财务知识FR内部往来核算规范

内部往来核算制度概述内部往来是指企业各部门或子公司之间进行的商品或服务交易。

在内部往来核算制度中，企业应该合理、规范地处理各部门或子公司之间的商品或服务交易，确保交易的真实性、准确性和合法性，同时还要避免误导会计处理，影响企业利润的统计。

核算方法内部往来核算具体包括两个部分：内部交易的费用核算和内部交易的收入核算。

内部交易的费用核算内部交易的费用核算是指当一个部门向另一个部门提供商品或服务时，交易中所涉及的成本转嫁处理。

具体实现方法有：1.直接成本转嫁法直接成本转嫁法是指直接将内部交易所涉及的成本直接转嫁到相应的部门，包括原材料、加工成本、生产成本、销售成本等。

2.比例成本转嫁法比例成本转嫁法是指根据各部门的相关数据，如各部门的销售量、生产成本等，按照一定比例将内部交易的成本分摊到各自的部门。

内部交易的收入核算内部交易的收入核算是指当一个部门从另一个部门购买商品或服务时，交易中所涉及的利润转移处理。

具体实现方法有：1.直接利润转移法直接利润转移法是指将内部交易所涉及的利润直接转移到相应部门。

2.比例利润转移法比例利润转移法是指根据各部门的相关数据，如各部门的销售量、生产成本等，按照一定比例将内部交易的利润分摊到各自的部门。

制度落实为了有效实施内部往来核算制度，企业应该做好制度的具体落实工作，主要内容包括：内部审计内部审计部门应该加强对各部门或子公司间的内部交易的监管，实施定期审核，确保内部交易的真实性、准确性和合法性。

会计处理财务部门应该制定规范的会计处理方法，建立内部交易的会计处理规范，并进行相关培训，确保会计处理符合内部往来核算的要求。

内部交易合同管理为了规范内部交易的行为，企业应该建立内部交易合同管理制度，明确内部交易的合同形式、审批流程等相关流程，确保内部交易合同的真实性、准确性和合法性。

内部交易监控企业应该加强内部交易的监控，建立内部交易的监控制度，实现内部交易的实时监控和信息披露，确保内部交易的真实性、准确性和合法性。

财务内部往来制度范本一、总则为了加强财务管理，规范内部往来账款的管理，确保资金的安全、准确和及时，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务会计报告条例》等法律法规，结合本公司实际情况，制定本制度。

二、内部往来账款管理1.内部往来账款是指公司内部各部门之间、子公司之间因业务往来产生的债权债务关系。

2.内部往来账款应按照实际情况及时入账，确保账款对应、账账相符。

3.内部往来账款的管理应遵循权责发生制原则，以实际业务发生时间为依据，确认账款的发生和结算。

4.内部往来账款应按照业务性质进行分类，明确部门间的债权债务关系，定期进行对账，确保账款准确无误。

三、内部往来账款的结算1.内部往来账款的结算应遵循及时、准确、安全的原则。

2.内部往来账款的结算方式包括转账、现金、支票等，根据实际情况选择合适的结算方式。

3.内部往来账款的结算应经过相关部门负责人审批，确保结算的合法性和合规性。

4.内部往来账款结算后，应及时更新账务信息，确保账务的准确性和及时性。

四、内部往来账款的监督与检查1.财务部门应定期对内部往来账款进行审查和分析，确保账款的真实性和合规性。

2.内部审计部门应定期对内部往来账款进行审计，发现问题及时报告并提出整改意见。

3.公司应建立健全内部控制体系，加强对内部往来账款的管理和监督。

4.对违反内部往来账款管理制度的行为，应依法依规进行处理，并承担相应的法律责任。

五、附则1.本制度自发布之日起生效，对公司全体部门和员工具有约束力。

2.本制度的解释权归公司财务部门所有，如有未尽事宜，由财务部门补充规定。

3.公司可根据实际情况对本制度进行修订，修订后的制度自发布之日起生效。

4.本制度的制定和实施，旨在加强内部往来账款的管理，保护公司合法权益，提高财务管理水平，促进公司可持续发展。

六、内部往来账款管理流程图（附后）注：内部往来账款管理流程图详细描述了内部往来账款的产生、入账、结算、监督等环节，以便各部门和员工更好地理解和执行内部往来账款管理制度。

目录1.目的 (3)2.适用范围 (3)3.流程负责人 (3)4.评价指标 (3)5.术语和定义 (3)6.策略与原则 (3)44461.目的为了规范集团结算中心与成员企业之间内部往来，明晰内部往来核算处理规则，真实反映集团公司内部的债权债务关系，特制定本办法。

2.适用范围5.1内部往来：是指集团结算中心与成员企业发生的内部结算和内部拆借所产生的往来。

5.2结算往来：是指成员企业上划集团结算中心资金以及结算中心下拨成员企业资金所产生的往来；5.3 经营往来：是指成员企业因日常生产经营需要向集团结算中心申请流动资金贷款所产生的往来；5.4投资往来：是指成员企业因配置长期资产或为了弥补以前年度亏损的资金缺口而向结算中心申请长期资金贷款所产生的往来。

投资往来包括集团结算中心对各成员企业的注册资本金；5.5信贷往来：是指成员企业作为融资平台或作为结算中心贷款受托支付平台而产生与结算中心的往来；5.6信托往来：是指结算中心委托成员企业对外支付所产生的往来。

（1）成员企业为内部往来核算业务的执行部门；（2）严格贯彻执行集团结算中心相关制度及规定；（3）负责每月与集团结算中心对账。

8.工作制度8.1内部往来核算管理8.1.1结算往来核算8.1.1.1 资金上划核算一般情况，结算中心根据集团资金的管理需要和成员企业的业务特性和需求，在资金系统中设置每日零余额或留存小额备用金的方式定时归集各成员企业资金。

新开展业务的成员企业在资金系统上线前主动把收款行资金归集到结算集团结算中心根据成员企业的日资金计划申请，将资金从银行账户下拨到成员企业银行账户。

原则上成员企业每日上午10点前完成下拨资金申请，结算中心在上午10:30点前完成下拨集团结算中心和成员企业根据实际下拨的资金，账务核算如下：集团结算中心：借：其他应收款- -内部往来- -结算往来贷：银行存款成员企业：借：银行存款贷：其他应收款- -内部往来- -结算往来8.1.3 经营往来核算oa上按贷：银行存款成员企业：借：银行存款贷：其他应收款- -内部往来- -经营往来成员企业按约定时间还款，或使用在结算中心上划留存资金归还贷款，核算账户处理如下：集团结算中心：借：银行存款贷：其他应收款- -内部往来- -经营往来成员企业：借：其他应收款- -内部往来- -经营往来贷：银行存款集团结算中心和成员企业根据实际发放的长期资金贷款，账务核算处理如下：集团结算中心：借：其他应收款- -内部往来- -投资往来贷：银行存款成员企业：借：银行存款贷：其他应收款- -内部往来- -投资往来成员企业将上述款项归还集团后，账务核算反向处理。

集团公司内部交易财务对账操作规范第一章总则第一条为了进一步规范财务核算，提高会计信息质量，压实主体责任，提高财务精细化管理水平，特制订本规范。

第二条本办法适用于集团公司及所属全资、控股子公司与经费单位开展的财务内部对账工作，集团所属各单位应当严格遵照执行。

第三条内部单位，是指纳入集团公司合并财务报表合并范围的公司（含经费单位）。

第四条内部交易行为，是指内部单位之间发生的转移资源、劳务或义务的经济行为，通常包括下列各项行为：（一）购买或销售商品（二）购买或销售商品以外的其他资产（三）提供或接受劳务（四）提供资金（贷款或股权投资）（五）租赁（六）代理（七）其他第五条内部交易财务对账，是指内部单位的财务部门之间，对内部交易行为形成内部往来余额（以下简称“内部往来”）、内部交易发生额（以下简称“内部交易”）和内部现金流发生额（以-1-下简称“内部现金流”）进行相互核对的过程。

第六条内部交易财务对账应当遵循以下原则：（一）完整性原则。

各单位涉及的所有内部交易行为，在财务核算过程中都应当被识别出来，并按照金蝶财务核算软件的规则予以准确的核算。

（二）主动性原则。

内部单位有义务将自己单方面发起的内部交易行为（如暂估入账、利润分配等）告知交易对手方，并就记账金额达成一致意见。

（三）及时性原则。

所有内部交易行为形成的内部往来、内部交易和内部现金流，都要及时与对方单位完成对账并核对一致。

第二章往来余额对账第七条本办法所称往来余额，是指某一时点内部交易行为形成的资产负债表报表项目的余额，涉及到的报表项目包括应收账款、其他应收款、预付账款、合同资产、应收股利、其他流动资产、应付账款、其他应付款、预收账款、合同负债、应付股利、短期借款、上级拨入资金等。

第八条集团公司往来余额对账的基础为《统一格式往来抵消明细表》（模板编号“2006”）中的内部往来表。

该表数据取值来源为科目余额表中往来科目辅助核算项目客户或供应商为内部单位的辅助账期末余额。

往来核算的基本要求往来核算是一个企业财务管理中的重要环节。

它主要涉及到企业与客户、供应商和合作伙伴之间的交易记录和资金流动的核算。

往来核算的基本要求如下：1.形成完整、准确的往来账务记录：往来核算要求企业建立起完善的往来账册和账务处理流程。

每一笔涉及往来事务的交易都应该有详细的记录，包括交易日期、金额、相关方、交易内容等信息。

这些记录需要准确无误，以保证数据的真实性和可靠性。

2.实行严格的往来账务审查和核对制度：为了保证往来账务的准确性，企业需要建立起完善的审查和核对制度。

每一笔往来交易都应该经过专人核对，核对内容包括交易金额、日期、账号等，确保数据的一致性和准确性。

3.建立往来款项与账务的核对机制：往来核算要求企业与往来方建立起款项与账务的核对机制。

这可以通过对账单、结算单等方式实现，目的是确保企业与往来方之间资金的准确流动。

核对机制可以帮助企业及时了解到自身与往来方之间的账务差异，及时采取相应的处理措施。

4.实行往来账务的及时、准确记账：往来核算要求企业在交易发生后及时进行账务的记账。

这需要企业建立起一套高效的记账系统和流程，确保交易记录准确无误地进入会计账册。

及时的记账可以帮助企业及早发现潜在的问题和风险，避免财务漏洞。

5.完善往来账户的管理与控制：往来核算要求企业建立起往来账户的管理与控制制度。

这包括对往来账户的设立、调整、销户等方面进行管理。

同时，企业还需要制定相应的权限和审批流程，对于往来账户的操作进行合规性审查和控制。

6.建立往来应收应付款项的准确计提机制：往来核算要求企业建立起往来应收应付款项的计提制度，确保相关款项的计提准确无误。

这样可以帮助企业及时了解自身与往来方之间的资金需求和风险，制定相应的资金策略和措施。

7.做好往来账务的备查和归档工作：往来核算要求企业做好往来账务的备查和归档工作。

这包括将往来账务的相关资料整理归档，确保相关证据的完整性和可靠性。

备查和归档工作有助于企业在需要时进行审计、验证和纠纷解决等工作。

一. FR303内部往来核算规范1内部往来仅对以下业务作统计核算:i.实际发生资金往来ii.“集团费用返回”事项iii.地区内部各法人单位间的资金调拨和垫付费用2而内部银行的核算业务为:i.实际发生资金往来(不含: 地区内部各法人单位间的资金调拨和垫付费用)ii.以及应收未收的应上交款项iii.虚拟利息3内部往来的具体业务如下:i.划拨投资款项ii.经营资金调剂iii.上缴款项（已上交部分）iv.收回投资款,但暂未作利润分配帐务处理时的暂挂内部往来的业务v.内部托付付款vi.不需要支付资金的“集团费用返回”事项vii.地区内部各法人单位间的资金调拨和垫付费用(注:内部往来核算与内部银行核确实是两个完全独立的核算体系与规则,内部往来由地区单位按内部往来业务作核算,内部银行由集团财务治理部按内部银行业务作核算)二. 非内部往来业务的界定1上缴“咨询治理费”1)上缴给“易建科技”的“咨询治理费”业务；2)地区公司以“易建科技”开具的税务发票计入治理费用的咨询治理费中。

在没有取得发票而支付了资金的，不可挂内部往来，应挂“其他应收款----外单位往来”。

三. 新项目前期资金现有地区/或集团在尚未设立法人公司的都市，查找拟开发项目所支付的项目前期成本费用等业务。

1现有地区（含集团帮地区）查找拟开发项目所支付的前期成本费用：1)地区直截了当支付给对方的款项（如购地等），暂挂“其他应收款----外单位”的往来，不可作为“内部往来”处理；2)由职员个人报支的项目前期费用，暂挂“其他应收款----新项目”的往来，不可作为“内部往来”处理。

3)其他地区代付上述前期成本费用时，被托付单位按“内部托付付款”处理挂内部往来;托付单位挂相应的内部往来,同时暂挂“其他应收款----新项目”。

2属于集团查找拟开发项目（没有现有地区）所支付的前期成本费用：1)由沿海地产投资(中国)有限公司集中核算属于集团查找新项目的前期成本费用。

第一章总则第一条为加强公司财务管理，规范财务部往来账务处理，确保资金安全和财务信息的真实、准确、完整，特制定本制度。

第二条本制度适用于公司财务部及其相关人员对往来账务的管理。

第三条财务部往来账务管理应遵循以下原则：（一）合规性原则：严格遵守国家有关财务、会计法律法规和公司内部规章制度。

（二）真实性原则：确保账务处理真实、准确，反映公司财务状况。

（三）及时性原则：及时处理账务，确保账务处理与实际业务发生同步。

（四）安全性原则：加强资金安全管理，防止资金流失。

第二章账务处理第四条财务部应建立健全往来账务处理流程，包括：（一）业务发生：业务部门填写《往来款项审批单》，经财务部审核后，办理相关手续。

（二）记账：财务部根据审批单和相关凭证，及时进行记账。

（三）核对：财务部定期与业务部门核对往来账务，确保账实相符。

（四）对账：财务部定期与外部单位进行对账，确保账账相符。

第五条财务部对往来账务的处理应做到以下要求：（一）凭证齐全：每笔业务发生时，必须有合法、有效的原始凭证。

（二）金额准确：记账金额应与原始凭证金额一致。

（三）科目正确：根据业务性质，正确使用会计科目。

（四）账簿规范：按规定设置账簿，保持账簿整洁、清晰。

第三章账务管理第六条财务部应加强对往来账务的管理，包括：（一）建立往来账款台账，详细记录往来款项的金额、期限、对方单位等信息。

（二）定期对往来账款进行清理，及时催收逾期款项。

（三）加强应收账款管理，防范坏账风险。

（四）对预付款项进行严格审核，确保资金安全。

第七条财务部应定期对往来账务进行统计分析，包括：（一）分析往来账款结构，了解公司资金占用情况。

（二）分析应收账款和应付账款周转率，评估公司资金回笼和支付能力。

（三）分析往来账款风险，提出防范措施。

第四章责任与奖惩第八条财务部负责人对本部门往来账务管理负责，具体责任如下：（一）建立健全往来账务管理制度，并组织实施。

（二）定期对往来账务进行检查，确保账务处理的合规性。

XXX有限公司内部往来资金结算管理办法第一条总则.为了加强集团所属单位内部往来核算和资金结算，适应集团公司财务管理要求，提高资金使用效率,防止内部单位相互拖欠形成三角债，真实反映集团公司内部债权债务，明确管理责任，结合公司实际情况，特制定本办法.第二条适用范围集团公司本部及集团所属二级单位。

集团所属二级单位指集团独立考核的项目部、区域代表处、分公司、事业部和控股子公司.第三条内部往来定义内部往来是指集团公司本部、集团所属各级核算单位与集团公司内部其他单位发生的各种债权债务关系。

第四条内部往来分类及核算1、内部往来——借款及利息(含借款）；2、内部往来--日常往来,包括核算单位之间垫付的社保、医疗保险、折旧费、保函手续费、财务手续费等代垫性质往来，本部为二级单位临时垫付或银行划拨的保函、承兑保证金和手续费等，核算单位之间因内部业务结算发生的应收应付款项；3、内部往来——项目保证金,核算二级单位与集团公司本部间因项目投标、履约等需要通过集团公司基本账户支付和退回的投标保证金、履约保证金。

4、内部往来--押金，核算二级单位因项目开立保函、担保、保证合同履约等因素向集团公司本部交纳和退回的押金等款项。

5、内部往来——应交利润,核算二单位应交和未交的项目利润、外经证费用或分摊的企业所得税，项目部在项目所在地预缴的企业所得税,税票转集团公司本部抵减年度汇算清缴企业所得税时，在本科目核算。

第五条内部资金拆借管理1、集团公司本部财务管理处对集团所属二级单位资金拆借进行统一集中管理，不允许集团所属二级单位之间相互拆借资金。

2、集团公司本部财务管理处应建立资金集中管理资金池，二级单位经营闲置自有资金统一归集到本部资金管理池，内部有偿拆借使用，资金拆借使用管理办法另订.3、二级单位对所辖项目部、分支机构(以下统称三级核算单位）的资金使用和内部往来负责统一结算管理.三级核算单位与集团内部其他单位发生的内部往来，月末统一结转到二级核算单位清算。

内部往来财务制度一、目的为了规范和管理公司内部各部门之间的资金往来，保障公司财务安全，提高资金使用效率，制定本制度。

二、适用范围本制度适用于公司内部各部门之间的资金往来业务。

三、基本原则1. 财务独立原则：各部门应当独立核算，确保财务数据真实可靠。

2. 资金规范使用原则：各部门应当合理使用资金，不得挪用他处。

3. 申请审批原则：各部门需提出资金需求计划并经相应审批程序后方可使用。

4. 记账核算原则：各部门相关资金往来应当及时记录并核算清楚。

5. 资金监督原则：公司财务部门有权对各部门资金往来进行监督和检查。

四、资金往来程序1. 部门提出资金需求计划：各部门应当根据实际需求提出经费计划，并明确资金用途、金额及使用时间等。

2. 审批流程：资金需求计划需按照公司规定的审批流程进行审批，确保资金使用合法合规。

3. 支付流程：经过审批的资金需求计划，财务部门通过转账、支票等方式进行支付。

4. 记账核算：各部门应当将资金往来相关数据及时录入财务系统，确保账目清晰准确。

5. 监督检查：公司财务部门对各部门资金往来进行定期检查和核实，发现问题及时处理。

五、资金往来责任1. 部门负责人应当严格按照公司规定程序进行资金往来操作，确保合规合法。

2. 财务部门应当加强对各部门资金往来的监督和管理，确保资金安全。

3. 发现资金往来问题应当及时报告并采取有效措施加以解决。

4. 违反财务制度的行为将受到相应处罚。

六、资金往来风险防范1. 加强内部控制，确保各部门资金往来不受内部人员恶意干扰。

2. 定期开展资金往来合规性检查，发现问题及时整改。

3. 对于资金往来异常情况应当积极应对和处理，避免造成不良影响。

4. 建立健全资金往来风险防范机制，提高公司财务风险抵御能力。

七、其他相关事项1. 本制度自颁布之日起执行，如有调整版本，以最新颁布版为准。

2. 对于本制度规定事项有争议的，由公司领导部门进行最终解释。

以上为公司内部往来财务制度，希望各部门严格执行，确保资金往来安全合规。

一. 内部往来业务的界定1内部往来仅对以下业务作统计核算:i.实际发生资金往来ii.“集团费用返回”事项iii.地区内部各法人单位间的资金调拨和垫付费用2而内部银行的核算业务为:i.实际发生资金往来(不含: 地区内部各法人单位间的资金调拨和垫付费用)ii.以及应收未收的应上交款项iii.虚拟利息3内部往来的具体业务如下:i.划拨投资款项ii.经营资金调剂iii.上缴款项（已上交部分）iv.收回投资款,但暂未作利润分配帐务处理时的暂挂内部往来的业务v.内部委托付款vi.不需要支付资金的“集团费用返回”事项vii.地区内部各法人单位间的资金调拨和垫付费用(注:内部往来核算与内部银行核算是两个完全独立的核算体系与规则,内部往来由地区单位按内部往来业务作核算,内部银行由集团财务管理部按内部银行业务作核算)二. 非内部往来业务的界定1上缴“咨询管理费”1)上缴给“易建科技”的“咨询管理费”业务；2)地区公司以“易建科技”开具的税务发票计入管理费用的咨询管理费中。

在没有取得发票而支付了资金的，不可挂内部往来，应挂“其他应收款----外单位往来”。

三. 新项目前期资金现有地区/或集团在尚未设立法人公司的城市，寻找拟开发项目所支付的项目前期成本费用等业务。

1现有地区（含集团帮地区）寻找拟开发项目所支付的前期成本费用：1)地区直接支付给对方的款项（如购地等），暂挂“其他应收款----外单位”的往来，不可作为“内部往来”处理；2)由员工个人报支的项目前期费用，暂挂“其他应收款----新项目”的往来，不可作为“内部往来”处理。

3)其他地区代付上述前期成本费用时，被委托单位按“内部委托付款”处理挂内部往来;委托单位挂相应的内部往来,同时暂挂“其他应收款----新项目”。

2属于集团寻找拟开发项目（没有现有地区）所支付的前期成本费用：1)由沿海地产投资(中国)有限公司集中核算属于集团寻找新项目的前期成本费用。

2)如地区代付上述前期成本费用时,被委托单位按“内部委托付款”处理挂内部往来; 沿海地产投资(中国)有限公司挂相应的内部往来,同时暂挂“其他应收款----新项目”.此种情况下, 沿海地产投资(中国)有限公司视同为一个地区公司作为挂帐对象.四. 内部往来核算规则1已实施Oracle系统地区公司(法人单位):一律通过总帐模块中的公司间事务处理进行内部往来核算.2没有使用Oracle系统地区公司(法人单位)的内部往来核算:仍然按手工帐的方式处理内部往来业务，且将往来信息及时传递给内部银行进行核算。

一. 本规范仅为内部银行的核算规则（Oracle系统内设立内部银行帐套,作为内部管理核算单位,由集团财务管理部[内部银行]进行日常记帐操作）,涉及地区公司的往来业务,地区公司应按照内部往来核算规范进行有关往来核算(详见“内部往来核算规范”)_______需连接(注: 内部银行核算与内部往来核算是两个完全独立的核算体系与规则, 内部银行由集团财务管理部按内部银行业务作核算,内部往来由地区单位按内部往来业务作核算)二. 内部银行核算内容1仅核算属于集团可以直接调用支配的资金 (即:内部银行资金. 含集团存放于各地区[含存放于集团本部单位,如:海创,沿海地产投资公司]的资金)增减动态及其结余状况1)增减动态包括:A.融资借入(含:地区融资转作内部银行资金)B.投资划拨款项与经营调剂资金C.上交集团款项(含:45%利润部分和项目策划费用)D.收回投资(含:55%利润部分金额)2)不包括: (见内部往来核算规范)A.各地区间内部委托付款(大额的内部委托付款最好通过内部银行进行结算)B.地区内公司的资金调动2对有偿使用资金进行内部虚拟利息的统计核算三. 内部银行资金初始化1在Oracle系统内建立虚拟单位帐套: 内部银行(公司段编号为9901)2在Oracle系统内增设“成本中心段”如下表，以便于分类核算资金:3在Oracle系统内增设“项目段”如下表，以便于核算内部虚拟利息:4在正式设立内部银行帐套时,应对各地区公司进行以下资金的核查与确认进行初始化1)应交未交集团利润/项目策划费金额内部银行初始化分录:(做总帐_日记帐)借记: 其他应收款_某地区[9901.970101/970102.113399.某地区.0101]贷记:其他应收款_内部往来(沿海绿色家园有限公司)[9901.970101/970102.113305.0201.0]2)应计收内部虚拟利息的内部往来余额内部银行初始化分录: (做总帐_日记帐)借记: 其他应收款_某地区[9901.0.113399.某地区.0101]贷记:其他应收款_内部往来(沿海绿色家园有限公司)[9901.0.113305.0201.0]3)应计付内部虚拟利息的内部往来余额内部银行初始化分录: (做总帐_日记帐)借记: 其他应收款_内部往来(沿海绿色家园有限公司)[9901.0.113305.0201.0]贷记: 其他应收款_某地区某公司[9901.0.113399.某地区.0101]注:因为内部银行与某地区的核算,有可能同时出现应付和应收的往来,为避免出现一个地区在内部银行帐上同时出现应付应收余额,特统一采用其他应收款作为内部银行核算的往来科目.4)上述2)3)条款项的资金,如属于特殊利率计收/计付虚拟利息的,则将科目帐户组合中的项目段编号“0101”改选为“0102”,并在弹性域中填入具体的特殊利率5)上述2)3)条款项的资金,如属于不计收/计付虚拟利息的(也属于特殊利率范畴),则将科目帐户组合中的项目段编号“0101”改选为“0102”,并在弹性域中填入具体的特殊利率为“0”.6)集团资金存放于地区的金额初始化内部银行初始化分录: (做总帐_日记帐)借记: 银行存款_某地区[9901.0.100201.某地区.0]贷记:其他应收款_内部往来(沿海绿色家园有限公司)[9901.0.113305.0201.0]四. 融资借入(含:地区融资转作内部银行资金)1以地区(含集团本部单位,如:海创,沿海地产投资公司)名义融资借入资金转作集团集中可调用资金时, 内部银行依据实际借款金额与收到款项日期, 在Oracle系统中作如下处理:借记: 银行存款_某地区[9901.0.100201.某地区.0]贷记:其他应收款_某地区[9901.0.113399.某地区.0101/0102]五. 内部银行作经营调剂资金的日常核算1凡是涉及有偿调用资金的经营调剂资金款项,一旦资金从出款单位转出时(以外部银行出款凭据为准)即开始计算内部虚拟利息2集团抽调地区的资金:1)资金仍然存放于原地区,但此部分资金属于集团控制使用借记: 银行存款_某地区[9901.0.100201.某地区.0]贷记:其他应收款_某地区[9901.0.113399.某地区.0101]2)资金从A地区调往B地区:借记: 其他应收款_B地区[9901.0.113399.B地区.0101]贷记:其他应收款_A地区[9901.0.113399.A地区.0101]3内部银行用存放于C地区的内部银行资金调剂给D地区使用:借记: 其他应收款_D地区[9901.0.113399.D地区.0101]贷记:银行存款_C地区[9901.0.100201.C地区.0]4内部银行资金存放地的变动(从A地区调往B地区,但仍是集团控制使用的资金)借记: 银行存款_B地区[9901.0.100201.B地区.0]贷记:银行存款_A地区[9901.0.100201.A地区.0]六. 内部银行作投资划拨款项的日常核算1内部银行用存放于A地区的内部银行资金投资于B地区开发新项目(属集团认定沉淀于地区的投资额):借记: 其他应收款_B地区(投资款)[9901.970103.113399.B地区.0102] (无息) 贷记:银行存款_A地区[9901.0.100201.A地区.0]注:该其他应收款_B地区(投资款)归纳到内部银行与地区资金往来动态月报表中的“投资款净额”内2借用A地区资金调往B地区作为开发新项目的投资款划拨(属集团认定沉淀于地区的投资额):借记: 其他应收款_B地区(投资款)[9901.970103.113399.B地区.0102](无息)贷记:其他应收款_A地区[9901.0.113399.A地区.0101]七. 上交集团款项(含:45%利润部分和项目策划费用)的日常核算1内部银行依据地区当季实现的经营净利润45%部分金额，在Oracle系统中以季度末的次月15日为记帐日期,对地区作增加应收款处理(有息): 借记: 其他应收款_某地区[9901.970101.113399.某地区.0101]贷记:其他业务收入_其他收入(利润)[9901.970101.510299.某地区.0]2内部银行依据地区公司当月Oracle系统中统计的实际成交售楼金额(合同额)的2%(视个案可按规定程序核准作适当调整)，在Oracle系统中以次月15日为记帐日期,对地区作增加应收款处理(有息):借记: 其他应收款_某地区[9901.970102.113399.某地区.0101]贷记:其他业务收入_其他收入(策划费)[9901.970102.510299.某地区.0]3内部银行依据集团本部财务实际收到地区上交款项金额及上交日期,在Oracle系统中对地区作减少应收款处理(有息):借记: 银行存款_某地区[9901.0.100201.某地区.0]贷记:其他应收款_某地区[9901.970101/970102.113399.某地区.0101]4内部银行依据集团本部财务(海创)开具的上交项目策划费发票金额,在Oracle系统中作如下处理:借记: 其他业务支出_其他支出(集团本部经费)[9901.970102.540599.某地区.0]贷记:银行存款_某地区(海创)[9901.0.100201.某地区(海创).0]注: 1)集团本部财务按季开具的项目策划费发票金额不可超过内部银行当季已经核算的策划费总收入,但开具给各地区的发票金额由集团统筹处理,有可能出现个别地区的核算上交金额与发票金额有差异.2)已开具发票金额视同内部银行已将存放于海创公司的内部银行资金拨给集团本部作为集团本部费用开支资金.八. 收回投资(含:55%利润部分金额)1收回投资的条件1)地区公司经营业务处于停顿状态,无新项目开发2)为适应集团整体经营策略需要,集团决定关闭清算地区公司3)集团决定的其他原因2核算规则1)如果属于企业清盘时,先清理与内部银行的往来余额借记: 其他应收款_内部往来(沿海绿色家园有限公司)[9901.0.113305.0201.0]贷记:其他应收款_某地区[9901.0.113399.某地区.0101/0102]2)当收回投资资金时再作:(含:收回部分投资)借记: 银行存款_某地区[9901.0.100201.某地区.0]贷记:其他应收款_内部往来(沿海绿色家园有限公司)[9901.0.113305.0201.0]九. 内部银行报表编制1内部银行资金动态月报表2内部银行与地区资金往来动态月报表3内部虚拟利息汇总月报表及虚拟利息通知单。

往来明细相关的财务制度一、本制度适用范围本制度适用于公司内部往来款项的管理和核对工作，确保公司资金的安全和透明，规范公司内部往来款项的处理流程。

二、往来款项管理1. 往来款项的定义公司内部往来款项是指公司与内部其他部门或个人之间的貸款、预收款、拨款、退款等费用的流动。

往来款项可以是货币形式，也可以是实物形式。

2. 往来款项的分类（1）贸易商:通过买卖商品而发生的应收款项和应付款项。

（2）利息费用:因发生借贷关系而产生的应收利息和应付利息。

（3）服务费用:因发生服务关系而产生的应收款项和应付款项。

（4）其他款项:因其他业务而发生的往来款项。

3. 往来款项的管理（1）明确责任:公司财务部门负责往来款项的管理，负责核对款项的来源和去向，确保款项的准确性。

（2）记录完整:财务部门要及时记录往来款项的相关信息，包括款项的金额、日期、来源和去向等，确保往来款项的流转过程清晰明了。

（3）款项调查:当发现往来款项发生异常情况时，财务部门要及时展开调查，查清原因并做好记录。

（4）定期核对:财务部门要定期对往来款项进行核对，确保款项的准确性和完整性。

（5）账务确认:往来款项的处理要遵循公司财务制度，确保账务凭证的准确性和完整性。

4. 往来款项的流程（1）领款:当某部门或个人需要领取款项时，需填写申请表，并经相关部门负责人审批后方可领款。

（2）支付:财务部门根据领款人的申请单进行支付，并开具发票或凭证。

（3）核对:财务部门和领款人要对款项进行核对，确保款项的准确性和完整性。

（4）归档:财务部门要对支付凭证进行归档，确保款项的安全和流转有据可查。

5. 微往来款项的监督（1）领款单审核:对于领款单需进行严格的审核，确保领款人身份真实、领款用途合法。

（2）款项调查:财务部门要及时查明款项的来源和去向，确保款项的合法性和真实性。

（3）资金监管:公司要建立完善的资金管理制度，确保款项的安全和稳定。

三、往来款项的风险防范1. 内部控制:公司要建立完善的内部控制机制，对往来款项的流转过程进行监督和控制，确保款项的安全和透明。

财务内部往来制度范文模板一、总则1.1 为加强财务管理，规范内部往来账务处理，确保财务信息的真实、完整和准确，根据《企业会计准则》和国家相关法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。

1.2 本制度适用于公司各部门、子公司及分支机构（以下简称“各部门”）之间的财务往来事项。

1.3 公司财务部门负责解释和监督本制度的执行。

二、内部往来款项的管理2.1 内部往来款项主要包括：借款、预付、应收、应付等款项。

2.2 各部门发生内部往来款项时，必须严格按照公司财务管理制度和审批程序进行。

2.3 内部往来款项的收付款项，必须通过银行转账方式进行，严禁现金支付。

2.4 各部门应定期对内部往来款项进行对账，确保账务清晰、准确。

三、内部往来款项的审批与报销3.1 内部借款3.1.1 各部门因工作需要向公司财务部门借款，应提交《内部借款申请表》，经部门负责人签字同意，报财务部门审批。

3.1.2 财务部门对借款申请进行审批，审批通过后，办理借款手续。

3.1.3 借款部门应在约定的还款日期前归还借款，如有特殊情况需延期的，应提前向财务部门申请。

3.2 内部预付3.2.1 各部门因工作需要向其他部门支付预付款项，应提交《内部预付款申请表》，经部门负责人签字同意，报财务部门审批。

3.2.2 财务部门对预付款申请进行审批，审批通过后，办理预付款手续。

3.2.3 收款部门应在约定的预付款项到账后，按照实际发生费用向借款部门开具发票，并在规定时间内办理报销手续。

3.3 内部应收、应付款项3.3.1 各部门之间的内部应收、应付款项，应按照实际发生业务进行核算。

3.3.2 内部应收款项的收取，应提交《内部应收款项收款凭证》，经对方部门签字确认后，报财务部门备案。

3.3.3 内部应付款项的支付，应提交《内部应付款项付款凭证》，经对方部门签字确认后，报财务部门备案。

四、内部往来款项的监督与检查4.1 财务部门应定期对各部门的内部往来款项进行审计，确保账务处理的合规、合法。

往来账核算管理制度一、概述往来账是指企业与客户、供应商、员工、股东之间的财务交易，通常包括销售收入、购货支出、收款、付款、借款、还款等方面。

为了规范往来账处理，防范财务风险，企业需要建立往来账核算管理制度。

二、核算范围1.销售收入：包括货物销售、劳务收入、存货转让等方面的收入；2.购货支出：包括原材料、包装物、劳务费、水电气费等方面的支出；3.收款：包括客户付款、股东投入等方面的收入；4.付款：包括供应商结算、员工工资等方面的支出；5.借款：包括银行贷款、借款人贷款等方面的收入；6.还款：包括还款本金、支付利息等方面的支出。

三、核算流程1.往来账开立：指企业为客户、供应商开立往来账。

开立往来账时需注明账户名称、账号、开户行等信息；2.往来账核算：指企业对往来账进行核算并登记，包括应收账款、应付账款、预收账款、预付账款等方面；3.往来账结算：指企业与客户、供应商等进行账务结算，并填写结算单据；4.往来账汇总：指企业对往来账进行月度、季度、年度等时间段的汇总，生成往来账报表；5.往来账核对：指企业对往来账及报表进行核对，确保往来账准确无误。

四、责任制度1.往来账开立由财务人员负责，开立前需审核账户信息及授权等情况；2.往来账核算由财务人员负责，需按时完成核算工作；3.往来账结算由财务人员负责，需确保结算单据准确、及时；4.往来账汇总由财务主管负责，需对往来账报表进行财务分析和定期总结；5.往来账核对由财务主管负责，需定期检查账务核对结果。

五、其他事项1.往来账处理要求准确、及时，不得出现记录错误、遗漏或延误等情况；2.往来账管理要建立健全的档案管理制度，记录往来账相关信息和处理过程；3.往来账披露要符合相关法律法规及会计准则要求，做好外部披露工作。

六、结语往来账核算管理制度是企业财务管理中的重要内容，对规范企业的财务活动、提高财务风险控制能力具有重要意义。

企业应科学制定往来账核算管理制度，建立规范的往来账管理措施，提高财务管理水平，确保企业的财务稳健发展。

往来结算管理规定第一条往来结算包括应收账款、预付账款、应收票据、其他应收款、应付账款、预收账款、应付票据、其他应付款账务的记录、核算等,统一由资财部管理。

第二条财务部门对往来账户应明确专人负责。

第三条建立分户明细和辅助台账，逐笔登记往来增减变动情况，月终结出账面余额，编制分户清单，送有关部门作为督促催款清偿的依据，年度结转时，应详细列明业务发生的时间,内容及金额结转下年。

第四条往来账户要实行经办人员责任制。

(一）主要由合同订立各部门负责，经公司相关法律部门确认使用，要建立健全客户档案，包括：客户全称、详细地址、邮编、电话、账号、开户银行、法人。

（二）客户与公司发生经济关系的历次时间、经办人、批准人、货物种类、单价等凭证。

并由经办人保存。

第五条往来资金的清查。

(一)年中、年末前必须对各往来账户进行全面清理，填写对账单,寄往对方进行核对.（二）对内部往来，要每月进行核对。

（三）对账龄超过6个月的往来，应进行逐项分析，查明原因，报总监及总经理审查。

(四）对超过合同期的应收帐款、其他应收款、预付账款、应收票据，要责成经办人,将全套资料移交有关部门备案，并按合同约定承担一定的违约责任.（五）对长期未能收回的应区别不同情况,报总经理办公会明确责任人，予以处罚，决定：1、或有坏帐（符合坏帐确认标准）；2、或虽目前无能力还债,但在一定时间后有可能偿还的，要订立还款协议;3、或在必要时通过法律形式，进行诉讼。

第六条对确实需作坏账损失的往来必须经过下列确认及审批:（一)坏账确认：按本制度第二章节第十条（一）款的规定的情形进行确认。

（二)坏帐审批程序有关业务部门提出意见，经法律事务管理部门调查落实后,认为符合坏账条件需作坏账损失处理的必须由经办部门写出书面报告，落实责任人，提供必要证明等,报董事会批准，方可进行相应的处理.（三）对已作坏账处理,尚有追还可能的往来，要建立备查账登记，若收回坏账，作冲回“坏账准备"处理。

往来会计核算知识点在企业的日常经营活动中，往来款项的处理是一项重要的会计核算工作。

往来款项指的是企业与供应商、客户之间的交易，包括购买原材料、销售产品、借款、贷款等。

正确处理往来款项的会计核算，是保证企业财务状况准确反映和合规经营的基础。

本文将从几个方面介绍往来会计核算的主要知识点。

1. 供应商往来款项的核算企业与供应商之间的交易通常包括购买原材料和支付货款。

为了准确记录供应商往来款项的核算，我们需要了解以下几个知识点。

首先，应该建立供应商的往来账户。

每个供应商应该有一个独立的账户，用来记录与该供应商的所有交易。

在建立供应商账户时，需要填写供应商的基本信息，如名称、地址、联系人等。

其次，采购原材料时需要开具采购发票。

采购发票是购买原材料后供应商提供给企业的正式凭证，记录了购买的数量、单价、金额等信息。

企业应该认真核对采购发票的准确性，并在收到发票后及时录入系统。

然后，企业需要根据采购发票进行应付账款的登记和支付。

应付账款是企业欠供应商的款项，需要按照发票金额及时登记，并在约定的时间内支付。

在登记应付账款时，需要将发票金额分摊到对应的费用科目或库存科目中。

最后，供应商还可能存在预付款项的情况。

预付款项是企业提前支付给供应商的货款，用以订购原材料或保证交易顺利进行。

企业需要及时记录预付款项的金额和支付日期，并在发生交易时进行抵扣。

2. 客户往来款项的核算与供应商往来款项类似，客户往来款项也需要进行准确的核算。

企业与客户的交易主要涉及销售产品和收取货款。

以下是客户往来款项核算的关键知识点。

首先，企业应该建立客户的往来账户。

每个客户应该有一个独立的账户，用来记录与该客户的所有交易。

在建立客户账户时，需要填写客户的基本信息，如名称、地址、联系人等。

其次，销售产品时需要开具销售发票。

销售发票是企业提供给客户的正式凭证，记录了销售的数量、单价、金额等信息。

企业应该认真核对销售发票的准确性，并在开票后及时录入系统。

关于内部往来财务制度一、核算目的：1．公司及其分公司或者分公司之间经济联系比较密切，业务发生比较频繁，内容容易混乱，科目容易不清，若是单独核算，定期核对，就会反映清楚，利于对账，创造一个良好的公司内部经营管理环境。

2．在汇总编制会计报表时，从会计主体出发，将一个以公司为会计主体的，连同各个分公司的内部往来业务全部予以对冲，便于公司根据不同往来款项的性质进行有针对性的管理，更真实、准确、完整地反映财务状况。

二、核算内容：1．设置“内部往来”一级科目，借方反映公司与分公司或者分公司之间应收、预付、其他应收及转销的款项；贷方反映应付、预收、其他应付及转销的款项；借方余额反映应收内部单位款项，贷方余额反映应付内部单位款项。

对“内部往来”科目的设置，一方面要考虑内部汇总会计报表的方便，另一方面还应考虑各公司对外的会计报表的编制要求。

一般情况下，可在“内部往来”一级科目下，按款项性质分别设置“应收账款”、“应付账款”、“其他往来款”三个二级明细科目。

销售货物、提供劳务的款项记入“应收账款”；购买货物、接受劳务的款项记入“应付账款”；其他款项记入“其他往来款”。

在二级明细科目下再按公司和分公司分别设置三级明细科目。

由于设置三级明细科目，期末各公司内部往来款余额需从“应收账款”、“应付账款”、“其他往来款”三个二级明细科目中的相关数字进行加总才能取得，因此，其核对工作量仍较大以规定各分公司之间的内部往来都要通过公司进行转账核算。

这样，既有利于公司掌握与控制各分公可内部往来款情况，防止各分公司之间非正常的资金往来，又省却了和分公司之间往来款余额的核对工作，只要公司核对其与各分公司的往来款余额即可。

如此，各分公司在“内部往来”科目下，只要设置“其他往来款”一个二级明细科目即可。

期末，对“内部往来”科目余额，用于汇总会计报表的公司和各分公司的会计报表，在资产负债表增设“内部往来”项目填列。

为方便汇总，可将“内部往来”项目统一设置在资产负债表的资产方或负债方，反向余额以“一”号表示，则汇总会计报表时会自动抵销。

内部往来结算办法为保证各分公司间交叉业务的有序进行，特制定本规定，以规范内部往来相关业务。

一、总则内部往来相关业务以总则为准，参考具体事例，如有未尽事项，以总则规定为准。

1、本规定涉及内部往来业务的相关单位为平高集团有限公司（母公司）下属各分公司，即：集团本部（简称本部）、通用电气分公司（简称通用电气）、国际工程分公司、华美分公司及配套工厂。

2、各单位发生内部往来业务，涉及货币资金类科目，现金流量项目均在实际发生单位体现，代收（垫）货币资金单位现金流量项目为“不涉及现金流量项目”。

3、各分公司根据当月业务内容计提各项税费，集团本部负责审核。

月末各分公司将各项税费余额以托收（银行特种凭证）方式结转至本部，由集团本部统一汇总缴纳。

4、本规定自2012年07月01日起开始实施。

二、具体事例本事例以集团本部与通用分公司间内部往来业务为主，工资类科目以本部与华美分公司间内部往来业务为例，力求涉及所有业务；其他各单位间发生的内部往来业务参考相应事例，如没有相应事例，以总则为准，双方沟通解决。

1、本部划拨通用电气流动资金（1）业务描述本部划拨通用电气流动资金是指本部网银转款入通用电气银行账户。

（2）账务处理本部通用电气借：内部往来-下拨流动资金通用电气分公司借：银行存款不涉及现金流量贷：银行存款不涉及现金流量贷：内部往来-下拨流动资金本部2、本部代垫通用电气款（1）业务描述本部代垫通用电气款指本部代通用电气直接向外部单位（指所有平高集团有限公司(母公司)合并范围外的单位）付款，包括代垫投标保证金、材料款、固定电话费等业务。

（2）账务处理本部通用电气借：内部往来-代垫款通用电气分公司借：银行存款不涉及现金流量贷：银行存款不涉及现金流量贷：内部往来-代垫款本部借：其他应收款/应付账款/等相应科目贷：银行存款相应现金流量项目3、本部代通用电气办理银行承兑汇票（1）业务描述本部代通用电气办理银行承兑汇票，分为代垫银行承兑汇票保证金及票据到期敞口部分付款。

往来结算管理制度一、总则为规范公司内部往来结算管理，提高资金使用效率，确保账务安全，特制定本管理制度。

本制度适用于公司内部各部门之间的往来结算管理。

二、往来结算的基本原则1、诚实守信原则。

各部门应当按照实际情况如实申报往来结算业务，不得编造虚假账务，不得故意隐瞒应收或应付款项。

2、严格的资金监管原则。

公司财务部门应当加强对往来结算资金的监管，确保资金的安全、准确和及时性。

3、审慎原则。

对于大额往来结算业务，需谨慎审慎，严格审核，减少追溯责任。

4、一长一短原则。

对于往来结算应收应付款项，一方面及时收取或支付，保持账务的清晰，另一方面应在财务合理范围内延期付款，减少资金占用。

5、限额原则。

对于资金较大的往来结算业务，应当根据集团公司的往来结算额度，审慎决策，减少集团资金的动态，免除损失。

6、终身责任原则。

对于违反规程的往来结算行为，无论是个人还是机构部门，都要承担相应的法律责任或经济责任。

三、往来结算的流程和制度1、业务往来结算流程（1）申请人填写往来结算申请单，提出往来结算的具体金额和理由。

（2）经过相关部门审核后，由财务部门进行核对，并发放往来结算资金。

（3）申请人及时将收到的资金登记入账，并在规定的时间内使用和报销。

（4）经过使用或报销后，申请人在规定的时间内，将收支情况通过财务部门交回相关部门。

2、往来结算管理制度（1）收入结算管理制度。

对于公司内部的应收款项，财务部门应当定期进行跟踪和管理，确保应收款项的及时性和安全性。

（2）支出结算管理制度。

对于公司内部的应付款项，财务部门应当进行资金审核和控制，确保应付款项的准确性和规范性。

（3）资金监管制度。

公司财务部门应当建立、健全资金监管制度，加强对往来结算资金的监管，保障资金的安全和稳定。

（4）健全的内部审计制度。

公司应当建立健全的内部审计制度，对往来结算业务的评估和监控。

四、往来结算的监督和检查1、监督部门公司内设监督部门，负责对公司各部门的往来结算行为进行监督和管理，对往来结算业务进行定期检查和评估。