营改增后员工如何报销0612

“营改增”费用报销问答各机构、各部门：“营改增”项目已顺利上线，现就费用报销方面的常见问题解答如下：一、“营改增”后我行为什么要取得增值税专用发票？“营改增”后，我行原缴纳的营业税改为增值税，税率由5%上升至6%，我行税负有所增加，但缴纳增值税的情况下，我行列入成本的发票如能取得增值税专用发票，则专用发票上列示的税金我行有可能进行抵扣，可降低我行税负，因此，请各机构尽可能从一般纳税人和小规模纳税人供应商处获得可抵扣的增值税专用发票。

（哪些科目可以抵扣请参见问题七）2、增值税专用发票应该如何报销？流程如下：1、经办人从供应商处取得发票。

2、经办人将发票抵扣联提交财会部，进行发票认证，同时填写《增值税进项专用发票统计表》，将电子版发送财会部邮箱。

3、财会部对专票信息进行认证，将专票信息录入税务管理系统，财务报账系统次日从税务管理系统获取该笔专票信息。

4、报销人在财务报账系统中填写报销审批单，选择供应商，勾选已认证的增值税专用发票，然后提交、打印报销审批单，如果选择不到专票，则说明专票还未获取到认证或者认证结果未同步到报账系统，需要等待认证结果同步到影像系统才能处理。

（各机构将专票抵扣联传递至分行财会部进行认证时，必须做到传递安全、及时、交接明确。

）五、如开具专票，怎样计算不含税价格？不含税价格=价格/（1+增值税税率）举例：采购一批办公用品，开具增值税专用发票，税率为17%，价格为1170元，则不含税价格为：1170/（1+0.17）=1000元。

（不同经营项目，税率不同，具体请参见附件1）六、供应商说开具专用发票需要涨价怎么办？同等质量商品采购，不应仅以增值税专票、普票，是否能够抵扣作为采购条件，应对比不含税价格，以不含税价格最低为原则。

如采购一批办公用品，A公司为一般纳税人，可以开具专票，报价为1170元，B公司为小规模纳税人，不能开具专票，报价为980元，A公司不含税价格为1000元，高于B公司的980元，因此需采购B公司的产品。

营改增后费用报销1、住宿费营改增后发生的差旅费中住宿费可以凭专票抵扣。

注意：开专票，并且公司税号、名称必须明确。

案例：情况一、公司员工出差，收到小规模纳税人酒店自行开具的“住宿费”增值税专用发票可以按照3%进行抵扣。

借：管理费用-差旅费 300元应交税费-应交增值税(进项税额)9元贷：库存现金 309元情况二、公司员工出差，收到一般纳税人酒店自行开具的“住宿费”增值税专用发票可以按照6%进行抵扣。

借：管理费用-差旅费 300元应交税费-应交增值税(进项税额)18元贷：库存现金 318元2、餐费营改增后，餐饮招待费不可以抵扣，餐费开票无太大区别。

3、交通费营改增后，变化不大，按照增值税要求，不可以抵扣，报销发票也没有太大区别。

4、员工福利费作为福利费购买的物品、服务不可以抵扣。

即使取得增值税专用发票，也不可抵扣并且不可报销。

5、会议费营改增后会议费取得专用发票是可以抵扣的。

如果会议期间的餐费包含在合同或者发票中，是不可以抵扣的。

案例：会议费企业所得税前扣除要点有哪些？答：《企业所得税税前扣除办法》对企业的会议费列支规定为：纳税人发生的与其经营活动有关的合理的会议费，主管税务机关要求提供证明资料的，应能够提供证明其真实的合法凭证，否则不得在税前扣除。

会议费证明材料应包括：（1）会议费的协议（2）会议时间（3）地点（4）出席人员(签到簿、到场的会议照片)（5）会议的内容（6）会议的目的（7）会议的费用标准或预算（8）银行存款的支付凭证6、办公用品费营改增后购买办公用品可以区分不同情况部分可抵扣增值税进项税额。

1、必须取得专用发票2、汇总开具发票的，清单必须加盖发票专用章。

案例：购买的办公用品等费用既用于一般计税也用于简易计税项目，能否抵扣增值税？答：对于一般纳税人既有简易计税项目又有一般计税项目的，其取得进项税额的抵扣问题应分为以下情况：（1）纳税人取得的进项税额专用于简易计税项目的，不得抵扣；（2）纳税人取得的进项税额既用于简易计税项目又用于一般计税项目的，其中涉及固定资产、无形资产、不动产的进项税额可全额抵扣；（3）其他进项税额应按下列公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额＝当期无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额）÷当期全部销售额主管国税机关可以按照上述公式依据年度数据对不得抵扣的进项税额进行清算。

营改增后费用报销注意事项：5月1日营改增后增值税下费用可抵扣的项目，前提是要取得增值税专用发票。

增值税下费用报销不可抵扣项目，白条案例解析：一、招待费：公司接待来考察人员，发生招待费1000元，其中的税金可以抵扣么?不可以抵扣，即使开具专票也不行，并且招待费超额部分需要缴纳25%的所得税。

（收入的5‰或不高于招待费的60%）二、差旅费：公司员工出差一周，营改增后，应该注意些什么？出差过程中会发生的费用是：餐费、住宿费、交通费、其中只有住宿费可以凭专票抵扣。

三、福利费：公司采购的过节物资分发，并且开具了专票。

作为福利费购买的物品是不可以抵扣税金的，想要节约成本，就要在相同质量的情况下，选择最便宜的。

四、会议费：公司召开业务推动会，共发生会议费4000元，其中餐饮费2000元，都可以抵扣么？会议费可以抵扣，但是发票上面有餐费字样的部分，是不可以抵扣的。

五、办公用品：公司购买办公用品，供应商A开专票价格为1170元，供应商B开普票价格也是1170元，应该怎么选择？办公用品专票是可以抵扣的，选择供应商A，可以参照比价工具表。

六、宣传费：公司购买一批宣传用品，供应商A（一般纳税人）1170元，供应商B（小规模纳税人）1170，该怎么选择，我们一起算算。

A（一般纳税人）=（1170/（1+17%）+销项税1170/（1+17%）*17%）=1170 B（小规模专票）=（1170/（1+3%）+销项税1170/（1+3%）*17%）=1329.03 B（小规模普票）=（1170+销项税1170*17%）=1368.9计算中涉及销项税是因为无偿赠送的宣传用品视同销售，所以要计算销项税额七、免税险种：农险印刷费开了专票，可以为公司节省成本？用于免税险种的费用支票，不可以抵扣进项税，还有一年以上人身保险，卫星险，农险，为出口货物提供的保险都是免税的。

八、营改增前未处理完的报销事项：在营改增后还能报销么？可以，但是6月30日前要报销完毕，且5月1日后发生的费用支出尽可能的索取专票。

营改增后的费用报销1. 介绍2016年5月1日，中国营业税被消费税所替代，营业税改为增值税的政策被正式实施，这一政策被称为“营改增”。

这项政策的实施对企业和个人的经济活动产生了重要影响，包括费用报销方面的操作也发生了变化。

在营改增政策下，企业在办理费用报销时需要了解新的政策规定和操作流程。

本文将针对营改增后的费用报销进行详细介绍和说明。

2. 费用报销的基本流程在营改增后的费用报销流程中，主要包含以下几个基本步骤：2.1 费用凭证的收集企业在报销费用前，首先需要收集相关的费用凭证，包括发票、费用报销单、合同等。

在收集凭证时，需要注意凭证的真实性和合规性。

2.2 费用归集和分类收集到的费用凭证需要进行归集和分类，按照不同的项目或部门进行分类存档，以便后续的审核和审计。

2.3 费用报销申请在填写费用报销申请时，需要详细填写费用的内容、金额、归属部门等信息，并附上相关凭证和说明。

费用报销申请一般需由费用的承担者填写并提交给财务部门进行审核。

2.4 财务审核和审批财务部门在收到费用报销申请后，会进行审核和审批。

审核的内容包括凭证的真实性、费用的合规性以及金额的合理性等。

审批通过后，财务部门会进行报销款项的支付。

2.5 费用报销记录和存档在费用报销申请审核完成后，需将相关的申请记录和费用凭证进行存档。

这是为了后续的审计和查询。

3. 营改增后的费用报销注意事项在营改增后，企业在进行费用报销时需要注意以下几个重要事项：3.1 发票的类型营改增后，企业需要了解不同类型发票的使用规定。

例如，增值税专用发票主要用于纳税人之间相互开具和商户向消费者提供服务时开具。

而普通发票则适用于非增值税纳税人，如个体工商户等。

3.2 发票的填写和保管在进行费用报销时，企业需要认真填写各类发票的相关信息，如发票号码、购买方名称、纳税人识别号等。

同时，也需要妥善保管好发票的副本和相关凭证，以备后续的审计和查询。

3.3 营业税与增值税税率的变化营改增后，企业需注意不同项目所适用的税率变化。

员工报销政策说明员工报销政策说明尊敬的员工，为了方便和规范员工报销流程，提高工作效率，公司特制定了以下员工报销政策。

请您详细阅读并按照规定进行报销操作。

1. 报销范围：- 合理且与工作相关的费用，包括但不限于差旅费、交通费、餐费、住宿费、通讯费、办公用品费、培训费等。

- 报销金额必须符合国家税务局的相关规定，并且必须有有效的发票或收据作为凭证。

2. 报销流程：- 员工需要在报销前填写《报销申请表》，并附上相关的发票或收据。

- 报销申请表必须由直接上级审批后，方可进行下一步操作。

- 审批通过后，员工将报销申请表和相关凭证交给人力资源部。

- 人力资源部将在收到申请后的5个工作日内完成审核，并将报销金额转账至员工指定的银行账户。

3. 报销标准：- 差旅费：按照国家相关规定，根据不同交通工具的标准进行报销。

- 交通费：报销范围包括公交车、地铁、出租车等，需提供有效的交通票据。

- 餐费：报销范围包括工作期间的正餐和加班餐费，需提供餐厅发票或者餐费凭证。

- 住宿费：报销范围包括因公出差期间的住宿费用，需提供宾馆发票或者住宿费凭证。

- 通讯费：报销范围包括电话费、上网费等，需提供相关费用凭证。

- 办公用品费：报销范围包括办公文具、打印费用等，需提供购买凭证。

- 培训费：报销范围包括参加公司组织的培训费用，需提供培训费用发票或者培训费用凭证。

4. 注意事项：- 报销金额必须真实、合理，并且符合公司的相关政策和国家税务局的规定。

- 报销凭证必须是原件，且必须包含完整的发票或收据信息。

- 报销申请表必须填写清晰、准确，并由直接上级审批签字。

- 报销申请表和相关凭证一旦提交，将不可更改，请仔细核对信息。

- 如有疑问或需要进一步的帮助，请及时联系人力资源部。

希望以上员工报销政策说明能够对您的报销操作提供指导。

如有任何疑问或需要进一步解释，请随时与人力资源部联系。

感谢您的配合！人力资源部日期: [日期]。

费用报销第一部分业务人员取得发票总体要求1.原则上应选择具备一般纳税人资格的供应商/分包方签订合同，取得增值税专用发票，并确保“货物、劳务及服务流”即合同、“资金流”、“发票流”三流一致。

2.业务经办人员对取得的增值税专用发票，应在开票之日起30天内连同其他资料提交给财务部门。

3.收到的发票抬头应为营业执照单位全称，其他子公司的应开具子公司的全名，内容应完整，打印要清晰，且必须保持票面干净、整齐, 发票的正反两面均不能留下任何脏、乱及签字的痕迹。

4.增值税发票抵扣联不可折叠，不能污损，密码区不能出格、压线，盖章不能压住发票金额。

5.专用发票真伪的查询：可登陆瑞宏网（）或国家税务局官网查询，两者查询结果应一致。

6.对于一些购买礼品、烟酒等的业务，不要开具“烟”“酒”“礼品”等发票，尽量开具如“办公用品”“耗材”“劳保用品”“食品”等名目，如无法判断可与财务部及时沟通。

7.对于5月1日前已开具的发票，在6月30日前到财务报销完毕。

第二部分营改增后各类发票要求及报销注意事项关于增值税：1.增值税进项税与销项税：增值税税额=销项税额-进项税额。

（销项税是一般纳税人（企业）在销售货物时向购货方收取的增值税款；进项税是一般纳税人（企业）购进货物或应税劳务所支付的增值税款。

2.增值税专用发票与普通发票增值税专用发票可以用来抵扣增值税进项税额，但增值税普通发票不可以。

一、劳务分包和专业分包序号类别税率注意事项1 劳务分包11%老项目采用简易计税法，税率为3%2 专业分包（总承包方将所承包的专业工程分包给具有专业资质的其他建筑企业，主要形式体现为包工包料，总包对分包工程实施管理）11%老项目采用简易计税法，税率为3%6%（一般计税方法）以取得的全部价款和价外费用为销售3 一般纳税人劳务派遣服务5%（差额纳税）以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额4小规模纳税人劳务派遣服务3%（简易计税）以取得的全部价款和价外费用为销售额5%（差额纳税）注：选择差额纳税的纳税人，向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。

【精品优质】价值文档首发！“营改增”一个月了你还不懂怎么报销? [税务筹划优质文档] 自2016年5月1日起,建筑业、房地产业、金融业、生活服务业四大行业纳入营业税改征增值税试点范围,营业税正式退出历史舞台,全面增值税时代来临.
随之而来的是,企业员工报销方式和流程也有了相应变化,不少白领对此也是一知半解.近段时间,”营改增费用报销指南”、”营改增来了,员工报销怎么办”等类型文章在微信朋友圈内广泛传播.南都记者了解到,为了配合”营改增”政策,有公司还专门制作出”营改增报销专用小卡片”,方便员工索取增值税专用发票.
增值税专用发票可抵扣税额
“营改增”,即营业税改征增值税,是指以前缴纳营业税的应税项目改成缴纳增值税,减少了重复纳税的环节,加快了财税体制改革,进一步减轻企业税负.
减轻企业税负表现在哪里?首先,需要知道增值税是如何计算出来的.据了解,增值税税额为销项税额(一般纳税人在销售货物时向购货方收取的增值税款)与进项税额(一般纳税人在购进货物或应税劳务所支付的增值税款)两者的差.按照相关规定,增值税发票分为增值税普通发票和增值税专用发票两种,二者在外观上并没有区别,但增值税专用发票可以用来抵扣增值税进项税额,但”普票”不可以.
据了解,包括了办公用品、办公耗材、差旅费中的住宿费、会议费中的场租会务费、印刷费等在内的20多种常见报销事项,都属于可抵扣增值税进项税的项目.而差旅费中的餐饮费、会议费中的餐饮费、招待费等常见报销事。

专用发票哦不可抵扣项目福利费餐费差旅费（除住宿费）免税项目支出供应商无法取得抵扣凭证增值税普通发票招待费工资支出栗子1：业务招待费招待客户吃了3000元的餐费，列支“业务招待费” ，能抵扣吗？餐费、娱乐全都是不能抵扣的，即使增值税专用发票也不行，酒店住宿期间发生的餐费也要抠出，无法抵扣的。

招待费不可以抵扣，即使开了专票也不可以。

并且招待费超额部分需缴纳25%的所得税。

在业务招待费的范围上，不论是财务会计制度还是新旧税法都未给予准确的界定。

在税务执法实践中，招待费具体范围如下：（1）企业生产经营需要而宴请或工作餐的开支。

（2）企业生产经营需要赠送纪念品的开支。

（3）企业生产经营需要而发生的旅游景点参观费和交通费及其他费用的开支。

（4）企业生产经营需要而发生的业务关系人员的差旅费开支。

第一句话：不是所有的餐费都是业务招待费正常经营中，餐费产生的原因各种各样，不少企业将餐费和业务招待费划等号，如果将不属于业务招待费的餐费计入业务招待费，这样势必会导致企业多缴税，因此企业要把握以下几点:1、员工年终聚餐，午餐费、加班餐费应计入应付福利费;2、出差途中符合标准的餐费计入差旅费；3、员工培训时合规的餐费计入职工教育经费；4、企业管理人员在宾馆开会发生的餐费，列入会议费；5、企业开董事会发生的餐费，列入董事会会费；6、影视企业拍影视过程中“影视剧中的餐费”，属于影视成本；7、企业委托加工的，对企业的形象、产品有标记宣传作用的，作为业务宣传费；企业因业务洽谈会、展览会的餐饮住宿费用作为业务宣传费；企业在搞促销活动时赠送给顾客的礼品，作为业务宣传费。

业务招待费包括餐费，但餐费不一定都是业务招待费。

在税收监管越来越严格的环境中，这个问题要搞清楚；不然，吃亏的肯定是企业。

第二句话：业务招待费不仅仅是餐费在税务执法实践中，税务机关通常将招待费的支付范围界定为餐饮、住宿费、香烟、食品、礼品、正常的娱乐活动、安排客户旅游等项目，《企业所得税法实施条例释义》中解释，招待客户的住宿费和景点门票可以作为业务招待费核算。

马靖昊说会计营改增后员工报销指南问题的提出：曾庆华：马老师，您好！最近我出差，要求酒店开具增值税专用发票时，酒店要求我出具公司营业执照、税务登记证的复印件，最终也没给我开成，这样营改增，有意义吗？翟婷婷：酒店住宿，他们有的就是不给你开增专票，增普都能开就不给你开增专，过渡期能怎搞？Channel W.L.W：马老师你好，我最近出差住的酒店只能开增值税普通发票，但是公司只认增值税专用发票，单位报销死咬不放，一言敲定用增专，酒店根本开不了增专，请问马老师，我该如何是好啊，谢谢！我的回答：曾庆华：首先我告诉你，酒店这么要求你提供营业执照、税务登记证等复印件是不对的。

开具增值税专用发票需要提供部分企业基本信息，主要包括：企业名称、纳税人识别号、地址电话、开户行及账号。

开票方把这些信息在增值税发票管理新系统中确认后，向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票。

你只要将上述信息准确告之酒店，就可以开具增值税专用发票，无需提供相关证照复印件。

税务部门已经明确表示营改增后开具增值税发票无需提供书面证明材料，税务机关也从未对企业自行开具增值税发票作出特殊规定。

实际上，你遇到的这种情况，可以随时向税务部门反映举报。

最后，我建议你要求财务部给经常出差的员工印制“增值税开票信息卡片”，以方便大家出差时开具增值税发票时提供相关的信息。

翟婷婷：五月一日以后不是所有的酒店可以开增值税专用发票，只有增值税一般纳税人，才可以开增值税专用发票，小规模的酒店只能开具增值税普通发票。

营改增之后，还有一个过渡期，在过渡期内，酒店还是可以开具普通服务业发票的，所以，酒店要是之前的普通发票没用完，很有可能就会给你开普通发票。

根据《关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016年第23号）：自2016年5月1日起，地税机关不再向试点纳税人发放发票。

试点纳税人已领取地税机关印制的发票以及印有本单位名称的发票，可继续使用至2016年6月30日，特殊情况经省国税局确定，可适当延长使用期限，最迟不超过2016年8月31日。

营改增费用报销，营改增费用报销制度“给到”APP是由中智集团旗下子公司：中智关爱通（上海）科技股份有限公司所提供的一站式移动员工服务平台，内容涉及员工福利、员工激励和员工公务费用管理。

用“给到”员工餐补产品企业约节约成本40%，员工所得约增加21%。

中智关爱通（上海）科技股份有限公司是中智公司旗下为企业提供员工弹性福利、员工激励、员工节日福利、员工补充保险、企业餐补税优、员工体检、员工心理咨询等在内的整体员工关爱解决方案品牌。

关爱通凭借全面的IT平台技术及强大的供应商整合能力，已成功为近10000家企业，350万员工传递了关爱。

自2016年5月1日起，国家在全国范围内全面实施营改增试点，为了更好的实现营改增政策平稳过度，加强发票管理和财务监督，降低企业涉税风险，根据国税局相关政策并结合本公实际情况，特制订如下财务报销制度补充规定：一：报销时间规定1，2016年5月1日全面营改增之后原地税营业税发票将停止使用，但是纳税人之前多领取地税机关印制的发票以及印有本单位名称的发票的，规定可继续过渡使用至2016年6月30日(特殊情况经省国税局确定，可适当延长使用期限，最迟不超过2016年8月31日)。

所以，自2016年7月1日起，必须取得由国税局监制印制的通用机打发票(尽可能取得增值税专用发票)，否则财务部不给予报销。

2，本公司各部门人员务必在2016年6月30日前将业务已发生但尚未报销的报销单据报销完毕，逾期财务部不再给予报销。

二：关于费用报销发票的使用规定：全面实施营改增后，原取得的属于地税机关管理的营业税范围的普通发票将统一改为取得国税机关管理的增值税范围的增值税发票，为明确各类费用发票的使用方法，特制订如下规定：(一)以下费用可以抵扣进项税：1，办公用品、低值易耗品、电子耗材、维修费、劳保费(税率17%)2，会议费、培训费、出差住宿费、咨询费、审计费(税率6%)3，车辆租赁费(属于有形动产租赁业务，税率17%)4，过路、过桥费(3%)2016年5月1日至7月31日，一般纳税人支付的道路、桥、闸通行费，暂凭取得的通行费发票(不含财政票据，下同)上注明的收费金额按照下列公式计算可抵扣的进项税额，不需要认证：高速公路通行费可抵扣进项税额=高速公路通行费发票上注明的金额÷(1+3%)×3%;一级公路、二级公路、桥、闸通行费可抵扣进项税额=一级公路、二级公路、桥、闸通行费发票上注明的金额÷(1+5%)×5%5，印刷费(税率13%)6，宣传费、广告费(税率6%)7，水费(税率13%)、电费(税率17%)8，快递费、邮寄费、保险费(税率6%)9，房租(税率11%)、物业管理费(税率6%)10，安装工程、装修(装饰)工程、建筑工程(税率11%)11，购买无形资产(软件、商标、著作权等税率6%、土地使用权税率11%)12，购买房产(税率11%)2016年5月1日以后取得的并在会计制度上按固定资产核算的不动产，以及发生在2016年5月1日以后的不动产在建工程，取得的增值税专用发票上注明的进项税可在2个年度内抵扣，上述进项税额中，60%的部分于取得扣税凭证的当期从销项税额中抵扣;40%的部分为待抵扣进项税额，于取得扣税凭证的当月起第13个月从销项税额中抵扣。

公司员工报销流程制度范本一、总则为了规范公司员工费用报销行为，加强财务管理，根据国家相关法律法规和公司实际情况，制定本制度。

本制度适用于公司所有员工费用的报销行为。

二、报销范围1. 员工因公产生的费用，包括差旅费、交通费、业务招待费、办公用品费等。

2. 员工因公受伤害或患病的医疗费用。

3. 员工因公产生的其他合理费用。

三、报销流程1. 员工在发生费用时，应按照国家相关法律法规和公司规定，取得合法、真实、完整的费用凭证。

2. 员工将费用凭证提交给所在部门的负责人，由负责人对费用进行初步审核。

3. 部门负责人将审核通过的费用凭证提交给财务部门。

4. 财务部门对提交的费用凭证进行再次审核，确认无误后，进行报销处理。

5. 财务部门将报销款项划拨给员工。

四、费用凭证要求1. 费用凭证应包括：发票、清单、合同、支付凭证等。

2. 发票应为国家税务部门认可的正规发票，内容应真实、完整、清晰。

3. 清单应详细列明费用项目、金额、时间等信息。

4. 合同应为公司与供应商签订的有效合同。

5. 支付凭证应包括：银行转账凭证、现金支付凭证等。

五、报销注意事项1. 员工在报销时，应确保费用凭证的真实、合法性，不得虚报、多报费用。

2. 员工在报销时，应按照规定的流程和时间提交费用凭证，不得逾期报销。

3. 各部门负责人在审核费用凭证时，应认真核实费用的真实性和合规性，不得滥用职权，违规报销。

4. 财务部门在报销处理过程中，应严格把关，确保报销款项的正确划拨。

六、违规处理1. 员工虚报、多报费用的，一经查实，将按照公司规定给予纪律处分，并承担相应法律责任。

2. 员工逾期报销的，一经查实，将按照公司规定给予相应处罚。

3. 各部门负责人滥用职权，违规报销的，一经查实，将按照公司规定给予纪律处分，并承担相应法律责任。

4. 财务部门把关不严，导致报销款项错误的，将按照公司规定给予相应处罚。

七、附则1. 本制度自发布之日起生效。

2. 本制度的解释权归公司所有。