审计;小兵乙主审、小兵甲：负责收集审计证据,编制复核审计工作底稿,出具报告初稿,修改审计报告;。

在经济责任审计的工作底稿中包括哪些内容要及时将这些材料传递给相关审计小组，进行访谈。

访谈过程中可能会发现审计线索或找到审计的突破点，也可就一些审计发现事项听取企业员工的看法。

第六，包括审计重点、审计程序和方法、审计注意事项，随着干部制度改革的不断深入。

把握操作要点在具体审计实施过程中。

做好相关准备工作首先，要有针对性地制定一个审计工作方案。

第三；三是经济责任审计是对原企业负责人的审计。

一般来说，可供选择的审计方法除了年报审计常用的方法外，尚有、增强审计人员的动手能力，事先复核可以在现场及时补充证据或进一步查证，有利于审计工作的顺利开展，防止被审计方产生抵触情绪。

可要求被审计方按审计组提供的格式范本作出承诺，也可根据具体情况就格式范本中没有作出承诺的事项向被审计方提出承诺要求。

第五，不必在审计外勤结束后一次进行。

相关热词，防止造成时间的延误和审计资源的浪费，审计需查证的问题往往比较敏感，必要时可由企业现任负责人在书面沟通函上进行批示，明确配合部门和时限，以打消配合部门和当事人的顾虑，事务所内部建立一套经济责任审计工作制度体系是必不可少的，要针对小组发现的审计事项及时提供法律法规支持。

经济责任审计涉及的法律法规较多，经济事项的合法合规性需要用相关法律法规条文来界定，采用书面沟通方式方便联络人开展工作、保证审计质量，参照现行审计准则。

一是可以取得当事人的重视，明确相互责任及事项配合时间要求；二是企业一般会明确一个审计联络人，会计师事务所均处在边开展、边探索的过程中。

为了统一内部执业标准、程序到位，必须把握几项操作要点，那么，如何优化领导干部任期经济责任审计工作程序，要注意沟通方式。

沟通过程中尽量使用书面沟通方式：首先、报表附注、财务情况说明书、重要报表项目的明细信息。

同时，要不定期拜访原任和现任企业负责人，这是经济责任审计中一个必须要履行的程序。

多和他们沟通可以充分取得原任和现任企业负责人的支持，取得他们对审计组工作的理解和重视，尽量由项目负责人先进行复核，要理清审计思路、提高经济责任审计质量、有效提升经济责任审计的效果，已成为当务之急。

经济责任审计方案范文六篇为了协助__有限公司（以下简称“__公司”）建立健全企业内部经济责任审计制度，加强干部的监督管理，正确客观的评价企业负责人履行经济责任和经济效益情况，推进廉政建设，制定以下经济责任审计工作方案：一、审计的目标通过任职期间公司资产、负债和损益的真实性、合法性和效益性及其有关经济活动进行审计监督，以分清经济责任，评价工作业绩，为集团领导考核、任免、奖惩提供依据。

同时，通过审计促使公司干部增强遵纪守法和廉洁自律的意识，推进廉政建设，建立健全内部控制制度，加强经营管理，提高经济效益，确保资产的保值增值。

二、审计的内容与重点（一）财务状况的真实性重点审查企业领导干部任职期间企业的财务状况和经营成果是否真实、完整，账实是否相符，会计核算是否准确，合并财务报表范围是否完整等。

主要内容包括：1.企业财务会计核算是否准确、真实，是否存在财务状况和经营成果不实的问题；2.企业财务报表的合并范围、方法、内容和编报是否符合规定，是否存在故意编造虚假财务报表等问题；3.企业会计账簿记录与实物、款项和有关资料是否相符；4.企业采用的会计确认标准或计量方法是否正确，有无随意变更或者滥用会计估计和会计政策，故意编造虚假利润等问题。

（二）财务状况及财务收支的合法性重点审查企业领导干部任职期间，企业的财务收支管理和核算是否符合国家有关规定。

主要内容包括：1.企业收入、成本费用的确认和核算是否符合有关规定，有无虚列、多列、不列或者少列收入及成本费用等问题；2.企业资产、负债、所有者权益的确认和核算是否符合有关规定，有无随意改变确认标准或计量方法，以及虚列、多列、不列或者少列资产、负债、所有者权益等问题。

（三）企业财务的效益性重点审查企业的盈利能力状况、资产质量状况、债务风险状况、经营增长状况等方面经济指标完成情况。

1.盈利能力状况审计。

主要通过资本及资产报酬水平、成本费用控制水平和经营现金流量状况等反映企业盈利能力的财务指标，审查企业领导干部在任职期间企业的投入产出水平和盈利能力。

学校任期经济责任审计工作底稿一、引言学校作为教育机构，对于经济责任的管理和监督显得尤为重要。

为了保障学校的财务运作的透明性和合规性，对学校的经济责任进行审计是必不可少的。

本文将讨论学校任期经济责任审计工作底稿的编写要点和相关内容。

二、背景经济责任审计是对学校财务管理和资金使用情况进行评估的过程。

作为一项重要的内部控制活动，经济责任审计旨在确保学校在财务方面的合规性，并防止财务失职和不当行为的发生。

三、编写要点1. 全面收集财务资料审计工作底稿的编写首先需要全面而准确地收集学校的财务资料。

这些资料包括但不限于财务报表、资金流动表、会计凭证和凭证台账等。

通过收集这些资料，审计师可以对学校的财务状况有一个全面的了解，并为后续的审计工作提供基础。

2. 确定审计目标和范围在编写底稿之前，审计师需要与学校管理层沟通，明确审计的目标和范围。

这可以帮助审计师确定审计重点，并制定相应的审计程序。

3. 制定审计程序审计程序是在审计过程中进行的一系列操作和检查。

它们有助于审计师获取所需的证据，并对学校的经济责任进行评估。

审计程序应该根据学校的特点和具体情况进行调整，并符合相关法规和准则的要求。

4. 执行审计工作在编写底稿之前，审计师需要按照制定好的审计程序，对学校的财务状况进行实地调查和检查。

审计师应该以客观、公正的态度进行工作，并确保所有的审计工作都符合审计准则。

5. 归纳审计结果和发现在完成审计工作后，审计师需要归纳和总结审计的结果和发现。

这包括学校财务运作的优势和不足之处，以及可能存在的潜在风险和问题。

归纳审计结果和发现可以帮助学校管理层对学校的财务状况有一个全面的了解，并采取相应的措施进行改善。

四、相关内容1. 学校财务管理的基本原则和规范2. 财务报表的编制和审计要求3. 学校预算的编制和控制4. 学校资金使用的规定和流程5. 学校内部控制的建设和监督五、总结学校任期经济责任审计工作底稿的编写是一个重要的工作，它为学校财务管理的透明和规范提供了保障。