第二章 日常业务核算与管理

第二章会计核算的具体内容与一般要求本章学习重点本章是对会计核算对象的具体解释，以及对企业会计核算要求的阐述。

通过本章的学习应重点掌握以下内容：一是会计核算的具体内容。

二是会计核算要求。

包括会计信息的质量要求（8个）和会计核算的一般要求。

会计核算的一般要求是指根据《中华人民共和国会计法》的要求，企业在会计核算过程中应遵循的一些具体要求。

第一节会计核算的具体内容会计核算的内容是指特定主体的资金运动，包括资金的投入、资金的循环与周转、资金的退出三个阶段。

资金在上述三个阶段的运动，又是通过一系列的经济业务事项来进行的。

这里，经济业务事项包括经济业务和经济事项两类。

经济业务又称经济交易，是指企业与其他单位和个人之间发生的各种经济利益的交换，如商品销售等。

经济事项是指在企业内部发生的具有经济影响的各类事件，如计提折旧等。

经济业务事项具体包括以下内容：一、款项和有价证券的收付款项是作为支付手段的货币资金。

按照货币资金的存放地点及其用途的不同，可以分为现金、银行存款和其他货币资金。

有价证券是指表示一定财产拥有权或支配权的证券，如国库券、股票、企业债券等。

其他货币资金是指库存现金和银行存款以外的货币资金，具体包括：银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证存款、外埠存款、存出投资款等。

款项和有价证券是流动性最强的资产，如果款项和有价证券收付环节出现问题，不仅使企业款项和有价证券受损，更直接影响到企业货币资金的供应，从而影响企业生产经营活动。

各企业必须按照国家统一的会计制度的规定，及时、如实地核算款项和有价证券的收付及结存，保证企业货币资金的流通性、安全性，提高货币资金的使用效率。

二、财物的收发、增减和使用财物就是财产和物资的简称。

一般包括原材料、燃料、包装物、低值易耗品、在产品、库存商品等流动资产，以及房屋、建筑物、机器、设备、设施、运输工具等固定资产。

三、债权、债务的发生和结算债权是企业收取款项的权利，一般包括应收账款、应收票据、其他应收款、长期应收款、持有至到期投资和预付款项等。

第一章总则第一条为加强公司内部核算管理，规范财务工作，提高会计信息质量，保障公司资产安全，根据《公司法》、《会计法》、《企业会计准则》等相关法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。

第二条本制度适用于公司内部所有涉及会计核算的部门和人员。

第三条公司内部核算管理应遵循以下原则：1. 实事求是，准确记录；2. 规范操作，提高效率；3. 严格审核，确保质量；4. 加强监督，防范风险。

第二章核算范围与职责第四条公司内部核算范围包括：1. 财务收支核算；2. 资产、负债、所有者权益核算；3. 成本费用核算；4. 收入、利润核算；5. 会计报表编制。

第五条各部门职责：1. 财务部门负责公司内部核算的总体规划和组织实施；2. 各业务部门负责本部门业务核算，配合财务部门完成核算工作；3. 会计人员负责具体核算业务，确保核算数据的真实、准确、完整。

第三章核算程序与要求第六条核算程序：1. 收集和审核原始凭证；2. 核算业务处理；3. 编制记账凭证；4. 登记账簿；5. 编制会计报表。

第七条核算要求：1. 严格按照国家会计制度和公司内部核算制度执行；2. 原始凭证真实、完整、合法；3. 记账凭证准确、完整、规范；4. 账簿记录清晰、准确、连续；5. 会计报表真实、准确、完整。

第四章内部控制与监督第八条建立健全内部控制制度，明确各部门、岗位的职责权限，加强风险防范。

第九条定期对内部核算工作进行监督检查，确保核算工作的规范性和准确性。

第十条对违反内部核算制度的行为，严肃处理，追究相关责任。

第五章附则第十一条本制度由公司财务部门负责解释。

第十二条本制度自发布之日起实施。

第十三条本制度如有未尽事宜，可根据实际情况予以补充和修改。

XX公司税务管理办法第一章总则第一条为规范公司纳税管理工作，合理控制税务风险，防范税务违法行为，根据国家现行税收法律法规，结合公司实际，制定本办法。

第二条本办法所称税务管理，是指为规范公司纳税行为，依法履行纳税义务，提高纳税管理综合效益，防范、控制和降低纳税管理过程中的风险损失，建立和实施的一系列行为规范的总称。

第三条税务管理目标（一）将税务管理融入企业日常管理过程，加强涉税事项的事前筹划与过程控制；（二）依法履行纳税义务，正确计算、申报、缴纳税款；（三）规范纳税资料的传递、审核程序，加强部门协作，防范纳税管理风险；（四）依法利用国家税收政策，提高税收管理效益。

第四条本办法适用于公司本部，各权属公司可参照执行。

第二章职责与分工第五条公司财务部负责公司税务规范化管理，监督各分支机构、各权属公司依法纳税，并设置税务管理岗位负责工作组织与执行。

第六条财务部门税务管理职责：（一）贯彻执行国家税收法律、法规及地方税收规章制度；贯彻执行集团下发的税务管理制度与规定，及时向集团汇报重大的税务管理问题与处理情况；（二）制定符合本公司管理需求的税务管理规范，积极参与本公司的经营管理，开展税务风险评估，及时提出公司业务及管理流程中存在涉税风险及应对措施；指导、监督各分支机构、各权属公司的税务管理工作；（三）负责与税务机关和上级主管部门的接洽，协调和沟通相关税务问题；（四）负责搜集和整理最新税收政策，对公司战略推进及新业务的开展所涉及的税务事项进行税务分析，必要时组织开展与行业有关的税务培训工作；（五）负责公司日常税务事项的审核、核算、申报、缴纳（含代扣代缴）、发票领购、开具、核销及保管；按照税法规定，真实、完整、准确地准备和保存有关涉税业务资料，并按相关规定进行报备。

（六）合理利用税收政策，加强公司经营活动的税务筹划，每月对纳税申报、税负情况进行综合分析，有效地控制税收成本，发挥税务管理的效益。

第七条公司应建立科学有效的职责分工和制衡机制，确保税务管理的不相容岗位相互分离、制约和监督。

日常财务管理制度1财务管理规章制度为维护集团公司的合法权益，加强财务管理和经济核算，规范集团财务行为，准确计量公司的财务状况和经营成果，严格控制公司成本费用，根据《会计法》、《企业财务通则》、《现金管理暂行条例》等国家政策法规，并结合公司实际，制定本规章制度。

第一章公司资金支付的审批流程1.1 日常物资采购及费用申请程序：经办人申请→部门负责人确认签字→综合管理部确认签字→→总经理确认审批生效1.2 资金支付审批程序：经办人（报销人）申请→部门负责人确认签字→综合管理部审核确认→总经理确认审批生效1.3各项资金支出均需总经理审批确认后方可办理款项支付，一般从采购从备用金里支付，特殊费用从工资里支付。

第二章公司资金支付及报销管理细则2.1 备用金借款因公司日常业务需要的临时借款,包括日常办公需要、差旅费及各种临时性借款, 借款时须由经办人填"借款单"并注明借款用途，经过相关审批程序后，由综合管理部办理付款。

2.1.1 为了加强对货币资金的管理，部门负责人以上人员单笔借款原则上不超过2000元，部门负责人以下人员单笔借款原则上不超过500元，如有特殊需要，另行审批。

2.1.2 借款人应在借款事务完成后一周内凭合法有效原始票据报销冲帐或退还借款，无正当理由不办理报销冲帐又不退还借款的，综合管理部应暂停其后续借款，并可从其工资中扣回借款。

原则上前款不清，后款不借。

2.2 购置办公用品及低值易耗品每月各部门主管人员将《采购申请单》交到综合管理部，统一由综合管理部负责采购。

2.3 购置固定资产经办人填写《费用报销单》后附申请采购单、发票、供货单位物品清单、合同或协议。

2.4 业务招待费报销因工作需要用于请客、送礼的业务招待费，必须从严控制，经办人报销招待费时填写《费用报销单》后需附经事先经批准的宴请单和相关正规发票并提供消费清单，方可办理报销。

临时宴请必须先请示后补办手续。

无经总经理确认宴请单的一律不予报销。

银行综合柜员制管理办法第一章总则第一条为了切实提高工作效率和服务水平，防范风险，加强以客户为中心的服务理念，进一步适应现代商业银行经营管理的需要，根据〈〈银行会计基本规范指导意见》、〈〈冏业银行内部控制指引》和〈〈银行会计基本制度》等有关规章制度，结合我行的实际，特制定本办法。

第二条综合柜员制是指以综合业务系统为基础，各支行在法定业务范围内，按照规定的业务处理权限和操作流程，由柜员通过临柜窗口为客户综合办理对公业务、储蓄业务和中间业务等多种金融服务，并独立承担相应责任的一种劳动方式。

第二章基本规定第三条支行具备以下条件，即可实行综合柜员制。

第四条实行综合柜员制要求支行应具备的条件：支行的安全设施应符合公安、消防、保卫等部门的要求，柜员之间应有适当的隔断设施，并配有全工作日“一对一”探头的监控系统，能够清晰的监测、录制每个柜员业务操作及桌面情况，同时对办理业务的客户应有相应的监控和录像系统；录像存储介质的保存时间不低于一个月。

配备与业务量相适应的pc机（或终端）、点（验）钞机、密码键盘、打印机（含存折打印机）等。

会计基础工作规范，内部管理制度严密，各项规章制度健全，人员配备能够满足岗亭设置和岗亭分工的要求，并符合相关内控制度要求。

第五条实行综合柜员制窗口设置的要求：业务时间必须有两个或两个以上的窗口对外业务，对外窗口均能受理本机构开办的对公业务、储蓄业务及中间业务等相关业务。

规定需要专人办理的业务，可以设置专门的窗口办理。

为客户供给相应的验钞、点钞等辅助设备和相关的咨询、查询业务。

第六条实行综合柜员制要求综合柜员所具备的素质：1、具有良好的职业道德，履行岗位职责，文明服务，秉公守法，廉洁奉公。

遵守国家法律，认真贯彻执行会计法规和会计基本制度。

2、热爱本职工作。

工作认真负责、作风正派、品行端正、敢于坚持原则，具有较强的责任心，爱岗敬业。

3、熟练掌握与本岗位相关的业务知识规章制度，具有识别伪钞的基本能力，持有反假货币上岗资格证书，能够独立办理各项日常业务。

会计核算管理办法第一章总则第一条为了规范公司会计核算工作，保证会计信息真实、完整、准确，根据《企业会计准则》、《企业财务通则》等法律法规，制定本办法。

第二条本办法适用于公司全体会计核算工作，包括资产、负债、所有者权益、收入、费用等方面的核算。

第三条会计核算应遵循真实性、合规性、连续性、及时性原则，确保会计信息的质量。

第四条公司财务部门负责会计核算工作，确保核算合规、准确。

第二章会计核算范围与内容第五条会计核算范围包括公司全部经济业务，包括但不限于：（一）货币资金的收付及其余额；（二）商品和劳务的购买、销售；（三）费用和支出的发生；（四）资产的购置、处置和折旧；（五）负债的产生和偿还；（六）所有者权益的变动；（七）利润的形成和分配；（八）其他需要进行会计核算的事项。

第六条会计核算内容应包括：（一）交易和事项的确认；（二）计量和计算；（三）分类和归集；（四）记录和汇总；（五）财务报表的编制；（六）其他会计核算工作。

第三章会计核算程序与方法第七条会计核算程序应包括：（一）制定会计政策；（二）确认和计量交易和事项；（三）编制会计凭证；（四）登记账簿；（五）成本计算；（六）财务报表的编制；（七）会计档案的保管；（八）其他会计核算程序。

第八条会计核算方法应包括：（一）权责发生制；（二）历史成本原则；（三）一致性原则；（四）实际成本法；（五）其他会计核算方法。

第四章会计信息质量保障第九条财务部门应建立内部控制制度，确保会计核算的真实性、完整性和准确性。

第十条财务部门应配备合格的会计人员，加强会计队伍建设，提高会计核算水平。

第十一条财务部门应定期对会计核算工作进行检查和评价，及时发现和纠正存在的问题。

第五章会计报表与分析第十二条财务部门应按照法律法规和公司要求，编制各类财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。

第十三条财务部门应进行财务分析，为公司决策提供依据，包括但不限于：（一）财务状况分析；（二）经营成果分析；（三）现金流量分析；（四）其他财务分析事项。

财务日常管理工作内容财务日常管理工作是指企业内部财务部门在日常运营中所涉及的各项财务管理工作。

这些工作内容丰富多样，既有涉及到会计核算的工作，也有财务分析和决策支持的工作。

下面就财务日常管理工作内容展开详细介绍。

1. 会计核算会计核算是财务管理的基础工作，具体包括日常的凭证录入、科目余额的对账调整、固定资产的折旧摊销以及征税申报等工作。

这一系列工作的目的是保证企业的账务记录准确无误，为后续财务管理决策提供可靠的数据支持。

2. 资金管理资金管理是财务日常管理工作的重要组成部分，包括每日资金收支的计划安排、资金流动的监控，以及资金使用效率的提升。

还包括与银行和金融机构的资金往来和账户管理，确保企业的日常资金需求得到满足。

3. 财务报表编制及分析财务报表编制是企业财务管理的重要内容，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。

财务报表分析则涉及到对报表数据的横向纵向比较分析，以及对企业财务状况和经营业绩的评估，为管理决策提供数据支持。

4. 成本管理成本管理包括成本核算、成本分析和成本控制等内容，旨在确保企业生产经营活动的成本得到有效管理和控制，提高企业经营效益。

5. 税务管理税务管理是财务日常管理工作中的重要组成部分，包括纳税申报、合规性税务筹划、税务政策咨询等内容，以确保企业在税务方面的合规性和效益最大化。

6. 风险管理财务日常管理工作还需要关注企业面临的各类风险，包括市场风险、信用风险、流动性风险等，通过风险识别和评估，制定相应的风险管理策略，保障企业财务安全。

财务日常管理工作内容丰富多样，既包括传统的会计核算和财务报表编制，也包括对企业财务状况和经营绩效的分析评估，以及与外部环境和法律法规的保持合规性并进行风险管理。

这些工作内容都是保障企业财务健康和可持续发展的基础，并对企业的决策支持发挥着重要的作用。

中国人民银行办公厅关于印发《中央银行会计集中核算系统管理办法》的通知(2006修订)文章属性•【制定机关】中国人民银行•【公布日期】2006.04.26•【文号】银办发[2006]100号•【施行日期】2006.04.26•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】已被修改•【主题分类】银行业监督管理正文*注：本篇法规已被修订，新法规名称为：中国人民银行办公厅关于印发《中央银行会计集中核算系统危机处置预案》的通知（2008修订）（发布日期：2008年3月20日，实施日期：2008年3月20日）中国人民银行办公厅关于印发《中央银行会计集中核算系统管理办法》的通知（2006年4月26日银办发[2006]100号）中国人民银行上海总部，各分行、营业管理部，省会首府城市中心支行，深圳市中心支行：为加强中央银行会计集中核算系统的安全运行管理，防范资金风险，总行修订了《中央银行会计集中核算系统管理办法》。

现印发给你们，请遵照执行。

原《中央银行会计集中核算系统管理办法（试行）》（银办发[2003]83号文印发）和《中央银行会计集中核算系统管理办法（（修订稿）》（银会计[2003]92号文印发）同时废止。

执行中遇到的问题，请及时报告总行支付结算司。

附件：中央银行会计集中核算系统管理办法附件中央银行会计集中核算系统管理办法第一章总则第一条为规范中央银行会计集中核算系统（以下简称集中核算系统）管理，确保集中核算系统正常运行，根据财政部《会计电算化管理办法》、《中国人民银行会计基本制度》和《中国人民银行信息安全管理规定》等规章，制定本办法。

第二条集中核算系统包括中央银行会计集中核算子系统（以下简称核算系统）和中央银行会计集中事后监督子系统（以下简称监督系统），其职责是处理人民银行营业部门各项会计核算业务及实施会计监督。

第三条实施集中核算系统管理的目标是：保障会计核算安全、持续、高效进行；真实、完整地记录和反映会计信息；防范资金风险，保障资金安全。

中国人民银行关于印发《中国人民银行关于国库会计核算管理与操作的规定》的通知【发文字号】银发〔2000〕112号【发布部门】中国人民银行【公布日期】2000.04.10【实施日期】2000.05.01【时效性】失效【效力级别】部门规章中国人民银行关于印发《中国人民银行关于国库会计核算管理与操作的规定》的通知（2000年4月10日银发[2000]112号）中国人民银行各分行、营业管理部，各省会（首府）城市中心支行，深圳市、大连市、青岛市、宁波市、厦门市中心支行，各国有独资商业银行：为确保国家预算资金的安全，加强对国库各项会计核算业务的管理，中国人民银行制定了《中国人民银行关于国库会计核算管理与操作的规定》（以下简称《规定》），现印发你们，请遵照执行。

人民银行各分行、营业管理部、省会（首府）城市中心支行及深圳市、大连市、青岛市、宁波市、厦门市中心支行要及时转发本《规定》，并组织国库部门和有关部门的业务人员认真学习掌握，以确保本《规定》的顺利实施。

执行中如遇有重要问题，请及时报告总行。

附：中国人民银行关于国库会计核算管理与操作的规定目录第一章总则第二章国库会计核算管理第一节会计核算岗位设置与职责第二节内部控制制度第三节会计核算的基本原则第四节印章、密押与重要空白凭证管理第五节计算机核算管理第六节人员培训与奖惩第三章国库会计核算办法第一节会计科目第二节会计凭证第三节会计账簿第四节会计报表第四章预算收入收纳、划分、报解的核算第一节国库经收处第二节乡（镇）国库第三节支库第四节中心支库第五节分库第六节总库第五章预算收入退付第六章预算收入更正第七章库款的支拨第八章对账与年终决算第一节对账范围和原则第二节国库与征收机关对账第三节国库与财政部门对账第四节国库与其他部门对账第九章国家债券的核算与管理第一节发行的核算与管理第二节兑付的核算与管理第十章国库会计档案管理第一节凭证、账簿、报表的装订与保管第二节档案管理第十一章附则第一章总则第一条为进一步规范国库会计核算工作，加强国库会计核算管理，建立健全内控机制，防范国库资金风险，确保国库资金安全，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国国家金库条例》及其《实施细则》、《中国人民银行会计制度》和《中华人民共和国国库券条例》及有关国债发行、兑付的制度，特制定《中国人民银行关于国库会计核算管理与操作的规定》（以下简称《规定》）。

对公业务结算管理制度篇一：银行对账业务管理办法XX银行对账业务管理办法第一章总则第一条为建立健全内部控制，加强我行对账管理，规范对账业务操作，保证资金安全，有效防范和控制操作风险，根据《商业银行内部控制指引》（银监会令2007年第6号）、《中国银行业监督管理委员会关于加大防范操作风险工作力度的通知》（银监发【2005】17号）要求，制定本办法。

第二条本办法适用于：总行与分行；分行与支行、我行与客户；我行营业网点中营业部与综合业务部；我行各营业网点与各级管理部门（含二级机构）、各管理部门之间以及我行与其它发生业务往来或经济往来的单位之间对账等。

其中：（一）各营业网点是指营业部及各支行；（二）各级管理部门是指总行（或分行）的计划财务部、资金运营部、公司业务部、个人业务部、小企业信贷中心以及结算中心、核算中心等相关部门；（三）发生业务往来的单位是指办理同业存放、拆放、转贴现等业务的金融机构。

第三条对账业务要做到账账、账款、账实、账表、账据、账卡（折）、内外账核对相符。

第二章组织与管理第四条在对账工作中，分、支行及各业务部门按照各自的业务范围认真履行其对账职责。

第五条总行会计部负责支付结算及核算业务对账工作制度的制（修）订、对账工作的组织管理与考核。

稽核部负责支行对账数据的收集、统计按季上报。

第六条公司业务部负责组织客户经理落实对信贷类公存客户未返回对账回执的账户进行催收；对贷款（含应收利息）、保证金、银行承兑汇票及垫款、保函、信贷证明、贷款承诺、抵质押物等按规定应建立台账的账务核对工作。

第七条个人业务部负责组织落实对个人客户的贷款（含应收利息）、理财账户、POS账务、抵质押物等按规定应建立台账的账务核对工作。

第八条资金运营部负责组织落实贴现、转贴现、债券投资、买入返售债券和卖出回购债券的对账工作。

第九条计划财务部负责我行投资理财业务的对账工作。

第十条小企业信贷中心负责组织本部门客户经理落实本部门中小企业客户的贷款（含应收利息）、抵质押物等业务的内外部对账工作。

第1篇第一章总则第一条为了加强会计科目管理，规范会计核算工作，提高会计信息质量，根据《中华人民共和国会计法》及相关法律法规，结合我单位实际情况，特制定本规定。

第二条本规定适用于我单位所有会计科目的设置、使用、变更和废止。

第三条会计科目管理应遵循以下原则：（一）合法性原则：会计科目设置和使用必须符合国家有关法律法规和会计制度的规定。

（二）实用性原则：会计科目设置应适应我单位经营管理特点，满足会计核算和财务管理的需要。

（三）一致性原则：会计科目设置和使用应保持前后一致，确保会计信息的连续性和可比性。

（四）准确性原则：会计科目设置和使用应准确反映经济业务的性质和内容，确保会计信息的真实性和完整性。

第二章会计科目设置第四条会计科目的设置应遵循以下程序：（一）根据国家有关法律法规和会计制度的规定，结合我单位实际情况，制定会计科目设置方案。

（二）由财务部门组织相关业务部门进行讨论，形成会计科目设置意见。

（三）经单位领导批准后，正式发布会计科目设置方案。

第五条会计科目设置应包括以下内容：（一）会计科目名称：应准确反映经济业务的性质和内容。

（二）会计科目编号：应便于分类、汇总和查阅。

（三）会计科目性质：分为资产、负债、所有者权益、收入、费用等类别。

（四）会计科目核算内容：应明确会计科目的具体核算范围。

第六条会计科目设置应遵循以下要求：（一）会计科目名称应简洁、规范、易记。

（二）会计科目编号应具有逻辑性和连续性。

（三）会计科目性质应与会计要素相对应。

（四）会计科目核算内容应与会计制度规定相一致。

第三章会计科目使用第七条会计科目使用应遵循以下规定：（一）按照会计科目设置方案，正确使用会计科目。

（二）不得随意变更会计科目，如确需变更，应经单位领导批准。

（三）会计科目使用应保持前后一致，不得随意合并或拆分会计科目。

（四）会计科目使用应准确反映经济业务的性质和内容。

第八条会计科目使用应遵循以下要求：（一）会计科目使用应与会计核算方法相一致。

银保日常管理制度范文第一章总则第一条为确保银行保险业务日常管理的规范性，强化监管力度，并提升银行保险经营风险的管理水平，根据《中华人民共和国银行业监督法》、《中华人民共和国保险法》及其他相关法律法规，特制定本制度。

第二条本制度旨在规范银行和保险机构在银行业务及保险业务中的管理活动，包括但不限于资金管理、风险管理、财务管理、内部控制等各个方面。

第三条银行保险机构应构建并完善日常管理制度体系，同时实施内部审计与外部审计，定期进行自查与自评，以确保制度的有效执行。

第二章资金管理第四条银行保险机构需建立并严格执行资金管理制度，以保障资金的安全性、合理运作及稳定增值。

第五条依照法律法规及监管要求，银行保险机构应对自有资金进行科学分类管理，并依据自身的风险承受能力和盈利能力，合理配置资金资源。

第六条银行保险机构应构建资金监控体系，对资金的流动与使用进行实时跟踪与监测，一旦发现异常情况，应立即采取相应措施加以应对。

第三章风险管理第七条银行保险机构需建立健全风险管理制度，明确风险分类及风险管理职责，确保风险管理的系统性与有效性。

第八条银行保险机构应构建风险评估与风险控制机制，对各类风险进行全面评估与有效控制，并设立专门的风险管理部门负责风险管理的日常工作。

第九条银行保险机构应建立风险报告制度，定期（每季度）向监管部门报告风险状况，并定期组织内部风险评估与应急演练，以提升风险应对能力。

第四章财务管理第十条银行保险机构应构建完善的财务管理制度，确保财务信息的真实性、准确性与完整性，为经营管理决策提供有力支持。

第十一条银行保险机构应按照国家财政部门的要求，进行规范的会计核算与财务报告工作，并及时将相关报告报送至相关部门与机构。

第十二条银行保险机构应建立资金预算与绩效评估制度，合理配置资金资源，提高资金使用效率与绩效水平。

第五章内部控制第十三条银行保险机构应构建并完善内部控制制度体系，确保业务活动的规范运作与风险控制的有效性。

第一章总则第一条为了规范企业财务管理工作，提高财务管理水平，确保财务信息的真实、准确、完整，促进企业健康发展，根据《中华人民共和国会计法》等相关法律法规，结合本企业实际情况，制定本制度。

第二条本制度适用于本企业所有财务活动，包括但不限于会计核算、财务报表编制、资金管理、税务管理、内部控制等方面。

第三条本制度遵循以下原则：（一）合法性原则：遵守国家法律法规，确保财务活动合法合规；（二）真实性原则：财务信息真实反映企业的财务状况和经营成果；（三）完整性原则：财务信息全面反映企业的经济活动；（四）及时性原则：及时处理财务事项，确保财务信息时效性；（五）保密性原则：严格保护企业商业秘密和财务信息。

第二章财务组织机构及职责第四条企业设立财务部，负责企业财务管理工作。

财务部下设以下部门：（一）会计核算部：负责会计凭证的审核、登记、汇总、编制财务报表等工作；（二）资金管理部：负责企业资金筹措、使用、回收等工作；（三）税务管理部：负责企业税务申报、缴纳、税务筹划等工作；（四）内部控制部：负责企业内部控制制度的建立、实施、监督等工作。

第五条各部门职责如下：（一）会计核算部：1. 负责编制会计凭证，确保凭证真实、合法、完整；2. 及时登记账簿，确保账簿清晰、准确、完整；3. 编制财务报表，确保报表真实、准确、完整；4. 负责会计档案的管理。

（二）资金管理部：1. 负责企业资金的筹措、使用、回收等工作；2. 确保资金安全、合规、高效；3. 负责编制资金计划，并跟踪执行情况；4. 负责企业银行账户的管理。

（三）税务管理部：1. 负责企业税务申报、缴纳、税务筹划等工作；2. 确保企业税务合规；3. 负责编制税务筹划方案，降低企业税负；4. 负责税务档案的管理。

（四）内部控制部：1. 负责企业内部控制制度的建立、实施、监督等工作；2. 定期进行内部控制风险评估；3. 负责内部审计工作；4. 负责内部控制制度修订和优化。

第三章会计核算第六条会计核算遵循以下原则：（一）权责发生制原则：以权利和义务的发生为标准进行会计核算；（二）一致性原则：会计政策、会计估计保持一致性；（三）历史成本原则：以历史成本为计价基础；（四）谨慎性原则：对可能发生的损失和费用，应予以合理预计。

第一章总则第一条为规范单位会计工作，加强财务管理，提高会计信息质量，根据《中华人民共和国会计法》及相关法律法规，结合本单位实际情况，特制定本制度。

第二条本制度适用于本单位所有会计人员及与会计工作相关的部门和个人。

第三条本制度旨在明确会计工作职责，加强会计核算，强化内部控制，确保会计信息真实、完整、准确。

第二章会计组织机构与职责第四条单位应设立会计部门，负责会计核算、财务管理、内部控制等工作。

第五条会计部门负责人应具备以下职责：1. 主持会计部门全面工作，制定并实施会计工作计划；2. 组织制定和修订会计管理制度，确保制度有效执行；3. 监督会计人员履行职责，确保会计信息真实、完整、准确；4. 组织开展会计培训，提高会计人员业务水平；5. 协调与其他部门的工作，确保会计工作顺利进行。

第六条会计人员应具备以下职责：1. 遵守国家法律法规和单位规章制度，执行会计工作标准；2. 严格按照会计制度进行会计核算，保证会计信息的真实性、完整性和准确性；3. 参与制定和修订会计管理制度，提出改进意见；4. 配合审计、税务等部门开展相关工作；5. 完成领导交办的其他工作任务。

第三章会计核算与基础工作管理第七条会计核算应遵循以下原则：1. 实事求是原则：会计核算应以实际发生的经济业务为依据，如实反映单位财务状况；2. 会计分期原则：会计核算应按照公历年度、月份、季度进行分期；3. 权责发生制原则：会计核算应以权责发生制为基础，确认收入和费用；4. 会计要素确认原则：会计核算应遵循会计要素确认原则，确保会计信息质量。

第八条会计基础工作管理包括：1. 会计凭证管理：建立健全会计凭证管理制度，规范会计凭证的填制、审核、传递和保管；2. 会计账簿管理：建立健全会计账簿管理制度，规范会计账簿的设置、登记、保管和销毁；3. 会计报表管理：建立健全会计报表管理制度，规范会计报表的编制、审核、报送和归档。

第四章内部控制与监督第九条单位应建立健全内部控制制度，确保会计信息真实、完整、准确。

第一章总则第一条为规范公司业务数据的核算管理，确保数据准确、及时、完整，提高业务数据分析与决策的科学性，特制定本制度。

第二条本制度适用于公司所有涉及业务数据的核算工作，包括但不限于销售、采购、库存、财务等部门的业务数据核算。

第三条业务数据核算应遵循以下原则：1. 客观公正：核算过程应客观、公正，确保数据的真实性和可靠性。

2. 及时性：及时收集、处理、核算业务数据，保证数据的时效性。

3. 准确性：严格遵循会计准则和公司相关规定，确保核算数据的准确性。

4. 可比性：核算结果应具有可比性，便于分析和决策。

第二章核算范围与内容第四条核算范围：1. 销售数据：销售额、销售数量、客户信息等。

2. 采购数据：采购数量、采购价格、供应商信息等。

3. 库存数据：库存数量、库存成本、库存周转率等。

4. 财务数据：收入、支出、利润、成本等。

第五条核算内容：1. 数据收集：收集各部门业务数据，确保数据的完整性。

2. 数据整理：对收集到的数据进行分类、整理，形成统一格式。

3. 数据核算：根据会计准则和公司相关规定，对业务数据进行核算。

4. 数据分析：对核算结果进行分析，为决策提供依据。

第三章核算流程第六条数据收集：1. 各部门按照规定的时间节点，将业务数据报送至核算部门。

2. 核算部门对报送的数据进行审核，确保数据的准确性和完整性。

第七条数据整理：1. 核算部门根据数据收集情况，制定数据整理方案。

2. 对收集到的数据进行分类、整理，形成统一格式。

第八条数据核算：1. 核算部门按照会计准则和公司相关规定，对业务数据进行核算。

2. 核算过程中，如发现异常情况，应及时与相关部门沟通，查明原因并处理。

第九条数据分析：1. 核算部门对核算结果进行分析，形成分析报告。

2. 分析报告应包括数据概况、分析结论、改进建议等内容。

第四章责任与权限第十条核算部门负责：1. 制定业务数据核算管理制度，并组织实施。

2. 对业务数据进行收集、整理、核算和分析。

业务核算与操作基本规定一、总则业务核算与操作是指企业在日常经营中，对各项业务交易进行核算和操作的一系列规定和流程。

它是企业管理的重要组成部分，对于保证企业经营的合法性、规范性和高效性具有重要意义。

为了加强企业的业务核算与操作管理，确保企业的利益最大化，特制定本规定。

二、业务核算管理1. 业务核算的目标是通过各项业务活动的核算，形成真实、准确、完整的财务报告，为企业的决策提供准确依据。

2. 业务核算由业务负责人和财务部门共同负责。

业务负责人负责对业务活动进行准确记录，财务部门负责对日常业务进行核算和分析。

3. 业务核算应按照会计原则进行，确保核算结果的真实性和准确性。

核算过程应当记录详细的业务活动流程和相关凭证，以备查验。

4. 业务核算应按照规定的时间节点进行，确保及时性和有序性。

各项业务应当按照时间顺序进行核算，确保核算结果的连续性和一致性。

三、业务操作管理1. 业务操作的目标是通过规范的流程和操作，保证各项业务的顺利进行，提高工作效率。

2. 业务操作应按照规定的流程进行，不得随意变更。

业务操作流程应经过合理设计和评估，确保各项业务操作的合法性和合规性。

3. 业务操作应实行严格的授权制度，确保各项业务操作的安全性和可靠性。

各部门和人员必须按照职责范围进行业务操作，不得超越权限擅自操作。

4. 业务操作应实行有效的内部控制制度，确保各项业务操作的风险控制。

各部门和人员应自觉遵守内部控制制度，确保业务操作的完整性、准确性和及时性。

5. 业务操作应记录详细的操作流程和操作记录，以备查验。

各项业务操作应有明确的操作规定和标准，确保各项业务操作的一致性和可追溯性。

四、业务核算与操作的监督和评估1. 业务核算与操作应接受内部和外部的监督和评估。

内部监督主要由企业内部的审计和监察机构进行，外部评估主要由第三方机构进行。

2. 内部监督机构应定期对各项业务核算与操作进行审计和检查，发现问题及时纠正，并提出改进建议。

核算管理1. 什么是核算管理？核算管理是指企业为了实现经营目标，对企业的经济活动进行全面、系统、科学的核算和管理的过程。

它是企业管理的重要组成部分，为企业提供了重要的决策依据和经营控制手段。

2. 核算管理的目的核算管理的目的是为了实现企业的经济效益最大化，确保企业能够持续健康发展。

具体来说，核算管理的目的包括以下几个方面：2.1 经济决策依据核算管理通过对企业各项经济活动进行核算，为企业的经济决策提供准确、可靠的依据。

通过对企业的成本、收入、利润等进行核算，可以了解企业的经济状况和运营情况，为企业的经济决策提供科学依据，降低决策风险。

2.2 经营控制手段核算管理通过对企业的各项经济活动进行核算，可以实现对企业经营活动的控制。

通过对成本、收入、利润等指标的核算，可以及时发现问题和风险，并采取相应的措施进行调整和改进，提高企业的经营效益。

2.3 经济效益最大化核算管理通过对企业的各项经济活动进行核算和分析，可以发现和利用经济效益最大化的潜力。

通过对成本、收入、利润等指标的核算，可以找出提高效益的关键因素，并采取相应的措施进行优化和调整，实现经济效益最大化。

3. 核算管理的内容核算管理的内容主要包括以下几个方面：3.1 成本核算成本核算是核算管理的重要内容之一。

它通过对企业各项成本进行核算，了解企业的成本构成和成本分布情况，为企业的经济决策和经营控制提供依据。

成本核算可以分为直接成本核算和间接成本核算，通过对成本的核算，可以确定产品的成本和利润，为企业的定价和经营决策提供依据。

3.2 收入核算收入核算是核算管理的另一个重要内容。

它通过对企业的收入进行核算，了解企业的销售情况和收入构成，为企业的经济决策和经营控制提供依据。

收入核算可以分为销售收入核算和其他收入核算，通过对收入的核算，可以了解企业的销售情况和收入来源，为企业的市场营销和经营决策提供依据。

3.3 利润核算利润核算是核算管理的核心内容之一。

它通过对企业的成本和收入进行核算，计算企业的利润，了解企业的盈利能力和盈利构成，为企业的经济决策和经营控制提供依据。

第一章总则第一条为加强公司财务管理工作，规范财务行为，提高资金使用效率，保障公司财务安全，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等相关法律法规，结合公司实际情况，特制定本制度。

第二条本制度适用于公司及下属子公司、分支机构、项目部等所有涉及财务活动的部门和单位。

第三条公司财务管理工作应遵循以下原则：1. 合法合规原则：严格遵守国家法律法规，确保财务活动的合法性、合规性。

2. 实事求是原则：客观、真实、准确地反映公司的财务状况和经营成果。

3. 严谨细致原则：严谨处理财务业务，确保财务数据的准确性和完整性。

4. 效率优先原则：提高财务管理效率，降低财务成本。

第二章财务管理体制第四条公司财务管理工作实行统一领导、分级管理、责任到人的管理体制。

第五条公司设立财务部，负责公司财务管理的日常工作。

财务部对总经理负责，并接受董事会、监事会的监督。

第六条公司财务部下设以下岗位：1. 财务总监：负责领导财务部工作，组织实施财务管理政策，对董事会和总经理负责。

2. 财务经理：协助财务总监工作，负责财务部的日常管理。

3. 会计：负责会计核算、财务报表编制、税务申报等工作。

4. 出纳：负责现金、银行存款的收付，以及票据的保管。

第三章财务管理内容第七条资金管理：1. 严格执行国家有关现金管理的有关规定，确保现金安全。

2. 加强银行账户管理，规范银行结算业务。

3. 优化资金结构，提高资金使用效率。

第八条成本管理：1. 严格执行成本核算制度，加强成本控制。

2. 优化成本结构，降低成本费用。

3. 加强成本分析，提高成本效益。

第九条财务报表管理：1. 按时编制各类财务报表，确保报表的真实、准确、完整。

2. 加强财务报表分析，为管理层提供决策依据。

3. 及时披露财务信息，维护公司形象。

第四章岗位职责第十条财务总监职责：1. 领导财务部工作，组织实施财务管理政策。

2. 组织编制财务预算，监督预算执行情况。

3. 负责财务报表的编制、审核和披露。

第一章运营主管的任职管理一、判断题1. 运营主管是指受派于农业银行各级对外营业机构，专职对临柜业务运行进行组织、监督、管理和绩效考评的人员。

（V）2. 运营主管必须专职，不可兼任ABIS “九级主管”、“三级主管”、“二级主管”、“一级主管”及普通柜员等角色。

（X ）3. 营业期间，运营主管不得顶岗或代班办理业务。

（V）4. 对外营业机构运营主管由该机构的上级管辖行委派，运营主管的工作直接对受派机构负责。

（X ）5. 对业务量大、柜员多，或营业场所功能分区多的营业机构，可根据业务或管理需要，同时委派两名（含）以上运营主管，但必须明确一名运营主管承担主要职责。

（V）6. 运营主管应对柜员进行全面管理，安排营业机构劳动组合，负责柜员业务质量、效益以及绩效考核，组织柜员的业务知识学习与培训。

（V）7. 运营主管应抵制上级行或受派机构负责人及有关业务主管人员授意、指使、强令违反规章制度办理业务的行为。

（V）8. 运营主管在正常履职时，即使主动发现、揭露受派机构有关违规问题、案件的，如须承担相关责任的，也不应从轻处理。

（X ）9. 运营主管对于单位负责人或上级行负责人的违规行为按规定进行抵制、报告后，委派行未及时处理，由此引发的风险、案件，运营主管也应承担相关责任。

（X）二、单选题1. 运营管理工作的原则中不包括（B ）原则。

A.效率B.效益C.质量D.安全2. 下面有关运营主管的说法正确的是（B ）。

A.三级主管就是运营主管B.运营主管可以兼任九级主管C.运营主管不得兼任三级主管 D.运营主管可以兼任二级主管，但不得办理业务3. 运营主管可以兼任ABIS中的（D）角色。

A.普通柜员B. 一级主管C.二级主管D.三级主管4. 运营主管直接对（A）负责。

A.委派行B.受派机构C.柜员D.网点负责人5. 下列机构必须配备运营主管的是（A）。

A.对外营业机构B.作业中心C.金库中心D.清算中心6. 下列关于委派运营主管说法正确的是（C）。