财政部 国家税务总局 海关总署关于鼓励软件产业和集成电路产业发

国务院关于印发鼓励软件产业和集成电路产业发展若干政策的通知文章属性•【制定机关】国务院•【公布日期】2000.06.24•【文号】国发[2000]18号•【施行日期】2000.06.24•【效力等级】国务院规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】电子信息正文国务院关于印发鼓励软件产业和集成电路产业发展若干政策的通知（国发〔２０００〕１８号２０００年６月２４号）各省、自治区、直辖市人民政府，国务院各部委、各直属机构：现将《鼓励软件产业和集成电路产业发展的若干政策》印发给你们，请认真贯彻执行。

当前，以信息技术为代表的高新技术突飞猛进，以信息产业发展水平为主要特征的综合国力竞争日趋激烈，信息技术和信息网络的结合与应用，孕育了大量的新兴产业，并为传统产业注入新的活力。

软件产业和集成电路产业作为信息产业的核心和国民经济信息化的基础，越来越受到世界各国的高度重视。

我国拥有发展软件产业和集成电路产业最重要的人力、智力资源，在面对加入世界贸易组织的形势下，通过制定鼓励政策，加快软件产业和集成电路产业发展，是一项紧迫而长期的任务，意义十分重大。

各地人民政府和国务院有关部门要根据《鼓励软件产业和集成电路产业发展的若干政策》的要求，抓紧研究制定相应的实施细则和配套政策，尽快组织实施。

鼓励软件产业和集成电路产业发展的若干政策为推动我国软件产业和集成电路产业的发展，增强信息产业创新能力和国际竞争力，带动传统产业改造和产品升级换代，进一步促进国民经济持续、快速、健康发展，制定以下政策。

第一章政策目标第一条通过政策引导，鼓励资金、人才等资源投向软件产业和集成电路产业，进一步促进我国信息产业快速发展，力争到２０１０年使我国软件产业研究开发和生产能力达到或接近国际先进水平。

第二条鼓励国内企业充分利用国际、国内两种资源，努力开拓两个市场。

经过５到１０年的努力，国产软件产品能够满足国内市场大部分需求，并有大量出口；国产集成电路产品能够满足国内市场大部分需求，并有一定数量的出口，同时进一步缩小与发达国家在开发和生产技术上的差距。

财政部、国家税务总局、海关总署关于鼓励软件产业和集成电路产业发展有关税收政策问题的通知发文字号财税[2000]25号发文日期2000-05-12有效性[条款失效] 所属分类部门规范性文件财政部.国家税务总局文件海关总署各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，海关总署广东分署、各直属海关：为贯彻落实《国务院关于印发鼓励软件产业和集成电路产业发展若干政策的通知》（国发[2000]18号）的精神，推动我国软件产业和集成电路产业的发展，增强信息产业创新能力和国际竞争力，现就鼓励软件产业和集成电路产业发展的有关税收政策问题通知如下：一、关于鼓励软件产业发展的税收政策（一）自2000年6月24日起至2010年底以前，对增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产业，按17%的法定税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。

所退税款由企业用于研究开发软件产品和扩大再生产，不作为企业所得税应税收入，不予征收企业所得税。

【注：根据《财政部、国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税[2011]100号）文件规定，此条款自2011.01.01日起废止。

】增值税一般纳税人将进口的软件进行转换等本地化改造后对外销售，其销售的软件可按照自行开发生产的软件产品的有关法规享受即征即退的税收优惠政策。

本地化改造是指对进口软件重新设计、改进、转换等工作，单纯对进口软件进行汉字化处理后再销售的不包括在内。

企业自营出口或委托、销售给出口企业出口的软件产品，不适用增值税即征即退办法。

（二）对我国境内新办软件生产企业经认定后，自开始获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。

（三）对国家规划布局内的重点软件生产企业，如当年未享受免税优惠的，减按10%的税率征收企业所得税。

（四）软件生产企业的工资和培训费用，可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。

（五）对经认定的软件生产企业进口所需的自用设备，以及按照合同随设备进口的技术（含软件）及配套件、备件，不需出具确认书、不占用投资总额，除国务院国发[1997]37号文件法规的《外商投资项目不予免税的进口商品目录》和《国内投资项目不予免税的进口商品目录》所列商品外，免征关税和进口环节增值税。

财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知财税[2008]1号2008年03月20日各省、自治区、直辖市，计划单列市财政厅(局)、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局：根据《中华人民共和国企业所得税法》第三十六条的规定，经国务院批准，现将有关企业所得税优惠政策问题通知如下：一、关于鼓励软件产业和集成电路产业发展的优惠政策(一)软件生产企业实行增值税即征即退政策所退还的税款，由企业用于研究开发软件产品和扩大再生产，不作为企业所得税应税收入，不予征收企业所得税。

(二)我国境内新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。

(三)国家规划布局内的重点软件生产企业，如当年未享受免税优惠的，减按10%的税率征收企业所得税。

(四)软件生产企业的职工培训费用，可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。

(五)企事业单位购进软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，可以按照固定资产或无形资产进行核算，经主管税务机关核准，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为2年。

(六)集成电路设计企业视同软件企业，享受上述软件企业的有关企业所得税政策。

(七)集成电路生产企业的生产性设备，经主管税务机关核准，其折旧年限可以适当缩短，最短可为3年。

(八)投资额超过80亿元人民币或集成电路线宽小于0.25um的集成电路生产企业，可以减按15%的税率缴纳企业所得税，其中，经营期在15年以上的，从开始获利的年度起，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年减半征收企业所得税。

(九)对生产线宽小于0.8微米(含)集成电路产品的生产企业，经认定后，自获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。

已经享受自获利年度起企业所得税“两免三减半”政策的企业，不再重复执行本条规定。

(十)自2008年1月1日起至2010年底，对集成电路生产企业、封装企业的投资者，以其取得的缴纳企业所得税后的利润，直接投资于本企业增加注册资本，或作为资本投资开办其他集成电路生产企业、封装企业，经营期不少于5年的，按40%的比例退还其再投资部分已缴纳的企业所得税税款。

（七）税收政策1、软件企业所得税优惠政策的依据？国发【2000】18号国务院关于印发《鼓励软件产业和集成电路产业发展的若干政策》的通知；财税【2000】25号财政部、国家税务总局、海关总署关于鼓励软件产业和集成电路产业发展有关税收政策问题的通知。

2、软件企业所得税优惠政策内容？1、对我国境内新办软件企业经认定后，自开始获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。

（简称"两免三减）2、对国家规划布局内的重点软件生产企业，如当年未享受免税优惠的，减按10%的税率征收企业所得税。

3、软件企业的工资和培训费用，可按实际发生额计算应纳税所得额在计算应纳税所得额时扣除。

3、软件企业进口所需自用设备及按照合同随设备进口的技术（含软件）及配套件、备件，有何特殊政策？除列入《外商投资项目不予免税的进口商品目录》和《国内投资项目不予免税的进口商品目录》的商品外，均可免征关税和进口环节增值税。

4、小规模纳税人要享受增值税优惠怎么办？目前小规模纳税人不能享受产品增值税优惠政策。

如果小规模纳税人要享受增值税优惠，就必须把企业转变成一般纳税人。

5、已认定的软件企业、已登记的软件产品如何办理退税手续？已认定的软件企业或已登记的软件产品可凭本年度有效的软件企业认定证书或软件产品登记证书，向有关部门办理相应手续并享受"政策"规定的有关鼓励政策。

6、增值税一般纳税人销售其自行开发生产并经软件企业认定机构登记备案的软件产品可享受什么样的税收优惠政策？对增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，2010年前按17％的法定税率征收增值税，对实际税负超过3％的部分即征即退，由企业用于研究开发软件产品和扩大再生产。

7、双方或多方共同开发，版权归属所有开发方的软件产品，如何享受税收优惠政策？根据规定，一个软件产品只能在国内做一次登记，并由登记方凭软件产品登记证书享受增值税优惠政策。

财政部国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知（财税[2008]1号????二00八年二月二十二日）各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局：根据《中华人民共和国企业所得税法》第三十六条的规定，经国务院批准，现将有关企业所得税优惠政策问题通知如下：一、关于鼓励软件产业和集成电路产业发展的优惠政策（一）软件生产企业实行增值税即征即退政策所退还的税款，由企业用于研究开发软件产品和扩大再生产，不作为企业所得税应税收入，不予征收企业所得税。

（二）我国境内新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。

（三）国家规划布局内的重点软件生产企业，如当年未享受免税优惠的，减按10%的税率征收企业所得税。

（四）软件生产企业的职工培训费用，可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。

（五）企事业单位购进软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，可以按照固定资产或无形资产进行核算，经主管税务机关核准，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为2年。

（六）集成电路设计企业视同软件企业，享受上述软件企业的有关企业所得税政策。

（七）集成电路生产企业的生产性设备，经主管税务机关核准，其折旧年限可以适当缩短，最短可为3年（八）投资额超过80亿元人民币或集成电路线宽小于0.25UM的集成电路生产企业，可以减按15%的税率缴纳企业所得税，其中，经营期在15年以上的，从开始获利的年度起，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年减半征收企业所得税。

（九）对生产线宽小于0.8微米（含）集成电路产品的生产企业，经认定后，自获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。

已经享受自获利年度起企业所得税“两免三减半”政策的企业，不再重复执行本规定。

（十）自2008年1月1日起至2010年底，对集成电路生产企业、封装企业的投资者，以其取得的缴纳企业所得税后的利润，直接投资于本企业增加注册资本，或作为资本投资开办其他集成电路生产企业、封装企业，经营期不少于5年的，按40%的比例退还其再投资部分已缴纳的企业所得税税款，再投资不满5年撤出该项投资的，追缴已退的企业所得税税款。

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局：为落实《国务院关于印发进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展若干政策的通知》（国发[2011]4号）的有关精神，进一步促进软件产业发展，推动我国信息化建设，现将软件产品增值税政策通知如下：一、软件产品增值税政策（一）增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。

（二）增值税一般纳税人将进口软件产品进行本地化改造后对外销售，其销售的软件产品可享受本条第一款规定的增值税即征即退政策。

本地化改造是指对进口软件产品进行重新设计、改进、转换等，单纯对进口软件产品进行汉字化处理不包括在内。

（三）纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的征收增值税，著作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税；对经过国家版权局注册登记，纳税人在销售时一并转让著作权、所有权的，不征收增值税。

二、软件产品界定及分类本通知所称软件产品，是指信息处理程序及相关文档和数据。

软件产品包括计算机软件产品、信息系统和嵌入式软件产品。

嵌入式软件产品是指嵌入在计算机硬件、机器设备中并随其一并销售，构成计算机硬件、机器设备组成部分的软件产品。

三、满足下列条件的软件产品，经主管税务机关审核批准，可以享受本通知规定的增值税政策：1．取得省级软件产业主管部门认可的软件检测机构出具的检测证明材料；2．取得软件产业主管部门颁发的《软件产品登记证书》或著作权行政管理部门颁发的《计算机软件著作权登记证书》。

四、软件产品增值税即征即退税额的计算（一）软件产品增值税即征即退税额的计算方法：即征即退税额=当期软件产品增值税应纳税额-当期软件产品销售额×3%当期软件产品增值税应纳税额=当期软件产品销项税额-当期软件产品可抵扣进项税额当期软件产品销项税额=当期软件产品销售额×17%（二）嵌入式软件产品增值税即征即退税额的计算：1．嵌入式软件产品增值税即征即退税额的计算方法即征即退税额=当期嵌入式软件产品增值税应纳税额-当期嵌入式软件产品销售额×3%当期嵌入式软件产品增值税应纳税额=当期嵌入式软件产品销项税额-当期嵌入式软件产品可抵扣进项税额当期嵌入式软件产品销项税额=当期嵌入式软件产品销售额×17%2．当期嵌入式软件产品销售额的计算公式当期嵌入式软件产品销售额=当期嵌入式软件产品与计算机硬件、机器设备销售额合计-当期计算机硬件、机器设备销售额计算机硬件、机器设备销售额按照下列顺序确定：①纳税人最近同期同类货物的平均销售价格计算确定；②按其他纳税人最近同期同类货物的平均销售价格计算确定；③按计算机硬件、机器设备组成计税价格计算确定。

财政部、海关总署、税务总局关于支持集成电路产业和软件产业发展进口税收政策的通知文章属性•【制定机关】财政部,中华人民共和国海关总署,国家税务总局•【公布日期】2021.03.16•【文号】财关税〔2021〕4号•【施行日期】2020.07.27•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】关税正文财政部海关总署税务总局关于支持集成电路产业和软件产业发展进口税收政策的通知财关税〔2021〕4号各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团财政局，海关总署广东分署、各直属海关，国家税务总局各省、自治区、直辖市、计划单列市税务局，财政部各地监管局，国家税务总局驻各地特派员办事处：为贯彻落实《国务院关于印发新时期促进集成电路产业和软件产业高质量发展若干政策的通知》（国发〔2020〕8号），经国务院同意，现将有关进口税收政策通知如下：一、对下列情形，免征进口关税：（一）集成电路线宽小于65纳米（含,下同）的逻辑电路、存储器生产企业,以及线宽小于0.25微米的特色工艺（即模拟、数模混合、高压、射频、功率、光电集成、图像传感、微机电系统、绝缘体上硅工艺）集成电路生产企业，进口国内不能生产或性能不能满足需求的自用生产性（含研发用,下同）原材料、消耗品，净化室专用建筑材料、配套系统和集成电路生产设备（包括进口设备和国产设备）零配件。

（二）集成电路线宽小于0.5微米的化合物集成电路生产企业和先进封装测试企业，进口国内不能生产或性能不能满足需求的自用生产性原材料、消耗品。

（三）集成电路产业的关键原材料、零配件（即靶材、光刻胶、掩模版、封装载板、抛光垫、抛光液、8英寸及以上硅单晶、8英寸及以上硅片）生产企业，进口国内不能生产或性能不能满足需求的自用生产性原材料、消耗品。

（四）集成电路用光刻胶、掩模版、8英寸及以上硅片生产企业，进口国内不能生产或性能不能满足需求的净化室专用建筑材料、配套系统和生产设备（包括进口设备和国产设备）零配件。

财税[2008]1号文件的税收优惠政策2008年2月，财政部和国家税务总局联合发布了《关于企业所得税若干优惠政策的通知》——财税[2008]1号文，该文件根据中华人民共和国企业所得税法第三十六条规定，经国务院批准，对有关企业所得税优惠政策问题进行了系统规定，给纳税企业带来了一道丰盛的企业所得税优惠套餐。

一、关于鼓励软件产业和集成电路产业发展的优惠政策财税[2008]1号文件对鼓励软件产业和集成电路产业发展的企业所得税优惠政策进行了系统规范，很大程度上是延续了2000年6月24日发布的《国务院关于印发鼓励软件产业和集成电路产业发展若干政策的通知》（国发[2000]18号文）、2000年9月22日发布的《财政部国家税务总局海关总署关于鼓励软件产业和集成电路产业发展有关税收政策问题的通知》（财税[2000]25号文）以及2002年10月10日发布的《财政部国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展税收政策的通知》（财税[2002]70号文）的内容，但也有一些调整变通。

（一）财税[2008]1号文件规定，软件生产企业实行增值税即征即退政策所退还的税款，由企业用于研究开发软件产品和扩大再生产，不作为企业所得税应税收入，不予征收企业所得税。

国发[2000]18号文规定，国家鼓励在我国境内开发生产软件产品。

对增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，2010年前按17%的法定税率征收增值税，对实际税负超过3%的部分即征即退，由企业用于研究开发软件产品和扩大再生产。

财税[2000]25号文进一步明确该部分即征即退形成的退税款由企业用于研究开发软件产品和扩大再生产，不作为企业所得税应税收入，不予征收企业所得税。

由于财税[2008]1号文件的发布只是替代了财税[2000]25号文的有关企业所得税优惠，并不影响财税[2000]25号文规定的增殖税优惠，因此增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品在2010年底以前依然可以享受财税[2000]25号文和国发[2000]18号文规定的增值税即征即退政策。

关于软件产品增值税政策的通知---财税[2011]100号本通知自2011年1月1日起执行，同时废止以下文件相关条款：一、《财政部国家税务总局关于贯彻落实〈中共中央国务院关于加强技术创新，发展高科技，实现产业化的决定〉有关税收问题的通知》（财税字〔1999〕273号）第一条：一、关于增值税（一）一般纳税人销售其自行开发生产的计算机软件产品，可按法定17%的税率征收后，对实际税负超过6%的部分实行即征即退。

（二）属生产企业的小规模纳税人，生产销售计算机软件按6%的征收率计算缴纳增值税；属商业企业的小规模纳税人，销售计算机软件按4%的征收率计算缴纳增值税，并可由税务机关分别按不同的征收率代开增值税发票。

（三）对随同计算机网络、计算机硬件、机器设备等一并销售的软件产品，应当分别核算销售额。

如果未分别核算或核算不清，按照计算机网络或计算机硬件以及机器设备等的适用税率征收增值税，不予退税。

（四）计算机软件产品是指记载有计算机程序及其有关文档的存储介质（包括软盘、硬盘、光盘等）。

对经过国家版权局注册登记，在销售时一并转让著作权、所有权的计算机软件征收营业税，不征收增值税。

二、《财政部国家税务总局海关总署关于鼓励软件产业和集成电路产业发展有关税收政策问题的通知》（财税[2000]25号）第一条第一款：（一）自2000年6月24日起至2010年底以前，对增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%的法定税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。

所退税款由企业用于研究开发软件产品和扩大再生产，不作为企业所得税应税收入，不予征收企业所得税。

增值税一般纳税人将进口的软件进行转换等本地化改造后对外销售，其销售的软件可按照自行开发生产的软件产品的有关规定享受即征即退的税收优惠政策。

本地化改造是指对进口软件重新设计、改进、转换等工作，单纯对进口软件进行汉字化处理后再销售的不包括在内。

企业自营出口或委托、销售给出口企业出口的软件产品，不适用增值税退征即退办法三、《国家税务总局关于明确电子出版物属于软件征税范围的通知》（国税函[2000]168号）：据新闻出版署反映，财政部、国家税务总局《关于贯彻落实〈中共中央、国务院关于加强技术创新，发展高科技，实现产业化的决定〉有关税收问题的通知》（财税字[１９９９]２７３号）下发后，部分地区在执行中将电子出版物排除在软件范围之外。

财政部国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知（财税[2008]1号二00八年二月二十二日）各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局：根据《中华人民共和国企业所得税法》第三十六条的规定，经国务院批准，现将有关企业所得税优惠政策问题通知如下：一、关于鼓励软件产业和集成电路产业发展的优惠政策（一）软件生产企业实行增值税即征即退政策所退还的税款，由企业用于研究开发软件产品和扩大再生产，不作为企业所得税应税收入，不予征收企业所得税。

（二）我国境内新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。

（三）国家规划布局内的重点软件生产企业，如当年未享受免税优惠的，减按10%的税率征收企业所得税。

（四）软件生产企业的职工培训费用，可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。

（五）企事业单位购进软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，可以按照固定资产或无形资产进行核算，经主管税务机关核准，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为2年。

（六）集成电路设计企业视同软件企业，享受上述软件企业的有关企业所得税政策。

（七）集成电路生产企业的生产性设备，经主管税务机关核准，其折旧年限可以适当缩短，最短可为3年（八）投资额超过80亿元人民币或集成电路线宽小于0.25UM的集成电路生产企业，可以减按15%的税率缴纳企业所得税，其中，经营期在15年以上的，从开始获利的年度起，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年减半征收企业所得税。

（九）对生产线宽小于0.8微米（含）集成电路产品的生产企业，经认定后，自获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。

已经享受自获利年度起企业所得税“两免三减半”政策的企业，不再重复执行本规定。

（十）自2008年1月1日起至2010年底，对集成电路生产企业、封装企业的投资者，以其取得的缴纳企业所得税后的利润，直接投资于本企业增加注册资本，或作为资本投资开办其他集成电路生产企业、封装企业，经营期不少于5年的，按40%的比例退还其再投资部分已缴纳的企业所得税税款，再投资不满5年撤出该项投资的，追缴已退的企业所得税税款。

新时期促进集成电路产业和软件产业高质量发展的若干政策集成电路产业和软件产业是信息产业的核心，是引领新一轮科技革命和产业变革的关键力量。

《国务院关于印发鼓励软件产业和集成电路产业发展若干政策的通知》(国发〔2000〕18号)、《国务院关于印发进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展若干政策的通知》(国发〔2011〕4号)印发以来，我国集成电路产业和软件产业快速发展，有力支撑了国家信息化建设，促进了国民经济和社会持续健康发展。

为进一步优化集成电路产业和软件产业发展环境，深化产业国际合作，提升产业创新能力和发展质量，制定以下政策。

一、财税政策(一)国家鼓励的集成电路线宽小于28纳米(含)，且经营期在15年以上的集成电路生产企业或项目，第一年至第十年免征企业所得税。

国家鼓励的集成电路线宽小于65纳米(含)，且经营期在15年以上的集成电路生产企业或项目，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。

国家鼓励的集成电路线宽小于130纳米(含)，且经营期在10年以上的集成电路生产企业或项目，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。

国家鼓励的线宽小于130纳米(含)的集成电路生产企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，总结转年限最长不得超过10年。

对于按照集成电路生产企业享受税收优惠政策的，优惠期自获利年度起计算；对于按照集成电路生产项目享受税收优惠政策的，优惠期自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起计算。

国家鼓励的集成电路生产企业或项目清单由国家发展改革委、工业和信息化部会同相关部门制定。

(二)国家鼓励的集成电路设计、装备、材料、封装、测试企业和软件企业，自获利年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。

国家鼓励的集成电路设计、装备、材料、封装、测试企业条件由工业和信息化部会同相关部门制定。

财政部国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知财税〔2011〕100号各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局：为落实《国务院关于印发进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展若干政策的通知》（国发[2011]4号）的有关精神，进一步促进软件产业发展，推动我国信息化建设，现将软件产品增值税政策通知如下：一、软件产品增值税政策（一）增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。

（二）增值税一般纳税人将进口软件产品进行本地化改造后对外销售，其销售的软件产品可享受本条第一款规定的增值税即征即退政策。

本地化改造是指对进口软件产品进行重新设计、改进、转换等，单纯对进口软件产品进行汉字化处理不包括在内。

（三）纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的征收增值税，著作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税；对经过国家版权局注册登记，纳税人在销售时一并转让著作权、所有权的，不征收增值税。

二、软件产品界定及分类本通知所称软件产品，是指信息处理程序及相关文档和数据。

软件产品包括计算机软件产品、信息系统和嵌入式软件产品。

嵌入式软件产品是指嵌入在计算机硬件、机器设备中并随其一并销售，构成计算机硬件、机器设备组成部分的软件产品。

三、满足下列条件的软件产品，经主管税务机关审核批准，可以享受本通知规定的增值税政策：1．取得省级软件产业主管部门认可的软件检测机构出具的检测证明材料；2．取得软件产业主管部门颁发的《软件产品登记证书》或著作权行政管理部门颁发的《计算机软件著作权登记证书》。

四、软件产品增值税即征即退税额的计算（一）软件产品增值税即征即退税额的计算方法：即征即退税额=当期软件产品增值税应纳税额-当期软件产品销售额×3% 当期软件产品增值税应纳税额=当期软件产品销项税额-当期软件产品可抵扣进项税额当期软件产品销项税额=当期软件产品销售额×17%（二）嵌入式软件产品增值税即征即退税额的计算：1．嵌入式软件产品增值税即征即退税额的计算方法即征即退税额=当期嵌入式软件产品增值税应纳税额-当期嵌入式软件产品销售额×3%当期嵌入式软件产品增值税应纳税额=当期嵌入式软件产品销项税额-当期嵌入式软件产品可抵扣进项税额当期嵌入式软件产品销项税额=当期嵌入式软件产品销售额×17%2．当期嵌入式软件产品销售额的计算公式当期嵌入式软件产品销售额=当期嵌入式软件产品与计算机硬件、机器设备销售额合计-当期计算机硬件、机器设备销售额计算机硬件、机器设备销售额按照下列顺序确定：①按纳税人最近同期同类货物的平均销售价格计算确定；②按其他纳税人最近同期同类货物的平均销售价格计算确定；③按计算机硬件、机器设备组成计税价格计算确定。

财政部国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知财税[2012]27号 2012.4.20各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局：根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和《国务院关于印发进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展若干政策的通知》（国发〔2011〕4号）精神，为进一步推动科技创新和产业结构升级，促进信息技术产业发展，现将鼓励软件产业和集成电路产业发展的企业所得税政策通知如下：一、集成电路线宽小于0.8微米（含）的集成电路生产企业，经认定后，在2017年12月31日前自获利年度起计算优惠期，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。

二、集成电路线宽小于0.25微米或投资额超过80亿元的集成电路生产企业，经认定后，减按15%的税率征收企业所得税，其中经营期在15年以上的，在2017年12月31日前自获利年度起计算优惠期，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。

三、我国境内新办的集成电路设计企业和符合条件的软件企业，经认定后，在2017年12月31日前自获利年度起计算优惠期，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。

四、国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业，如当年未享受免税优惠的，可减按10%的税率征收企业所得税。

五、符合条件的软件企业按照《财政部国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税〔2011〕100号）规定取得的即征即退增值税款，由企业专项用于软件产品研发和扩大再生产并单独进行核算，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。

六、集成电路设计企业和符合条件软件企业的职工培训费用，应单独进行核算并按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。

国务院印发进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展若干政策的通知国发〔2011〕4号各省、自治区、直辖市人民政府;国务院各部委、各直属机构：现将进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展的若干政策印发给你们;请认真贯彻执行..软件产业和集成电路产业是国家战略性新兴产业;是国民经济和社会信息化的重要基础..近年来;在国家一系列政策措施的扶持下;经过各方面共同努力;我国软件产业和集成电路产业获得较快发展..制定实施进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展的若干政策;继续完善激励措施;明确政策导向;对于优化产业发展环境;增强科技创新能力;提高产业发展质量和水平;具有重要意义..各地区、各有关部门要高度重视;加强组织领导和协调配合;抓紧制定实施细则和配套措施;切实抓好落实工作..发展改革委要会同有关部门及时跟踪了解政策执行情况;加强督促指导;确保取得实效..国务院二○一一年一月二十八日进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展的若干政策国务院印发鼓励软件产业和集成电路产业发展若干政策的通知国发〔2000〕18号;以下简称国发18号文件印发以来;我国软件产业和集成电路产业快速发展;产业规模迅速扩大;技术水平显着提升;有力推动了国家信息化建设..但与国际先进水平相比;我国软件产业和集成电路产业还存在发展基础较为薄弱;企业科技创新和自我发展能力不强;应用开发水平急待提高;产业链有待完善等问题..为进一步优化软件产业和集成电路产业发展环境;提高产业发展质量和水平;培育一批有实力和影响力的行业领先企业;制定以下政策..一、财税政策一继续实施软件增值税优惠政策..二进一步落实和完善相关营业税优惠政策;对符合条件的软件企业和集成电路设计企业从事软件开发与测试;信息系统集成、咨询和运营维护;集成电路设计等业务;免征营业税;并简化相关程序..具体办法由财政部、税务总局会同有关部门制定..三对集成电路线宽小于0.8微米含的集成电路生产企业;经认定后;自获利年度起;第一年至第二年免征企业所得税;第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税以下简称企业所得税“两免三减半”优惠政策..四对集成电路线宽小于0.25微米或投资额超过80亿元的集成电路生产企业;经认定后;减按15%的税率征收企业所得税;其中经营期在15年以上的;自获利年度起;第一年至第五年免征企业所得税;第六年至第十年按照25%的法定税率减半征收企业所得税以下简称企业所得税“五免五减半”优惠政策..五对国家批准的集成电路重大项目;因集中采购产生短期内难以抵扣的增值税进项税额占用资金问题;采取专项措施予以妥善解决..具体办法由财政部会同有关部门制定..六对我国境内新办集成电路设计企业和符合条件的软件企业;经认定后;自获利年度起;享受企业所得税“两免三减半”优惠政策..经认定的集成电路设计企业和符合条件的软件企业的进口料件;符合现行法律法规规定的;可享受保税政策..七国家规划布局内的集成电路设计企业符合相关条件的;可比照国发18号文件享受国家规划布局内重点软件企业所得税优惠政策..具体办法由发展改革委会同有关部门制定..八为完善集成电路产业链;对符合条件的集成电路封装、测试、关键专用材料企业以及集成电路专用设备相关企业给予企业所得税优惠..具体办法由财政部、税务总局会同有关部门制定..九国家对集成电路企业实施的所得税优惠政策;根据产业技术进步情况实行动态调整..符合条件的软件企业和集成电路企业享受企业所得税“两免三减半”、“五免五减半”优惠政策;在2017年12月31日前自获利年度起计算优惠期;并享受至期满为止..符合条件的软件企业和集成电路企业所得税优惠政策与企业所得税其他优惠政策存在交叉的;由企业选择一项最优惠政策执行;不叠加享受..二、投融资政策十国家大力支持重要的软件和集成电路项目建设..对符合条件的集成电路企业技术进步和技术改造项目;中央预算内投资给予适当支持..鼓励软件企业加强技术开发综合能力建设..十一国家鼓励、支持软件企业和集成电路企业加强产业资源整合..对软件企业和集成电路企业为实现资源整合和做大做强进行的跨地区重组并购;国务院有关部门和地方各级人民政府要积极支持引导;防止设置各种形式的障碍..十二通过现有的创业投资引导基金等资金和政策渠道;引导社会资本设立创业投资基金;支持中小软件企业和集成电路企业创业..有条件的地方政府可按照国家有关规定设立主要支持软件企业和集成电路企业发展的股权投资基金或创业投资基金;引导社会资金投资软件产业和集成电路产业..积极支持符合条件的软件企业和集成电路企业采取发行股票、债券等多种方式筹集资金;拓宽直接融资渠道..十三支持和引导地方政府建立贷款风险补偿机制;健全知识产权质押登记制度;积极推动软件企业和集成电路企业利用知识产权等无形资产进行质押贷款..充分发挥融资性担保机构和融资担保补助资金的作用;积极为中小软件企业和集成电路企业提供各种形式的贷款担保服务..十四政策性金融机构在批准的业务范围内;可对符合国家重大科技项目范围、条件的软件和集成电路项目给予重点支持..十五商业性金融机构应进一步改善金融服务;积极创新适合软件产业和集成电路产业发展的信贷品种;为符合条件的软件企业和集成电路企业提供融资支持..三、研究开发政策十六充分利用多种资金渠道;进一步加大对科技创新的支持力度..发挥国家科技重大专项的引导作用;大力支持软件和集成电路重大关键技术的研发;努力实现关键技术的整体突破;加快具有自主知识产权技术的产业化和推广应用..紧紧围绕培育战略性新兴产业的目标;重点支持基础软件、面向新一代信息网络的高端软件、工业软件、数字内容相关软件、高端芯片、集成电路装备和工艺技术、集成电路关键材料、关键应用系统的研发以及重要技术标准的制订..科技部、发展改革委、财政部、工业和信息化部等部门要做好有关专项的组织实施工作..十七在基础软件、高性能计算和通用计算平台、集成电路工艺研发、关键材料、关键应用软件和芯片设计等领域;推动国家重点实验室、国家工程实验室、国家工程中心和企业技术中心建设;有关部门要优先安排研发项目..鼓励软件企业和集成电路企业建立产学研用结合的产业技术创新战略联盟;促进产业链协同发展..十八鼓励软件企业大力开发软件测试和评价技术;完善相关标准;提升软件研发能力;提高软件质量;加强品牌建设;增强产品竞争力..四、进出口政策十九对软件企业和集成电路设计企业需要临时进口的自用设备包括开发测试设备、软硬件环境、样机及部件、元器件等;经地市级商务主管部门确认;可以向海关申请按暂时进境货物监管;其进口税收按照现行法规执行..对符合条件的软件企业和集成电路企业;质检部门可提供提前预约报检服务;海关根据企业要求提供提前预约通关服务..二十对软件企业与国外资信等级较高的企业签订的软件出口合同;政策性金融机构可按照独立审贷和风险可控的原则;在批准的业务范围内提供融资和保险支持..二十一支持企业“走出去”建立境外营销网络和研发中心;推动集成电路、软件和信息服务出口..大力发展国际服务外包业务..商务部要会同有关部门与重点国家和地区建立长效合作机制;采取综合措施为企业拓展新兴市场创造条件..五、人才政策二十二加快完善期权、技术入股、股权、分红权等多种形式的激励机制;充分发挥研发人员和管理人员的积极性和创造性..各级人民政府可对有突出贡献的软件和集成电路高级人才给予重奖..对国家有关部门批准建立的产业基地园区、高校软件学院和微电子学院引进的软件、集成电路人才;优先安排本人及其配偶、未成年子女在所在地落户..加强人才市场管理;积极为软件企业和集成电路企业招聘人才提供服务..二十三高校要进一步深化改革;加强软件工程和微电子专业建设;紧密结合产业发展需求及时调整课程设置、教学计划和教学方式;努力培养国际化、复合型、实用性人才..加强软件工程和微电子专业师资队伍、教学实验室和实习实训基地建设..教育部要会同有关部门加强督促和指导..二十四鼓励有条件的高校采取与集成电路企业联合办学等方式建立微电子学院;经批准设立的示范性微电子学院可以享受示范性软件学院相关政策..支持建立校企结合的人才综合培训和实践基地;支持示范性软件学院和微电子学院与国际知名大学、跨国公司合作;引进国外师资和优质资源;联合培养软件和集成电路人才..二十五按照引进海外高层次人才的有关要求;加快软件与集成电路海外高层次人才的引进;落实好相关政策..制定落实软件与集成电路人才引进和出国培训年度计划;办好国家软件和集成电路人才国际培训基地;积极开辟国外培训渠道..六、知识产权政策二十六鼓励软件企业进行着作权登记..支持软件和集成电路企业依法到国外申请知识产权;对符合有关规定的;可申请财政资金支持..加大政策扶持力度;大力发展知识产权服务业..二十七严格落实软件和集成电路知识产权保护制度;依法打击各类侵权行为..加大对网络环境下软件着作权、集成电路布图设计专有权的保护力度;积极开发和应用正版软件网络版权保护技术;有效保护软件和集成电路知识产权..二十八进一步推进软件正版化工作;探索建立长效机制..凡在我国境内销售的计算机大型计算机、服务器、微型计算机和笔记本电脑所预装软件必须为正版软件;禁止预装非正版软件的计算机上市销售..全面落实政府机关使用正版软件的政策措施;将软件购置经费纳入财政预算;对通用软件实行政府集中采购;加强对软件资产的管理..大力引导企业和社会公众使用正版软件..七、市场政策二十九积极引导企业将信息技术研发应用业务外包给专业企业..鼓励政府部门通过购买服务的方式将电子政务建设和数据处理工作中的一般性业务发包给专业软件和信息服务企业;有关部门要抓紧建立和完善相应的安全审查和保密管理规定..鼓励大中型企业将其信息技术研发应用业务机构剥离;成立专业软件和信息服务企业;为全行业和全社会提供服务..三十进一步规范软件和集成电路市场秩序;加强反垄断工作;依法打击各种滥用知识产权排除、限制竞争以及滥用市场支配地位进行不正当竞争的行为;充分发挥行业协会的作用;创造良好的产业发展环境..加快制订相关技术和服务标准;促进软件市场公平竞争;维护消费者合法权益..三十一完善网络环境下消费者隐私及企业秘密保护制度;促进软件和信息服务网络化发展..逐步在各级政府机关和事业单位推广符合安全要求的软件产品..八、政策落实三十二凡在我国境内设立的符合条件的软件企业和集成电路企业;不分所有制性质;均可享受本政策..三十三继续实施国发18号文件明确的政策;相关政策与本政策不一致的;以本政策为准..本政策由发展改革委会同财政部、税务总局、工业和信息化部、商务部、海关总署等部门负责解释..三十四本政策自发布之日起实施..。

财政部 国家税务总局 海关总署关于鼓励软件产业和集成电路产业发展有关税收政策问题的通知财税〔2000〕25号条款失效成文日期：2000-05-12字体： 【大】 【中】 【小】各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，海关总署广东分署、各直属海关：为贯彻落实《国务院关于印发鼓励软件产业和集成电路产业发展若干政策的通知》（国发〔2000〕18号）的精神，推动我国软件产业和集成电路产业的发展，增强信息产为创新能力和国际竞争力，现就鼓励软件产业和集成电路产业发展的有关税收政策问题通知如下：一、关于鼓励软件产业发展的税收政策（一）自2000年6月24日起至2010年底以前，对增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%的法定税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。

所退税款由企业用于研究开发软件产品和扩大再生产，不作为企业所得税应税收入，不予征收企业所得税。

增值税一般纳税人将进口的软件进行转换等本地化改造后对外销售，其销售的软件可按照自行开发生产的软件产品的有关规定享受即征即退的税收优惠政策。

本地化改造是指对进口软件重新设计、改进、转换等工作，单纯对进口软件进行汉字化处理后再销售的不包括在内。

企业自营出口或委托、销售给出口企业出口的软件产品，不适用增值税退征即退办法。

（二）对我国境内新办软件生产企业经认定后，自开始获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。

（三）对国家规划布局内的重点软件生产企业，如当年未享受免税优惠的，减按10%的税率征收企业所得税。

（四）软件生产企业的工资和培训费用，可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。

（五）对经认定的软件生产企业进口所需的自用设备，以及按照合同随设备进口的技术（含软件）及配套件、备件，不需出具确认书、不占用投资总额，除国务院国发〔1997〕37号文件规定的《外商投资项目不予免税的进口商品目录》和《国内投资项目不予免税的进口商品目录》所列商品外，免征关税和进口环节增值税。

财政部国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知财税[2012]27号字体：【大】【中】【小】各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局：根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和《国务院关于印发进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展若干政策的通知》（国发[2011]4号）精神，为进一步推动科技创新和产业结构升级，促进信息技术产业发展，现将鼓励软件产业和集成电路产业发展的企业所得税政策通知如下：一、集成电路线宽小于0.8微米（含）的集成电路生产企业，经认定后，在2017年12月31日前自获利年度起计算优惠期，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。

二、集成电路线宽小于0.25微米或投资额超过80亿元的集成电路生产企业，经认定后，减按15%的税率征收企业所得税，其中经营期在15年以上的，在2017年12月31日前自获利年度起计算优惠期，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。

三、我国境内新办的集成电路设计企业和符合条件的软件企业，经认定后，在2017年12月31日前自获利年度起计算优惠期，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。

四、国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业，如当年未享受免税优惠的，可减按10%的税率征收企业所得税。

五、符合条件的软件企业按照《财政部国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税[2011]100号）规定取得的即征即退增值税款，由企业专项用于软件产品研发和扩大再生产并单独进行核算，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。

六、集成电路设计企业和符合条件软件企业的职工培训费用，应单独进行核算并按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。

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财税法规
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天津市国家税务局转发财政部国家税务总局海关总署《关于鼓励软件产业和集成电路产业发展有关税收政策问题的通知》的通知【标 签】集成电路产业发展
【颁布单位】天津市国家税务局
【文 号】津国税流﹝2000﹞49号
【发文日期】2000-10-30
【实施时间】2000-10-30
【 有效性 】全文有效
【税 种】增值税
各区、县国家税务局，开发区、保税区、新技术产业园区国家税务局，涉外税收管理分局，稽查局：
现将财政部、国家税务总局、海关总署《关于鼓励软件产业和集成电路产业发展有关税收政策问题的通知》(财税﹝2000﹞25号)转发给你们，并作如下补充规定，请一并贯彻执行。

一、对软件的范围仍按财政部、国家税务总局财税字﹝2000﹞273号(市局以津国税
流﹝1999﹞51号文转发)，国家税务总局国税函﹝2000﹞168号(市局以津国税流﹝2000﹞16号文转发)，国家税务总局国税发﹝2000﹞133号(市局以津国税流﹝2000﹞47号文转发)文件执行。

二、对随同计算机网络、计算机硬件、机器设备等一并销售的软件产品、集成电路(含单晶硅片)，应当分别核算销售额。

如果未分别核算或核算不清，应按照计算机网络或计算机硬件以及机器设备等的适用税率征收增值税，不予退税。

促进集成电路产业和软件产业高质量发展企业所得税政策发布作者：来源：《中国计算机报》2020年第49期促进集成电路产业和软件产业高质量发展企业所得税政策发布财政部、国家税务总局、国家发展改革委、工业和信息化部等四部门近日公布《关于促进集成电路产业和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告》（以下简称《公告》）。

《公告》提出，国家鼓励的集成电路线宽小于130纳米（含），且经营期在10年以上的集成电路生產企业或项目，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。

全球区块链监管启示区块链技术是近年来信息技术领域出现的创新技术，推动信息互联网向价值互联网转型，可能对现行诸多领域的制度和模式产生影响，引起许多国家和机构的重视。

区块链技术蓬勃发展的同时也带来了风险。

尤其是在虚拟货币、虚拟货币交易所等领域，风险巨大，因此许多国家高度重视区块链的监管问题。

全球区块链监管给我们带来如下启示：一是加强和重视区块链相关问题的预研和预判。

二是引导产业健康发展。

三是加强区块链预评估，重视区块链的安全风险。

我国工业机器人发展结构分化趋势明显IFR最新的2020年工业机器人报告显示，2019年我国工业机器人装机量有所回落，但我国依然是全球工业机器人最强劲的市场。

2019年我国工业机器人装机量达到14万台，比上年减少9%，但占全球市场份额保持稳定增长，市场份额保持在1/3左右，我国已连续7年成为全球最大工业机器人消费市场。

此外，我国工业机器人产量自第二季度之后恢复较快增长。

国家统计局发布的数据显示，2020年1—9月，工业机器人产量累计值16.07万台，累计增长18.2%，比1—6月高出8个百分点。

我国工业机器人发展结构分化趋势明显，表现为三个特点：一是汽车制造业、电子电气制造业两个最大客户的工业机器人装机量大幅下降;二是金属和机械、塑料和化学制品、食品工业等主要客户工业机器人装机量保持平稳增长;三是自主品牌和外资品牌工业机器人装机量增速均为负增长。

国家鼓励软件产业和集成电路产业发展的政策
佚名
【期刊名称】《海峡科技与产业》
【年(卷),期】2001(000)002
【摘要】@@为推动软件产业和集成电路产业的发展，增强信息产业创新能力和
国际竞争力，带动传统产业改造和产品升级换代，进一步促进国民经济持续、快速、健康发展，国家制定了鼓励软件产业和集成电路产业发展的若干政策。

其主要内容有：rn1.政策目标rn 通过政策引导，鼓励资金、人才等资源投向软件产业和
集成电路产业，进一步促进信息产业快速发展，力争到2010年使软件产业研究开发和生产能力达到或接近国际先进水平，并使祖国大陆集成电路产业成为世界主要开发和生产基地之一。

【总页数】1页(P35)
【正文语种】中文
【中图分类】F2
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2.大力发展和提升软件产业《进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展的若干政策》解读 [J], 朱三元;杨根兴;严德铭
3.财政部国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知 [J],
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知 [J], 无
5.上海市人民政府印发《关于本市进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展的若干政策》的通知 [J], ;
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