原创6：8.2 征税和纳税

屠宰税：是指国家对猪、菜牛、菜羊等几种牲畜在发生屠宰行为时，向屠宰单 位和个人所征收的一种税。屠宰税的征税范围主要是屠宰生猪、菜羊、菜牛等 三种牺畜以及马、驴、骡、骆驼等四种牲畜，因老、弱、病、残失去耕作能力 或运输能力，经批准宰杀的，也属于屠宰税的征税范围。屠宰税原则上按牲畜 宰杀后实际重量从价计征。
应设为4800元。
案例说明 张三在2016年一月份税前工资10000元，他需要缴纳各项社会保险 金1100元，那么他的税后工资是多少呢？
案例说明
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张三在2016年一月份税前工资10000元，他需要缴纳各项社会保险
金1100元，那么他的税后工资是多少呢？
应纳税所得额=(应发工资－四金)－3500 =10000 － 1100 － 3500 = 5400元
印花税：是对经济活动和经济交往中书立、领受（书立：比如，在签合同时第 1，2 页 签字生效，需要签字，立字据。领受：比如，办营业执照，工商局办好，你领 执照时，为领受。）具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。因采用在应 税凭证上粘贴印花税票作为完税的标志而得名。印花税的纳税人包括在中国境 内书立、领受规定的经济凭证的企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会 团体、其他单位、个体工商户和其他个人。
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你知道吗?
年收入超过12万元，要自行报税。
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我国的税收是取之于民，用之于民。 公民必须承担义务，自觉诚信纳税。
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公民为什么要依法纳税？（必要性） ①在我国，税收取之于民，用之于民，国家利益、集体利益、个人 利益在根本上是一致的。
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参照上面的工资税率表不含税部分，超过4155元至7755元的部分， 则适用税率20%，速算扣除数为555。 缴费 = 应纳税所得额×税率 － 速算扣除数
= 5400×20% －555= 525元。
实发工资=应发工资－四金－缴税 = 10000 －1100－525 = 8375元
个税的意义
个税是国家财政收入的重要来源，也是调节个 人收入分配、实现社会公平的有效手段。
契税：是房屋买卖中国家规定必须交的税收，一般按合同中标明的房屋价款的 1.5/100税率征税（房交会契税优惠除外），契税是国家收的。这没有什么疑问， 无论是商品房还是存量房的买卖都要缴纳的。
——五大类，共二十多种
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流转税 所得税 资源税 财产税 行为税
增值税 个人所得税
在我国影响很 大的两个税种
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王先生去商店买东西，在进行付款的时 候，售货员对王先生说：“如果你不要 发票，我可以给你打八折。”王先生陷 入了两难。
（1）售货员的行为对吗？ （2）如果你是王先生，你会索要发票吗？ 为什么？
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公民要增强“纳税人意识”——怎么做
增强监督意识 以主人翁态度积极关注税
收的征管和使用。
2011年9月1日起，中国内地个税免征额调至3500元。
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个人所得税计算公式
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应纳税所得额 = 工资收入金额 － 各项社会保险费（四金） － 起征
点(3500元)
缴税 = 应纳税所得额×税率 － 速算扣除数
实发工资=应发工资－四金－缴税
说明：如果计算的是外籍人士（包括港、澳、台），则个税起征点
批评和检举
维护人民 和
国家利益
要有依法纳税的义务意识，依法诚信纳税。
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权 利 意 识 义 务 意 识
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谢谢观看

欺骗隐瞒
不缴少缴
欠税
拖欠税款
拖延时间 拖欠税款
骗税
虚列虚报出口货物数量、价格、 虚报自然灾害。
欺骗
获得税收优 惠
抗税 威胁、围攻、殴打税务人员。 暴力威胁 不纳税
偷税和骗税的主要区别： 偷税是设法隐瞒应税项目和应税收入。 骗税是骗得税收优惠。
在我国，为了鼓励企业增加出口，国家规定将某些出 口商品应纳的部分税额退还给生产企业。 骗税集中表现在用欺骗手段获得国家出口退税。
无偿性
要求
强制性
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保障
决定 固定性
三者紧密联系，不可分割
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纳税人
我国税收的种类 征税对象
计税标准
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①流转税 ——增值税、营业税、消费税等
税 收
②所得税 ——个人所得税、企业所得税等
的 种
③资源税 ——开采矿藏资源税
类
④财产税 ——买卖房屋契税
⑤行为税 ——印花税、屠宰税等
什么是增值税？
增值税
所属税种
流转税
征税对象
生产经营中的增值额
纳税人
单位或个人
基本税率 征收意义
17％
避免重复征税，防止偷税漏税，促进生产 专业化，体现公平竞争，有利于财政收入 稳定增长。
ห้องสมุดไป่ตู้
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个人所得税
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①所属税种： 所得税
②征税对象： 个人所得额
③纳税人： 在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年，从我国境 内外取得所得的个人。 在我国境内无住所又不居住或居住不满一年而从我国境内取得所 得的个人。 ④税率：超额累进税率 和 比例税率
第八课 财政与税收 第2课时
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征税和纳税
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国家财政收入的构成
税收收入 利、债、费
议一议
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中学生与税收
中学生是未成年人，没有经济收入， 不是纳税人，与税收无关。
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每个人都直接或间接 与税收发生着联系
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什么是税收？
主体
目的
手段 税收是国家为实现其职能，
凭借政治权力，依法取得财政收
探究：如果您是税务员，将怎样回答小李的问题？ （结合税收特征的相关知识进行回答）
税收的基本特征及其关系
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强制性 国家凭借政治权力强制征税。纳税人必须依法 纳税；税务机关必须依法征税。
无偿性
不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接 付出任何代价。
固定性 在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对 象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。
⑤应税项目： P79相关链接
超额累进税率和比例税率
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例如： 彩票中奖500万，适用税率20%，应缴税额=500万×20%=100万。
热点探究： 个人所得税法修订
2011年4月20日，十一届全国 人大常委会第二十次会议召开， 个人所得税免征额拟调至3500 元。2011年6月中旬，调查显 示，48%的网民要求修改个税 起征点。2011年6月30号十一 届全国人大常委会第二十一次 会议通过了关于修改《个人所 得税法》的决定，并于2011年 9月1日起施行。
入的基本形式。 依据税法
地位
（法律）
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国家、税收与税法
“有国就有税” —税收为国家的存在和发展提供物质保障
“有税必有法” —税法为赋税的征收提供法律依据和保障
小李投资开办了一家服装公司，发展初期效益不错。前些天税务 工作人员督促他到税务局去交税。小李一头雾水……
1.能否不交？
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2.能不能像买国债那样，到期还本付息？ 3.打个折吧！
公民为什么要依法纳税？（必要性） ②国家各项职能的实现，必须以税收作为物质基础。
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公民为什么要依法纳税？（必要性） ③每个公民在享受国家提供的各种服务的 同时,必须承担义务,自觉诚信纳税。
违反税法的行为
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行为
表现
手段
目的
偷税
伪造、变造、隐匿、擅自销毁账 簿等，进行虚假的纳税申报。