公司采购与付款流程财务管理制度方案

采购付款制度及流程

一、制度概述

采购付款制度是企业内部为了规范采购活动和财务管理而制定的一套制度，旨在明确采购流程中的付款环节，确保资金的安全和有效利用，保障企业的采购运营顺利进行。该制度包括了采购付款的基本原则、付款流程、授权审批、付款凭证的审核等内容。

二、制度内容

1. 采购付款的基本原则

（1）公开透明原则：采购部门应公开公正地进行采购活动，确保供应商的选择有公平机会。

（2）节约原则：采购部门应通过议价或集中采购等方式取得最低的采购成本。

（3）合法合规原则：采购部门必须根据相关法律法规进行采购活动，确保采购过程的合法性和规范性。

2. 付款流程

（1）采购付款申请：采购部门根据采购合同及供应商提供的发票等材料，填写采购付款申请，包括付款金额、付款对象、付款理由等。

（2）申请审批：采购付款申请须由采购部门经理或指定的负责人进行审批，审批通过后提交给财务部门。

（3）财务审批：财务部门根据采购付款申请进行核对，包括发票真实性、税务合规性等，审核通过后，将付款申请转至财务主管审批。

（4）审批付款：财务主管对付款申请进行最终审批，并将付款指令发送给支付平台或银行，进行付款操作。

（5）付款确认：财务部门将付款记录保存，并核对付款凭证的真实性和完整性，确保付款金额与采购付款申请一致。

3. 授权审批

（1）采购部门授权：根据采购付款额度的大小，采购部门负责人可以授权自己的下属进行一定额度的采购付款审批，超过额度的付款申请需上报给上级进行审批。

（2）财务授权：财务部门设定各项支付权限，根据职位、职务和财务经验等进行划分，确保采购付款操作的安全性和合规性。

采购付款审批制度财务制度

一、制度目的

为了规范公司采购付款审批流程，加强财务管理，保障公司资金安全，特制定本制度。

二、适用范围

本制度适用于所有公司的采购付款审批流程。

三、工作原则

1、严格按照财务流程执行，严格按照制度执行；

2、审批制度必须严格遵守，不得出现漏洞；

3、审批人员必须按照规定的程序进行审批，不得随意改变；

4、财务流程必须记录完整，资金流向清晰可查；

5、必须确保各项费用的真实性、合理性、规范性。

四、审批流程

1、采购审批流程：

（1）采购人员填写采购申请单，明确产品名称、数量、价格等采购信息；

（2）采购人员提交采购申请单至主管审批，主管审批后将采购申请单交给财务部门；

（3）财务部门审核采购申请单的真实性、合理性，确认无误后将采购申请单提交给总经理审批；

（4）总经理审批通过后，财务部门将采购申请单存档备案；

2、付款审批流程：

（1）财务部门根据采购申请单制定付款计划，提供给总经理审批；

（2）总经理审批通过后，财务部门将付款计划交给财务主管审批；

（3）财务主管审批通过后，付款由出纳支付给供应商，并按照付款计划记录相关信息；（4）付款完成后，财务部门将付款记录存档备案。

五、审批要求

1、审批人员必须按照流程进行审批，不得违规；

2、审批人员必须对审核事项进行仔细核对，确保准确无误；

3、审批人员必须保守审批机密，不得泄露给他人；

4、审批人员必须保持独立性，不得让利、索贿；

5、审批人员必须按照规定时间完成审批工作。

六、制度执行

1、公司各部门应建立健全审批制度，明确审批流程、审批要求；

2、公司领导要加强对审批制度的宣传和培训，确保全员了解并遵守；

为规范公司财务管理工作，确保财务活动的合规性、合法性和有效性，提高财务管理水平，保障公司财务安全，特制定本制度。

二、财务管理职责

1. 财务部门负责制定、实施和监督本制度的执行。

2. 各部门负责按照本制度要求，做好本部门的财务管理工作。

三、财务管理制度

1. 预算管理

（1）各部门应根据公司发展战略和经营目标，编制年度财务预算，经财务部门审核后，报公司领导审批。

（2）财务部门对预算执行情况进行监督，确保预算目标的实现。

2. 收入管理

（1）建立健全收入管理制度，确保收入的真实、准确、完整。

（2）严格执行收入确认、计量和报告程序，确保收入及时、足额入账。

3. 支出管理

（1）建立健全支出管理制度，严格控制支出，确保支出合理、合规。

（2）严格执行支出审批流程，确保支出符合公司利益。

4. 资金管理

（1）建立健全资金管理制度，确保资金安全、高效运作。

（2）加强对资金收支的监控，确保资金使用合理、合规。

5. 会计核算与监督

（1）严格执行会计准则和会计制度，确保会计信息真实、完整。

（2）加强对会计核算和财务报表的审核，确保财务报表准确、及时。

6. 财务报告与信息披露

（1）按照规定的时间和格式编制财务报告，及时披露财务信息。

（2）确保财务报告真实、准确、完整，维护公司利益。

四、支付流程

1. 采购申请

（1）各部门根据实际需要，填写《采购申请单》，经部门负责人审批后，报财务

部门。

（2）财务部门对采购申请进行审核，确认无误后，将《采购申请单》报送采购部门。

2. 采购合同签订

（1）采购部门根据《采购申请单》与供应商签订采购合同。

财务采购付款流程管理制度范文

财务采购付款流程管理制度

一、总则

为规范公司财务采购付款流程，加强财务内控管理，提高财务风险的防控能力，制定本制度。

二、适用范围

本制度适用于公司所有财务采购付款业务。

三、主要内容

3.1 采购需求申请

3.1.1 各部门提出采购需求时，必须填写采购需求申请表，并备注该需求是否属于紧急采购。

3.1.2 采购需求申请表必须详细描述所需采购物资及数量、规格、质量要求，并注明供应商的相关资质要求。

3.1.3 采购需求申请表必须由相关部门负责人签字审批，并抄送公司财务部门备案。

3.2 采购招投标

3.2.1 一般情况下，采购金额超过公司规定的一定金额时需进行招投标程序，招标公告必须发布在公司指定的招标网站上，并在公司公示栏上公示。

3.2.2 招标人员必须按照公司规定的程序组织开标工作，并组织评标委员会评审招标结果。

3.2.3 招标文件、开标记录、评标报告等相关资料必须完整保存，并按要求归档。

3.3 供应商资格审查

3.3.1 在与供应商签订合作协议前，采购信息部门必须对供应

商进行资格审查。

3.3.2 供应商资格审查主要包括供应商的注册资本、经营范围、信誉记录、业务能力等方面的评估。

3.3.3 对供应商资格审查通过的供应商，可与其签订合作协议，并将其纳入公司的供应商数据库。

3.4 合同签订

3.4.1 采购招标结束后，财务部门将根据评标结果生成采购合同，并发送给供应商。

3.4.2 采购合同必须包括采购物资的数量、规格、价格、交付

期限、付款方式等详细内容，并注明双方的权益和责任。

公司财务制度及采购流程

第一章综述

一、制度的目的与范围

公司财务制度及采购流程的制定是为了规范公司内部财务管理和采购活动，明确财务职责

和流程，保障公司财务安全，提高效率，降低成本，确保企业可持续发展。

二、制度适用范围

本制度适用于公司内部所有部门和员工，包括但不限于财务部门、采购部门、技术部门、

销售部门等。

三、制度的依据和修订

本制度的制定依据包括公司内部管理要求、相关法律法规、国家政策和公司内部管理条例。对于制度的修订，需要经过公司领导和相关部门的审批。

第二章公司财务制度

一、公司财务管理部门

公司设立财务管理部门，负责公司内部财务管理工作，包括资金管理、会计核算、财务报

表编制、财务审计等工作。

二、资金管理

1.公司内部的资金管理应当遵循安全、高效、透明、合规的原则，确保资金的安全性和稳

定性。

2.公司应当建立完善的资金管理制度，包括资金调拨、结算方式、汇款手续等，确保资金

的合理使用。

3.公司应当建立银行签约制度，明确签约银行和账户，确保资金安全。

4.公司应当建立假帐、对账、折后账、折现账等核算制度，确保账目准确无误。

三、会计核算

1.公司应当遵守相关会计准则和法规，建立健全的会计核算制度。

2.公司应当按照国家规定的会计周期编制财务报表，确保财务信息的真实、准确、完整、

及时。

3.公司应当建立资产负债表、利润表和现金流量表等财务报表，用于经营决策和外部审计。

4.公司应当建立财务处理流程和审核制度，确保会计处理的规范、及时，减少错误和失误。

四、财务审计

1.公司应当定期开展内部财务审计，确保财务报表的真实性和可靠性。

第一章总则

第一条为了规范公司付款流程，加强财务管理，确保公司资金安全、合规使用，提高资金使用效率，特制定本制度。

第二条本制度适用于公司内部各部门、各子公司及关联企业的付款业务。

第三条本制度遵循以下原则：

（一）合规性原则：遵循国家法律法规、公司规章制度及行业规范，确保付款业务合法、合规。

（二）真实性原则：付款业务应真实反映公司经济活动，严禁虚假付款。

（三）及时性原则：付款业务应按照合同约定及公司审批流程，及时办理。

（四）安全性原则：加强付款业务的内部控制，防范风险。

第二章适用范围

第四条本制度适用于以下付款业务：

（一）采购付款：包括原材料、设备、办公用品等采购款项的支付。

（二）工程付款：包括建筑工程、安装工程、维修工程等款项的支付。

（三）劳务付款：包括各类劳务费用的支付。

（四）其他付款：如租金、水电费、保险费等。

第三章付款流程

第五条付款申请

（一）各部门根据业务需求，填写《付款申请单》，详细列明付款事由、金额、付款对象等信息。

（二）部门负责人对《付款申请单》进行审核，确保申请事项符合公司规定。

第六条付款审批

（一）根据付款金额及审批权限，分别由部门负责人、财务部负责人、总经理等进行审批。

（二）审批通过后，将《付款申请单》及相关附件交财务部。

第七条付款执行

（一）财务部根据审批通过的《付款申请单》及相关附件，进行付款操作。（二）付款方式包括银行转账、现金支付等，具体方式根据付款对象及金额确定。第八条付款凭证

（一）财务部将付款凭证及相关附件整理归档，并定期进行核对。

（二）付款凭证包括银行转账凭证、现金支付凭证、发票等。

第一章总则

第一条为加强公司采购应付账款的管理，确保采购活动的规范性和财务的准确性，降低采购结算风险，特制定本制度。

第二条本制度适用于公司所有采购应付账款的管理工作，包括采购合同签订、物

资采购、验收入库、应付账款确认、对账及付款等环节。

第三条本制度旨在实现以下目标：

1. 严格规范采购流程，确保采购活动的合规性；

2. 减少采购结算过程中的错误和风险；

3. 提高采购付款效率，降低财务成本；

4. 及时发现并解决应付账款中的问题，确保公司资金安全。

第二章采购合同签订与审批

第四条采购合同签订前，采购部门应充分了解供应商资质、价格、交货期等信息，确保合同内容完整、明确。

第五条采购合同签订后，需经过相关部门的审批，包括但不限于财务部、法务部、总经理等。

第三章物资采购与验收

第六条采购部门应按照合同约定，及时组织物资采购，确保物资质量、数量、规

格符合要求。

第七条物资验收时，需对照采购合同、入库单、送货单等单据，进行严格检查，

确保物资符合要求。

第四章应付账款确认与对账

第八条应付账款确认前，财务部门应审核采购合同、入库单、验收单等单据，确

认应付账款的真实性和准确性。

第九条应付账款确认后，财务部门应及时与供应商进行对账，确保双方账目一致。

第十条对账方式包括但不限于以下几种：

1. 会计人员主动与供应商核对往来账；

2. 供应商提出对账要求时，会计人员积极配合；

3. 每月进行自我检查，重点检查应付款账面出现负数的项目和大额应付款的项目。第五章付款与结算

第十一条付款前，财务部门应核对供应商提供的发票、送货单、验收单等单据，

公司物资采购财的务管理制度

一、制度目的

公司物资采购财务管理制度的目的是规范和管理公司物资采购活动中的财务流程，确保物资采购行为合规、透明、节约成本，并提高采购效率，保障公司的财务健康发展。

二、适用范围

本制度适用于公司所有物资采购活动的财务管理工作。

三、制度内容

3.1 采购预算管理

（1）制定采购预算：各部门负责人根据业务需要，在年度预算编制期间提交采购预算申请，根据申请情况和公司实际情况，制定年度采购预算。

（2）采购预算审批：采购预算由财务部门进行审批，并根据公司的资金状况和经营策略进行调整。

（3）预算执行监控：财务部门根据采购预算，及时掌握各个部门的采购情况，进行预算执行监控，及时发现偏差情况并及时采取控制措施。

3.2 采购流程管理

（1）采购需求申请：各部门按照需求，填写采购申请单，并上报给采购部门。

（2）采购方案制定：采购部门根据需求申请单，制定采购方案，包括物资种类、数量、质量要求、价格预算等。

（3）供应商筛选：采购部门根据公司的采购政策和采购要求，进行供应商的筛选和评估，确定采购合作对象。

（4）报价比较：采购部门根据供应商提供的报价单，进行报价比较，选择性价比最优的供应商。

（5）合同签订：采购部门与供应商进行合同谈判，达成一致后，签订合同。

（6）采购付款：采购部门根据合同约定的付款方式和付款周期，按时付款给供应商。

3.3 采购审批控制

（1）采购预算控制：财务部门负责对采购预算进行控制，严格控制采购支出，在预算范围内进行采购。

（2）采购申请审批：根据公司的采购权限制度，采购部门负责对采购申请单进行审批，确保采购需求合理、有效。

采购付款流程财务制度

一、背景与意义

采购付款流程财务制度是企业财务管理的基础，它直接关系到企业的支付效率和风险把控。在现代企业管理中，采购付款作为企业的重要资金流出环节，如果不合理规范，容易导致

企业资金链断裂、流动性问题以及财务风险增加。因此，建立科学、合理的采购付款流程

财务制度对于企业的经营效率和财务风险控制至关重要。

二、基本原则

1.合规性原则：所有的采购付款交易均应符合相关法律法规和企业内部规章制度，避免出

现违法违规行为。

2.审慎性原则：在进行采购付款流程中，要严格按照规定程序进行审批和付款，确保付款

的合理性和准确性。

3.透明性原则：采购付款流程要保持透明，所有的审批和付款内容应当清晰可查，确保信

息公开和规范。

4.效益性原则：采购付款流程要以提高企业效益为宗旨，确保资金的合理运用和企业的长

期发展。

三、采购付款流程财务制度内容

1.供应商选择和评估

在进行采购付款流程之前，首先需要进行供应商的选择和评估。企业应当建立供应商库，

对不同的供应商进行评估和分类，确定合作的优质供应商。评估供应商的内容包括但不限于：供应商信誉度、产品质量、价格水平、交货周期等方面。

2.合同签订和验收

在确定与供应商的合作关系之后，企业应当与供应商签订正式合同，明确双方责任和义务。合同内容应当包括采购物品、数量、价格、付款条件等细节。在供应商交货后，企业应当

进行验收工作，确保货物符合合同要求。

3.财务审批

在进行采购付款之前，需要进行财务审批流程。审批程序一般包括部门经理审批、财务部

门审批、总经理审批等环节，确保审批的透明性和合规性。

公司采购与财务制度

一、综述

公司的采购与财务制度是公司经营管理的重要组成部分，是规范公司购买商品和服务以及

管理公司财务的制度体系。良好的采购与财务制度能够有效降低公司的风险，提高管理效率，保障公司的财务安全。

二、采购制度

1. 采购流程

公司的采购流程应包括需求确认、供应商选择、合同签订、货物验收、付款等环节。在需

求确认阶段，部门需提出采购需求并编制采购申请，然后采购部门进行供应商的调研、询价、比价等工作，最终确定供应商。合同签订阶段应包括合同的起草、交涉、审批等步骤，保证合同的合法性和有效性。货物验收和付款阶段应按照合同约定进行，确保货物质量和

付款及时。

2. 供应商管理

公司应建立供应商管理体系，包括供应商准入、供应商评估、供应商绩效考核等环节。对

于新供应商，公司应核查其资质、信用等，并签订合同；对于老供应商，应定期进行评估，根据评估结果调整供应商关系。

3. 内部控制

公司应建立健全的内部控制制度，包括采购流程监督、内部审查、风险控制等内容。通过

内部控制，确保采购过程的透明、公正和规范。

三、财务制度

1. 预算管理

公司应制定年度预算，包括收入、支出等项目，并将预算与实际情况进行对比，及时调整

预算方案。通过预算管理，提高公司的财务管理效率，降低财务风险。

2. 费用管理

公司应建立费用管理体系，包括费用报销、费用审批、费用限额等环节。在费用管理中，

应强调节约成本，防止浪费。

3. 财务报表

公司应制定财务报表，包括资产负债表、利润表等，按照法律法规进行编制，确保报表的

真实、完整和准确。同时，公司还应建立财务分析报告，分析公司的财务状况和经营情况，为管理决策提供参考。

财务制度及采购流程

一、财务制度

1.1 目的

为了加强财务管理，规范财务行为，充分发挥财务在公司经营活动中的作用，提高经济效益，根据国家有关法律法规和公司实际情况，特制定本财务制度。

1.2 适用范围

本财务制度适用于公司全体员工及与公司有经济往来的各方。

1.3 财务管理原则

（1）依法依规原则：严格遵守国家法律法规，执行财政、税务、审计等相关政策规定。

（2）效益最大化原则：充分运用财务手段，优化资源配置，提高公司经济效益。

（3）预算管理原则：实行全面预算管理，确保公司财务活动有序进行。

（4）内部控制原则：建立健全内部控制制度，防范财务风险。

1.4 财务管理组织结构

公司财务部是财务管理的主要部门，负责公司财务计划的制定、财务预算的编制、财务核算、资产管理、税务筹划等工作。财务部设经理一名，主管若干，具体负责各项财务工作。

1.5 财务预算与控制

（1）财务预算：公司财务部根据公司发展战略和经营计划，编制年度财务预算，报公司领导审批。

（2）财务控制：公司财务部对预算执行情况进行监控，分析预算执行差异，提出改进措施，确保预算目标的实现。

1.6 财务报告与分析

（1）财务报告：公司财务部按照规定的格式和时间，编制月度、季度、年度财务报告，报公司领导审批。

（2）财务分析：公司财务部对财务报告进行分析，为公司决策提供依据。

1.7 资产管理制度

（1）资产管理：公司财务部负责公司资产的登记、核算、盘点、处置等工作。

（2）资产评估：公司财务部定期进行资产评估，

确保资产价值真实准确。

1.8 税务管理制度

（1）税务申报：公司财务部按照税收法律法规，

采购付款管理制度

一、总则

为规范采购付款管理，提高采购工作效率，保证企业的支付安全与财务管理的规范性，制定本采购付款管理制度。

二、采购付款的程序

1.采购付款的发起

（1）采购部门根据采购合同或采购订单的约定，将需要付款的采购申请提交至财务部门。

（2）采购申请应包括付款金额、收款方、付款期限等基本信息。对于特殊情况，需要提供相关的附件证明文件。

2.采购付款的审核

（1）财务部门收到采购申请后，应进行付款申请的审核。审核内容包括：付款金额是否与合同或订单一致、发票是否真实有效、收款方是否合法及账号是否正确等。

（2）财务部门对于审核合格的付款申请，应将申请转交给主管领导审批。

3.采购付款的审批

（1）主管领导对付款申请进行审批，审批内容包括：合同或订单的合法性、采购事项是否符合公司政策、付款金额是否合理等。

（2）主管领导对审批通过的付款申请进行签字确认。若有需要，可指派相应的质控部门进行验收。

4.采购付款的支付

（1）财务部门根据已审批的付款申请，按支付期限安排付款。

（2）财务部门将付款通知发至收款方，确认收款方收到通知后进行

付款。

三、付款账号管理

1.收款方账号的验证

（2）公司与大额供应商签订长期合作协议的，应每年对收款方账号

进行验证。

2.收款方账号的维护

（1）财务部门应及时更新收款方账号变更的信息，并将变更信息通

知相关部门。

（2）财务部门对于长期合作的供应商账号变更，应通过正式渠道进

行通知，避免双方产生支付纠纷。

四、付款记录与核对

1.付款记录

（1）财务部门应当建立完整的付款记录，包括付款申请、付款通知、付款凭证等相关信息。

公司采购付款管理制度范例

一、总则

为规范公司内部采购付款流程，提高财务管理效率，保障公司资金安全，制定本制度。

二、适用范围

本制度适用于公司所有部门的采购付款管理流程。

三、采购付款流程

1. 采购申请：采购部门需向财务部门提交正式采购申请，包括采购物品名称、数量、单价、供应商信息等内容。

2. 采购审批：财务部门收到采购申请后，需进行审批，并核对采购信息的真实性和准确性。财务部门将合格的采购申请提交给公司领导进行最终审批。

3. 供应商选择：财务部门需要与供应商进行沟通，确定采购物品的具体规格、价格、交货

期限等信息，并签订正式合同。

4. 采购付款：财务部门根据合同约定和采购发票向供应商付款，付款方式可以选择银行转

账或支票支付。

5. 付款审批：财务部门负责对采购付款进行审批，确认付款金额的准确性并核对发票相关

信息。财务总监或财务主管需对付款进行最终审批。

6. 付款执行：经财务总监或财务主管审批通过后，财务部门进行付款操作，记录付款信息

并将相关凭证存档。

7. 付款核对：财务部门进行对付款记录的核对，确保付款金额和发票信息无误。

8. 付款审核：财务部门对付款流程进行内部审核，查验凭证的合规性和完整性。

9. 付款登记：财务部门将付款记录登记到公司账簿中，并进行财务凭证的归档。

四、采购付款管理的相关责任

1. 采购部门负责对采购需求进行详细描述并提交正式申请。

2. 财务部门负责对采购申请进行审批，并与供应商确定采购细节。

3. 公司领导对采购申请进行最终审批。

4. 财务总监或财务主管对付款进行最终审批。

5. 财务部门负责付款操作和记录。

采购付款流程管理制度

一、前言

随着企业发展，对采购付款流程的管理越发重要。一个完善的采购付款流程管理制度可以

帮助企业规范和优化采购付款流程，确保采购活动的合法合规，同时提高财务管理效率，

降低企业风险。本文旨在建立一套完善的采购付款流程管理制度，确保企业采购付款流程

的规范和高效运转。

二、制度适用范围

该制度适用于所有参与企业采购付款流程的员工和部门，涉及到采购活动的各个环节。

三、制度内容

1. 采购合同签订流程

(1)采购准备阶段：产品需求方提出申请并填写采购申请单，交由采购部门进行评估和审批。

(2)采购招标：采购部门根据需求进行招标，选择合适的供应商，签订采购合同。

(3)合同签订：合同内容包括产品名称、数量、价格、交付时间等关键信息，需由采购方

和供应商共同签字确认。

(4)合同备案：采购部门需将签订的采购合同进行备案，并通知相关部门进行跟进。

2. 采购付款确认流程

(1)验收入库：接收到供应商提供的产品后，采购方需进行产品验收和入库操作。

(2)付款申请：采购方根据合同约定填写采购付款申请单，附上相关资料（包括合同、发

票等），并提交给财务部门进行审核。

(3)财务审核：财务部门对采购付款申请单进行审核，确认合同内容和金额无误后，进行

付款准备。

(4)付款确认：财务部门将付款信息录入系统，根据付款方式进行转账或开具支票等形式

进行付款。

3. 付款跟进及反馈

(1)付款通知：支付完成后，财务部门需及时通知采购方和相关部门，确认付款信息无误。

(2)账务核对：收到付款后，采购方和供应商需核对付款金额，确保与合同约定一致。

采购付款制度及流程图

的一般步骤如下：

1. 采购申请：采购部门或其他相关部门向财务部门提出采购需求，并提交采购申请。

2. 采购审批：财务部门对采购申请进行审批，确保采购需求合理且符合公司的采购政策。

3. 选择供应商：采购部门根据公司的采购政策和要求选择合适的供应商，并与供应商进行谈判和签订合同。

4. 收到货物或服务：供应商按照合同的约定将货物或服务交付给公司，并提供相关的发票和承诺付款的证据。

5. 验收：采购部门对收到的货物或服务进行验收，确保货物或服务符合合同要求。

6. 付款申请：采购部门向财务部门提交付款申请，包括供应商的名称、发票的金额和付款的原因等信息。

7. 付款审批：财务部门对付款申请进行审批，并在审批通过后发起付款。

8. 付款执行：财务部门按照供应商要求的付款方式和时间进行付款。

9. 记账处理：财务部门将付款信息记录在公司的财务系统中进行核算和管理。

流程图如下：

开始 -> 采购申请 -> 采购审批 -> 选择供应商 -> 收到货物或服务 -> 验收 ->

付款申请 -> 付款审批 -> 付款执行 -> 记账处理 -> 结束