个税专项附加扣除表

个税专享附加扣除解读一、子女教育扣除：每个子女1000元/月幼儿园怎么扣？高中到大学能不能扣？从适用范围来看，包括学前教育即年满3岁至小学入学前教育，往后子女的义务教育、高中、大学（大专）、硕士以及博士都符合扣除范围。

按照征求意见稿，纳税人的子女接受学前教育和学历教育的相关支出，按照每个子女每年12000元（每月1000元）的标准定额扣除。

这意味着，有两个孩子的家庭将能享受到每年24000元的定额扣除。

需要指出的是，每年12000元或24000元的扣除，既可以父母一人扣50%，也可以由一方扣除100%，具体扣除方式在一个纳税年度内不得变更。

二、首套房贷利息扣除：1000元/月除子女教育外，住房费用方面的扣除也备受关注。

按照征求意见稿，纳税人发生的首套住房贷款利息支出，在偿还贷款期间，按照每年12000元（每月1000元）标准定额扣除。

非首套住房不得扣除，并且纳税人只能享受一次扣除机会。

此外，首套房贷利息可以选择由夫妻其中一方扣除，扣除方式在一个纳税年度内不得变更。

三、直辖市、省会城市等租房扣除：1200元/月买房的人享受到了扣除，租房者也不例外。

按照征求意见稿，纳税人及配偶在纳税人的主要工作城市没有住房而租房产生的租金支出，可以按照一定标准定额扣除。

需要指出的是，在六项专项附加扣除内容中，这是唯一一项有地区区别的，主要分三类情况。

具体来说：●在直辖市、省会城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每年14400元（每月1200元）；●在其他城市租房，市辖区户籍人口超过100万的，扣除标准为12000元（每月1000元）；●在其他城市租房，市辖区户籍人口不超过100万（含）的，扣除标准为每年9600元（每月800元）。

此外，对于夫妻租房的情况，夫妻在同一地租房，只能由一方扣除租金支出；而夫妻在不同城市工作，且各自在主要城市都没有住房的，可以分别扣除租金支出。

需要强调的是，纳税人及其配偶不得同时分别享受住房贷款利息专项附加扣除和住房租金专项附加扣除。

2023个人所得税扣除标准表2023个人所得税扣除标准表1、工薪所得扣除标准提高到5000元。

就是年收入需要减去6万元及专项附加扣除后的收入才开始计税。

2、个人所得税扣除标准如下:( 1 )年度不超过三万六千元的税率为3% ;( 2 )超过三万六千到十四万四千元的部分税率为10% ;( 3 )超过十四万四千到三十万元的部分税率为20% ;( 4 )超过三十万到四十二万的部分税率为25% ;(5 )超过四十二万到六十六万元的部分税率为30% ; .(6 )超过六十六万到九十六万元的部分税率为35% ;( 7 )超过九十六万元的税率为45%。

个人所得税征收范围个税的征税范围包括:工资、薪金所得;劳务报酬所得;稿酬所得;特许权使用费所得;经营所得;利息股息、红利所得;财产租赁所得;财产转让所得;偶然所得。

个人所得税征收对象个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人****于本国的所得征收的一种所得税。

我国个税的征税对象有:法定对象、居民纳税义务人、非据民纳税义务人。

其中法定对象,我国个人所得税的纳税义务人是在中国境内居住有所得的人,以及不在中国境内居住而从中国境内取得所得的个人;居民纳税义务人,在中国境内有住所,或者无住所而在境内居住满1年的个人;非居民纳税义务人,在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人。

个人所得税缴纳标准个人所得税率是个人所得税税额与应纳税所得额之间的比例。

个人所得税率是由国家相应的法律法规规定的，根据个人的收入计算。

缴纳个人所得税是收入达到缴纳标准的公民应尽的义务。

个税免征额由现行的3500元提高到5000元，适用超额累进税率为3%至45%。

个人工资计算方法正算法：工资=月薪÷21.75×月计薪天数×(出勤天数比例)反算法：工资=月薪-月薪÷21.75x缺勤天数×(出勤天数比例)月计薪天数=(月出勤天数 + 法定节假日天数)出勤天数比例= 21.75÷(当月应出勤天数+法定节假日天数)同样举上面的案例：案例一：某员工月薪2175元，7月份有23个工作日，员工缺勤1天，出勤是22天，本月月薪多少?正算法： 2175÷21.75×22×(21.75÷23)=2080.4元反算法： 2175―2175÷21.75×1×(21.75÷23)=2080.4元案例二：某员工月薪2175元， 5月份有21个工作日，5.1为法定节假日，员工缺勤1天，出勤是20天，本月月薪多少?正算法： 2175÷21.75×(20+1)×(21.75÷(21+1))=2076.14元反算法： 2175―2175÷21.75×1×(21.75÷(21+1))=2076.14元正、反算法结果都为一致了。

1) 住房位于直辖市、省会城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市
扣除标准为每年18000元（每月1500元）
2）承租的住房位于其他城市的，市辖区户籍人口超过100万的
扣除标准为每年13200元（每月1100元）
3）承租的住房位于其他城市的，市辖区户籍人口不超过100万（含）的
扣除标准为每年9600元（每月800元）
6.赡养老人
范围：纳税人赡养60岁（含）以上父母以及其他法定赡养人的赡养支出
扣除标准：
1）纳税人为独生子女的
按照每年24000元（每月2000元）的标准定额扣除
2）纳税人为非独生子女的
应当与其兄弟姐妹分摊每年24000元(每月2000元)的扣除额度，分摊方式包括平均分摊、被赡养人指定
除额最高不得超过每年12000元（每月1000元），并签订书面分摊协议。

指定分摊与约定分摊不一致的，以指定分摊为
人指定分摊或者赡养人约定分摊，具体分摊方式在一个纳税年度内不得变更。

采取指定分摊或约定分摊方式的，定分摊不一致的，以指定分摊为准。

纳税人赡养2个及以上老人的，不按老人人数加倍扣除。

式的，每一纳税人分摊的扣。

个税专项附加扣除标准表在个人所得税法最新修订案中，个税专项附加扣除被引入作为新的减税政策。

该政策旨在减轻个人负担，提高个人可支配收入，并鼓励个人消费与投资。

个税专项附加扣除标准表是用于确定个人所得税专项附加扣除额度的重要参考工具。

个人所得税专项附加扣除主要包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息等各个方面。

针对这些方面，个税专项附加扣除标准表列出了不同情况下的具体扣除额度。

首先，子女教育是个人所得税专项附加扣除的重要部分。

根据个税专项附加扣除标准表，家庭有子女的纳税人可以享受子女教育扣除。

具体扣除额度取决于子女的教育阶段。

例如，在学前教育阶段，纳税人可以按照每个孩子每年1万元的标准扣除。

在义务教育阶段，每个孩子每年的扣除标准为2万元。

在高等教育阶段，每个孩子每年可以扣除4万元。

其次，继续教育也是个人所得税专项附加扣除的重要内容。

个税专项附加扣除标准表规定了不同继续教育水平的扣除额度。

例如，纳税人在本科及本科以下继续教育阶段，每年可以扣除1万元。

而对于硕士研究生、博士研究生等高等教育阶段，每年的扣除标准将会提高。

另外，大病医疗也是个税专项附加扣除的一部分。

个税专项附加扣除标准表规定了不同医疗费用的扣除额度。

具体来说，纳税人可以按照自己或家庭成员的大病医疗费用每年的实际支出金额进行扣除。

最后，住房贷款利息也是个人所得税专项附加扣除的一项。

个税专项附加扣除标准表规定了不同住房贷款利息的扣除额度。

纳税人在每年的住房贷款利息支出中可以按照一定比例进行扣除。

个税专项附加扣除标准表的制定根据不同国家和地区的税收法规。

每个国家都有不同的政策来确定个税专项附加扣除额度以及相关标准。

税务部门根据国家政策的变化和社会经济状况的发展，定期更新和调整个税专项附加扣除标准表，以适应税收政策的需要。

在实际操作中，纳税人需要根据自身情况填写个税专项附加扣除标准表。

在填写表格时，需准确填写相关信息，并选择适用的扣除项目。

此外，为了便于核对与审查，纳税人需要保存相关的凭证和证明文件。

旧个税应纳税额新个税应纳税额省了 1,530.00专项附加扣除：（1）子女教育专项附加扣除：每个子女，每月1000元（每年12000元）的标准定额扣除，主要包教育和学历教育的相关支出。

（2）继续教育专项附加扣除：学历教育期间按照每年4800元（每月400元）定额扣除；（3）大病医疗专项附加扣除：个人负担超过15000元的医药费用支出部分，5000元/月（60000元（4）住房贷款利息/住房租金专项附加扣除：1000元/月或1200元/月扣除;（5）赡养老人专项附加扣除：赡养60岁（含）以上父母以及其他法定赡养人的赡养支出，2000元个人所得税预扣率表一（居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用）级数累计预扣预缴应纳税所得额预扣率（%）速算扣除数1不超过36000元的部分302超过36000元至144000元的部分1025203超过144000元至300000元的部分20169204超过300000元至420000元的部分25319205超过420000元至660000元的部分30529206超过660000元至960000元的部分35859207超过960000元的部分45181920个人所得税预扣率表二（居民个人劳务报酬所得预扣预缴适用）级数预扣预缴应纳税所得额预扣率（%）速算扣除数1不超过20000元的2002超过20000元至50000元的部分3020003超过50000元的部分407000个人所得税税率表三（非居民个人工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得适用）级数应纳税所得额税率（%）速算扣除数1不超过3000元的302超过3000元至12000元的部分102103超过12000元至25000元的部分2014104超过25000元至35000元的部分2526605超过35000元至55000元的部分304410主要包括接受学前0000元/年）扣除; 000元/月扣除.。

固定工资补贴绩效等收入小计基本养老保险123456=3+4+578小蚂蚁130,000.0030,000.005,000.004,500.00小蚂蚁230,000.0030,000.005,000.004,500.00小蚂蚁330,000.0030,000.005,000.004,500.00小蚂蚁430,000.0030,000.005,000.004,500.00小蚂蚁530,000.0030,000.005,000.004,500.00小蚂蚁630,000.0030,000.005,000.004,500.00小蚂蚁730,000.0030,000.005,000.004,500.00小蚂蚁830,000.0030,000.005,000.004,500.00小蚂蚁930,000.0030,000.005,000.004,500.00小蚂蚁1030,000.0030,000.005,000.004,500.00小蚂蚁1130,000.0030,000.005,000.004,500.00小蚂蚁1230,000.0030,000.005,000.004,500.00合计########0.000.00#########60,000.0054,000.001、本表适用于每月2、本表未考虑非居3、本表未考虑各种姓名身份证号费用收入基本医疗保险失业保险住房公积金专项扣除小计赡养老人子女教育9101112=8+9+10+1113144,500.002,000.004,500.002,000.004,500.002,000.004,500.002,000.004,500.002,000.004,500.002,000.004,500.002,000.004,500.002,000.004,500.002,000.004,500.002,000.004,500.002,000.004,500.002,000.000.000.000.0054,000.0024,000.000.00专项扣除继续教育住房租金住房贷款利息专项附加小计年金商业健康保险15161718=13+14+15+16+171920 2,000.002,000.002,000.002,000.002,000.002,000.002,000.002,000.002,000.002,000.002,000.002,000.000.000.000.0024,000.000.000.00专项附加扣除其他扣税延养老保险其他扣除小计当月应纳税所得额累计应纳税所得额累计应纳税额前期累计已缴税额2122=20+2123=6-7-12-18-2224=23+上月24列，1月本列等于23列25=24*预扣税率-速算扣除数26=上月25列，1月本列为零0.0018,500.0037,000.001,180.00555.000.0018,500.0037,000.001,180.00555.000.0018,500.0037,000.001,180.00555.000.0018,500.0037,000.001,180.00555.000.0018,500.0037,000.001,180.00555.000.0018,500.0037,000.001,180.00555.000.0018,500.0037,000.001,180.00555.000.0018,500.0037,000.001,180.00555.000.0018,500.0037,000.001,180.00555.000.0018,500.0037,000.001,180.00555.000.0018,500.0037,000.001,180.00555.000.0018,500.0037,000.001,180.00555.000.000.00222,000.00444,000.0014,160.006,660.00其他扣除税款计算本月应补税额27=25-26625.00625.00625.00625.00625.00625.00625.00625.00625.00625.00625.00625.007,500.00。

- 1 -附件《个人所得税专项附加扣除信息表》填表说明一、填表须知本表根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例、《个人所得税专项附加扣除暂行办法》《个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）》等法律法规有关规定制定。

（一）纳税人按享受的专项附加扣除情况填报对应栏次；纳税人不享受的项目，无需填报。

纳税人未填报的项目，默认为不享受。

（二）较上次报送信息是否发生变化：纳税人填报本表时，对各专项附加扣除，首次报送的，在“首次报送”前的框内划“√”。

继续报送本表且无变化的，在“无变化”前的框内划“√”；发生变化的，在“有变化”前的框内划“√”，并填写发生变化的扣除项目信息。

（三）身份证件号码应从左向右顶格填写，位数不满18位的，需在空白格处划“/”。

（四）如各类扣除项目的表格篇幅不够，可另附多张《个人所得税专项附加扣除信息表》。

二、适用范围（一）本表适用于享受子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人六项专项附加扣除的自然人纳税人填写。

选择在工资、薪金所得预扣预缴个人所得税时享受的，纳税人填写后报送至扣缴义务人；选择在年度汇算清缴申报时享受专项附加扣除的，纳税人填写后报送至税务机关。

（二）纳税人首次填报专项附加扣除信息时，应将本人所涉及的专项附加扣除信息表内各信息项填写完整。

纳税人相关信息发生变化的，应及时更新此表相关信息项，并报送至扣缴义务人或税务机关。

纳税人在以后纳税年度继续申报扣除的，应对扣除事项有无变化进行确认。

三、各栏填写说明（一）表头项目填报日期：纳税人填写本表时的日期。

扣除年度：填写纳税人享受专项附加扣除的所属年度。

纳税人姓名：填写自然人纳税人姓名。

纳税人识别号：纳税人有中国居民身份证的，填写公民身份号码；没有公民身份号码的，2填写税务机关赋予的纳税人识别号。

（二）表内基础信息栏纳税人信息：填写纳税人有效的手机号码、电子邮箱、联系地址。

其中，手机号码为必填项。

纳税人配偶信息：纳税人有配偶的填写本栏，没有配偶的则不填。

个税扣除标准2024个税扣除标准2024是怎样的呢？个人所得税（personalincometax）是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。

下面是我给大家带来的个税扣除标准2024，希望能够帮到你哟!个税扣除标准20241、累计预扣预缴应纳税所得额=本年度累计应发税前工资—累计个税起征点—累计五险一金个人部分—累计专项附加扣除2、本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额__预扣率速算扣除数）—累计已预扣预缴税额二、新个税税率表1、工资范围在15000元之间的，包含5000元，适用个人所得税税率为0%；2、工资范围在50008000元之间的，包含8000元，适用个人所得税税率为3%；3、工资范围在800017000元之间的，包含17000元，适用个人所得税税率为10%；4、工资范围在1700030000元之间的，包含30000元，适用个人所得税税率为20%；5、工资范围在3000040000元之间的，包含40000元，适用个人所得税税率为25%；6、工资范围在4000060000元之间的，包含60000元，适用个人所得税税率为30%；7、工资范围在6000085000元之间的，包含85000元，适用个人所得税税率为35%；8、工资范围在85000元以上的，适用个人所得税税率为45%。

通过上文的解释，我们可以了解到就是个人所得税的新个税计算是依据职工的收入多少依照确定的比例计算的，一般收入比较高的时候那么所需要缴纳的税款就比较多了。

为什么个人所得税可以退税个人所得税退税并非全部人都有，通常情况下，显现退税紧要是由于各种原因导致多预缴了税款。

譬如，有符合享受条件的专项附加扣除，但预缴税款时没有申报扣除，或者是未申报享受或者未足额享受综合所得税收优惠等。

下面就让我们来看紧要的几种常见的实在情形。

【1】综合所得年收入额不足6万元，但平常预缴过个人所得税的。

个人所得税专项附加扣除申报表
说明：为准确执行财政部、国家税务总局会同有关部门起草的《个人所得税专项附加扣除暂行办法》，根据新修订的个税法，今后计算个税应纳税所得额，在5000元基本减除费用扣除和“三险一金”等专项扣除外，还可享受子女教育、继续教育、大病医疗、首套住房贷款利息或住房租金，以及赡养老人等专项附加扣除，故公司针对以上信息特制订此申报表（请注意下表中第4项和第5项不可同时享受）。

备注：本人承诺以上信息完全真实有效，如有任何虚假所造成的一切后果由本人承担。

签名：。

六项专项附加扣除详细图解
小伙伴们，2022年度个人所得税专项附加扣除已开始确认了，你知道个税6项专项附加扣除分别是哪些吗？今天，为大家梳理了6张表格，分别对应6项个税专项附加扣除，简单明了一文讲清楚，快来对表了解吧~
01 子女教育支出如何扣除
02 继续教育支出如何扣除
03 大病医疗支出如何扣除
04 住房贷款利息支出如何扣除
05 住房租金支出如何扣除
06 赡养老人支出如何扣除
温馨提示
本文所称父母，是指生父母、继父母、养父母。

所称子女，是指婚生子女、非婚生子女、继子女、养子女。

父母之外的其他人担任未成年人的监护人的，比照执行。

纳税人首次享受专项附加扣除，应当将专项附加扣除相关信息提交扣缴义务人或者税务机关，扣缴义务人应当及时将相关信息报送税务机关，纳税人对所提交信息的真实性、准确性、完整性负责。

专项附加扣除信
息发生变化的，纳税人应当及时向扣缴义务人或者税务机关提供相关信息。

个人所得税专项附加扣除额一个纳税年度扣除不完的，不能结转以后年度扣除。

纳税人需要留存备查的相关资料应当自法定汇算期结束后保存五年，扣缴义务人需要留存备查的相关资料应当自预扣预缴年度的次年起保存五年。

最新个税专项附加扣除项目一览表个人所得税法最新修改明确了新的个税专项附加扣除项目，并于2019年1月1日起施行。

此次修改旨在调整个人所得税制度，减轻中低收入者的税负负担。

本文将详细罗列最新个税专项附加扣除项目一览表，以供参考。

1. 子女教育按照新的个税法规定，纳税人可以享受子女教育专项附加扣除，具体扣除额度为：•子女在非必修教育阶段，每个子女每月500元；•子女在高等教育阶段，每个子女每月800元。

需要注意的是，此项扣除只适用于未成年子女。

2. 继续教育个人进行继续教育所支出的费用，可以作为专项附加扣除。

继续教育指的是参加职业培训、技能提升、学历提升等与当前工作岗位、职务相关的教育培训。

具体扣除额度为：•继续教育费用扣除最高不超过每年4000元。

3. 赡养老人个人每月支付给法定赡养人员的赡养费用，可以作为专项附加扣除。

赡养人员包括纳税人的直系亲属和配偶的父母。

具体扣除额度为：•对每个直系亲属父母，每月可以扣除2000元；•对配偶的父母，每月可以扣除1000元。

4. 住房贷款利息自2019年1月1日起，纳税人每月支付住房贷款利息的部分，可以作为专项附加扣除，但扣除期限为5年。

具体扣除额度为：•贷款利息扣除以每月还款额的非超过100%计算，每个纳税人的累计扣除额度不超过120000元。

5. 住房租金对于没有自购住房的个人，支付住房租金的部分，可以作为专项附加扣除。

具体扣除额度为：•住房租金扣除以每月实际支付的租金额的非超过20%计算。

6. 票证费、互联网费纳税人购买重要票证（如飞机票、火车票等）及支付互联网费用，可以作为专项附加扣除。

具体扣除额度为：•票证费用扣除最高不超过每年800元；•互联网费用扣除最高不超过每年1000元。

7. 继续健康保险个人继续购买符合规定要求的商业健康保险，可以作为专项附加扣除。

具体扣除额度为：•继续购买符合规定要求的商业健康保险费用扣除最高不超过每年5000元。

8. 其他专项附加扣除此外，个人还可以享受其他专项附加扣除，具体扣除额度视具体情况而定。

专项扣除标准表详细2023纳税人共有十大项费用可在个税申报时予以扣除：1、3岁以下婴幼儿照护：每月2000元。

家里有3岁以下宝宝的，可以适用3岁以下婴幼儿照护，父母可分摊或选择其中一方按每月每孩2000元标准定额扣除。

2、子女教育：纳税人子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月2000元的标准定额扣除。

学历教育包括义务教育（小学、初中教育）、高中阶段教育（普通高中、中等职业、技工教育)、高等教育（大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育）。

纳税人子女在中国境外接受教育的，纳税人应当留存境外学校录取通知书、留学签证等相关教育的证明资料备查。

3、继续教育：纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除。

同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过48个月。

纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。

4、大病医疗：在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。

5、住房贷款利息：纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。

纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。

6、住房租金：纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出，可以按照以下标准定额扣除：直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每月1500元；除第一项所列城市以外，市辖区户籍人口超过100万的城市，扣除标准为每月1100元；市辖区户籍人口不超过100万的城市，扣除标准为每月800元。