集团公司内部交易事项的处理

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集团内部往来管理制度一、制度背景随着企业的不断发展和壮大，集团类型的企业已成为现代企业的主流形式。

集团型企业由于其庞大的组织结构和多元化的业务范围，往来管理更为复杂。

为了规范和加强集团内部往来管理，制定一套集团内部往来管理制度尤为必要。

二、制度目的1.规范内部往来行为，确保资金安全。

2.加强内部沟通，提高工作效率。

3.保障业务扩展的顺利进行，加强内部合作。

三、制度适用范围本制度适用于集团内所有与往来有关的部门、员工。

四、制度内容1.内部往来的方式（1）集团公司内部的往来一般应当以转账方式进行。

特殊情况下，应当先向集团总部汇报并经过审批。

（2）若内部往来涉及纸质票据，应当由双方互相保管，且应经过双方签字、盖章确认。

（3）对于内部往来的财务凭证，应按照相关规定及时归档，定期进行审查。

2.资金管理（1）资金应当由集团总部进行管理，具体操作流程应当根据集团总部的相关规定进行。

（2）各子公司应当在规定的时间内将资金上缴集团总部。

（3）资金汇入员工私人账户的，应当经过集团总部审批，并应当与员工签署相关协议。

3.职责分工（1）集团总部应当负责统一协调内部往来和资金管理。

（2）各子公司应当负责自身往来和资金管理。

（3）各部门应根据工作职责的不同，对内部往来和资金管理进行分类、细致的管理。

4.报告制度（1）各子公司应当及时向集团总部汇报自身往来情况、资金使用情况等。

（2）集团总部应当对各子公司的汇报进行审核，快速反应问题并提出合理建议。

5.制度监督（1）集团总部应当负责内部往来和资金管理的监督及时发现问题并处理。

（2）各部门应当相互监督，发现问题及时向上级报告。

（3）对违反内部往来和资金管理制度的行为，应当按照相关规定进行处理。

五、制度实施1.制度颁布后，应当进行全员宣讲、培训。

2.制度的规定应当由各部门切实落实、执行，并进行定期检查。

3.制度应当随着公司的发展，在实际操作中持续改进和完善。

六、制度遵守要求所有部门、员工应当根据制度规定进行行为，如有不符合规定的行为，应当及时向上级报告并接受相应的处罚。

高级财务管理第五章集团公司内部交易事项的处理集团公司内部交易是指集团内部成员之间进行的交易活动，包括货物、服务和金融交易等。

由于集团公司的特殊性质，内部交易事项如果处理不当，将会对公司财务状况产生不利影响。

因此，高级财务管理对于集团公司内部交易的处理显得尤为重要。

本文将从集团公司内部交易的定义、影响因素以及处理方法等方面进行探讨。

一、集团公司内部交易的定义集团公司内部交易是指该集团下属各个公司之间进行的交易活动。

这种交易一般以成本计价为主，目的是满足集团内部各个公司的需求，并协调分配资源。

集团公司内部交易可以涉及货物和服务的购销、资金的借贷及利息支付等各种形式。

二、集团公司内部交易的影响因素1. 市场力量：市场力量是影响集团公司内部交易的最主要因素之一。

市场竞争的程度将直接决定供需关系，从而影响内部交易的价格和数量。

2. 管理层动机：集团公司内部交易往往受到管理层的控制和决策。

管理层的动机会对内部交易的成本、定价和政策制定产生重要影响。

3. 外部法规：集团公司内部交易需要遵守相关的法规和规章制度。

外部法规对内部交易的监管与约束，有助于确保交易的公正性和合法性。

4. 内部合作：集团公司内部交易通常需要各个公司之间的合作与协调，合作程度将直接影响内部交易的效率和成本。

三、集团公司内部交易的处理方法1. 完善内部交易制度：集团公司应建立完善的内部交易制度，明确交易的程序、规则和责任。

制度的建立可以有效规范内部交易，保证交易的公平性和透明度。

2. 定价机制的建立：集团公司内部交易的定价机制对于成本的合理核算和资源的公平配置起着重要作用。

公司可以制定相关的定价准则和方法，使内部交易的价格符合市场价值。

3. 强化内部检查与审计：集团公司应加强对内部交易的检查与审计，及时发现和解决其中可能存在的问题。

内部检查与审计可以提高交易的合规性和风险管理水平，确保交易的效果符合预期。

4. 鼓励外部交易：在集团公司内部交易存在一定问题或者风险的情况下，可以考虑鼓励外部交易。

第五章集团公司内部交易事项的处理一、集团公司内部交易事项的含义及类型集团公司内部交易事项——集团公司内部母公司与其所属的子公司之间以及各子公司之间发生的除股权投资以外的各种往来业务及交易事项。

集团公司内部交易事项按不同的标志有不同的分类方法，主要包括以下两种：（一）按内部交易事项是否涉及损益分类（三）内部交易事项的消除方法集团公司内部交易事项的消除实际上是以企业集团为报告主体，将一方的内部销售与另一方的内部购进予以抵销，从而消除集团内部未实现损益。

在母公司持股比例不同的情况下，不同类型的内部交易事项，其消除方法有所不同。

1．母公司拥有子公司全部股权当母公司拥有子公司全部股权时，顺销和逆销所形成的集团公司内部未实现损益都应予以全部消除。

2．母公司拥有子公司部分股权顺销——所形成的集团公司内部未实现损益体现在母公司的会计报表中，应予以全部消除；逆销——所形成的集团公司内部未实现损益体现体现在子公司会计报表中，有全部消除法和部分消除法两种消除方法本章集团公司内部交易事项的抵销采用了全部消除法。

二、集团公司内部存货交易集团公司的内部交易事项应从集团这一整体的角度进行考虑，即将它们视为同一会计主体的内部业务处理，在母公司及子公司个别会计报表的基础上予以抵销，以消除它们对个别会计报表的影响，保证以个别会计报表为基础编制的合并会计报表能够正确反映企业集团的财务状况和经营成果。

需要抵销的内部存货交易包括当期和以后各期两种情况。

（一）当期内部存货交易母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部存货交易主要是指商品或产品（以下均称为产品）的销售业务。

从图中可以看到母公司已将其销售收入1200元和销售成本1000元计入当期损益，列示在利润表中，体现为２００元的利润；子公司存在两种情况：一是子公司以１２００元的价格从母公司购入的商品，当期以１３００元的价格销售给集团以外的Ａ公司，将销售收入1300元和销售成本1200元计入当期损益，列示在利润表中，体现为100元的利润；二是子公司以１２００元的价格从母公司购入的商品，当期尚未销售，表现为子公司本期资产负债表中的存货１２００元，其中含有２００元未实现的销售利润；从企业集团整体的角度看，企业集团内部的产品购销业务只是属于产品调拨活动，使产品的存放地点发生了变动，既不能实现销售收入，也不能发生销售成本，因而并不能形成利润。

集团内部往来清理方案随着公司业务的增长和发展，集团内部往来交易也变得越来越复杂，为了减少风险和管理成本，需要制定一套清理方案进行管理和规范。

1. 背景分析集团内部往来交易是指不同的公司之间进行的业务往来，包括货物进出、服务提供等。

这种交易主要是为了方便管理和避免税务纳税的重复征收等问题。

但是这种内部往来交易也存在一些问题：1.计价方式不规范，会导致价格不一致；2.发票管理不规范，容易造成漏开、重复开、虚开等问题；3.内部交易资金流动不透明，会给财务部门的核算带来麻烦；4.内部交易的规范性要求没得到很好的落实，存在风险。

2. 组织机构集团内部往来清理方案的执行需要由一个专门的机构负责，这个机构需要承担如下职责：1.制定内部往来交易规范和流程，明确操作步骤和标准；2.监督内部往来交易的所有操作；3.审批所有内部往来交易的单据、发票和价格；4.负责内部交易资金流动管理和账务核算；5.提供内部往来交易的数据分析等服务。

3. 清理流程清理内部往来交易需要经过如下几个步骤：3.1 数据收集和汇总制定一系列制度和标准，将公司内部的各个部门的业务实际情况进行梳理，收集和整理各种内部交易单据，包括发票、申请单、财务报告等信息。

3.2 数据分析和核对对收集到的数据进行深入分析，去除重复、非关键数据，确保数据的准确性和完整性。

对数据进行分类、整合、匹配和核对，确保各种交易的价格和发票准确无误。

数据分析的重点是查找不规范的跨公司、跨部门价款异动等交易，要对这些交易进行核查和跟进。

3.3 筛选和整理将数据归档分门别类，整理出内部往来清单，内容包括对外利用信息、供应链、代理商列表、关键供应商和客户、能源成本及其规划、质量技术等，通过清单对内部往来交易进行规范化管理。

3.4 单据和票据的核查对内部往来交易的单据和票据进行核查，包括核算交易价格和货款、发票验真验实等留痕，确保核算正确性和规范性。

3.5 财务核算和管理对内部往来交易的财务核算进行管理，要确保资金流动的透明和及时完成核算和开票工作。

内部交易结算业务规定一.目的1.规范集团公司内部交易行为，整合集团资源，发挥各主体协同作用，降低成本、费用支出，提高集团整体经济效益。

2.明确内部交易范围、定价、核算办法，提供业绩评价及考核依据。

二.适用范围XXXXXXXXX实业有限公司及其下属各单独核算单位之间的所有内部交易业务。

三.职责部门内部交易合同管理由运营中心负责；内部交易的结算管理统一由财务中心负责，其中内部交易价格管理由成本管理部负责；内部交易的账务处理核算由会计部负责。

四. 内容规定1.内部交易定义本规定所指内部交易是指发生在各单位之间的资源使用和被使用的经济行为。

2. 内部交易实施原则（1）.内部优先原则为了促进集团内部资源的利用效率和各主体协同效应，各单位应优先考虑购买内部其他单位的产品或服务。

（2）. 经济和竞争原则为了促进各单位降低成本，提高服务质量，总部鼓励集团内各单位之间进行内部交易竞选，购买价低的产品或优质的服务。

(3). 交易市场化原则及争议处理提供产品或劳务的单位应该以市场化的规则来进行内部交易，签定相应的经济合同，如果造成违约或其他有损另一方的经济行为，按合同规定赔偿,造成争议的由商品购买方或劳务接受方向总经办投诉,由总经办裁决。

3.内部交易定价原则与方法（1）.主要产品买卖，交易价格由成本管理中心参照目标成本提出，交分管财务总监批准后执行；对于未提出交易价格的新增交易物资，在业务发生时由成本管理中心核定交易价格，交财务总监批准后执行。

（2）.特殊情况（重大质量问题等原因情况）下，交易双方可以就交易价格提出调整申请，查明责任提出处理意见后经分管财务总监审批后，报总经理批准后调整。

（3）、定价方法：内部交易结算价格可以从以成本为依据、以市场价格为依据、以协商平衡为依据三方面出发，来制定，各有倚重。

内部结算价格制定包括历史类比定价法、横向类比定价法、计划成本定价法、成本加成定价法、目标成本定价法、协商成本定价法。