2016年上半年西藏内审师《审计业务》：沟通中期进展情
况试题
一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、内部审计人员向内部审计主管报告可能存在的舞弊行为。
主管将该整个案件移交给安全部门。
但安全部门却未对该案件进行调查并及时向管理层报告，直到两年以后才有一名直线经理发现嫌疑人的持续舞弊行为。
审计主管当时应采取的恰当措施应当是
A：主管的做法是正确的。
B：主管人员应当定期协同安全部门复核案件处理情况；
C：主管人员应当直接实施调查；
D：主管人员应当解雇嫌疑人
2、谈判，操纵，强制，职工培训，增加的沟通都是管理者可以使用的途径来A：提高员工士气
B：向上下级显示自己的权力
C：维护对信息的控制
D：克服对于变革的抵制
3、某内部审计师被指派分析一套修复方案的有效性。
这一方案已运行了10年，从未被评估过。
提供方案数据的机构断定数据是不完整的。
内部审计师应该
A：无论如何先进行分析，评价不完整数据的影响，但否认任何关于数据可信度的断言。
B：追踪随机选择的记录到源文件，以评估所提供数据的准确性和完整性。
C：不进行分析
D：推迟分析直到数据完整时
4、确定成本节约最可能是以下哪种审计的目标之一？
A：程序审计
B：财务审计
C：遵循性审计
D：经营审计
5、以降低或控制风险为目的的期货交易活动称作
A：投保
B：套期保值
C：卖空
D：贷款保收和代理业务
6、管理层要求计划委员会确定网络的重大风险，并且评价其潜在危害。
其中一个重要风险是
A：顾客可能感到受到该网络的威胁。
B：网络需要昂贵的非标准化部件。
C：销售人员可能不太愿意使用该系统。
D：对网络的营运成本可能估计不足。
7、内部审计主管被任命参加一评估外部审计师应聘资格的委员会。
承担外部审计的会计师事务所业务合伙人邀请内部审计主管一起到其私人狩猎场打猎一周。
该内部审计主管应当
A：接受，理由是他们双方的有关条文允许；
B：拒绝，鉴于双方的利害关系；
C：只要不占用工作时间就可以接受；
D：询问主计长，这样做就是违背公司道德守则。
8、为了确定生产工艺变动时采购需求是否及时更新，以下各审计程序中最有效的是
A：按照当前生产计划和材料需求计划(MRP)重新计算生产工艺变动后零件的需求量，将结果与同期系统中生成的采购定单中的数量相比较。
B：将测试数据输入局域网(LAN)并将由测试数据生成的定货数量和由生产数据生成的定货数量相比较。
C：使用通用审计软件编制超贮存存货报告，将存货量与当前生产规模相比较。
D：抽取若干期的生产计划和材料需求计划(MRP)，并跟踪检查其输入系统时是否正确。
9、在防止作案人获取用户口令方面，以下哪种程序最有效
A：应用“识破”鉴定技术，在这种技术中，用户使用个人密码以及能够生成自动密码的卡片
B：将口令授权限制在每天的某个时候或某个地点
C：不鼓励用户把口令写下来
D：实施一种电脑程序，该程序测试表明口令不易被他人猜到
10、在六西格玛方法中，差错预防方法用于
A：改进产品设计和可信赖性
B：测量流程性能
C：实施统计流程控制
D：改进组织流程
11、审计发现必须以充分、可靠、相关和有用的信息为依据。
以下有关信息的哪项说法是正确的
A：购货订单是支付已收到货物的相关证据；
B：实地观察为应收账款的存在性提供了最为可靠的信息；
C：建立在样本基础上的关于总体的适当结论，要求样本能够代表总体；
D：原件的复印件和原件一样可靠。
12、下列哪一项可以使用户在同一数据上得到不同视图的功能?
A：a.数据库管理系统。
B：b.实用程序。
C：c.操作系统
D：d.程序库管理系统。
13、为确保数据能完整地从终端微机传送到主机，且不存在任何外加的数据，下面哪一项计算机控制程序最有效？
A：采用校验位技术，以确保只有经批准的零部件代码能添加到数据库中。
B：采用批控制总数校验，包括控制每批的数量与金额总数和杂项总数。
C：设置密码，确保只有经批准的人才能将数据发送到主机。
D：设置字段编辑控制，由计算机自动检查每个字段的字母/数字的完整性。
14、为减少与实物资产相关的潜在财务损失，资产应该按一个数额保险，这个数额是
A：依据定期的评估确定
B：由董事会决定
C：根据经济指数例如消费价格指数自动调整
D：等于单个资产的账面价值
15、决策者常常面对许多可选方案但只能选择其中的一个，他们经常在风险或不确定的情况下，即，对每个备选方案的结果缺乏完整和正确了解时，做出决策。
下列哪一项是正确的？
A：在风险的情况下，每个备选方案都只有一个潜在的结果。
B：在不确定性的情况下，首要的任务是确定每个备选方案的多种可能结果的期望值。
C：在风险的情况下，决策仅依赖决策者的经验和直觉。
D：在不确定性的情况下，首要的任务是建立多种结果出现的主观概率。
16、在审计过程中，内部审计师应该考虑以下哪个因素来确定分析性程序的使用范围
A：被检查领域的重要性；
B：内部控制系统的充分性；
C：预测分析性程序结果的准确度；
D：以上答案都正确。
17、某分散型生产部门利用微机来处理存货及生产记录。
每天计算机系统以批处理方式将数据转移至主要生产部门。
下列程序哪些是审计人员检查生产部门一般控制程序？Ⅰ.检查生产部门的灭火能力；Ⅱ.检查与计算机岗位相关的生产人员的职责描述；Ⅲ.检查未正确入账的存货交易的错误清单；Ⅳ.检查送达中心部门的产品数据记录情况。
A：仅是Ⅳ；
B：仅是Ⅱ和Ⅳ
C：仅是Ⅰ和Ⅱ
D：仅是Ⅰ和Ⅲ
18、当审计师测试一个计算机会计系统的时候，以下哪项有关数据测试法的叙述是正确的
A：必须测试每种类型的几个交易；
B：在审计师的控制下，由客户的计算机程序来处理测试数据；
C：测试数据必须包含所有可能的有效和无效情形；
D：测试的程序与客户经常使用的程序是不同的。
19、与开票记录相比，以下哪种文件能为确定是否所有装运货物都已向客户开票提供最佳信息来源？
A：应收账会计事项；
B：事先编号的客户发票；
C：客户采购订单；
D：事先编号的装运单据。
20、通常，在系统开发的过程中，下列哪一种情况会增加开发草率的、无效的系统的风险？
A：a.更加强调内部控制。
B：b.知识库系统的使用。
C：c.组织对信息系统依赖的增加。
D：d.竞争对系统功能带来的压力不断增加。
21、关于根据《专业实务框架》实施的质量保障检查，以下哪种说法是不正确的？A：质量保障程序可以包括被审计单位通过面谈和问卷调查或调研提供的反馈意见。
B：质量保障检查的结果可以与高层管理人员和董事会分享。
C：如果符合条件，公司管理人员或董事会董事可以成为外部检查小组的成员，因为他们独立于内部审计部门。
D：人们期望质量保障团队对内部审计部门的工作效率和成效进行检查。
22、在双重报价的合并要约中,股东会收到较高的报价,假如他们能
A：晚期才提交股票
B：早期就提交股票
C：答应在新合并的企业中购买新发行的债券
D：答应出售给企业他们目前所有的债券
23、对于计算机化程序为什么应该影响审计师对舞弊风险的分析评价这一问题，以下哪项内容提供了最佳描述？
A：设计并实施内置良好控制程序的计算机化系统成本太高；
B：以人工手段超越计算机系统控制的现象难以被发现；
C：信息系统工作人员以及电脑用户可能都能获得接触资产的途径；
D：在计算机化系统中更容易超越控制措施。
24、在确定是否发生了重大舞弊行为时下列审计程序中最有效的是
A：对现金支出进行随机抽样并追查至已批准的采购申请和收货单。
B：将永续盘存记录与总帐核对并调查差异。
C：对采购订单进行随机抽样，从每份抽到的采购订单追查至收获单、供应商发票和应付帐款部门的批准。
D：按产品线对存货进行分析性复核，确定是否特定产品线的存货增加，向采购代理询问存货增加的原因。
25、以下哪项能对制造商的管理层可能存在的财务报表舞弊迹象做出反映:
A：趋势分析透露:(1)销售额增长50%，(2)销售成本增长25%；
B：比率分析透露销售成本占销售额的一半；
C：同等规模的行业分析显示:(1)公司的销售成本占销售额的40%，(2)行业平均销售成本占销售额的50%
D：同等规模的行业分析显示:(1)公司的销售成本占销售额的50%(2)行业平均销售成本占销售额的40%。
二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。
错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5 分）1、在制定并落实内部审计部门的年度计划时，一般不涉及以下哪项内容？
A：为工作底稿和参考工作制定相关政策和程序。
B：就如何以恰当方式应对新确定的风险培训审计人员。
C：针对正在开展的审计业务，向审计委员会提交阶段性审计业务报告。
D：评估主要部门的风险程度。
2、在应用电子数据表时使用宏程序的首要目的是使用户能够
A：从根目录删除多余的文件
B：重新安排数据因素
C：减少敲击键盘的次数
D：用两种不同的格式合并文件
3、在计划审计业务时，调查不会对以下哪项有帮助
A：取得控制的初步调查
B：确认业务重点的范围
C：取得业务客户对控制问题的评论和建议
D：评价控制的充分性和有效性
4、电子工作底稿的使用
A：不必遵守管理人员进行复核的实务标准；
B：不必遵守文件记录标准的实务标准；
C：不需遵守保管要求的标准；
D：产生了统一的问题，但对电子工作底稿的使用是得到实务标准允许的。
5、下面是关于某分公司的一些情况1．该分公司已成立多年，尽管经济处于萧条期并且这种萧条影响到了竞争者，但它仍有客观的盈利。
2．营运资本比率由较理想的31下降至0.913．过去几年的人员调整包括三个主计长、两个应收帐款管理人员、四个应付帐款管理人员和财务岗位的其他职员。
4．公司采购政策要求3个招标者，但是分公司采购管理员为了减少供应商数目而制订了一项独家采购政策(sole-source procurement)。
在对该分公司实施财务审计的过程中，内部审计师可能
A：不可能追查1，2或3
B：对2不予理睬，因为经济处于萧条期
C：认为3是正常的人员调整，但将2和4作为舞弊的警示信号
D：将1，2，3和4都作为舞弊的警示信号
6、根据准则规定，对审计任务的监督包括
A：确定审计工作底稿(working papers)足以支持审计发现。
B：为物定协议分派审计人员。
C：确定审计范围(the scope of audit)。
D：至少每年一次地对每个审计人员的业绩(performance)进行评价。
7、下面哪个是制造业的产品成本?
A：销售工人的车辆折旧
B：销售经理的薪水
C：公司总建筑物的保险费
D：工厂的财产税
8、以下哪种情况有助于提高内部审计部门和外部审计部门之间的总体审计效率？
A：缩小内部审计的范围，以避免发生潜在的利益冲突；
B：对同一部门的多次审计被安排在不同时间进行；
C：在开展外部审计之前，由内部审计部门对各职能部门进行审计；
D：根据内部审计部门的业务情况缩小外部审计的范围。
9、以下哪项关于绩效与标准的比较陈述不正确？
A：属性绩效评估的一个主要优点是准确评价绩效的能力，这使得纠正活动容易开展。
B：对于生产过程的任何改动都会使得先前使用的标准或公司范围内的标准不适
用。
C：目标管理的一个主要优点是将工作表现与目标紧紧联系在一起，便于指导纠正活动。
D：有关员工参与控制系统可以增加对于期望绩效水平和评价准则的理解。
10、某仓库保管员使用一台计算机终端，可以在屏幕上看到下列内容零件号、零件说明、可用数量、正在订购数量、某种存货订购数量和再订货点。
从总体上看，这些数据构成了一个
A：字段
B：文件
C：数据库
D：记录
11、正确分配给信息安全官员的职责不包括以下哪项内容？
A：就新应用程序的安全控制发表意见；
B：监测并调查不成功的访问企图；
C：为公司制定信息安全政策；
D：维护并升级用户令单。
12、根据准则规定，内部审计师在审计过程中应保持客观性。
假设某内部审计主管收到一笔年度奖金作为个人报酬的一部分，那么在什么情况下，这种奖金会损害审计主管的客观性？
A：该奖金是由董事会或其所属的薪金委员会给予的。
B：该奖金是根据审计结果产生的美元补救金额或未来的节约额。
C：内部审计工作范围是审查内部控制而非帐户余额。
D：以上三项都选。
13、在第一年的1月1日，公司采购了机器$10，000，预计使用年限是10年，没有残值。
该公司采用直线法折旧机器，在第5年的1月1日，企业预计该机器的使用年限只剩3年，那么第5年的1月1日，企业预计该机器的使用年限只剩3年，那么第5年的折旧费用是多少？
A：＄6，000
B：＄3，000
C：＄2，000
D：＄l，000
14、公司总裁，管理层，外部审计人员和内部审计人员对建立恰当的控制环境都有重要意义。
高级管理人员主要负责
A：建立恰当的内控系统运行环境，并搭建总体内部控制框架；
B：复核财务信息以及收集和报告该类信息的手段的可靠性和完整性；
C：确保外部和内部审计人员恰当监控环境；
D：招待和监控董事会设计的控制制度。
15、关于根据《专业实务框架》实施的质量保障检查，以下哪种说法是不正确的？A：质量保障程序可以包括被审计单位通过面谈和问卷调查或调研提供的反馈意见。
B：质量保障检查的结果可以与高层管理人员和董事会分享。
C：如果符合条件，公司管理人员或董事会董事可以成为外部检查小组的成员，因为他们独立于内部审计部门。
D：人们期望质量保障团队对内部审计部门的工作效率和成效进行检查。
16、该公司在投资于本项目前为事先知道三个投资方案(乐观的、悲观的或是最可能的)中哪个能实际发生并愿意支付
A：$0
B：$150
C：$300
D：$550
17、在内部审计师对汽车检测部门进行的效率性审计中，以下指标中最合适的是A：每小时检测汽车的数目
B：检测不合格的汽车占总检测汽车数目的比率
C：每个检测人员检测汽车的数目
D：每个出纳收到的平均检测费用
18、以下哪项是通货膨胀时期一个国家的中央银行为稳定经济可以使用的货币政策工具？
A：出售政府债券。
B：降低银行法定存款准备率。
C：降低银行贴现率
D：鼓励更高的税率。
19、以下审计师的哪项观察结果最有可能指出对资产安全防护存在控制薄弱环节Ⅰ服务部门的地点不太适合容许对其他部门的适当服务Ⅱ对敏感性职位的雇员聘用不需要背景检查Ⅲ经理不能接触那些与其它基准组织有关的全部业绩报告Ⅳ经理没有采取纠正行动以解决过去的与存货控制有关的业务观察结果
A：仅为Ⅰ和Ⅱ
B：仅为Ⅱ
C：仅为Ⅰ和Ⅲ
D：仅为Ⅱ和Ⅳ
20、某首席审计执行官(CAE)认为，高层管理人员所接受的剩余风险水平是其所在公司所不能接受的。
根据《标准》，该首席审计执行官应该首先与谁讨论该事项？
A：公司高层管理人员。
B：公司审计委员会。
C：公司的外部审计师。
D：公司董事会。
21、个人薪资工时卡与人事部门纪录和报告的交叉索引能够使审计师认定
A：个人薪资支付以工时为基础
B：支付个人确实为公司员工
C：个人薪资支付标准恰当
D：人事部门纪录与薪资支付纪录吻合
22、组织发展（OD）是促进组织变革的主要手段。
组织发展的主要目标之一是A：增强领导的权力。
B：统一组织目标与员工目标。
C：吸引更优秀的员工加入组织。
D：为组织及其管理者提高效率提供手段。
23、某公司应用终端用户计算环境。
分析师发现，无论什么时候修改他们以前编写的报告，同样的编码错误总是在他们的指挥序列中重复出现。
这种同样的编码
错误重复出现的情况最有可能是以下哪种原因造成的？
A：访问控制不充分；
B：测试不充分；
C：备份不充分；
D：变化控制不充分。
24、普遍的和特殊的原因在六西格玛方法中的哪一个阶段中会被识别出来? A：定义
B：测量
C：分析
D：改进
25、某审计师计划对客户信息系统进行审计。
该系统使用局域网与个人电脑。
与大型机系统相比，该系统会增加除了下列哪项以外的风险？
A：缺乏操作过程的文档记录，以致不能保证数据的完整性
B：留存在个人计算机上的数据的安全性低
C：处理数据的硬件故障带来的问题
D：不完整的数据通信。
