四川省国家税务局关于印发《四川省国家税务局增值税防伪税控系统

乐税智库文档财税法规策划 乐税网四川省国家税务局关于加强农产品收购发票使用管理的通知【标 签】加强农产品收购发票,使用管理【颁布单位】四川省国家税务局【文 号】川国税函﹝2009﹞185号【发文日期】2009-07-13【实施时间】2009-07-13【 有效性 】全文失效【税 种】发票管理注释：自2013年3月19日，全文废止，参见《四川省国家税务局关于农产品收购发票有关问题的通知》（川国税函【2013】045号文）各市、州国家税务局，省局直属税务分局、稽查局： 为了进一步加强农产品收购发票的管理，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其《实施细则》、《中华人民共和国发票管理办法》、《中华人民共和国增值税暂行条例》及其《实施细则》规定，结合我省实际情况，现就有关事宜通知如下。

一、加强农产品收购发票配售管理 (一)增值税一般纳税人(以下简称纳税人)首次领用农产品收购发票，主管国税机关应实地核查纳税人的生产经营范围、规模等，根据纳税人的农产品收购业务量，核定农产品收购发票的版位、数量。

(二)对初次申请领购发票或者一年内有违章记录的纳税人，其领购发票的数量应控制在1个月使用量范围内；使用发票比较规范且无发票违章记录的纳税人，可适当放宽，但最多不得超过3个月的使用量。

(三)坚持验旧购新制度。

纳税人已使用和未使用发票的验旧或缴销期限不超过3个月。

逾期未办理发票验旧或缴销手续的，由主管国税机关责令其限期改正。

逾期仍未改正的，主管国税机关可对其发票进行检查。

二、加强农产品收购发票的开具管理 (一)纳税人向农业生产者个人购买自产农产品应当开具其向税务机关依法领取的农产品收购发票，以此作为抵扣增值税进项税额的合法凭证。

(二)纳税人向农业专业合作社和农业生产者个人以外的单位和个人购买农产品，应当向对方索取增值税专用发票或普通发票，不得开具农产品收购发票。

(三)纳税人开具农产品收购发票必须按顺序号、各联次逐栏一次性填开，且金额、数量、品种与实际业务一致，各项目必须填写齐全，内容真实、字迹清楚。

乐税智库文档财税法规策划 乐税网四川省国家税务局关于印发《四川省国家税务局增值税专用发票管理办法》的通知【标 签】增值税专用发票,专用发票管理办法【颁布单位】四川省国家税务局【文 号】川国税发﹝1996﹞39号【发文日期】1996-01-31【实施时间】1996-01-01【 有效性 】全文有效【税 种】发票管理各地、市、州国家税务局（不发重庆），省国税局直属分局： 为了加强对增值税专用发票的管理，省国家税务局在1995年6月印发了《四川省国家税务局增值税专用发票管理办法（试行）》。

现根据国家税务总局对专用发票管理的新规定和各地在试行中所反映的问题，我们对《四川省国家税务局增值税专用发票管理办法（试行）》进行了修改，并经全省增值税工作会议讨论，现将《四川省国家税务局增值税专用发票管理办法》印发给你们，从一九九六年一月一日起正式施行。

四川省国家税务局增值税专用发票管理办法第一章　总 则 第一条　为了加强增值税专用发票（以下简称专用发票）和其他计税、扣税凭证的管理，保障凭专用发票注明税款抵扣制度的顺利实行，根据《中华人民共和国发票管理办法》、国家税务总局《增值税专用发票使用规定》和其他有关专用发票管理的制度、规定，制定本办法。

第二条 凡在我省境内，经国家税务机关审批、认定的增值税一般纳税人（以下简称一般纳税人）领购、开具、取得、保管专用发票等，都必须遵守本办法的规定。

第三条 增值税专用发票防伪税控系统的有关管理事项，适用本办法。

第四条　全省各级国家税务机关负责管理专用发票，其管理事项适用本办法。

第二章　专用发票的领购 第五条　专用发票的版面分为：百元版、千元版、万元版、拾万元版、电脑版。

第六条　依法办理了税务登记，并经国家税务机关认定的一般纳税人，可以向国家税务机关申请购买专用发票。

第七条　领购专用发票的一般纳税人，应当提出书面申请，提供经办人身份证明、税务登记证、增值税一般纳税人认定表，税控Ic卡，以及财务专用章或发票专用章印模，经国家税务机关审核后，发给专用发票领购证件。

国家税务总局关于印发《增值税日常稽查办法》的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 国家税务总局关于印发《增值税日常稽查办法》的通知（１９９８年３月２６日国税发［１９９８］４４号）各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：现将《增值税日常稽查办法》印发给你们，望各地认真贯彻执行。

对执行中遇到的问题可及时向总局反映。

增值税日常稽查办法第一条为了规范增值税稽查的内容和程序，加强增值税日常稽查管理，防范和查处偷骗增值税行为，提高纳税人依法纳税自觉性，根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国增值税暂行条例》制定本办法。

第二条本办法适用于税务机关对增值税一般纳税人（以下简称纳税人）实施的增值税日常稽查。

小规模纳税人增值税日常稽查办法另行制定。

第三条增值税日常稽查是税务机关依照税收法律、法规和规章，对纳税人履行纳税义务情况实施常规稽核和检查的总称，包括稽核、检查及一般性违法问题的处理。

第四条增值税稽核是税务机关监审纳税人增值税纳税申报情况及相关资料，筛选检查对象的过程，分为一级稽核和二级稽核。

一级稽核的工作内容和步骤：（一）监控纳税人的申报情况。

对超过纳税申报期限未办理纳税申报者，在本纳税申报期结束后５日内，向其发出催报通知。

对连续两个月逾期未申报的，列印《未申报纳税人清单》送交检查。

（二）审核纳税人的申报数据。

依据纳税申报表内各指标之间的逻辑关系，对所申报的应纳税额进行逻辑审核。

对申报有误的，应及时向纳税人发出《申报错误更正通知》。

（三）按季计算分析纳税人销售额变动率和税负率，计算公式如下：本年累计应税销售额－上年同期应税销售额１．销售额变动率＝－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－×１００％上年同期应税销售额本年累计应纳税额２．税负率＝－－－－－－－－－－×１００％本年累计应税销售额将销售额变动率和税负率与相应的正常峰值进行比较，对存在下列问题的纳税人，列印《纳税申报异常纳税人清单》送交二级稽核。

国家税务总局关于印发《增值税一般纳税人纳税申报“一窗式”管理操作规程》的通知文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2005.04.13•【文号】国税发[2005]61号•【施行日期】2005.01.01•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】增值税,税收征管正文国家税务总局关于印发《增值税一般纳税人纳税申报“一窗式”管理操作规程》的通知国税发[2005]61号各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：现将《增值税一般纳税人纳税申报“一窗式”管理操作规程》印发给你们，请认真研究贯彻。

由于配套软件的修改工作正在抓紧进行，正式执行时间另行通知。

附件：1.“一窗式”管理工作流程图（略）2.“一窗式”票表税比对异常类型及处理方式分类表3.比对异常转办单4.比对异常纳税人清单5.未票表税比对纳税人清单6.增值税专用发票抵扣联扣押收据7.认证不符或密文有误专用发票转办单8.比对异常和处理结果统计表国家税务总局二00五年四月十三日增值税一般纳税人纳税申报“一窗式”管理操作规程一、为加强增值税一般纳税人（以下简称纳税人）征收管理，规范纳税申报“一窗式”管理（以下简称“一窗式”管理）操作，提高工作效率，优化纳税服务，根据《中华人民共和国税收征收管理法》和《中华人民共和国增值税暂行条例》等有关税收法律、法规规定，制定本规程。

二、“一窗式”管理是税务机关以信息化为依托，通过优化整合现有征管信息资源，统一在办税大厅的申报征收窗口，受理增值税一般纳税人纳税申报（包括受理增值税专用发票抵扣联认证、纳税申报和IC卡报税），进行票表税比对，比对结果处理等工作。

三、“一窗式”管理一律实行“一窗一人一机”模式。

基本流程为：增值税专用发票（以下简称专用发票）抵扣联认证、纳税申报（以下简称申报）受理、IC 卡报税、票表税比对及结果处理。

四、地市级以上税务机关增值税管理部门负责“一窗式”管理业务的指导、监督；区县级税务机关增值税管理部门负责“一窗式”管理业务的组织实施。

国家税务总局关于防伪税控系统试点企业开具增值税专用发票有关问题的通知文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】1995.07.04•【文号】•【施行日期】1995.07.04•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】增值税,税收征管正文国家税务总局关于防伪税控系统试点企业开具增值税专用发票有关问题的通知（１９９５年７月４日）各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：为了加强增值税专用发票（以下简称专用发票）的使用管理和控制增值税税源，根据国务院领导同志的指示精神，从１９９４年第四季度开始，我局在辽宁省鞍山市、江苏省镇江市、广东省珠海市选择部分企业进行增值税防伪税控系统的试点。

增值税防伪税控系统是根据增值税的征收特点，运用电子密码、税控黑匣子和ＩＣ卡技术，解决专用发票的防伪和增值税税源控制问题。

由于通过该系统开具的专用发票与一般电脑专用发票相比有所不同，为便于全国各地税务机关了解和掌握，确保试点工作的正常运行，现就三市试点企业开具的电脑专用发票有关问题通知如下：一、利用该系统开具的电脑专用发票具有以下特点：（一）在专用发票的左上角打印６０位电子密码，同时在右上角打印该份专用发票号码，与专用发票原有号码相同。

（二）试点企业如发生退货或销售折让、按照《增值税专用发票使用规定（试行）》需要开具红字专用发票的，改为开具负数专用发票，即在专用发票右上角打“销项负数”字样，在用阿拉伯数字填写的金额、税额前打印“”号，在价税合计（大写）前打印“（负）”字样。

（三）试点企业１９９５年版电脑专用发票格式的变化：１．电脑专用发票的票头底线缩短；２．原左上角的地区编码向下移至开票日期的上方。

（四）１９９４年版电脑专用发票，试点企业仍可继续使用。

二、电脑专用发票的各栏内容及原有的防伪标志不变。

三、试点企业开出电脑专用发票的防伪密码，仅供试点地区税务机关识伪用；非试点地区税务机关仍应按照《国家税务总局关于增值税专用发票使用与管理有关问题的通知》（国税发〔１９９５〕０４７号）对试点企业开具的专用发票进行识别认证。

国家税务总局关于发布增值税发票税控开票软件数据接口规范的公告文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2014.03.14•【文号】国家税务总局公告2014年第17号•【施行日期】2014.03.14•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】税收征管正文国家税务总局关于发布增值税发票税控开票软件数据接口规范的公告（国家税务总局公告2014年第17号）为进一步减轻纳税人负担，优化纳税服务，国家税务总局决定对纳税人使用的增值税发票税控开票软件（以下简称税控开票软件）数据接口规范予以发布，以满足纳税人内部管理信息系统与税控开票软件的衔接需要。

现将有关事项公告如下：一、税控开票软件是指增值税一般纳税人安装使用的防伪税控系统防伪开票子系统和发票税控系统开票软件。

二、本次发布的数据接口规范包括导入接口规范和导出接口规范，发票类型为增值税专用发票、增值税普通发票和货物运输业增值税专用发票。

导入接口规范是指税控开票软件可接收的待开具发票信息的数据格式；导出接口规范是指从税控开票软件导出已开具发票信息的数据格式。

三、为配合数据接口规范发布，税控开票软件增加了手工导入开具、批量自动导入开具、批量数据导出等功能。

需启用这些功能的纳税人，应将增值税防伪税控系统防伪开票子系统升级为V7.23.10版，发票税控系统开票软件升级为V1.3.00版。

四、数据接口规范和税控开票软件安装包在金税工程纳税人技术服务网（http：//）上发布，纳税人可自行下载免费安装使用。

在使用数据接口规范和安装税控开票软件过程中，如有问题，请联系当地税控技术服务单位提供技术支持。

五、各地税控技术服务单位不得在税控开票软件安装、升级过程中，以技术服务为由强行向纳税人搭售通用设备或软件。

纳税人如发现税控技术服务单位的上述违规行为，可通过电子邮件（邮箱：*********************.cn）向税务总局反映。

特此公告。

国家税务总局2014年3月14日。

四川省国家税务局关于加强增值税一般纳税人实地查验工作的通知【法规类别】增值税【发文字号】川国税函[2010]80号【发布部门】四川省国家税务局【发布日期】2010.03.25【实施日期】2010.04.01【时效性】部分失效【效力级别】地方规范性文件【部分失效依据】四川省国家税务局关于公布全文失效废止、部分条款失效废止的税收规范性文件目录的公告四川省国家税务局关于加强增值税一般纳税人实地查验工作的通知（川国税函[2010]80号）各市、州国家税务局，省局直属税务分局：为切实加强增值税一般纳税人管理，规范整合实地查验工作，确保查验工作的有效性，根据《增值税一般纳税人资格认定管理办法》（国家税务总局令第22号，以下简称“认定管理办法”）等相关规定，结合我省实际，现就增值税一般纳税人管理中实地查验工作有关事项明确如下，请遵照执行。

一、查验范围（一）对年应税销售额超过小规模纳税人标准需认定的情形，纳税人报送的资料符合“认定管理办法”要求，主管税务机关可先行认定。

对年应税销售额未超过小规模纳税人标准依纳税人申请认定的情形，纳税人报送的资料符合“认定管理办法”要求，主管税务机关应进行实地查验，对符合条件的纳税人，办理一般纳税人资格认定。

（二）纳税人申请增值税防伪税控系统最高开票限额时，主管税务机关应进行实地查验。

（三）对纳入辅导期管理的增值税一般纳税人，在纳税辅导期的最后一个月内，主管税务机关应进行实地查验。

（四）对纳税人申请不认定增值税一般纳税人的，主管税务机关可根据需要进行实地查验。

二、查验内容（一）一般纳税人资格认定和防伪税控系统最高开票限额审批的查验对申请一般纳税人资格和防伪税控系统最高开票限额的纳税人，要重点查验下列项目：1.证件资料。

核对法定代表人、财务负责人、办税人员的身份证和会计人员从业资格、与中介机构签订的代理记账协议等原件，核实纳税人提交的申请资料是否与实际情况相符。

2.有无固定的生产经营场所。

四川省国家税务局关于加强农产品收购发票增值税进项税额抵扣管理的通知文号:川国税函〔2009〕185号各市、州国家税务局，省局直属税务分局：为了进一步加强农产品增值税的管理，切实有效堵塞税收征管漏洞，保障国家税收收入，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其《实施细则》、《中华人民共和国发票管理办法》、《中华人民共和国增值税暂行条例》及其《实施细则》和相关税收法律、法规、规章的规定，结合我省实际情况，现就农产品收购发票抵扣增值税进项税额相关事宜通知如下：一、加强农产品收购发票配售管理(一)增值税一般纳税人(以下简称纳税人)首次领用农产品收购发票，主管国税机关应实地核查纳税人的生产经营范围、规模等，根据纳税人的农产品收购业务量，核定农产品收购发票的版位、数量。

同时严格将发票的用量控制在一个月内。

(二)纳税人购买千元版以上大额版发票，纳税人应当场在发票联加盖本单位或个人的财务印章或发票专用章。

(三)纳税人有下列情形之一的，主管国税机关应在告知纳税人后降低发票版位和数量：1．千元版以上(含千元版)发票未顶格填开的发票份数占当期已开具发票份数1 0％以上(含10％)：2。

千元版以上(含千元版)发票未顶格填开的比例虽不达10％，但经告知后仍不改正的；3．主管国税机关根据纳税人生产经营中投入产出及纳税情况，需合理降低版位和数量的。

(四)坚持验旧购新制度。

纳税人已使用和未使用发票的验旧期限不超过3个月。

超过规定期限未提交验旧或缴销的，主管国税机关应对其发票进行检查。

二、加强农产品收购发票的开具管理(一)纳税人向农业生产者个人购买自产农产品应当开具其向税务机关依法领取的农产品收购发票，以此作为抵扣增值税进项税额的合法凭证，纳税人开具的收购清单、码单等其它收购凭证，均不能作为抵扣增值税进项税额的合法凭证。

（二）纳税人向农业生产者个人以外的单位和个人购买农产品，应当向对方索取增值税专用发票或普通发票，不得开具农产品收购发票。

四川省国家税务局川国税函〔2010〕172号四川省国家税务局关于使用通用机打卷式发票有关问题的通知各市、州国家税务局，省局直属税务分局：按照《国家税务总局关于印发〈全国普通发票简并票种统一式样工作实施方案〉的通知》(国税发〔2009〕142号)和《四川省国家税务局关于贯彻落实<国家税务总局普通发票简并票种统一式样工作实施方案>的通知》（川国税发〔2010〕28）要求，我省国税系统从2010年7月1日启用通用机打卷式发票，旧版机打卷式发票不再印制，原使用国税机关监制统一机打卷式发票和企业冠名机打卷式发票的纳税人改用统一式样的通用机打卷式发票。

现就使用通用机打卷式发票有关问题通知如下：一、使用范围2010年7月1日普通发票换版后，凡拟使用非税控电子器具开具卷式发票，且符合使用条件的单位和个人，可以向主管税务机关提出申请使用通用机打卷式发票。

普通发票换版前已经启用机打卷式发票的纳税人，应按照换版要求使用通用机打卷式发票。

二、使用条件纳税人申请使用通用机打卷式发票应同时具备以下条件：（一）有固定生产经营场所，企业发票管理制度健全。

（二）满足《国家税务总局关于使用计算机开具单联式发票有关问题的批复》（国税函〔2006〕210号）规定的四项条件：（1）纳税记录良好；（2）企业财务管理规范；（3）保证发票电子存根可靠存储5年以上；（4）可按月向主管税务机关报送发票电子存根数据。

（三）2010年7月1日起新申请启用机打卷式发票的纳税人，应选用总局和省国税局确定的通用机打卷式发票的规格和联次（2010年6月30日前已使用特殊规格机打卷式发票的纳税人除外）。

（四）能按照《四川省国家税务局关于推行机打卷式发票电子信息采集系统的通知》（川国税函〔2010〕75号）要求的规范格式、规定时间上报卷式发票电子存根数据。

三、使用要求（一）凡符合卷式发票使用条件的纳税人，应按照普通发票管理规定到主管国税机关申请领购通用机打卷式发票。

四川省国家税务局关于固定业户总分支机构增值税汇总纳税有关税收管理事项的公告文章属性•【制定机关】国家税务总局四川省税务局•【公布日期】2014.09.25•【字号】四川省国家税务局公告2014年第13号•【施行日期】2014.11.01•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】增值税正文四川省国家税务局关于固定业户总分支机构增值税汇总纳税有关税收管理事项的公告（四川省国家税务局公告2014年第13号）根据《四川省财政厅四川省国家税务局关于固定业户总分支机构增值税汇总纳税有关事项的通知》（川财税〔2014〕20号）（以下简称《通知》）规定，现对四川省固定业户总分支机构增值税汇总纳税有关税收管理事项公告如下：一、适用《通知》中规定的汇总纳税办法的固定业户应为增值税一般纳税人。

二、总分支机构当月应纳增值税的计算和缴纳总机构按月汇总计算总机构及全省所属分支机构销项税额和进项税额及汇总应纳增值税额，按《通知》第五条规定的分配比例计算出总机构及各分支机构的汇总应纳增值税额。

其计算方式为：（一）总机构：每月计算出汇总应纳增值税额后，向总机构主管国税机关缴纳总机构当月应纳税额。

当月汇总应纳增值税额＝（总、分支机构当月销项税额－总、分支机构当月进项税额＋简易计税办法计算的应纳增值税额）总机构当月应纳税额＝当月汇总应纳增值税额×2%＋（当月汇总应纳增值税额×98%）×（当月总机构实现的销售额/当月总、分支机构全部销售收入）×100%（二）分支机构：每月按当月汇总应纳增值税额扣除当月总机构缴纳应纳增值税额后，按各分支机构实现的销售额比例进行分配并由总机构统一申报缴纳。

分支机构当月应纳增值税额＝（当月汇总应纳增值税额×98%）×（当月分支机构实现的销售额/当月总、分支机构全部销售额）×100%三、总分支机构税务登记、一般纳税人资格认定、发票领购及增值税防伪税控系统等税收日常管理工作分别由其总分支机构所在地的主管国税机关负责。

乐税智库文档财税法规策划 乐税网四川省国家税务局关于固定业户总分支机构增值税汇总纳税有关税收管理事项的公告【标 签】四川省,固定业户,增值税汇总纳税,公告【颁布单位】四川省国家税务局【文 号】四川省国家税务局公告2014年第13号【发文日期】2014-09-25【实施时间】2014-09-25【 有效性 】全文有效【税 种】增值税 根据《四川省财政厅 四川省国家税务局关于固定业户总分支机构增值税汇总纳税有关事项的通知》(川财税[2014]20号)(以下简称《通知》)规定，现对四川省固定业户总分支机构增值税汇总纳税有关税收管理事项公告如下： 一、适用《通知》中规定的汇总纳税办法的固定业户应为增值税一般纳税人。

二、总分支机构当月应纳增值税的计算和缴纳 总机构按月汇总计算总机构及全省所属分支机构销项税额和进项税额及汇总应纳增值税额，按《通知》第五条规定的分配比例计算出总机构及各分支机构的汇总应纳增值税额。

其计算方式为： (一)总机构：每月计算出汇总应纳增值税额后，向总机构主管国税机关缴纳总机构当月应纳税额。

当月汇总应纳增值税额=(总、分支机构当月销项税额-总、分支机构当月进项税额+简易计税办法计算的应纳增值税额) 总机构当月应纳税额=当月汇总应纳增值税额×;2%+(当月汇总应纳增值税额×;98%)×;(当月总机构实现的销售额/当月总、分支机构全部销售收入)×;100% (二)分支机构：每月按当月汇总应纳增值税额扣除当月总机构缴纳应纳增值税额后，按各分支机构实现的销售额比例进行分配并由总机构统一申报缴纳。

分支机构当月应纳增值税额=(当月汇总应纳增值税额×;98%)×;(当月分支机构实现的销售额/当月总、分支机构全部销售额)×;100% 三、总分支机构税务登记、一般纳税人资格认定、发票领购及增值税防伪税控系统等税收日常管理工作分别由其总分支机构所在地的主管国税机关负责。

国家税务总局关于印发《增值税税控系统服务单位监督管理办法》的通知税总发〔2015〕118号各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局:为进一步加强税务机关对增值税税控系统服务单位的监督管理，不断优化对增值税纳税人的开票服务，在广泛征求意见的基础上，国家税务总局制定了新的《增值税税控系统服务单位监督管理办法》（以下简称监督管理办法），现印发给你们，并就有关事项通知如下：一、纳税人可自愿选择使用航天信息股份有限公司（以下简称航天信息）或国家信息安全工程技术研究中心（以下简称国家信息安全中心）生产的增值税税控系统专用设备。

二、纳税人可自愿选择具备服务资格的维护服务单位（以下简称服务单位）进行服务。

服务单位对航天信息或国家信息安全中心生产的专用设备均可以进行维护服务。

三、服务单位开展的增值税税控系统操作培训应遵循使用单位自愿的原则，严禁收费培训，严禁强行培训，严禁强行搭售通用设备、软件或其他商品。

四、税务机关应做好专用设备销售价格和技术维护价格的收费标准、增值税税控系统通用设备基本配置标准等相关事项的公示工作，以便接受纳税人监督。

五、各地要高度重视纳税人对服务单位的投诉举报工作。

各级税务机关应设立并通过各种有效方式向社会公布投诉举报电话，及时处理增值税税控系统使用单位对服务单位的投诉举报。

省国税局负责对投诉举报及处理情况进行跟踪管理，按月汇总相关情况，随服务质量调查情况一并上报国家税务总局。

六、税务机关应向需使用增值税税控系统的每一位纳税人发放《增值 税税控系统安装使用告知书》（附件1，以下简称《使用告知书》），告知纳税人有关政策规定和享有的权利。

服务单位应凭《使用告知书》向纳税人销售专用设备，提供售后服务，严禁向未持有《使用告知书》的纳税人发售专用设备。

七、税务机关和税务工作人员严禁直接或间接从事税控系统相关的商业性经营活动，严禁向纳税人推销任何商品。

八、各级税务机关应高度重视服务单位监督管理工作，严格落实监督管理办法，认真履行监督管理职责。

税控专用设备及技术服务费抵减增值税实务16问1、购买增值税税控系统专用设备的费用及支付的技术服务费可以抵减增值税吗？答:增值税纳税人2011年12月1日（含,下同）以后初次购买增值税税控系统专用设备（包括分开票机）支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减（抵减额为价税合计额)，不足抵减的可结转下期继续抵减。

增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的技术维护费(不含补缴的2011年11月30日以前的技术维护费)，可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票，在增值税应纳税额中全额抵减，不足抵减的可结转下期继续抵减.技术维护费按照价格主管部门核定的标准执行。

2、抵减增值税和进项税额抵扣是同一概念吗？答:不是同一概念。

抵减增值税是指全部费用(价税合计)一起抵税，进项税额抵扣指的是税额部分的抵扣。

3、非初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用可以抵减增值税吗？答:不可以，该费用由纳税人自行负担，不得在增值税应纳税额中全额抵减。

4、防伪税控系统全面升级更新报税盘＊**元可全额抵减吗？答：可以5、可以抵减增值税的专用设备具体包括哪些？答：增值税防伪税控系统的专用设备包括金税卡、IC卡、读卡器或金税盘、税控盘、报税盘和传输盘。

6、一般纳税人和小规模纳税人购买增值税税控系统专用设备的费用及支付的技术服务费是否可以抵减增值税？答：一般纳税人和小规模纳税人初次购买升级版防伪税控系统专用设备费及技术服务费都可以抵减增值税。

7、购买税控设备包括总分机，总分机一并购买，分机能否全额抵减?答：初次购进分开票机支付的费用也可进行全额抵减。

8、纳税人购买增值税税控系统专用的电脑和打印机、以及支付的电子申报系统的技术服务费，能不能全额抵减增值税？答：不可以。

电脑、打印机属于通用设备，不属于可全额抵减的范围。

但一般纳税人购买电脑、打印机如用于增值税项目且取得专用发票的，专用发票上注明的增值税额可以申报进项税额抵扣。

增值税防伪税控系统最高开票限额审批实地核查政策依据一、引言增值税防伪税控系统是中国国家税务总局为了加强税收管理和防止偷漏税行为而推出的一项重要举措。

为确保该系统的有效运行，国家税务总局制定了《增值税防伪税控系统最高开票限额审批实地核查政策》。

本文将对该政策的依据进行全面详细、完整且深入的介绍。

二、增值税防伪税控系统最高开票限额审批实地核查政策依据1.《中华人民共和国增值税法》根据《中华人民共和国增值税法》，纳税人应当按照规定使用电子发票，并将相关数据及时上传至增值税防伪税控系统。

该法律明确规定了纳税人的义务和责任，并对违反规定的行为进行了相应处罚。

2.《财政部税务总局关于印发电子普通发票业务规范（试行）的通知》《财政部税务总局关于印发电子普通发票业务规范（试行）的通知》进一步规范了电子发票的管理和使用。

该通知明确要求纳税人使用增值税防伪税控系统开具电子发票，并对开票限额进行了明确规定。

3.《国家税务总局关于印发〈增值税防伪税控系统最高开票限额审批实地核查办法〉的通知》为了加强对增值税防伪税控系统最高开票限额审批实地核查工作的管理，国家税务总局制定了《增值税防伪税控系统最高开票限额审批实地核查办法》。

该办法明确了纳税人申请最高开票限额审批的程序和要求，并规定了实地核查的具体操作流程。

4.《国家税务总局关于发布增值税防伪技术规范（试行）的公告》为保障增值税发票真实有效，国家税务总局发布了《增值税防伪技术规范（试行）》。

该公告对增值税发票的印制、使用、销售等环节进行了详细规定，并要求纳税人使用符合技术规范要求的印刷企业生产发票。

5.《国家质量监督检验检疫总局公告2010年第43号》为了保护国家税收和消费者权益，国家质量监督检验检疫总局发布了《国家质量监督检验检疫总局公告2010年第43号》。

该公告要求印刷企业必须通过认证，才能生产增值税发票。

这一规定进一步加强了对增值税防伪税控系统最高开票限额审批实地核查的要求。

国家税务总局关于防伪税控认证不符合和密文有误增值税专
用发票查处工作的补充通知
【法规类别】增值税发票管理
【发文字号】国税发明电[2000]55号
【发布部门】国家税务总局
【发布日期】2000.12.26
【实施日期】2000.12.26
【时效性】现行有效
【效力级别】XE0303
国家税务总局关于防伪税控认证不符合和密文
有误增值税专用发票查处工作的补充通知
（国税发明电[2000]55号2000年12月26日）
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：
为进一步规范防伪税控认证环节发现的认证不符和密文有专用发票的查处工作，充分发挥金税工程的作用，经研究，特补充通知如下：
一、各地征收机关将防伪控认证不符和密文有误专用发票原件和软盘数据移送稽查局时，须同时移送国税明电[2000]51号附件1(《防伪税控认证不符和密文有误增值税专用发票情况表》)，并填写《防伪税控认证
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财政部国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知发布时间：二〇一三年五月十日【字号：大中小】【我要打印】各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局，新疆生产建设兵团财务局：为减轻纳税人负担，经国务院批准，自2011年12月1日起，增值税纳税人购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费(以下称二项费用)可在增值税应纳税额中全额抵减。

现将有关政策通知如下：一、增值税纳税人2011年12月1日（含，下同）以后初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机)支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减（抵减额为价税合计额），不足抵减的可结转下期继续抵减。

增值税纳税人非初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用，由其自行负担，不得在增值税应纳税额中抵减。

增值税税控系统包括：增值税防伪税控系统、货物运输业增值税专用发票税控系统、机动车销售统一发票税控系统和公路、内河货物运输业发票税控系统。

增值税防伪税控系统的专用设备包括金税卡、IC卡、读卡器或金税盘和报税盘；货物运输业增值税专用发票税控系统专用设备包括税控盘和报税盘；机动车销售统一发票税控系统和公路、内河货物运输业发票税控系统专用设备包括税控盘和传输盘。

二、增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的技术维护费(不含补缴的2011年11月30日以前的技术维护费)，可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票，在增值税应纳税额中全额抵减，不足抵减的可结转下期继续抵减。

技术维护费按照价格主管部门核定的标准执行。

三、增值税一般纳税人支付的二项费用在增值税应纳税额中全额抵减的，其增值税专用发票不作为增值税抵扣凭证，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

四、纳税人购买的增值税税控系统专用设备自购买之日起3年内因质量问题无法正常使用的，由专用设备供应商负责免费维修，无法维修的免费更换。

四川省国家税务局关于印发《增值税若干政策问题解答[之一]》的通知川国税函[2008]155号 2008-6-11各市、州国家税务局，省局直属税务分局、稽查局：1994年税制改革以来，省局先后印发了8个《增值税若干问题解答》，随着经济的发展和税收政策的的调整，原有解答中的部分内容已经废止或者发生改变。

近期省局组织力量对解答内容进行了全面清理和修订，现将修订后的《增值税若干政策问题解答（之一）》印发你们，请在国家税务总局没有出台新规定前暂按此执行。

本通知自2008年7月1日起执行。

执行之日起，以下文件全文或相关文件列举条款同时废止，即《四川省国家税务局关于印发﹤增值税若干问题解答（一）﹥的通知》（川国税函发〔1995〕第100号）、《四川省国家税务局关于印发﹤增值税若干问题解答（二）﹥的通知》（川国税函发〔1995〕第122号）、《四川省国家税务局关于印发﹤增值税问题解答之四﹥的通知》（川国税函发〔1997〕第2号）、《四川省国家税务局关于印发﹤增值税问题解答之五﹥的通知》（川国税函〔1998〕第259号）、《四川省国家税务局关于印发增值税问题解答的通知》（川国税函〔2000〕第185号）、《四川省国家税务局关于印发增值税问题解答的通知》（川国税函〔2002〕第242号）及《转发财政部、国家税务总局关于对部分资源综合利用产品免征增值税的通知》（川国税发〔1995〕096号）、《四川省国家税务局转发财政部、国家税务总局关于继续对部分资源综合利用产品等实行增值税优惠政策的通知》（川国税发〔1996〕095号）、《四川省国家税务局关于明确对资源综合利用建材产品实行增值税优惠政策有关问题的通知》（川国税发〔1997〕第250号）、《四川省国家税务局关于加强对资源综合利用建材产品增值税免税政策管理的通知》（川国税函〔2000〕001号）、《四川省国家税务局关于加强对资源综合利用产品增值税免税管理的补充通知》（川国税流一函〔2000〕001号）、《四川省国家税务局转发财政部、国家税务总局关于部分资源综合利用及其他产品增值税政策问题的通知》（川国税函〔2002〕011号）、《四川省国家税务局转发国家税务总局关于平销行为征收增值税问题的通知》（川国税发〔1997〕第267号）、《四川省国家税务局关于进一步明确有关税收审批权限的通知》（川国税函〔2003〕127号）第一条第一、二款、《四川省国家税务局关于严格其他抵扣凭证管理的通知》（川国税函〔2006〕337号）第三条。

四川省国家税务局关于机动车销售统一发票税控系统有关问题的公告文章属性•【制定机关】国家税务总局四川省税务局•【公布日期】2013.07.26•【字号】四川省国家税务局公告2013年第9号•【施行日期】2013.08.01•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】税务综合规定正文四川省国家税务局关于机动车销售统一发票税控系统有关问题的公告（四川省国家税务局公告2013年第9号）为贯彻落实《财政部国家税务总局关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点税收政策的通知》（财税〔2013〕37号）第二十二条第一项“从销售方或者提供方取得的增值税专用发票（含税控机动车销售统一发票）上注明的增值税额准予从销项税额中抵扣”以及附件2第二条第一项第二目“原增值税一般纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额准予从销项税额中抵扣”规定，根据《国家税务总局关于在全国开展营业税改征增值税试点有关征收管理问题的公告》（2013年第39号）有关税控系统要求，我局决定在全省范围内推行机动车销售统一发票税控系统（以下简称机动车发票税控系统）。

现将有关事项公告如下：一、自2013年8月1日起，增值税一般纳税人从事机动车（旧机动车除外）零售业务开具机动车销售统一发票，应使用机动车发票税控系统。

二、自2013年8月1日起，增值税一般纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇取得的机动车发票税控系统开具的机动车销售统一发票，应自该发票开具之日起180日内到国税机关认证，认证通过的作为增值税扣税凭证，其进项税额准予从销项税额中抵扣。

三、机动车发票税控系统专用设备为税控盘和报税盘，纳税人应当使用税控盘开具发票，使用报税盘领用发票、抄报税。

税控盘和报税盘经税务机关初始化发行后使用。

原使用税控盘开具机动车销售统一发票的增值税一般纳税人，可凭在用的专用设备到税务机关办理税控盘升级发行后，开具机动车销售统一发票。