购入汽车抵扣增值税进项税要把握的三个要点

一般纳税人企业购买小汽车能否抵扣进项税随着经济的发展和企业的壮大，许多企业都开始规模化经营，并且为了提高员工的工作效率和公司形象，购买小汽车成为了一种常见的需求。

然而，对于一般纳税人企业来说，他们是否能够抵扣这些小汽车的进项税呢？这是一个备受关注的问题。

首先，我们需要了解一般纳税人和进项税的概念。

根据中国税法的规定，一般纳税人是指应当登记为增值税一般纳税人的纳税人，并按照一般纳税人的税务管理办法征收和管理增值税。

而进项税是指企业发生购买货物或接受应税劳务支付的增值税。

根据《中华人民共和国增值税法》第16条的规定，一般纳税人购买或者进口的固定资产可以抵扣其购买时支付的进项税。

固定资产包括土地、房屋、机器设备等，但没有明确列举小汽车在内。

因此，从法律层面来看，一般纳税人企业购买小汽车并不能直接抵扣进项税。

然而，根据《国家税务总局关于进一步规范小型微利企业有关增值税政策问题的通知》（国家税务总局公告2016年第34号），对于小企业购买小轿车的增值税抵扣政策进行了明确规定。

公告中规定，小型微利企业自购买日起计划使用期限内购买的小轿车，其增值税抵扣比例为70%。

此外，公告还规定了一些购买小轿车的限制，包括限制购买数量、购买小轿车总价限制和购买后使用期限限制等。

当企业购买的小轿车超出限制范围时，超出部分不享受增值税的抵扣。

需要注意的是，以上的规定仅适用于小型微利企业，而并非所有的一般纳税人企业都可以享受这种抵扣政策。

因此，一般纳税人企业购买小汽车的进项税抵扣并没有明确的法律依据。

然而，在实际操作中，企业购买小汽车时往往还涉及其他税种的问题。

例如，企业购买小汽车会触发车辆购置税的支付，根据《车辆购置税暂行条例》的规定，纳税人购买新车时需要缴纳车辆购置税。

除此之外，企业还需要考虑到车辆的使用税、公共交通费用的报销等相关问题。

因此，针对企业购买小汽车是否能够抵扣进项税，我们需要综合考虑国家税务总局的规定、企业的纳税情况以及相关税务政策的具体规定。

进项税抵扣规定进项税抵扣是指企业购买商品和接受服务时支付的增值税，可以在销售产品和提供服务时抵扣或退还。

对于企业来说，合理的进项税抵扣能够减少纳税负担，提高经济效益。

下面将对进项税抵扣的规定进行详细解析。

一、抵扣范围1. 能够抵扣的进项税主要包括购买货物、接受委托加工、运输、仓储、咨询服务等与企业经营活动相关的费用所支付的增值税。

2. 进项税抵扣范围还包括购置固定资产、不动产和不动产投资项目建设发生的增值税。

二、抵扣方法1. 按照普通方法进行抵扣。

按照增值税的专用发票上所载明的税额进行抵扣。

2. 按照差额累进抵扣方法进行抵扣。

当纳税人采用差额计税方法计税时，进项税额与销项税额之间的差额可以抵扣。

三、不能抵扣的情况1. 购买禁止抵扣的货物和服务支付的增值税，不能抵扣。

2. 购买非用于经营活动场所、固定资产、不动产和不动产投资项目建设支付的增值税，不能抵扣。

3. 购置摩托车、非营运汽车、旅游客车和船舶支付的增值税，不能抵扣。

四、抵扣时间1. 一般情况下，可以在购买货物和接受服务之后的纳税申报期内进行进项税抵扣。

2. 对于一次不能抵扣完的进项税，可以在后续纳税期间继续抵扣。

五、抵扣税额的限制1. 进项税抵扣不能超出相应销项税额。

2. 企业销项税额为负数时，进项税抵扣不能产生超过负数销项税额的退税。

六、抵扣时限1. 进项税抵扣时限为一年，自纳税期开具专用发票之日起计算。

2. 但对于涉及农产品销售、让与作价处理固定资产、不动产的，进项税抵扣时限为税款所属年度。

七、进项税抵扣的控制措施为了防止虚开发票和滥用进项税抵扣权的现象，税务部门采取了一系列措施：1. 对购买行为进行实际核查，对于明显与企业实际经营不符的进项发票，予以拒绝抵扣。

2. 对进项和销项之间的差额进行核查，防止虚开发票。

3. 对于大额进项和销项不相符的企业，进行核查并采取相应措施。

综上所述，进项税抵扣规定了企业可以抵扣的范围、方法和时间等方面的具体规定，合理利用进项税抵扣权能够降低企业纳税负担，促进企业经济效益的提高。

增值税进项税额抵扣规范可抵扣业务类型与凭证1.1采购部门采购货品1.1.1采购非农产品：获得增值税专用发票（一般纳税人税率为17%或13%（盐）、小规模纳税人税率3%国税代开发票）、税控机动车销售统一发票（税率17%）；1.1.2采购农产品：获得增值税专用发票（税率13%，目前企业采购大米，按照《农产品增值税进项税额核定扣除试点实行措施》抵扣进项税额）；获得一般发票（企业目前不波及）。

1.2非采购部门采购其他用品与接受服务1.2.1采购办公用品、更换照明灯具、支付电费等，应获得增值税专用发票（一般纳税人税率17%、小规模纳税人3%国税代开发票）；支付燃气费，应获得增值税专用发票税率13%；支付自来水企业或物业管理企业水费，应获得增值税专用发票税率13%、6%或3%。

1.2.2除房产及与房产不可分割系统（电气、消防等）外旳维修，包括汽车维修、电脑软/硬件、通信设备、监控防盗系统旳维修与维护，应获得增值税专用发票（税率17%，小规模纳税人3%国税代开发票）；1.2.3支付货品运送费用，应获得货品运送业增值税专用发票（一般纳税人税率11%，小规模纳税人3%国税代开发票），汇总开具旳，需附货品运送清单并加盖发票专用章。

1.2.4接受广告服务/设计服务/会议展览服务以及技术征询服务，应获得增值税专用发票（一般纳税人税率6%、小规模纳税人3%国税代开发票）；1.2.5接受装卸搬运服务、铁路货运场站服务，应获得增值税专用发票（一般纳税人税率6%、小规模纳税人3%国税代开发票）；1.2.6支付仓储服务费（提供仓储服务方负责保管代储物资，负责代储物资旳安全，企业负责按月元/吨支付代储费用），应获得增值税专用发票（一般纳税人税率6%、小规模纳税人3%国税代开发票）；1.2.7支付通信费用（话费、宽带、托管），以企业名义开户开具发票需获得增值税专用发票（基础电信服务，税率为11%；增值电信服务，税率为6%、小规模纳税人3%国税代开发票）1.2.8支付邮政费用、快递费用，应获得增值税专用发票（邮政业服务11%；收派业服务6%、小规模纳税人3%国税代开发票）1.2.9接受有形动产租赁服务，包括车辆、设备租赁（一般纳税人税率17%、小规模纳税人3%国税代开发票）1.2.10接受鉴证征询服务，包括认证服务、鉴证服务和征询服务（一般纳税人税率6%、小规模纳税人3%国税代开发票）1.2.11伴随“营改增”推进，财务人员时时跟踪营改增政策变化，针对纳入营改增项目结合企业实际业务进行分析，及时获得增值税专用发票。

增值税进项税额抵扣易错知识点总结1.我公司自境外单位或者个人购进劳务、服务、无形资产或者境内的不动产的情形，已进行进口增值税的代扣代缴，进项税额如何抵扣？答：按照从税务机关或者扣缴义务人取得的代扣代缴税款的完税凭证上注明的增值税额进行申报抵扣。

（填写在《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》第7行）。

2.我公司平时有购进农产品的业务，请问农产品的增值税进项税额如何计算抵扣？答：农产品的进项税额抵扣需要分情况讨论。

（一）从一般纳税人购进农产品，按照取得的增值税专用发票上注明的增值税额。

（二）进口农产品，按照取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。

（三）从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额。

（四）取得(开具)农产品销售发票或收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。

（五）按照《财政部国家税务总局关于在部分行业试行农产品增值税进项税额核定扣除办法的通知》（财税〔2012〕38号）规定，以购进农产品为原料生产销售液体乳及乳制品、酒及酒精、植物油的增值税一般纳税人其购进农产品无论是否用于生产上述产品，增值税进项税额实行核定扣除。

提醒：纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额。

纳税人购进农产品，在购入当期，按照9%的扣除率计算进项税额；用于生产或者委托加工13%税率货物的，在领用当期加计扣除1%的进项税额，填写在《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》第8a栏。

3.建筑企业与发包方签订建筑合同后，以三方协议授权集团内其他纳税人为发包方提供建筑服务，并由第三方直接与发包方结算工程款，进项税额如何抵扣？答：建筑企业与发包方签订建筑合同后，以内部授权或者三方协议等方式，授权集团内其他纳税人(以下称“第三方”)为发包方提供建筑服务，并由第三方直接与发包方结算工程款的，由第三方缴纳增值税并向发包方开具增值税发票，与发包方签订建筑合同的建筑企业不缴纳增值税。

公司买车可以抵税吗？根据《中华人民共和国增值税条例》，公司买车可以抵税，抵扣税额：1、购买的是新车，需取得机动车统一销售发票，该发票有抵扣联，价款和税额计算比例为17%。

2、购买的是二手车，取得的是二手机动车销售统一发票，该发票没有抵扣联，不能抵扣。

举个例子，30万的车税可以抵多少？一般纳税人执行一般计税法的企业，购进汽车可以抵扣进项税。

购进总价30万的车，可以抵扣：30÷（1+17%）×17%的进项税。

再出售时按照旧货出售有关文件规定，出售方的增值税减按2%征收，不得开具增值税专用发票。

搞清楚了公司买车可以抵税吗这个问题之后，我们再来谈谈以公司名义买车的利弊。

（一）好处：可以作为公司的资产，提取折旧，减少公司的企业所得税。

（二）坏处：作为公司的资产，以后公司破产或经济纠纷的时候，车子是抵债资产的一部分，而且以后转回个人名下时候，也必须通过转售程序，缴纳相关税费后办理过户手续。

这不仅得再多缴一次税，而且依然得符合个人的购车条件。

销售折让是指企业因售出商品质量不符合要求等原因而在售价上给予的减让。

企业将商品销售给买方后，如买方发现商品在质量、规格等方面不符合要求，可能要求卖方在价格上给予一定的减让。

那么，销售折让的会计处理怎么做呢？有两种处理方式：（1）如果发生销售折让时，企业尚未确认销售商品收入的，则应在确认销售商品收入时直接按扣除销售折让后的金额确认，这一点与发生商业折扣的处理方法一致；（2）企业已经确认销售商品收入的售出商品发生销售折让，且不属于资产负债表日后事项的，应在发生时冲减当期（关键点）的销售商品收入。

借：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）贷：应收账款或银行存款销售折让会计分录举例【例】甲公司2007年7月18日销售一批商品，增值税发票注明的售价为40000元，增值税为6800元，该批产品的成本为35000元。

货到后买方发现商品质量与合同要求不一致，要求给予价款5%的折让，甲公司同意折让。

关于小轿车抵扣进项税额问题
中税老师：我公司是制造业，由于业务需要，公司领导购轿车一辆，对方开具机动车销售统一发票，款也是通过银行汇至对方公司帐户，请问进项税我们能抵扣吗、谢谢！
回复如下：
专家回复：贵公司购入用于生产经营的领导用车取得税控机动车销售统一发票上注明的增值税额可以抵扣。

专家分析：
政策依据：关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知
财税〔2013〕106号
附件1：
营业税改征增值税试点实施办法
第二十二条下列进项税额准予从销项税额中抵扣：
（一）从销售方或者提供方取得的增值税专用发票（含货物运输业增值税专用发票、税控机动车销售统一发票，下同）上注明的增值税额。

附件2：
营业税改征增值税试点有关事项的规定
二、原增值税纳税人[指按照《中华人民共和国增值税暂行条例》(以下称《增值税暂行条例》)缴纳增值税的纳税人]有关政策
（一）进项税额。

1．原增值税一般纳税人接受试点纳税人提供的应税服务，取得的增值税专用发票上注明的增值税额为进项税额，准予从销项税额中抵扣。

2. 原增值税一般纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额准予从销项税额中抵扣。

企业增值税进项税额抵扣政策及会计处理规范详解—、增值税会计核算的账户设置增值税一般纳税人一般计税方法“当期销项税额”可以分解为两个部分:因此，一般纳税人一般计税方法“当期销项税额和差额确认销售额”的会计核算，集中于三个科目的确认:(1)应交税费——应交增值税(销项税额)(2)应交税费——待转销项税额(3)应交税费——应交增值税(销项税额抵减)增值税一般纳税人一般计税方法“当期进项税额”可以分解为两个部分：因此，一般纳税人一般计税方法“当期进项税额”会计核算，集中于四个科目的确认:(1)应交税费——应交增值税(进项税额)(2)应交税费——待认证进项税额(3)应交税费——待抵扣进项税额(4)应交税费——应交增值税(进项税额转出)“应交税费”核算企业按照税法规定计算应缴纳的各种税费，包括增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、车船税、环境保护税等。

“应交税费”还核算企业按规定缴纳的教育费附加、代扣代缴的个人所得税等。

企业不需要预计缴纳的税金，如印花税、耕地占用税、车辆购置税、契税等，不在本科目核算。

契税、耕地占用税、车辆购置税直接借记“固定资产”等科目，贷记“银行存款”等科目。

印花税，借记“税金及附加”科目，贷记“银行存款”等科目。

增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置11个明细科目核算增值税。

其中，在“应交税费——应交增值税”的借方和贷方共设置10个专栏加以反映。

二、增值税进项税额常见业务会计实务举例(一)进项税抵扣1、抵扣凭证(1)增值税专用发票(2)海关进口增值税专用缴款书(3)农产品收购发票或者销售发票(4)完税凭证(5)机动车销售统——发票(6)收费公路通行费增值税电子普通发票(7)桥、闸通行费发票(8)旅客运输服务电子普通发票，航空运输电子客票行程，铁路车票，公路、水路等客票2、不可抵扣的情形(1)非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务;(2)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物、加工修理修配劳务和交通运输服务;(3)非正常损失不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计和建筑服务;(4)非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计和建筑服务;(5)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产(6)购进贷款、餐饮、居民日常和娱乐服务;(7)财政部和国家税务总局规定的其他情形——财税〔2016〕36号文3、抵扣进项税额应同时符合(1)取得规定的扣税凭证;(2)用于能产生销项税额的项目;(3)进行用途确认等条件。

车票可以抵扣进项税了，会计别给自己惹麻烦，这5个常识，要记牢1、自2021年4月1日起，纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣，增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务，可以作为进项税额抵扣的凭证有：增值税专用发票、增值税电子普通发票，注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单、铁路车票以及公路、水路等其他客票。

纳税人提供国际旅客运输服务，适用增值税零税率或免税政策。

相应地，购买国际旅客运输服务不能抵扣进项税额。

2、纳税人取得注明旅客身份信息的车票可以抵扣，取得未注明旅客身份信息的车票不能抵扣，如果取得“不征税”增值税电子普通发票，发票上没有税额，也就不能抵扣进项税额，取得注明税额的增值税电子普通发票的可以根据税额抵扣；与经营相关车票的可以抵扣，但是用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费取得的车票不可以抵扣。

3、根据《关于深化增值税改革有关事项的公告》的规定：一、纳税人未取得增值税专用发票的，暂按照以下规定确定进项税额：取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额；二、取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，为按照下列公式计算进项税额：航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%；三、取得注明旅客身份信息的铁路车票的，为按照下列公式计算的进项税额：铁路旅客运输进项税额=票面金额÷（1+9%）×9%；四、取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式计算进项税额：公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷（1+3%）×3%4、一般纳税人购进国内旅客运输服务，取得增值税专用发票的，按规定可抵扣的进项税额在申报时填写在申报表《附列资料（二）》第1栏“认证相符的增值税专用发票”相应栏次中；一般纳税人纳税人购进国内旅客运输服务，未取得增值税专用发票的，以增值税电子普通发票注明的税额，或凭注明旅客身份信息的航空、铁路、公路、水路等票据，按政策规定计算的可抵扣进项税额，填写在申报表《附列资料（二）》第8b栏“其他”中申报抵扣。

进项税知识点总结进项税是指纳税人用于购买用于自身生产经营或者购买应税劳务、应税务二者之一，用于自身消费的货物、劳务和服务所支付的增值税。

一、进项税可以抵扣根据中国税法的规定，纳税人从自身购买货物或者接受劳务、服务支付的增值税，可以从应纳税额中扣除，这就是进项税抵扣。

进项税抵扣是增值税制度的一个核心内容，也是一项重要的政策措施。

通过进项税抵扣，可以减轻纳税人的税收负担，促进生产经营活动的发展。

二、进项税抵扣的条件1. 纳税人必须持有发票进项税抵扣的前提是纳税人必须持有合法有效的增值税专用发票或者电子发票。

只有持有发票的购买和费用支出可以进行抵扣。

2. 抵扣税额不能超过应纳税额进项税抵扣的税额不能超过应纳税额。

如果进项税抵扣的税额超过了应纳税额，超过部分可以抵扣至以后的纳税期。

3. 税收管理法规规定的其他条件进项税抵扣还需要满足税收管理法规规定的其他条件，比如要求购买的货物或者接受的劳务、服务必须是与其生产经营或者应税劳务、应税务相关的等。

三、进项税抵扣的流程1. 持有发票纳税人在购买货物或者接受劳务、服务时，必须要求开具增值税专用发票或者电子发票，并按照规定保存。

2. 录入进项税纳税人在记录、账册或者其他记账凭证上，应当按照规定填写抵扣的进项税额。

3. 申报抵扣纳税人在每月或者每季度的纳税申报中，可以申报抵扣进项税额，用以减轻应纳税额。

四、进项税抵扣的注意事项1. 严格控制发票真伪持有发票时，纳税人必须严格控制发票真伪，避免购买假发票。

一旦购买假发票，可能会导致税务机关的处罚和税收风险。

2. 注意发票使用范围进项税抵扣的发票必须是与生产经营或者应税劳务、应税务相关的，不能进行非生产经营或者应税劳务、应税务无关的进项税抵扣。

3. 及时申报抵扣纳税人必须及时将抵扣的进项税额纳入到每月或者每季度的纳税申报中，否则可能会导致税务管理不规范和造成税收风险。

五、进项税抵扣的好处1. 减轻纳税负担通过进项税抵扣，可以减轻纳税人的税收负担，提高企业的盈利能力。

增值税法：把握三重点一难点《增值税法》一章内容碎、考点多，考生复习时应注意把握好复习思路，突出征税范围、税率、税额计算、出口退税这四大方面重点和难点内容。

重点：区分增值税和营业税的征税范围鉴于增值税与营业税之间的并列关系，增值税征税范围规定的大部分内容是对增值税和营业税的征税范围做出界定。

考生在学习时注意把握增值税的征税范围，并用排他的方法把握营业税的征税范围。

重点：记忆增值税的税率和征收率1．根据确定增值税税率的基本原则，我国增值税设置了一档基本税率和一档低税率，此外还有对出口货物实施的零税率。

复习这部分内容时，有一个容易被考生忽视的问题：增值税应税劳务的税率不会涉及13%，只可能是17%的基本税率或3%的征收率。

2．小规模纳税人不使用税率而使用征收率。

小规模纳税人一般涉及两种情况———3%、减按2%。

复习这部分内容时还有一个需要注意的问题：增值税一般纳税人在某些特殊情况下也使用征收率，涉及4%、6%、4%再减半，共三种情况。

重点：一般纳税人应纳税额的计算计算公式及涉及项目在复习这部分内容时，应注意以下七方面：国内采购进项税的计算要有准确的判断。

1．当用于同一目的的货物有着不同的来源时，正是检验考生对不可抵扣进项税和视同销售销项税的运用。

2．凭票抵扣进项税和计算抵扣进项税的规则要熟练运用，烟叶收购进项税的抵扣要与进一步加工生产卷烟的计算结合起来复习。

3．不可抵扣进项税的计算要注意直接不可抵扣的范围和需要用分摊的方式计算不可抵扣的方法的运用。

用来分摊计算的是不能划分征免的进项税，凡能直接划清征免的，不必用分摊的方式划分。

境外采购的进口货物要与进口环节关税、消费税合并复习。

进口增值税由海关代征，计税时需要组成计税价格，组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税。

1.进口货物的税率为17%和13%，不使用征收率。

2．进口环节按组价公式直接计算出的应纳税额，在进口环节不能抵扣任何境外税款。

3．进口环节增值税、关税、消费税的组合出题是长考不衰的组合。

企业购入汽车抵扣增值税进项税问题企业购入汽车抵扣增值税进项税要把握三个要点2010-1-26中国税务报自2009年1月1日起实行增值税扩抵政策以后，一般纳税人购入的固定资产可以抵扣进项税。

根据新《增值税暂行条例》的规定，固定资产，是指使用期限超过12个月的机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、工具、器具等。

汽车属于固定资产的范围，上述新政出台后，经常有纳税人对购入的汽车能否抵扣进项税金提出疑问。

就此，笔者总结了以下三个方面的注意事项，以方便纳税人对照自身的情况进行处理。

要取得相应的抵扣凭证企业在购入汽车时无论用途是哪个方面，都应该取得相应的发票。

根据《增值税暂行条例》第十条的规定：纳税人购进货物或者应税劳务，取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

《增值税暂行条例实施细则》第十九条规定：条例第九条所称增值税扣税凭证，是指增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票和农产品销售发票以及运输费用结算单据。

《国家税务总局关于推行机动车销售统一发票税控系统有关工作的紧急通知》（国税发[2008]117号）第五条规定，自2009年1月1日起，增值税一般纳税人购买机动车取得的税控系统开具的机动车销售统一发票，属于扣税范围的，应自该发票开具之日起90日内到税务机关认证，认证通过的可按增值税专用发票作为增值税进项税额的扣税凭证。

按照上述规定，企业在购入新汽车时要取得税控系统开具的机动车销售统一发票也属于扣税凭证。

但如果企业购入的是旧汽车，无论是从一般的单位处购买还是从旧机动车经销单位购买，也不管这些单位是否为增值税一般纳税人，根据《国家税务总局关于增值税简易征收政策有关管理问题的通知》（国税函[2009]90号）文件的规定，只能取得普通发票，无法抵扣进项税。

要在规定期限内进行认证和抵扣根据《国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》（国税函[2009]617号）文件规定，对增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。

公司购置汽车如何政策节税在公司购置汽车时，可以通过合理安排和优化政策以节省税款。

以下是一些可能的方案：1.资本化扣除：将汽车列为公司资产，通过资本化扣除来减少公司的税务负担。

公司可以选择在购置后的若干年内分期计算折旧额，并将其作为费用来抵扣税款。

这样可以缓解一次性支付的负担，并在较长时间内分摊资产成本。

2.贷款利息抵扣：如果公司选择通过贷款来购置汽车，可以将支付的贷款利息作为费用来抵扣税款。

通过贷款购车不仅可以减少一次性支出，还可以减少公司的税务负担。

3.报废补贴：一些国家和地区的政府为环保目的提供汽车报废补贴政策，公司购置新车时可以将旧车报废，并通过申请报废补贴来减少购车成本。

这样既可以降低税务负担，又可以推动公司的环保责任。

4.合理分摊使用费用：为了避免将公司汽车作为员工个人福利，产生个人所得税，公司可以设定汽车使用费用的合理分摊政策。

例如，根据员工使用公司汽车的次数和时间，按比例分摊相关费用，从而减少个人所得税的产生。

5.增值税抵扣：如果公司购置的汽车可以用于生产经营活动，可以将相关增值税作为进项税进行抵扣，从而减少公司实际支付的税款。

6.非交易成本抵扣：除了购置汽车的成本本身，公司还可以考虑一些与汽车相关的非交易性成本进行抵扣。

例如，汽车停车费、加油费等可以作为费用来抵扣税款。

7.车辆使用政策：制定公司汽车的使用政策，明确规定汽车仅供公司经营活动使用，限制员工将公司车辆作为个人交通工具使用。

这样可以避免个人所得税的产生，并降低税务风险。

8.跨国合作：如果公司在多个国家或地区经营，可以通过跨国合作的方式购置汽车。

根据各国或地区的不同税收政策，选择购买地点和方式，以实现最优节税效果。

除了以上方案，公司还应根据实际情况结合税务法规和政策进行具体操作。

同时，需要特别注意税务合规性，避免利用偏离法律规定的手段来规避税款，以免引发税务风险和法律风险。

建议在购车和费用抵扣方面寻求税务专业人士的建议和指导，确保公司的合规性和合法性。

增值税进项税抵扣中存在的问题从1994年税制改革以来，新的流转税体系已经形成。

特别是以增值税取代原产品税和营业税，在一定程度上起到了公平税负的作用。

但实践中，增值税进项税抵扣中还存在着一些亟待解决的问题。

一、进项税额抵扣以专用发票列明的金额为依据的规定，使企业存货成本缺乏可比性。

根据《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，纳税人购进货物或接受应税劳务时，取得专用发票的，以专用发票列明的税额作为进项税额，准予抵扣；取得普通发票的，不得计算进项税额。

这就意味着，在相同进价（含税价）的情况下，购货取得普通发票的，其进货成本高于专用发票，企业存货成本缺乏可比性。

为了解决这一矛盾，可以利用价税分离的特点。

企业在购进货物时不再区分增值税发票和普通发票，一律将其进行价税分离，只要是上一经营环节确已缴纳增值税的则可以抵扣。

二、增值税进项税额抵扣中某些项目存在高征低扣现象。

《增值税暂行条例》规定，一般纳税人购进免税产品时，按收购价和10%的扣除率计算进项税，准予扣除；一般纳税人外购货物所支付的运输费用以及一般纳税人销售货物所支付的运输费用，根据普通发票所列金额依7%的扣除率计算进项税额，准予扣除；一般纳税人购进废旧物资，按收购价和10%的扣除率计算进项税额，准予扣除；一般纳税人取得由税务机关代小规模纳税人开具的专用发票时，可以专用发票所列税额作为进项税额（税率为6%）。

上述几项规定都是在一般纳税人没有取得专用发票或税务机关代开专用发票的情况下，允许抵扣进项额。

表面上看，这都是为了减轻纳税人的负担而给予的税收优惠，但是，增值税的本义是，对生产者或经营者对货物加工或经营过程中所产生的增值额进行征收的一种流转税。

其计算方法有二：扣税法和扣额法。

无论扣税法和扣额法均应体现增值则征税，未增值则不征税的原则。

按上述规定会出现经营者（生产者）没有增值额也应缴税的情形，即高征低扣。

现举一例如下：某企业收购一批免税农副产品，收购价10000元。

购入机动车进项抵扣附表二一、背景介绍随着中国经济的快速发展，机动车的数量也在不断增加。

为了促进经济发展和满足人们对交通工具的需求，政府采取了一系列措施来鼓励机动车消费，并提供了相应的税收政策支持。

购入机动车进项抵扣附表二就是其中之一。

二、购入机动车进项抵扣附表二的定义购入机动车进项抵扣附表二是指企业购买机动车后，可以将购车发票的增值税额作为进项抵扣的一种方式。

这样可以减少企业的税负，降低购车成本，促进企业的发展。

三、购入机动车进项抵扣附表二的申请条件企业购入机动车进项抵扣附表二的申请条件主要包括以下几个方面：1. 购车发票企业购车时必须取得合法的购车发票，购车发票上必须包含完整的购车信息和增值税税额。

2. 税务登记企业必须完成税务登记，取得纳税人资格，纳税人识别号必须与购车发票上的信息一致。

3. 符合税法规定购车行为必须符合国家税法规定，不能存在违规行为，如虚开发票等。

4. 用途合理购入的机动车必须符合企业的实际经营用途，不能用于非生产经营活动。

四、购入机动车进项抵扣附表二的申请流程企业购入机动车进项抵扣附表二的申请流程主要包括以下几个步骤：1. 收集相关材料企业需要收集购车发票、税务登记证明、纳税人识别号等相关材料。

2. 填写申请表格企业需要填写购入机动车进项抵扣附表二的申请表格，表格上需要填写购车发票的相关信息。

3. 提交申请企业将填好的申请表格和相关材料一起提交给所在地税务局。

4. 审核和核实税务局会对申请材料进行审核和核实，确保申请的真实性和合法性。

5. 发放抵扣款项经过审核通过后，税务局会将购车发票上的增值税款项返还给企业，作为进项抵扣。

五、购入机动车进项抵扣附表二的优势和意义购入机动车进项抵扣附表二的优势和意义主要体现在以下几个方面：1. 减少企业税负通过进项抵扣，企业可以减少纳税额，降低购车成本，提高企业的经济效益。

2. 促进机动车消费购入机动车进项抵扣附表二的政策鼓励了企业购买机动车，促进了机动车的消费和市场需求。

购进轿车和多用途乘用车增值税进项税如何抵扣随着经济发展和人们生活水平的提高，汽车已经成为人们生活中不可或缺的交通工具。

对于企业而言，购进轿车和多用途乘用车是常见的投资项目。

然而，购进这些车辆会产生一定的增值税（VAT）进项税。

在这篇文章中，我们将探讨购进轿车和多用途乘用车的增值税进项税如何抵扣，以帮助企业合理规划税务策略。

增值税（VAT）是一种按照增值税法规定的税率和办法，对从事生产经营活动的企业和个体工商户销售货物、提供劳务应纳税额征收的税金。

增值税的抵扣主要包括两个方面，即进项税抵扣和出项税申报。

进项税抵扣是指企业在购买货物或接受劳务时支付的增值税，可以在计算出口货物、应纳税货物销售额时，减免的税额。

对于购进轿车和多用途乘用车而言，根据相关税法规定，对其增值税进项税抵扣存在一定的限制。

首先，根据当前国家税收政策，购进的乘用车通常被视为非生产性资产，不属于可抵扣进项税的范围。

也就是说，购进轿车和多用途乘用车的增值税进项税一般无法抵扣。

然而，存在少数情况下，购进的轿车和多用途乘用车是可以抵扣增值税进项税的。

这包括以下情况：1. 企业购进的轿车和多用途乘用车主要用于生产经营活动并可以提供相关证明材料的情况下，可以抵扣进项税。

例如，一些租车公司和出租车公司购置车辆进行运营，则可以申请抵扣相关的增值税进项税。

2. 轿车和多用途乘用车购进的用途属于特定行业或特殊用途的情况下，可以抵扣进项税。

例如，一些公安部门、医院和基层农村社区购置车辆用于疾病治疗、公共安全等工作，则可以申请抵扣相关的增值税进项税。

在购进符合抵扣条件的轿车和多用途乘用车后，企业可以通过增值税申报程序来进行进项税的抵扣。

具体操作包括以下几个步骤：1. 确认购进的车辆是否符合抵扣条件。

企业需要确认车辆的用途以及是否可以提供相关证明材料，以便后续申请进项税的抵扣。

2. 编制和填报增值税申报表。

企业需要按照税务部门规定的格式和规范，编制和填报增值税申报表，将进项税额进行明细列示，并指明相关车辆的用途和抵扣金额。

增值税的进项税额核实政策及操作要点一、背景介绍增值税是一种按照商品的生产和流通环节分别征税的间接税。

而增值税的进项税额核实政策是指对纳税人提供的购买或进口货物、应税劳务、出租或转让不动产以及无形资产等发生的增值税项目，进行核实确认其符合税法规定的条件并确认其金额，从而确定其可抵扣的进项税额的政策。

二、进项税额核实政策1. 货物购进核实：纳税人在购进货物时，应确保购货发票符合国家税务部门的相关要求，包括发票的基本信息完整、商品名称、规格、数量、价格等与实际购货相符，并保留购货发票及有关凭证原始文书。

2. 劳务支出核实：纳税人在支付应税劳务费用时，应严格按照国家税务部门的规定办理发票，并确保支出的劳务费用与购买服务的实际内容相符合。

3. 不动产租赁核实：纳税人在租赁不动产时，需要核实租赁合同、发票等凭证的真实性，确保租金的支付与租赁内容相符，并保留相关凭证。

4. 无形资产购入核实：针对无形资产的购入，纳税人应将购入的无形资产纳入核实范围，确保购入发票与实际购入的无形资产相匹配，且符合相关税务政策规定。

5. 进口货物核实：对于进口货物，应根据国家税务部门的规定，核实报关单、进口货物进境声明单、付【相关税费】款凭证以及进口发票等凭证，确保进口货物的信息准确无误。

三、操作要点1. 严格保存凭证：纳税人在申报增值税时，必须严格保存与进项税额相关的购买发票、支付凭证、租赁合同等原始凭证，保证凭证的真实性。

2. 财务账务核实：纳税人应建立健全的财务制度，确保进项税额的核实与账务的一致性，并进行定期核对和调整。

3. 遵守税法规定：纳税人应根据税法规定，不得虚报、不得虚开发票、不得转移、转让、转债进项税额，确保核实的进项税额符合法律规定。

4. 关注税务政策：纳税人应及时了解和学习国家税务部门对进项税额核实政策的新要求和变化，确保自身操作的合规性。

5. 咨询税务专业人士：对于进项税额核实政策的具体操作细则，纳税人可咨询税务专业人士及时解答和指导。

关于消费税抵扣和增值税抵扣的区别增值税抵扣和消费税扣除分别构成增值税、消费税应纳税额的减项。

增值税抵扣，是取得符合税法规定的进项税额准予从当期销项税额中抵扣；消费税扣除，是从消费税应纳税额中扣除原料已经缴纳的消费税税款。

增值税抵扣与消费税扣除既有相似之处，但也存在本质得不同。

准确把握两者的异同，有利于规避涉税风险。

一、范围不同1.增值税抵扣范围，可以从三个方面把握。

(1)首先要看“人”的范围，即纳税人身份及采用的计税方法。

增值税纳税人按照经营规模及会计核算是否健全划分为一般纳税人和小规模纳税人。

一般纳税人发生应税行为，通常适用一般计税方法，特定情形下，也可采用简易计税方法，但不得抵扣进项税额。

增值税抵扣仅适用于一般纳税人采用一般计税方法的情形。

(2)其次要看“票”的范围，即必须取得合法有效的增值税抵扣凭证。

目前允许抵扣的增值税扣税凭证，主要包括增值税专用发票、税控机动车销售统一发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票、农产品销售发票、完税凭证、出口货物转内销证明、收费公路通行费发票等。

(3)最后要看“用”的范围，即符合税法规定的用途。

税法采用反列举法，列举了不得抵扣的进项税额，如用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产；非正常损失的购进货物，及相关的劳务和交通运输服务等。

2.消费税扣除范围，主要包括外购、委托加工收回、进口应税消费品已纳消费税税额。

税法对消费税扣除范围采用正列举法，部分税目如酒(葡萄酒除外)、小汽车、高档手表、游艇、涂料、电池等不属于扣除范围。

税法对生产销售允许扣除的应税消费品品目与外购、委托加工等方式取得的应税消费品品目予以具体明确，主要分为两种类型。

一是生产销售允许扣除的品目与外购、委托加工等方式取得的品目是同一税目，即购入某一税目的已税货物，仍用于生产该税目的货物。

如以外购、委托加工收回的已税化妆品为原料生产的化妆品等。

以个人名义购买车，怎么入账合适？在当前社会，购买车辆已经成为了人们生活中的常态，对于许多人来说，购买一辆车是一件非常重要的事情。

但是，在购买车辆时，对于一些个人来说，如何将车辆入账变得十分重要。

下面我将从三个方面来说明以个人名义购买车，如何将这款车辆合理入账。

税务政策首先，在入账方面，我们需要了解国家有关税务政策。

根据税务政策，车辆购置税是买车时需要缴纳的车辆税费，按照当前税率计算，购置的车辆税率在10%左右。

购车发票是入账的主要凭证，因此，在购车时一定要注意保留好发票。

对于企业或个体工商户来说，购车并非全款购买，通常是采用分期付款的方式。

在这种情况下，每期付款都需要购车方提供发票作为付款凭证，只有提供正规发票，才能被税务部门认可并入账。

因此，在分期付款方式下，购车方需要特别注意保留好每期的发票，以确保入账顺利。

个人入账其次，对于个人来说，在购车并将车辆入账时，也需要关注以下几个问题：1. 垫付款购车时可能需要先垫付一部分的购车款，这时我们可以选择让亲朋好友或公司由私人账户垫付，购车后再进行账款的结算，再将车辆入账。

这时，需要保留好每一笔收入和支出的凭证，在记账时应做到分清来源和去处。

2. 税后支付如果个人是按税后工资购车的，那么我们需要将价格到分的记录好，落实到自己的账目里去。

另外需要对购车付款时所使用的款项进行记录，这样在车辆入账时就能更好地明确。

还有，需要注意的是，购车时需要缴纳的相关交易税费也要记录好，这样才能更好地完成入账。

3. 将车辆资产录入个人资产中在购车入账完成后，个人需要将所购车辆的资产录入到个人资产中，以便后续计算自己的总资产。

一般而言，我们需要根据所购车辆的市场价值，将这笔资产计算在自己的资产总计中，这样能够更好地反映出自己的真实资本量。

建立个人账户最后，为了更好地实现个人账目管理，个人需要建立一个完整的账户体系，将自己的各种流转资产完整记录在上面。

这样，在随时查询和核算资产的情况下，就可以快速、准确地查看自己的资产状况。

机动车销售合同能否抵扣我们需要明确的是，根据国家现行税法规定，增值税专用发票是企业进行进项税额抵扣的重要凭证。

当企业购买机动车时，如果销售方为其开具了增值税专用发票，那么该企业便具备了抵扣进项税的资格。

这并不意味着所有机动车销售合同都能直接用于税务抵扣。

实践中，必须确保合同内容与实际交易相符，且符合国家税务总局对相关税目的具体要求。

我们来看一个具体的案例。

假设某公司A购买了一辆价值10万元的汽车，销售方B为A 公司开具了包含增值税在内的机动车销售统一发票。

在这种情况下，A公司可以凭借此发票申请抵扣相应的进项税额。

但若发票上未明确标注增值税额，或者A公司未能及时认证该发票，则无法进行抵扣。

为了帮助企业更好地理解和操作，以下提供了一份简化的机动车销售合同税务抵扣范本供参考：【机动车销售合同】甲方（购买方）：___________乙方（销售方）：___________一、车辆信息车辆型号：___________车辆识别代码（VIN）：___________发动机号码：___________二、交易条款1. 车辆总价：人民币（大写）_____________元（¥_________）2. 付款方式：___________3. 交付时间及地点：_______________三、税务条款1. 本交易涉及的增值税由乙方负责计算并申报。

2. 甲方应支付的车辆购置税由甲方自行承担。

3. 乙方为甲方开具的增值税专用发票应在交易完成后的次月内提供给甲方。

四、特别约定双方应遵守国家关于机动车交易及税务管理的相关法律法规。

如遇政策调整，双方应及时协商解决。

五、争议解决因本合同引起的任何争议，双方应首先通过友好协商解决；协商不成时，可提交至甲方所在地人民法院诉讼解决。

六、其他事项__________________________________________________________________七、合同生效本合同自双方签字盖章之日起生效。