某销售公司会计科目设置及核算范例.doc

超市会计科目及明细科目设置详细举例超市会计科目及明细科目设置详细举例看精品会计文章()上天财会计网站超市会计的做账流程：一般来说，要是超市正常营业，主要工作重心核算成本最后得出财务数据。

如果超市的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。

实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。

而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。

企业可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。

如果业务相当大。

也可以一天一编的。

手工记账流程（全套账）：设计适合企业的会计制度：对新设企业而言，首先要设计适合企业特点的会计制度建账：开设相关账户。

建账后才能进行相关的会计处理取得原始凭证：进入会计系统的所有数据，都要有原始凭证审核原始凭证：对取得的原始凭证审核无误后，方可编制记账凭证编制记账凭证：即编制会计分录。

要按业务发生的先后顺序反映，确定借贷方向，反映金额和业务内容登记账簿：依据设计的会计制度，对原始凭证进行审核后，才能记账核算（记账）程序有若干种，如记账凭证核算程序，科目汇总表核算程序等。

要按平行登记的方法登记明细账、总账、日记账编试算表：有发生额试算平衡、余额试算平衡两种。

目的是要检验会计记录与过账有无差错调整分录：按权责发生制原则调整，包括折旧账户调整，应收、应付调整，预收、预付调整调整后试算表：调整后编制，检验调整分录与过账有无差错结账：在会计期末，要结转损益。

第三次试算：全面试算，检验总分类账户余额的正确性报表编制：主表有资产负债表、利润表、现金流量表。

附表有：增值税明细表、资产减值准备明细表、股东权益变动表利润分配表会计报告：经董事会或类似权力机构批准，正式对外报告，还要编制附注及说明一、超市属商业零售企业，其财务会计工作的主要特点是：1.采用售价核算，月末结转已销商品实现的进销差价;2.月末已销商品所实现的商品进销差价=本期商品销售总额×平均商品综合进销差价率。

XXX有限公司会计科目设置及核算说明第一章会计科目设置与编码1.1会计科目设置原则会计科目设置遵循以下原则：1．符合国家统一会计制度科目编码要求；2．具有扩充性，以适应企业业务发展的需要；3．科目编号基础简明、易记；4．便于数据的自由重组，以便利用财务软件从不同角度统计数据；5．配合相关管理部门统计、分析资料的需要；6．科目名称恰当地反映业务性质及内容；7．按财务报表单列项目及必须单独表达的会计事项分别设置会计科目。

1.2会计科目编码1.2.1编码规则会计科目编码规则如下：1．第一位数代表类别，如「1-资产」、「2-负债」、「3-共同类」、「4-所有者权益」、「5-成本」、「6-损益」。

2．第二至四位为按科目小类别或财务报表项目顺序排列的总账科目，如「1001-库存现金」、「1002-银行存款」等。

3．第五至六位数及以后为总账科目项下的各级明细科目，视实际需求增设。

4．编码中保留若干空号，以利扩充。

5．会计科目编码位数视实际需求而定。

1.2.2会计科目编码表第二章会计科目使用说明2.1资产类1001库存现金一、本科目核算企业的库存现金。

企业内部周转使用的备用金，在“其他应收款”科目核算。

二、企业应当严格按照国家有关库存现金管理的规定收支库存现金，超过库存现金限额的部分应当及时交存银行，并严格按照本制度规定核算库存现金的各项收支业务。

三、库存现金收支的主要账务处理如下：(一)从银行提取库存现金，根据支票存根所记载的提取金额，借记本科目，贷记“银行存款”科目；将库存现金存入银行，根据银行退回的进账单第一联，借记“银行存款”科目，贷记本科目。

(二)企业因支付内部职工出差等原因所需的库存现金，按支出凭证所记载的金额，借记“其他应收款”等科目，贷记本科目；收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时，按实际收回的库存现金，借记本科目，按应报销的金额，借记“管理费用”等科目，按实际借出的库存现金，贷记“其他应收款”科目。

公司销售核算会计制度设计一、前言本文旨在设计一套适合公司销售核算的会计制度，以保证公司销售业务的合规性和精度，同时增强管理效能。

本文主要分为以下几个方面的内容：销售收入计算、销售成本核算、销售费用核算、进项税额抵扣、收入减费用核算、销售差异分析、应收账款管理等内容。

二、销售收入计算销售收入为公司经营活动中最主要的收入来源之一。

销售收入的计算应严格按照财务会计准则进行，确保收入的真实性、准确性和完整性。

销售收入的计算主要包括以下几个方面：1.销售金额的计算销售金额计算应根据销售合同约定进行，应包括所有应收的货款、服务费、运费、保险费、附加税费等。

2.销售折扣的处理销售折扣是指为促销而给予客户的一种减免，销售折扣通常分为普通折扣和返利折扣两种，计算销售收入时应按照财务会计准则和税法规定进行处理。

3.销售退回处理如果客户因为质量、型号等原因要求退还已购买的货物，销售退回通常按照以下方式处理：•如果退还的货物是在当期销售的，应将退货记录为销售收入的减项，记录退货的成本作为销售成本的补项；•如果退还的货物是在上一期销售的，应将退货记录为应收账款的冲销，同时应将上一期销售的收入和成本做出调整。

三、销售成本核算销售成本是指销售商品或提供服务所发生的成本，销售成本的核算对于了解公司经营状况至关重要。

销售成本的核算应按照财务会计准则和税法规定进行处理，应将销售商品或提供服务所发生的直接和间接费用计入销售成本中，包括以下几个方面：1.直接成本直接成本是指与销售商品或提供服务直接相关、可直接计量的成本，包括原材料成本、直接人工成本和制造费用等。

2.间接成本间接成本是指对销售商品或提供服务产生影响、难以直接计量的成本，包括管理费用、销售费用、运输费用、仓储费用和折旧等。

四、销售费用核算销售费用是指公司销售业务中所发生的各种费用，成本标准的确定和合理性的核算对于企业的投资决策和经营管理具有重要意义。

销售费用核算应按照财务会计准则和税法规定进行处理，包括以下几个方面：1.销售和营销费用销售和营销费用是指为促进销售增长而发生的各种费用，包括广告费、促销费、市场调研费、展览费、赞助费等。

会计科目设置与具体核算内容第一节会计科目设置原则本公司会计科目设置，系符合各种财务报表应表达的事项及会计事项必须单独表达者，并应兼顾下列原则：1.正确表达公司财务状况及经营成果；2.提供会计部门所需各项资料3.配合总公司、分之机构及其有关部门汇总，统计及分析所需资料4.便于信息共享与交换，便于实现网络电算化操作与汇总；第二节会计科目分类与编号说明一、会计科目分类会计科目分类应按会计事项的繁简及管理需要以及网络电算化操作便捷而订立的。

本制度会计科目分类和排序。

为配合网络电算化的便利作业，乃将各科目分类及排列如下：(一)资产:(二)负债：(三)权益：(四)成本：(五)损益科目分类1.主营业务收入2.营业折扣与折让3.主营业务成本4.营业税金及附加5.其他业务收入6.其他业务支出7.营业费用8.管理费用9.财务费用10.投资收益11.补贴收入12.营业外收入13.营业外支出14.以前年度损益调整15.所得税(六) 损益科目二、会计科目编号原则（二）位数少，以节约储存资料的空间；（三）具扩展性，以应公司发展的需要；（四）编号基础简明、易记；（五）每一个会计科目只能有一个编码，每个会计科目的编号皆不相同，且固定不变；（六）期间费用便于资料的自由重组，以利列印各种不同目的的报表；（七）资产、负债、权益类科目编号原则1、一级科目的编号由按照财政部《企业会计制度》设置；2、二级科目的编号和核算项目的设置，基本上根据企业管理需要设置；（八）损益科目编号原则1、一级科目的编号由按照财政部《企业会计制度》设置；2、“主营业务收入”、“营业折扣与折让”、“主营业务成本”科目设置一个基本的核算项目“客户”。

3、核算项目可以按照企业管理需求在损益科目下选择设置“客户”、“供应商”、“部门”、“车队”、“费用”和“职员”等六个项目；备注:编码规则说明第一个数字(1位数字)：职能中心排序第2个数字(1位数字)：部门排序第3个数字(1位数字)：课\股排序第4-5个数字(2位数字)：班组排序5、核算项目“客户”的设置原则：6、核算项目“职员”的设置原则：目前由于管理条件还不具备，先设置“00（综合）”先留设置空间，为未来管理水平的提高，可以核算到某部门某个人的费用开支状况或损益状况。

管理费用、销售费用、制造费用会计科目明细科目设置全套管理费用明细科目设置★1.管理费用—工资—基本工资—加班费—临时工工资说明：本二级科目包含三个三级科目，其中“工资”是二级科目，在这个二级科目之下又设有三个三级科目“基本工资”，“加班费”，“临时工工资”。

这里的“基本工资”是指公司管理部门的正式职工应得的工资扣除“加班费”之外的全部工资。

★2.管理费用—职工福利费—福利费—医疗补助说明：本二级科目包含两个三级科目，“福利费”包括管理部员工工作餐，医疗用品，公司组织职工体检费，工伤医疗费，注射疫苗费，医疗室药品费，工作人员租房费，液化气，餐厅用厨具，司机保安餐费补助及夜班补助，厨师工资，职工慰问金，体育用品等。

另外，它还包括每月公司按一定比例计职工福利基金，“医疗补助”指公司和个人按一定工资比例交纳的一种医疗基金。

★3.管理费用—折旧费说明：本二级科目是指管理部使用的固定资产每月所计提的折旧。

★4.管理费用—修理费说明：本二级科目包含电脑，空调，打印机，复印机，传真机等的修理安装费，硬件升级费，办公楼和宿舍装修费，其他管理部办公用品移动和安装费等。

★5.管理费用—中介费/代理费说明：本二级科目包含人事档案代理费，招聘中介费。

★6.管理费用—办公费—书报费—印刷费—日常办公用品费—消耗用品费—年检/审计费—其他说明：本二级科目包含六个三级科目，其中“书报费”指管理部门购书，订报刊杂志的费用，“印刷费/复印费”指印名片、劳动合同、公司内部报纸等，“日常办公用品”指管理部门每月按预算标准购买的办公用品及为新员工购买的小件办公品，以及传真机、打印机、复印机用色带、墨盒、墨粉、复印纸等，“消耗用品费”主要指人事总务部购咖啡，茶叶，纸杯，纯净水，矿泉水，纸巾以及洗手间用的洗手液，消毒液，手纸等，“年检/审计费”指企业参加工商联合年费，企业变更费，企业验资审计费等。

“其他”包括财务部购发票费，财务报表，财务帐本和封皮，以及复印费等。

为你提供部分企业会计科目表及解释案例：
- 资产类会计科目明细表：包含资产类明细科目的编码、借贷方向、余额方向，大白话解释以及对应的账务处理应用解析。

- 负债类科目明细表：包含负债类明细科目的编码、借贷方向、余额方向。

负债类明细科目的借贷方向大多是在贷方。

- 所有者权益类科目明细表：包含所有者权益类科目的借贷方向，增加在贷方，减少在借方。

其中实收资本的余额在贷方，期末余额贷方表示收到股东投资金额。

本年利润的余额方向，也可以是在借方，也可以是在贷方。

期末余额在贷方表示本年赚钱，期末余额在借方表示本年赔钱。

需要注意的是本年利润科目在年末无余额。

利润分配的余额方向也可以是在贷方也可以是在借方。

期末余额在贷方表示未分配的利润，借方表示当期累计亏损。

- 损益类会计科目明细表：包含损益类会计科目分为费用和收入。

收入的借贷方向表示为增加在借方，减少在贷方。

费用类科目借贷方向与收入类正好相反，增加在贷方，减少在借方。

销售业务会计核算—之确认收入和结转成本篇 (1)（一）核算内容及核算科目 (1)（二）核算典型示例 (2)（三）特别说明 (3)销售业务会计核算—之确认收入和结转成本篇佳康宝健身器材公司是生产按摩垫的工业生产型企业，公司主要销售JKB101和JKB102两种型号的按摩垫；由于市场的需求，公司对半成品JKB101整机芯和JKB102整机芯也有部分数量的销售。

（一）核算内容及核算科目核算方法：由于按摩垫属于该公司的主要销售产品，故按摩垫的销售属公司的主营业务。

而半成品整机芯的销售则是为了满足部分特约客户的需求，属于公司的非主营业务。

主营业务确认收入时在“主营业务收入”科目下核算，非主营业务确认收入时在“其他业务收入”科目下核算。

相应的成本结转也分别计入“主营业务成本”和“其他业务成本”中。

按照权责发生制的原则，销售核算会计在发出商品开具销售发票的当天确认销售收入，并按照收入和成本配比的原则在月末一次结转商品的销售成本。

核算科目：在确认销售收入和结转销售成本的会计核算中，设置“主营业务收入”、“主营业务成本”、“其他业务收入”、“其他业务成本”科目进行核算。

科目列支范围：确认按摩垫的销售时，借记“应收账款”贷记“主营业务收入”、“应交税费-应交增值税（销项税额）”；确认整机芯的销售时，借记“应收账款”贷记“其他业务收入”、“应交税费-应交增值税（销项税额）”；与收入的确认相对应，结转按摩垫的销售成本时，借记“主营业务成本”贷记“库存商品”；结转整机芯的销售成本时，借记“其他业务成本”贷记“库存商品”。

（二）核算典型示例以12月份的经济业务为例，确认销售收入及结转销售成本的会计核算示例如下：（1）确认按摩垫销售的会计核算：借：应收账款—广州康乐体育器材 77126.40贷：主营业务收入—产成品（JKB101按摩垫） 65920.00应交税费—应交增值税（销项税额） 11206.40（2）确认整机芯销售的会计核算：借：应收账款—广州奥特健身器材 12729.60 贷：其他业务收入—半成品（JKB101整机芯） 10880.00应交税费—应交增值税（销项税额） 1849.60（3）确认销售退货的会计核算：贷：主营业务收入—产成品（JKB101按摩垫）4800.00应交税费—应交增值税（销项税额） 816.00（4）确认销售折让的会计核算：贷：主营业务收入—产成品（JKB101按摩垫）6336.00应交税费—应交增值税（销项税额） 1077.12（5）结转按摩垫销售成本的会计核算：例5 12月31日，结转JKB101按摩垫、JKB102按摩垫的销售成本。

销售公司的财务管理制度一、资金管理制度1、现金管理1.1、现金科目设两个子目---货款户和费用户，具体核算见第二章。

1.2、出纳应保证库存现金的日清日结，月末应编制银行存款余额调整表，以保证银行日记账账实相符。

货款现金必须送存银行，不准坐支。

1.3、库存现金定额核定为5000元，如有多余费用现金应该及时送存银行，保证现金安全。

1.4、会计应定期、不定期对库存现金进行监盘，每月至少监盘三次，编制“库存现金盘点表”；审核出纳编制的“银行余额调整表”，对未达事项进行落实。

2、银行存款管理2.1、销售分公司资金实行收支两条线的原则。

各销售分公司必须开设收支两个银行账户，即货款户和费用户；账户资料交股份公司财务部备案。

货款账户只收不支，所有货款回笼到该账户；费用账户用于销售分公司的各项费用、税金等支出结算。

2.2、新开账户。

销售分公司不得随意开设银行账户，若因业务需要而必须开设新的银行账户，需报告股份公司财务部同意。

银行账户要及时进行清理，对于用途不大的银行账户要及时消户，并报股份公司财务部备案。

2.3、回款。

对于销售回款要及时汇入总部银行账户，销售分公司的货款账户余额达到2万元时，或货款停留达一周以上，必须即时汇入股份公司总部指定账户，每月25号前必须把所有货款账户的余额汇入总部账户。

2.4、费用账户。

销售分公司的费用开支等所需资金由股份公司财务部根据月度预算下拨至各分公司的支出账户，具体办法详见《费用管理制度》。

2.5、支票管理。

凡不能用现金收付款的各项业务，一律应通过银行转帐进行结算。

（1）公司支票的购买由出纳员负责，并填写支票备查簿，支票备查簿由销售公司财务经理保管。

（2）空白支票由出纳员负责保管，签发支票所需的财务章由财务经理保管，人名章由出纳保管。

（3）现金支票只能由出纳员从银行提取现金时使用，公司与其他单位之间金额在结算起点以上的经济业务往来，一律使用转帐支票。

（4）各部门或个人因工作需要领用支票时，应填制规定的借款单，由部门经理和财务部门经理审核签字，并报分公司总经理批准后，由出纳人员签发。

某公司会计科目设置及核算内容试行方案(doc 25页)11303 安保金客户往来204预收账款客户往来4010302 折旧费115 预付账款供应商往来209其他应付款4010303 人工费11501 预付人工费供应商往来20901工程质保金供应商往来4010304按拆费和场外运费11502 预付材料款供应商往来20902代扣职工生活费4010305燃料动力费117 内部往来供应商往来20903代扣工会经费40104其他直接费119 其他应收款20904欠职工款个人往来4010401设计和技术援助费11901 备用金个人往来20905五险一金4010402 搬运费11902 投标保证金客户往来211应付工资4010403检验试验费11903 押金供应商往来214应付福利费4010404场地清理费11904 代垫款项221应交税金4010405临时设施费11905 应收赔款、罚款22101 营业税4010406 水电费123 库存材料22102城市维护建设税4010407环境保护费12301 钢材22103 资源税4010408安全文明施工费12302 木材22104企业所得税4010409 报建费12303 水泥22105 印花税40105分包工程支出12304 地材22106代扣个人所得税40106 间接费用1230401 砖223 应付利润4010601管理人员工资1230402 瓦229 其他应交款4010602职工福利费1230403 灰22901教育费附加4010603车辆使用费1230404 砂石22902工会经费4010604 办公费12305 电料22903防洪基金4010605 差旅费12306 五金231 预提费40106业务招待用06 费12307 化工301 实收资本4010607广告宣传费12308 装饰311 资本公积4010608劳动保护费12309 焊接313 盈余公积4010609财产保险费12310 消防321 本年利润4010610工程保修费12311 水暖322 利润分配4010611 排污费12312 其他4010612外单位管理费124 周转材料4010613低值易耗品摊销12401 模板4010614 其他费用12402 挡板501 工程结算收入12403 架料502 工程结算成本12404 其他504 工程结算税金及附加129 低值易耗品511其他业务收入12901 工用具512 其他业务支出12902 小型机具521 管理费用12903 劳动保护用品52101管理人员工资个人往来12904 其他52102 职工福利费个人往来139 待摊费用52103职工教育经费个人往来151 固定资产52104 办公费个人往来15101 房屋52105 差旅费个人往来15102 机械设备52106车辆使用费个人往来15103 生产设备52107业务招待费个人往来15104 运输设备52108 工会经费个人往来15105 仪器仪表52109 咨询费个人往来15106 办公设备52110 诉讼费个人往来15107 其他52111 投标费个人往来155 累计折旧52112 修理费个人往来15501 房屋52113 劳动保护费个人往来15502 机械设备52114固定资产折旧费个人往来15503 生产设备52115资质升级费个人往来15504 运输设备52116质量认证费个人往来15505 仪器仪表52117 会员费个人往来15506 办公设备52118财产保险费个人往来15507 其他522 财务费用156 固定资产清理52201 利息支出181 待处理财产损益52202 手续费52203 其他541营业外收入542营业外支出550 所得税560以前年度损益调整建设公司原则上采用以上会计科目设置，项目可根据实际情况使用，增加会计科目要报建设公司财务总部备案。

销售合同会计科目我们需要了解销售合同通常涉及的会计要素，包括收入确认、成本计算、应收账款与应付账款管理等。

这些要素在会计科目中的体现，直接关系到财务报表的准确性和可靠性。

我们以一份典型的销售合同为例，来构建一个会计科目范本。

该范本基于通用的会计准则，旨在帮助会计人员快速准确地进行会计分录。

1. 销售收入确认当销售行为发生并满足收入确认条件时，企业应当确认相应的销售收入。

通常，这会体现在“主营业务收入”这一科目下。

2. 应收账款管理随着销售收入的确认，相应的应收账款也会生成。

这部分款项记录在“应收账款”科目中，直至收到现金或等同于现金的资产。

3. 销售成本核算销售的产品或服务会产生相应的成本，这些成本需要从“库存商品”、“生产成本”或“劳务成本”等科目转移到“主营业务成本”科目。

4. 税金及附加销售过程中产生的税费，如增值税、消费税等，应计入“应交税费”科目下的相应子目。

同时，还可能涉及到城建税、教育费附加等其他相关税费。

5. 预收账款与合同负债如果企业在销售前收到了客户的预付款，这部分资金应记入“预收账款”科目。

与此同时，根据合同条款，若企业有未来提供商品或服务的义务，则需在“合同负债”科目中体现。

6. 收入与费用匹配原则在整个销售周期中，企业需遵循收入与费用匹配原则，确保所有与收入相关的成本和费用都在相同的会计期间得到确认。

7. 坏账准备与核销针对无法收回的应收账款，企业需要计提坏账准备，并在确定无法收回时进行核销处理。

这些操作分别对应“坏账准备”和“营业外支出”科目。

通过上述步骤，我们构建了一个涵盖主要会计处理的销售合同会计科目范本。

需要注意的是，不同行业、不同规模以及不同地区的企业，在实际操作中可能会有所差异。

因此，企业在制定自身的会计科目体系时，应充分考虑自身的实际情况，并参照当地适用的会计准则和税法进行调整。

重庆XXXXXXXXXX公司费用科目设置说明根据现行会计法规，结合我司实际情况，费用科目设置有管理费用、销售费用和财务费用以及2级3级子目，明细如下，核算全部费用开支。

一、管理费用：1.业务招待费：指企业因业务经营的合理需要招待客人而支付的烟、酒、餐费等，出差时发生的餐费记入交通差旅费。

2.职工教育经费：工资的1.5%比例提取，用于企业职工教育培训开支，和支付给教育培训机构的教育培训费。

3.劳动保险费费：指为员工购买的社会保险费（根据法规规定为企业负担的部分），有别于为职工购买的商业保险。

4.租赁费：指企业管理部门采用经营租赁方式租入各类管理用资产而支付的租金，包括办公用房租赁费、生活用房租赁费等。

不包括融资性租赁固定资产的租赁费。

5.折旧费：指企业管理部门使用的各种固定资产计提的折旧费。

6.低值易耗品摊销：核算企业购买的单价低于500元，使用时间一年以内的家具、用具、工具等等。

7.修理费：指企业管理部门使用的房屋、日常办公用品修理发生的人工费及材料费等，不包括车辆的修理费。

8.水电费：指缴纳的水电费、排污费。

9.物料消耗：指企业领用或零星购买的生产消耗性物料的费用，部分价值不高无法明确划分具体生产安装数量的材料，也在该科目核算。

10.安装开支：公司销售机组安装开支的运输费、人力费、吊车费，以及购买的材料，在库存领用的材料也在该科目核算。

11.佣金：指支付的业务费、提成、节日拜访等业务关系费。

12.伙食团费用：伙食团开支的所有费用，不包括水电费。

13.其他：指不属于上述要求的其他为企业组织和管理生产经营活动而发生的各项费用。

包括咨询费，指企业因业务需要向有关咨询机构进行咨询所支付的费用或支付企业经济顾问、法律顾问、技术顾问等发生的费用，如ISO咨询费、会计报表审计费。

还包括行业行政管理费：指行业主管部门、行业协会、商会、政府有关部门收取的不属于税收项目的费用，如排污许可证。

二、销售费用：1.运杂费：指为销售商品发生的运输费、装缷费，汽车零星过路费；2.保险费：指企业为固定资产或财产如房屋、设备及其他资产向保险机构投保而应支付的保险费用，不包括为职工投保的保险费，不包括为车辆投保的保险费。

汽车销售公司的账务会计科目会计账簿一、总帐：是根据“一级会计科目”开设的。

总帐登记依据：是根据每月“记帐凭证汇总表”登记的。

二、明细帐三、日记帐：现金日记帐和银行存款日记帐。

1、现金日记帐：是用来登记库存现金每日的收入、支出和结存情况的帐簿。

2、银行存款日记帐：是用来反映银行存款增加、减少和结存情况的帐簿。

会计科目表一、资产类：现金、银行存款、应收账款、坏账准备、其他应收款、材料采购、材料、产成品、预付费用、固定资产、累计折旧、待处理财产损溢二、负债类：短期借款、应付账款、其他应付款、应付工资、应交税金、应付利润、预提费用、长期借款、应付福利费三、所有者权益：实收资本、资本公积、盈余公积、本年利润、利润分配四、成本类：生产成本制造费用五、损益类：营业收入、营业成本、销售费用、营业税金、管理费用、财务费用、营业外收入、营业外支出、所得税费用二级科目一、管理费用1.工资：所有行管人员工资、奖金及为行政区域服务的临工工资。

2.职工福利费：后勤部门体检、医疗性支出、节假日发放的职工福利等与职工福利相关的费用。

3.业务招待费：所有招待用途的支出。

4.邮电费：电话、网络费用、快递费用。

5.差旅费：所有行政部门和后勤部门人员出差及外勤时的车费及补助。

6.董事会费：董事会成员津贴、会务费，为开会产生的差旅费。

7.办公费：购置办公用品费。

8.汽车费：行管人员用车费用，包括维修、加油、过路费、维护保养费。

9.低值易耗品摊销、无形资产摊销、开办费：用于管理部门的“低值易耗品摊销、无形资产摊销、开办费、递延资产摊销”结转科目。

10.劳动保险费：职工保险由企业承担的部分及直接由企业赔偿的部分保险费。

11.运杂费：为管理部门服务的运输费、力支费等劳务杂质费用。

12.工会经费：工会组织活动发生的相关费用。

13.研发费、技术转让费、技术服务费14.税费：印发税、车船使用税、房产税等列支于管理费用的附加税费。

15.职教经费：用于职工培训、学习、函授等费用。