计算手工模拟实验
学生实验报告
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郑州大学商学院
学生实验报告
第一部分：实验概况
一、实验的目的
通过此账套的计算机模拟手工实验网络，使我们比较系统地了解、学习和掌握企业会计核算的基本程序和基础的操作方法，以加强我们对于基本理论的理解，对于基本操作流程的熟悉以及对于基本会计技能的训练，达到理论知识与会计实务的双向统一。
另外，强化学生的动手能力，一个人亲自尝试出纳员、存货核算员、成本核算员、工资核算员、记账员、会计主管等多项工作，从而对会计的各个岗位，有了更进一步的了解。
以达到学生从全面角度，认识、了解、掌握会计工作的要求。
二、实验的要求
1、熟悉会计工作的基本流程，工作内容以及工作规范等基础知识；
2、能够熟练的进行对实验企业所发生各经济业务的会计核算和账务处理；
3、掌握模拟实验企业建立账户、填制凭证，登记账簿、编制报表等会计实
务操作流程。
第二部分：实验的内容及具体操作的程序
一、实验内容：
（一）模拟企业概况
单位名称：天海振中机械股份有限公司
法定住所：天海市珠江道15号
法定代表人：杨帆
纳税识别号：19547365
开户银行：工行陈塘分理处
账号：60488-148
行号：604
设立日期：2002年12月20日
电话：2
（二）会计业务处理的方法
1、会计核算方面采用科目汇总表记账程序（每半个月汇总一次）会计核算。
2、企业使用机打“增值税专用发票”，税率17%、营业税5%、教育费附加3%，
核定每月交纳一次增值税。
3、材料按实际成本计价，存货采取永续盘存制。
4、固定资产折旧采取平均年限法。
5、企业固定资产的后续支出，符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本：
与固定资产有关的修理费用等后续支出，计入当期损益。
6、工会经费、职工教育经费、应付福利费分别按职工工资总额的2%、1.5%、14%
提取。
工会经费提取后划拨工会账户，职果张经费采用发生时直接计入当期损益的方法。
7、生产费用的归集分配按受益原则，根据计量记录、定额工时比例分配。
制造
费用按生产人员工资进行分配，生产成本在在产品与完工产品之间的分配采用约当产量法。
8、企业业务招待费按年销售额的0.4%限额列入管理费用，年末按照应收账款余
额的0.5%提取坏账准备金，差旅费按当地政府规定的标准报销。
9、企业每月按25%的税率预缴所得税，于每月结束后10日内办理完税入库手续，
年底清算，多退少补。
10、利润分配：按利润的10%和5%分别提取法定盈余公积金、任意盈余公积金，
然后按45%比例向投资者分配红利。
（三）本次实验过程
1、期初建账。
建立明细分类账，日记账，总账。
登记期初余额。
2、经济业务处理。
（1）审核外来原始凭证；
（2）建立原始凭证并审核；
（3）登记记账凭证并审核；
（4）根据记账凭证登记明细分类账，日记账。
3、编制明细分类单。
4、登记总账并结明细分类账，日记账总账。
5、编制资产负债表，利润表，现金流量表。
第三部分：实验中的收获与体会（2000字左右）
时间过的真快啊，转瞬间,又要到期末了,当提笔书写这份报告时, 意味着模拟会计实验最后环节即将结束,我们也即将离开美丽的西亚斯,踏上人生新的征途.
虽然大一、大二期间，学习了《基础会计》、《中级财务会计》、《成本会计》、《税务会计》等理论性的会计知识，对基本理论有一定程度的理解。
但是当我们真正的上机操作时，却无从下手，一窍不通。
幸亏我们的指导老师，周洁老师不辞辛苦手把手教导我们,让我们从最基础的地方入手,渐渐的大家才对计算机模拟手工实验有一个初步的认识。
说起周老师，我相信每个上过她课程的同学，都会有一个蛮深刻的映像，那就是和蔼可亲，对学生学习要求严格的这样一位老师。
正是这样的老师赢得大家的爱戴与尊敬。
我一直都有疑问，具体的账务处理，到底是怎么样的，都有哪些会计岗位，每个岗位的会计人员都要做什么样的工作。
到了大三，会计实务这门课程，解决了我之前这些看似很傻的疑问。
首先要取得原始凭证，根据原始凭证以及系统所给的经济业务描述，填制记账凭证；再根据审核后的记账凭证，登记有关科目的明细分类账及日记账；再编制科目汇总表，试算平衡后登记总账；最后编制资产负债表，利润表，现金流量表。
一、期初建账。
上课后，我们需根据老师发放的实验企业的资料，建立明细分类账。
建账是第一步工作，那时候我们对于这个陌生的模拟系统都知之甚少，需要慢慢的对系统进行了解。
所以建账成了缓慢的过程。
建账的内容有添加账簿、添加账页、登记期初余额等工作。
前两项都相对来说比较简单，登记期初余额本不难，但是我却常常忘记，实验资料的期初余额资料明细科目的余额是在后边，以至于很多时
候填写的过程中，把总额填写在明细的账页中。
还有一个很多同学都存在的问题，应该就是不清楚该账簿应该是什么样的账本中。
我也一样，不过好在有实务课本的存在，让我知道现金和银行存款是单独的日记账，损益类科目应为多栏式账本，原材料、在途物资应在数量金额式，而增值税应该用专用的账本，其他科目应用三栏式。
有了这些经验后，建账的效率就大大提高了。
二、经济业务处理
账本建好，期初的准备工作就算做好了，下面就是最关键的日常的经济业务处理了。
起初，还一直以为，所谓的经济业务处理，无非就应该像是中级财会学习的那个时候一样，根据题目，编写会计分录一样，其实不然。
因为我们在这一个系统中所要扮演多个角色，例如出纳员、存货核算员、成本核算员、工资核算员、记账员、会计主管等，也就是说整个一个月所有的会计工作，都有我们一个人来做。
在周老师对账务流程稍作讲解后，我们开始试验。
但是，虽说老师讲解也很清晰，可是自己做的时候，还是觉得有点力不从心，因为对系统不熟悉，导致常常不能找到做过的凭证，甚至不知道下一步该去干什么，有时候是不知道该业务是否需要填制原始凭证。
随着实验的深入，经济业务也开始变得越来越难，让我都忘记了这类业务的分录怎么做了。
不过好在，上课时候周老师会为我们传递当堂课程所需要的经济业务的会计分录，让我们在课堂上减少了思考会计分录的时间，一边也加深了对处理此类业务的分录的印象。
本套61笔经济业务中，几乎包含了常用的所有类型的经济业务，让我可以通过这么多的业务处理，了解各个业务需要做的各项工作。
如销售和采购类的业务中，需要自己添加转账支票、增值税专用发票、出库单、入库单等单据。
在结算工资的时候，需要编制工资结算汇总表。
在计提折旧和坏账准备此类业务中，需要添加固定资产折旧计算表和坏账准备提存数额计算表等。
填制这些原始凭证的时候，总得记着，什么时候用大写，什么时候用小写，还有日期等。
然后填制记账凭证，填制记账凭证对我们来说其实也并不陌生，毕竟一边还学着手工的会计实务。
计算机和手工的做起来程序是一样的，只是在细节上，不能很熟练，但是这个问题，在十笔业务之后，就不再存在了。
然后就是登账了，登账好像是整个过程中最简单的了，就完全是照着记账凭证抄下来一样，什么科目填在什么账本中，借贷分明就可以了。
待到经济业务完全处理完毕，就到结明细账了。
这时候，一些问题就出现了，以为结账的过程中，就会发现之前凭证中的一些小错误，很多都是数字抄错的，有的是借贷相反的，不得不返回更正了。
不过，计算机模拟的手工实验与一般的会计实务不同的就是在处理错误上了。
因为计算机可以随时的修改和保存，所以就不存在红笔更正和其他的更正方法了。
三、编制科目汇总单、登记总账。
科目汇总单和总账虽然不是很难，只是把明细中的发生额和余额抄写下来。
但是，和同学对起来，还是错了不少，很多都是以前的计算错误，和抄写错误。
让我认识到会计工作真的是容不得半点粗心.。
总而言之，这一个学期下来，让我了解到，会计，是程序性非常强的工作，其中还是有很多的乐趣的。
经济管理离不开会计,经济越发展会计工作就显得越重要.会计工作在提高经济在企业的经营管理中起着重要的作用。
并且，让我在学习中，发现了自己的很多不足。
这次的实验，让我们对会计这一门学科，从学习和认识上，都有了很大的提高，从感性认识上升到了理性认识。
同学们都很活跃，大家有时候互相合作，给大家很多学习交流的机会。
梁启超先生曾说过：凡职业都具有趣味的，只要你肯干去，趣味自然会发生。
因此，做会计也是一样切忌粗心大意，马虎了事，心浮气躁。
做任何事都一样，需要有恒心、毅力，那才会到达成功的彼岸！
最后，通过这次的计算机模拟手工实验，让我对会计电算化有更深一步的认识,初步掌握了制造业企业会计电算化工作。
同时，也给我一个警示，不能只是动脑筋琢磨书本上的东西，还得动手操作，这才能掌握其本质，实践出真知。
衷心感谢我的指导老师XXX老师，在此次模拟实验中对我得关心和帮助，再次说声谢谢！
以上是我这次计算机模拟手工实验报告，不妥之处，请老师批评指正！。
