当前我国税收政策若干问题探索

税务税收探索政策的思考解读论文（共3篇）论文一：《税务税收对经济发展的影响及其政策探索》摘要：本文探讨了税务税收对经济发展的影响，并提出了相应的政策探索。

基于理论分析和实证研究，本文发现税务税收对经济发展具有重要影响，但其影响范围和程度需要根据具体情况进行调整。

同时，本文提出了一些政策建议，包括减少税务税收的负担、优化税制结构、加强税收执法等。

1.引言税务税收是国家财政的重要组成部分，对于实现经济发展目标具有重要意义。

然而，税务税收的规模、结构和政策都会对经济发展产生重要影响。

而对于如何在经济发展中合理运用税务税收政策，以取得最佳效果，一直是各国政府和经济学家们关注的重要问题。

2.税务税收对经济发展的影响税务税收对经济发展具有多重影响机制。

首先，税收收入可以为政府提供经费，支持公共服务和基础设施建设，从而促进经济发展。

其次，税务税收可以通过调节经济行为、改善资源配置，提高经济效率。

然而，税务税收也可能会对经济主体产生负面影响，包括对生产者和消费者的约束，可能导致资源流失和效率下降。

3.税务税收政策探索为了实现税务税收对经济发展的最佳效果，需要探索相应的政策。

首先，应减少税务税收的负担，特别是对于低收入群体。

这可以通过调整税收率、增加税务减免政策等方式实现。

其次，应优化税制结构，通过调整各类税收的比重和税率，实现资源配置的最优化。

最后，应加强税收执法，提高税收征管效率，减少逃税行为，确保税收收入的稳定。

4.实证研究及政策启示本文还通过实证研究对税务税收的影响进行了分析。

研究发现，税务税收的规模对经济发展具有显著正向影响，但税收结构和政策对经济发展的影响需要根据具体情况进行调整。

根据实证结果，本文提出了相应的政策启示，包括加强税收执法、优化税制结构、减少税务税收的负担等。

5.结论税务税收对经济发展具有重要影响，但需要根据具体情况进行政策调整。

通过减少税务税收的负担、优化税制结构、加强税收执法等措施，可以实现税务税收对经济发展的最佳效果。

关于对高收入人群避税问题及对策思考与探索“十四五”政府工作报告提出了减税退税的政策，结合2018年10月1日开始逐步实行的个人所得税改革，可以看出我国正逐步建立更加公平的分配与再分配制度。

其中建立旨在调节居民收入分配、避免贫富差距过大的个人所得税征税制度，是完善我国再分配制度的关键。

一、高收入人群个人所得税的征管现状（一）高收入人群收入隐蔽高收入人群的收入往往更为隐蔽，很多灰色收入难以在源头进行扣缴税款。

第一，最常见的是个人收入转增为企业资本，隐瞒财产性收入。

目前在国内外均有出现企业的高层管理人员收入为“1美金”“1元钱”的现象，他们将个人的收入转增为公司的注册资本，按照20%的税率收取。

这些高收入人群往往可以通过资本运作、金融理财、投资注资的方式，将个人劳务收入转换成资本营收，以此将高税率转换成低税率，以此获得不正当利益，并且，这种财产性收入不像可从源头直接进行统计扣除的职工工资一样,其隐蔽性更强,监管更具困难。

第二，高收入人群往往会进行跨境投资或在海外开办公司、实施商业行为等以此获利，对此我国税务机关难以觉察并征管。

第三，我国目前未能实现税务部门与银行、车管所、房屋登记机关、工商行政管理局等相关机构的联通，税务机关无法查明高收入人群的准确收入信息和财产情况。

（二）相关制度未充分落实我国适用代扣代缴与自行申报相结合的纳税方法。

但是在目前的相关实践中，我国并没有相应的政策督促和保障代缴代扣的顺利实施。

并且我国自行申报制度不够健全，导致部分高收入人群没有对其隐形收入进行申报，对我国税收制度造成影响。

例如股权转让的税收方面。

我国的个人所得税法规定了扣缴义务人制度，但是在股权转让和股息红利所得方面，扣缴义务人往往未按规定扣缴相关税款，纳税人又缺少纳税意识未进行自行申报。

首先，许多大型公司的股东持有市值巨大的股票，股票价值的上涨同时意味着股东可以获取大量利益，其财产也大大增加，而我国对于仅持有而不转让股权的持有者不征收个人所得税，而对于股息产生的红利收取的个人所得税也微乎其微。

我国现行税制存在的主要问题及改革建议
1.税制过于复杂，难以理解和适用，给纳税人带来不便和负担。

2.税种过多，税率过高，导致企业成本增加，影响了经济发展。

3.税收征管不够规范，存在征收难度大、征收漏洞大等问题，影响了税收的公平性和效率性。

4.税收征收和使用缺乏透明度，缺乏有效的监督机制和公众参与，容易导致腐败和浪费。

改革建议：
1.简化税制，减少税种，降低税率，提高税制透明度和公平性。

2.完善税收征管体系，加强税收征收监管，建立健全的纳税人信用评价制度。

3.加强税收征收和使用的公开透明度，建立有效的监督机制和公众参与机制，提高税收使用效益和公共财政的透明度和公信力。

4.推进税收征管信息化，利用大数据技术和人工智能，提高税收征管的效率和准确度。

5.加强国际税收合作，遏制跨国企业税收逃避和避税的行为，提高我国的税收收入和国际竞争力。

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税务税收探索政策的思考解读论文（共3篇）一、《税收扶贫政策的效果评估及其对社会发展的启示》该论文主要探讨了税收扶贫政策的意义、实施情况、效果评估及对社会发展的启示。

该论文强调了税收扶贫政策的实施是促进社会公平和缩小贫富差距的重要手段，也是地方政府实现自我发展和可持续发展的重要途径。

论文指出，税收扶贫政策的实施不仅需要强有力的管理和监管，更需要科学的评估和分析，以确定其效果及可行性，并对政策进行调整和优化。

从效果评估方面来看，论文采用了比较分析和实证研究等方法对部分税收扶贫政策及其效果进行考察。

研究结果表明，税收扶贫政策对于缓解贫困人口生活状况、提高其收入水平和增强其自我发展意识和能力等方面均具有积极作用，也为当地经济和社会发展提供了有力支撑。

但同时也存在一些问题和难点，例如政策执行不充分、缺乏有效的监督机制、对税收扶贫对象的认定不足等，这些问题需要进一步解决和完善。

从对社会发展的启示方面来看，论文认为通过税收扶贫政策的实施，地方政府可以借助税收手段，促进本地区社会公平和经济繁荣，进而带动整个地区的可持续发展。

同时，论文还提出了一些可行的政策建议，包括加强政策合理性与可行性的研究、建立综合评估指标体系以及强化政策执行和监管等方面。

二、《税收减免政策的影响因素及效果评估》该论文主要探讨了税收减免政策的影响因素和实施效果，并采用实证研究的方法对北京市某地区企业税收减免政策的实施效果进行了考察。

论文认为，税收减免政策的实施能够从多方面促进企业发展和地方经济繁荣，但它也受到一系列影响因素的制约。

因此，要实现税收减免政策的最佳效果，需要对这些影响因素进行深入分析和评估。

通过资料搜集和实证研究，该论文提出了影响税收减免政策实施效果的主要因素，包括企业自身因素、税收政策因素和地方经济环境因素等。

例如，企业自身因素中的资本占比和业务范围等因素、税收政策因素中的税收减免政策力度和实施措施等因素、地方经济环境因素中的行业发展水平和政府对企业的支持力度等因素均对税收减免政策的实施效果产生直接或间接的影响。

浅谈现行税收征管中存在的问题及对策市场经济的深入发展，要求改变传统的税收管理方式，构建现代化税收征管体系。

与形势发展要求相比，当前税收征管中还存在诸多不适应的地方，对于这些问题，必须客观审视和认真分析，在税收征管实践中逐步加以解决。

一、当前税收征管中存在的主要问题风险管理理念有待更新。

税收风险管理理念作为国际上一种先进的管理理念，引入我国税收管理实践的时间还不长，税务人员对税收风险管理理念的学习和认识还有一个过程，税收管理工作仍然停留在原有的思维模式中，风险管理还没有普遍运用到税收征管中去，征纳双方法律地位平等的理念还没有从根本上树立起来，纳税人忽视税法遵从和风险管理的现象依然存在。

税收征管程序有待规范。

现行税收征管程序是根据原“34字征管模式”制定的，在实施税源专业化管理新体系下已显得陈旧和不完善，税源管理缺位的问题比较明显，重点税源管理程序不细化，中小税源管理程序过于复杂；纳税评估的法律地位不明确，纳税评估的质量不高，对纳税申报真实性、合法性审核不到位，税收征、管、查等环节的配合不协调，制约征管质量和效率的提高。

税源分类管理有待改进。

管户与管事相结合、属地管理与分类管理相结合的原则在《税收管理员制度》中有明确的规定，但在实际征管工作中，税收管理员仍旧习惯于属地划片固定管户方式，税源管理职责分工不够科学，对所有的纳税户均衡安排征管力量，导致重点税源和重点行业等高风险领域管理力量不足，征管力量占比相对较低，一些复杂涉税事项的管理层级较低。

信息管税水平有待于提高。

信息管税为税源管理提供支撑作用，“全面、及时、准确”六字数据采集要求不能落到实处，现有数据质量水平不高；政府部门等第三方配合不够，第三方信息共享平台没有建立起来，内、外部涉税信息比对困难较多；数据分析设立的指标较多，没有建立统一的数据分析模型，缺少一个统一的数据分析应用平台，传统的分析手段无法适应信息管税的新形势。

税源管理运行机制有待加强。

关于当前税收工作中存在问题的思考和建议党的十九大对推进国家治理体系和治理能力现代化作出战略部署，国家税务总局提出建立完备规范的税法体系、成熟定型的税制体系、优质便捷的服务体系、科学严密的征管体系、稳固强大的信息体系和高效廉洁的组织体系等六大体系的目标，实现这一目标的途径就是深化改革。

王军局长讲“不少改革是由问题倒逼而生的，又在不断解决问题中深化”，笔者结合当前税收实际工作中存在的主要问题谈一谈自己的粗浅认识和看法。

一、当前税收工作中存在主要问题面对经济形势、税源状况的急剧变化和建设法治型、服务型政府的要求，税务工作还有许多不适应的地方，特别是没有围绕市场经济发挥税务的职能作用，主要表现有：（一）征收监控基础缺位一是基础管理缺失。

《征管法》赋予税务机关有税务登记、账簿凭证、财务制度和软件报备、发票、银行账号、税控装置、纳税申报等七项基本的征收管理职能。

但实践中，税务机关并未完全依照法定职责去加强管理，许多制度形同虚设。

如有些地方未设定岗位、无人管理，导致出现账簿凭证缺失、虚假，财务制度不健全、财务软件不报备，银行账号掌握不全、报备账号基本不用、大量使用个人账号等问题。

有些地方落实较好、但未完全管住，如发票管理中印制、发售管理较好，但发票使用管理缺位，不开票、虚开票行为泛滥。

二是信息管理缺失。

部分纳税人趋利性强，税法遵从度差，财务核算不健全，税务机关主要掌握的纳税申报信息失真，征纳双方信息不对称。

社会各部门不同程度掌握着纳税人的涉税信息，但信息不共享，导致税务机关内外信息不对称。

纳税人经营方式集团化、跨区域经营趋势加强，税务机关间信息不共享、不反馈，造成税务机关上下信息不对称。

此外，税务机关对纳税人申报的大量信息资料缺少管理、整合，容易出现资料不全、信息错误的情况；各系统间的数据不融合、缺整合，出现过分依赖系统信息和未充分全面运用信息两种问题，税务机关在掌握信息与管理运用信息上不对称，执法和服务失去基础和支撑。

增值税改革存在的问题及对策研究随着我国经济的不断发展，增值税作为最重要的税种之一，对于税收体系的完善和经济的稳定发展起着非常重要的作用。

当前我国增值税改革还存在一些问题，其对策研究显得尤为紧迫。

本文将从增值税改革存在的问题出发，从宏观和微观的角度探讨解决方案，以期为我国增值税改革提供有益的建议。

一、增值税改革存在的问题1. 增值税税率过高目前我国的一般纳税人增值税税率为16%，部分行业还要缴纳6%的增值税率，其中纳税人自行缴纳的增值税税率高达13%，这在一定程度上影响了企业的生产和经营成本，特别是对于小微企业而言，税负较重。

2. 增值税税制复杂当前我国增值税税制繁琐复杂，对于企业而言，往往需要耗费大量的人力物力来进行税收申报和纳税缴纳，税收征管成本过高，给企业带来了一定的负担。

税制的复杂也容易导致企业出现申报错误和偷税漏税等问题。

3. 完善的增值税发票管理目前我国增值税发票管理体系还存在一定问题，比如发票伪造、虚开等问题较为严重，给税收征管带来了一定的压力，也给企业经营带来了一定的风险，需要进一步加强发票管理，提高税收征管的水平。

4. 税收政策不够灵活当前的增值税税收政策较为僵化，对于不同行业和不同企业，往往采取统一的税收政策，不能够根据不同的情况来灵活调整税收政策，这导致税收政策的落实不够有效，影响了税收的征缴。

二、对策研究针对增值税税率过高的问题，可以适当降低增值税税率，特别是对于小微企业等一些重点行业，可以适当调整税率，减轻其税收负担，提高其生产经营的盈利能力。

可以逐步推进增值税改革，探索采用阶梯式税率结构，更加符合不同行业和不同企业的实际需求。

对于增值税税制复杂的问题，可以进一步简化税制，减少税收申报和纳税缴纳的程序，降低税收征管成本。

可以采用信息化手段，简化税收前置后置管理环节，提高税收征管效率，减少税收征管成本。

结语随着我国经济的不断发展，增值税作为重要的税收方式之一，在税收体系中起着至关重要的作用。

我国现行税制存在的主要问题及改革建议
1.税制不够简化：我国税制涉及到多个税种，税收政策也比较复杂，企业和个人缴税的程序繁琐，增加了纳税人的负担。

2. 税收结构问题：我国税收结构偏重于间接税，如增值税、消费税等，而直接税如个人所得税、企业所得税占比较低，这导致了税负分配不均和经济效率低下。

3. 税收征管问题：我国税收征管存在着不规范、不公正、不透明等问题，导致了一些纳税人的不满和逃税现象的存在。

改革建议：
1. 税制简化：应当通过整合税种、取消不必要的税种和税收优惠，简化税制，降低纳税人的负担。

2. 税收结构调整：应当适度提高直接税在税收结构中的比重，优化税收结构，增加税负分配的公平性和经济效率。

3. 税收征管规范：应当加强税收征管的规范化和透明化，提高税收征管的公正性和公平性，减少逃税现象的发生。

4. 加强税务部门的服务意识和能力：税务部门应当进一步加强纳税人的服务意识和能力，为纳税人提供更加优质的服务，帮助纳税人更好地了解税收政策，提高纳税意识和自觉性。

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浅析税收征管改革中存在的问题及对策—调研报告近年来，各级税务部门按照国家税务总局提出的建立“以纳税申报和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查”的新型税收征管模式的要求，文秘部落不断深化税收征管改革，收到了明显成效：巩固完善了新税制，促进了依法治税；强化了税收征管，促进了征管质量、效率和水平的提高；强化了税收聚财功能，保证了税收收入的稳定增长。

但是，随着征管改革的不断深入，一些新的矛盾日益显现，相当多的实际问题羁拌着改革的进程。

在此，笔者就现行税收征管模式存在的问题及如何通过进一步深化改革解决这些问题作一点粗浅探讨。

一、新的征管模式运行过程中遇到的一些突出问题对照国家税务总局“以纳税申报和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查”的新税收征管模式要求，通过几年来的工作实践，笔者认为，现行征管运行机制主要还存在以下几个方面的问题：（一）纳税申报管理上的问题建立纳税人“自核自缴”的申报制度是新的征管运行机制最重要的基础，也是深化征管改革的核心内容。

目前纳税申报上存在的主要问题集中表现在：一是纳税申报质量不高。

由于纳税人的纳税意识以及业务技能方面有一定差异，出现了纳税申报不真实的问题，突出反映在零申报、负申报现象增多等；二是内部纳税申报制度不尽完善，手续繁杂，环节较多，对纳税人监控不力。

（二）税务稽查的地位与作用问题新的征管模式赋予税务稽查十分重要的职能，并强调了其“重中之重”的地位，但在实际运做中，受多种因素的制约与影响，稽查工作“重中之重”的地位与作用并没有充分体现：一是稽查力量相对不足，财力投入较少，稽查手段和装备有待改善。

二是实际工作中“重征收、轻稽查”的观念仍然存在，税务稽查的职能不够明确。

只重视了税务稽查对纳税行为的监督检查职能，而忽视了其对执法行为监督制约和对行政行为监督检查的职能。

三是税务稽查操作规范还不尽完善，稽查工作缺乏应有的深度和力度。

目前按选案、检查、审理、执行四个环节实施税务稽查，在实际操作中还不够规范，某些环节（如稽查选案）的可操作性和科学性亟待提高，各环节的有序衔接制度要进一步健全，选案的随意性，检查的不规范性，审理依据的不确切性，执行的不彻底性等问题还比较普遍，影响了稽查整体效能的发挥。

我国税收治理存在的问题和改善建议探讨论文关键词:市场经济税收法环境论文摘要:我国社会主义市场经济的确立和建设,税收收入成为国家财政收入的要紧来源,税收的地位愈来愈重要,对税收立法的要求就越高。

但由于我国税收法规不完善,有随意性,弹性大,常常变更,征纳两边在税收法规熟悉上就会产生误差,对同一项纳税事宜,两边会有不同的意见,法规有时又不明确,税务机关执法行为不易标准,容易造成税务机关与纳税人的征纳矛盾。

另外,我国税收法规宣传力度不够,宣传的形式、方式、手腕比较单一,纳税人不了解税法,纳税人纳税意识淡薄。

上述各类缘故致使了我国税收法制环境较差。

1我国税收治理存在的问题及成因税收征管的信息化水平比较低,共享机制未形成,源于税收信息化基础工作薄弱新征管模式要求以运算机网络为依托,信息化、专业化建设为目标,但由于税收基础工作覆盖面较广,数据搜集在全面性、准确性等方面尚有欠缺,不能知足税收征管和税源监控的需要。

税源监控不力,征管失衡随着经济的进展和社会环境的不断转变,税源在散布和来源上的可变性大大增加,税源失控的问题也就不可幸免。

目前,税源监控不力要紧表此刻:一是征管机构设置与税源散布不相称,治理职能弱化。

由于机构设置不合理,税源监控职责分工不是十分明确,对税源产生、转变情形缺乏应有的了解和监控;另外,税务机关治理缺位的问题仍存在,显现大量漏征漏管户的现象,因此税收流失必然存在。

二是税源监控的和谐机制尚未形成。

在“征、管、查”治理模式下,由于税收征、管、查等环节职责不明确或彼此脱节,和国税、地税之间或税务机关与其他部门之间缺乏配合、和谐而引发税源失控。

三是税收执法不标准,税法的威慑力减弱。

税务机关对查处的税收违法案件惩罚力度不够,企业税收违法的风险本钱低,这是税源失控的一个重要缘故。

纳税效劳意识淡薄,征纳关系不和谐一是没有树立起一种“以纳税人为中心”的效劳理念,由于工作的起点不是以纳税人中意为目标,税收法规的宣传不到位,新的税法政策又没有及时送达纳税人,因此在征纳进程中对纳税人的转变和需求难以做出快速反映。

厦门大学硕士学位论文我国税收政策执行的问题解析和改进建议姓名：姚月媚申请学位级别：硕士专业：公共管理指导教师：江秀平20051001内容摘要税务部门不但作为国家经济执法部门肩负着为国聚财的神圣使命，还是一个公共服务政府部门维护着社会公平，因而其税收政策的执行情况、工作的好坏，直接关系到国家改革发展和稳定的大局。

然而，在现实生活中，公共政策执行偏差的现象却时有发生，税收政策的执行也不例外。

这使税收政策目标落空，阻碍我国经济发展和社会进步，影响着建设社会主义和谐社会的进程。

本文将以我国的基本国情为出发点，在政策执行偏差现象进行归纳总结的基础上，结合史密斯的政策执行过程模式，详细论述影响我国税收政策执行的五方面因素，并探求其对策。

本文第一部分对政策执行的概念做出界定，并且指出了税收政策执行的特点，而后对税收政策执行的社会意义进行了论述。

本文第二部分对我国税收政策执行偏差的现象进行具体分析，概括成四种现象分析并同时列举实例说明问题。

本文第三部分对运用史密斯的政策执行过程模式对税收政策执行偏差产生的原因加以分析。

概括起来有五个方面的影响因素：政策质量欠佳、物质利益驱动、体制不健全、沟通与协调不充分、税收政策执行者对政策缺乏认知。

本文第四部分针对第三部分分析的问题提出了相应的改进建议。

具体来讲有：提高税收政策制定的质量、提高税收政策执行制度化管理、对税务机关有效执行政策建立监督控制机制、加强信息沟通与协调、提高税务机关人员素质。

本文是笔者基于实际税收政策执行过程中遇到问题的基础上结合公共管理的相关理论模式进行的思考与探索，案例都来自于笔者实际税收工作的一手资料，同时根据我国国情提出了改进的建议，以期为我国未来的税收政策执行提供力所能及的参考。

关键词：税收政策执行；偏差分析；改进建议AbstractThe efficiency of taxation policy-implementation directly determines the reform development and stability of China. However, the reality is that deviation of public policy-implementation, including that of taxation policy-implementation, can be identified from time to time, which disables the goal of public policy and to a great extent has a negative implication on economic and political development of China, slowerring down the progress of the construction of a harmonious socialist society. Based on this reality, the thesis took the departure with a summary of the main forms and features of policy-implementation in China, and then analyzed the reasons and pursued the countermeasures.In the first part of the thesis I defined the concept of policy-implementation and analyzed its characteristics and social implications.The second part of the thesis was devoted to an analysis of taxation policy-implementation deviation with referring to relevant cases.In the third part I explored the reasons for the deviation. By virtue of discussing T. B. Smith’s model of policy-implementation, the reasons are summed up in five categories, that is, low quality of policies, benefit-driving, deficiencies in institutional construction, insufficient communicative coordination and lack of understanding of policies of policy implementer.I proposed countermeasures in the forth part of the thesis. It was argued there that we should improve the quality of policy-making, improve institutionalized management of taxation policy-implementation, reinforce supervision, promote communicative coordination and enhance personnel management.The research in this thesis was based both on the problem I met in the practice of taxation policies-implementation and on the related theories during my MPA studies. All the cases were colleted in my own work experience. I expected with this research to supply some possible references for the future taxation policy-implementation.Keywords: taxation policy-implementation; deviation analysis; countermeasure厦门大学学位论文原创性声明 兹呈交的学位论文，是本人在导师指导下独立完成的研究成果。

我国现行税制存在的主要问题及改革建议
1.税种单一。

目前我国税制以增值税、企业所得税、个人所得税为主，其他税种相对较少，不能满足不同行业和群体的税收需求。

2.税负过重。

我国税率相对较高，对企业和个人的经济发展产生了不小的影响，特别是中小微企业和低收入人群。

3.税收征管不规范。

税收征管方面存在的一些问题，如税收征收不规范、税收征管手段不足等，导致一些企业和个人存在逃税等行为。

基于以上问题，我国税制改革需要从以下几方面进行：
1.多元化发展税种。

应该在原有的税种基础上，加强对其他税种的研究和发展，以满足不同行业和群体的税收需求。

2.减轻税收负担。

适当调整税率，减轻企业和个人的税收负担，特别是中小微企业和低收入人群。

3.加强税收征管。

加强税收征管力度，增加税收征管手段，加强对逃税等行为的打击，提高税收征收效率。

4.完善税收政策。

完善税收政策，强化税收政策的连贯性和可预见性，提高税收政策的透明度和可操作性。

综上所述，我国税制改革需要从多个方面入手，提高税制的适应性、公平性和效率性，为我国的经济发展提供更加稳定的税收基础。

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税收优惠政策执行中面临的问题与对策税收优惠在整个税款征收中的占比很少，但它却是国家实施宏观调控的一个重要方面，税务机关通过落实各项税收优惠政策，使纳税人应当享受的各项税收优惠得以具体兑现，从而有效地促进了企业经济的发展。

然而，有些纳税人受利益驱动，利用国家的税收优惠政策，通过编造不实鉴定，办假外资企业和虚假的申报骗取税务机关的减免税优惠，导致国家税款严重流失。

为了加强征收管理，维护税收秩序，堵塞税收优惠政策落实过程中的税收漏洞，笔者本着税务机关便于征收管理和维护，税收优惠政策准确执行的原则，分析在实际征管中导致税款流失的根本原因，就几个比较突出的问题进行探讨，提出对策，以期达到规范税收优惠的目的。

一、税收优惠政策执行中面临的突出问题及原因1、个体工商业户的销售收入难于确定。

个体工商业户建帐建制是一个老大难问题，虽建帐但大多虚假不实，帐证不全更是随处可见。

不建帐或者造成这种情况的原因，一是由于个体经营者普遍知识水平较低，根本不懂财务制度，许多个体户经营收支与家庭的其他费用混为一体，致使无法记帐。

二是为了降低进货价格，个体户在进货时，如向供货方索要发票，供货方就会抬高货物的出售单价，故一般不要原始发票，这样在客观上造成原始凭证缺乏，因此进货登记簿和凭证粘贴簿等也就形同虚设了。

帐证不全的直接后果，导致了申报数据的不准确。

税务机关只能以保本法或以其耗用的原材料，燃料动力等，推算销售收入，而推算出来的销售收入与实际的销售收入必然存在差异，从而导致有些销售收入超过起征点的个体户免征了增值税，而低于起征点的却征收了增值税，从而影响了税收优惠政策的公正性。

2、农业产品出售者的身份难于确定。

农业生产者到外县(市)销售其自产的农产品，一般由所在地税务机关为其开具《自产自销证明》，由销售地税务机关查验后、免征增值税；但农业生产者在本县(市)销售其自产的农产品，因出售者数量众多，且流动性强，一般不会持《自产自销证明》，致使税务机关在实际征管中，对出售者的身份无法辨认，从而使一些临时商贩或无证经营农产品的个体户无形中享受了免税的待遇，逃避了应缴的增值税。

【关键字】问题我国税收宣传存在的问题及改进对策【摘要】税收宣传是指为进一步方便纳税人办税、提高纳税人对税收法律法规的知晓度和遵从度，对税务机关的外在形象、业务流程、办税措施、税收政策等内容开展的宣传告知活动。

抓好税收宣传，提高公民纳税意识是税务部门依法征税，保证税收制度稳定发展的重要工作。

当前，我国税收宣传存在诸多问题，尚需进一步完善。

【关键词】税收宣传问题对策税收宣传是税收工作的重要组成部分，是纳税人依法纳税的前提和基础。

改革开放以来，在我国税务部门的长期努力下，税收宣传工作得到了快速的发展，形式百般的税收宣传工作层出不穷，这些活动的开展，一定程度上增强了人民群众的纳税意识和纳税遵从度，效果非常明显。

但是，随着社会的发展，当前的税收宣传越来越跟不上时代的脚步，进入了发展的瓶颈阶段，税收宣传发挥的作用也越来越不明显。

如何解决税收宣传存在的问题，加强和改进税收宣传工作，就成为新时期税务部门在纳税服务实践中亟待解决的一个重要问题。

自20世纪末开始，税务部门和从事税收宣传工作的税务人员就开始对此进行反思，研究探索新时期税收宣传的发展方向，并进行了许多有益的尝试和实践，也取得了一定的成效，但尚未形成一个清晰的改革和发展思路。

本文从我国税收宣传工作的现状出发，通过分析其中出现的问题，对如何改进税收宣传工作提出个人的看法。

一我国税收宣传存在的问题1．税收宣传的实用性较差税收宣传的目的是让人们知法、懂法、守法，而只有在知法、懂法的前提下才能谈到守法。

从近几年的税收宣传来看，形式重于内容，过分强调“守法”的概念，而对法的本身宣传得较少。

如果纳税人连法的基本内容都不了解，又如何能做到守法呢？因此，税收宣传除了应该采取一些群众喜闻乐见的形式之外，要着力提高宣传的实用性，把重点放在如何让纳税人知法、懂法上，让纳税人在宣传中真正得到自己需要的法律知识，在知法、懂法的基础上做到自觉守法。

当然税务部门在宣传方法和实用上要有讲究，在大力开展税务机关依法治税、规范执法、优化服务及整顿和规范税收秩序宣传的同时，加大对查处税收违法案件的曝光力度，有选择地向社会曝光一批涉税违法犯罪的典型案例，震慑犯罪行为。

我国创新激励税收优惠政策存在的问题及对策分析1. 引言1.1 背景介绍我国创新激励税收优惠政策是指为了促进企业创新活动而制定的税收优惠政策。

随着经济发展和全球化竞争的加剧，创新已成为推动我国经济转型升级的重要力量。

为了加大对企业创新的支持力度，我国制定了一系列税收优惠政策，如研发费用加计扣除、高新技术企业享受企业所得税优惠等。

然而，我国创新激励税收优惠政策在实施过程中也存在一些问题。

首先，一些企业滥用税收优惠政策，虚报研发费用等，造成税收漏税现象严重。

其次，税收优惠政策的具体执行细则不够清晰，导致企业对政策的适用范围和标准理解不一，存在操作难度。

此外，税收优惠政策的目标定位和效果评估不够科学，无法有效促进企业创新活动。

面对这些问题，需要对我国创新激励税收优惠政策进行深入分析，并提出相应的改进对策和建议措施，以进一步推动我国创新发展。

1.2 问题提出我国创新激励税收优惠政策存在的问题主要包括以下几个方面：现行的税收优惠政策对于创新企业的覆盖范围较窄，很多创新企业并未能享受到相应的税收优惠政策，这导致了创新动力不足以及资源浪费的问题；税收优惠政策的具体执行过程中存在一定的不确定性和灵活性，导致企业在享受税收优惠政策时面临较大的风险和不确定性，影响了企业的长期发展规划和投资决策；一些地方政府在执行税收优惠政策时存在着不一致性和不完备性，导致了企业在不同地区享受税收优惠政策时出现差异化，影响了企业的公平竞争环境。

针对这些问题，有必要对我国创新激励税收优惠政策进行进一步的分析和改进，以促进我国创新发展，提升企业创新能力和竞争力。

2. 正文2.1 我国创新激励税收优惠政策的问题一、政策执行不到位：许多企业在享受税收优惠政策的过程中，面临着政策执行不到位的问题。

一方面是因为相关部门对政策不够了解，无法正确指导企业的申报工作；另一方面是企业申报材料繁多、审核流程复杂，导致政策执行效率低下。

二、税收优惠政策缺乏针对性：我国现行的创新激励税收优惠政策内容较为笼统，缺乏针对性，无法有效引导企业加大研发投入。

税收征收难点及痛点问题研究与解决税收征收是国家财政收入的重要来源，也是政府实施宏观调控的重要手段。

然而，在实际操作中，税收征收面临着一系列的难点和痛点问题。

本文将对税收征收中的难点和痛点进行研究，并提出相应的解决方案。

1. 难点一：逃税和漏税问题逃税和漏税是税收征收中的一大难题。

由于营业者的税务安排和财务手段，一些企业往往通过操纵账目、虚构交易和转移定价等手段来减少纳税义务，甚至逃避支付税款。

这不仅严重损害了国家财政收入，还扭曲了市场竞争秩序。

解决方案：首先，加强税务管理，对涉嫌逃税和漏税的企业进行调查和审核，发现问题立即进行处理。

其次，加大法律法规的力度，严惩逃税行为，提高对逃税行为的打击力度。

同时，完善税收信息共享机制，加强与其他国家税务机构的合作，共同打击跨国逃税行为。

2. 难点二：税收征收成本较高税收征收过程中，需要大量的人力、物力和财力投入，使得税收征收成本较高。

尤其是对于中小企业和个体户来说，税收征收成本往往占到了其经营成本的相当大比例，给他们的经营活动带来了很大的困扰。

解决方案：为降低税收征收成本，政府应积极推动税收征管体制改革，提高税收征收效率。

建立起现代化、智能化的税务管理系统，通过信息技术手段，实现对纳税人的信息共享和自动化申报，减少对企业的人力和物力投入，提高纳税人的便利度。

3. 难点三：税法法律适用难税法作为一门法律科学，具备一定的复杂性和变动性，对于纳税人来说，理解和适用税法往往是一项很大的挑战。

在某些情况下，纳税人可能由于对税法不了解而面临征收风险。

解决方案：政府应加强对纳税人的税法宣传和培训，提高纳税人对税法的认知度和适用能力。

同时，完善税收法律体系，加强对税收法规的修订和完善，确保税法的适用性和可操作性。

4. 难点四：税收征收信息不对称税收征收往往涉及到纳税人的财产和隐私信息，而税务机关对这些信息具有较高的掌握度，导致信息不对称问题的存在。

一些不法分子可能会利用这些信息进行非法活动或侵害纳税人的合法权益。