2018年成人高考【财政学】期末考试题知识点复习考点归纳总结

财政学期末考试重点整理财政补贴：指一成员政府或任何公共机构向某一企业或某一产业提供财政补助，或价格或收入的支持，结果直接或间接增加从其领土输出某种产品，或减少向其领土内输入某种产品，或因此对其他成员利益造成损害的政府性行为或措施，是一种促进出口、限制进口的国际贸易手段。

P124外部效应：它说明的是一个厂商从事某项经济活动而对其他人带来利润或损失的现象，是指在市场活动中没有得到补偿的额外成本和额外收益。

当出现正的外部效应时，生产者的成本大于收益，利益外溢，得不到到应有的效益补偿，市场竞争就不可能形成理想的效率配置；当出现负的外部效应时，生产成本小于收益，受损者得不到损失补偿，同样市场竞争也不可能形成理想的效率配置。

公共物品：由国家机关和政府部门——公共部门提供用来满足社会公共需要的商品和服务称为公共物品，公共物品的有效率的供给通常需要政府行动，而私人物品则可以通过市场有效率地加以分配。

从供给方面表达。

公共定价：政府相关管理部门通过一定的程序和规则制定提供公共物品的价格和收费标准，即公共物品价格和收费标准的确定，就是公共定价。

结构性赤字：是充分就业水平下的赤字，是由政府的财政政策主动决定的。

P246铸币税：是国家凭借发行货币的垄断权通过发行货币而取得的收入。

并非真正意义上的税收。

P253直接税：凡是税负不能转嫁的税种，归属于直接税（所得课税、财产课税）间接税：凡是税负能够转嫁的税种，归属于间接税（商业课税）市场失灵：它与市场效率相对应，市场的资源配置功能不是万能的，市场机制本身也存在固有的缺陷，经济学统称为市场失灵。

主要表现在以下几个方面：市场垄断，当一个行业被一个企业或几个企业垄断时，垄断者可能通过限制产量，抬高价格，使价格高于其边际成本，获取额外利润，从而丧失市场效率。

信息不充分和不对称。

外部效应与公共物品。

收入分配不公。

经济波动。

P25税收的经济效应：是指纳税人因国家课税而在其经济选择或经济行为方面做出的反应，国家课税对消费者的选择以至生产者决策的影响，即税收的调节作用，它表现为收入效应和替代效应两个方面。

答：合理调节财政收入规模的基本思路包括以下几点：（1）全面建设小康社会的奋斗目标，仍需适当增大国家财力，健全国家财政。

我国改革开放后经过20多年的经济建设和经济改革，已经胜利实现了现代化建设“三步走”战略的第一步和第二步目标，人民生活总体上达到小康水平，这是中华民族发展史上的一个新的里程碑。

但是，我国将长期处于社会主义初级阶段，目前的小康水平仍是低水平的、不全面的、发展很不平衡的小康，人民日益增长的物质文化需要同落后的生活生产之间的矛盾仍是我国社会的主要矛盾。

生产力和科技教育还比较落后，工业化和现代化还需要较长的路程，城乡二元结构和地区差距尚未扭转，人口总量较大并面临人口老龄化的来临，就业和社会保障的压力增大，生态环境保护的任务日益加重，市场经济体制及相应的管理制度还不够完善，民主法制建设和思想建设以及全民素质还存在一些不容忽视的问题。

中共“十六大”提出全面建设小康社会的经济目标是GDP 到2020年力争比2000年翻两番，综合国力和国际竞争力增强。

为了实现全面建设小康社会的目标，还提出本世纪头二十年经济建设和改革的主要任务：走新型工业化道路，大力实施科教兴国战略和可持续发展战略，推进产业结构优化升级；全面繁荣农村经济，加快城镇化进程；积极推进西部大开发，促进区域经济协调发展；坚持和完善基本经济制度，深化国有资产管理体制改革；健全现代市场体系，加强和完善宏观调控；深化分配制度改革，健全社会保障体系；坚持“引进来”和“走出去”，全面提高对外开放水平；千方百计扩大就业，不断改善人民生活。

为了实现全面建设小康社会的战略目标和完成本世纪头二十年的主要任务，必须动员全社会力量多方面筹集建设资金，加大投入，而其中科教兴国、产业结构优化升级、农村发展、推进西部大开发和促进区域经济协调和健全社会保障体系等各方面，又必然要求加大政府的投入，因而近期内继续适度提高财政收入占GDP的比重仍然是必要的。

（2）进一步完善社会主义市场经济体制，要求合理调节财政收入占GDP的比重。

财政学期末复习重点财政学期末考试资料整理1.财政收入：是指政府为履行其职能，满足公共支出的需要，依据一定的权力原则，通过财政筹措的所有货币资金的总和。

2.课税对象：是指税法规定的征税的目的物，是征税的根据。

3.累进税率：累进税率是随征税对象数额的增大而提高的税率，即按征税对象数额大小划分为若干等级，每个等级由低到高规定不同的税率，征税对象数额越大，对应的税率越高。

累进税率又可分全额累进税率和超额累进税率。

4.直接税与间接税：凡是税负能够转嫁的税种归属于间接税，凡是税负不能转嫁的税种归属于直接税。

一般认为，所得课税和财产课税属于直接税，商品课税属于间接税。

5.拉弗曲线：拉弗曲线是说明税率与税收收入和经济增长之间的函数关系的一条曲线。

拉弗认为，从政府税收来看，决定税收收入总额的因素，不只是税率的高低，还要看税基（国民收入）的大小。

较高的宏观税负水平，提高税率不一定都会使税收收入增加，有时反而会减少税收收入。

因为，税率过高，税收负担加重，经济主体活动的积极性受到限制，削弱劳动和资金的投入量，会造成生产下降趋势。

6.税收制度：一般是指国家通过立法程序规定的各种税收法令和征收管理办法的总称。

狭义的税制是指各种税的基本法律制度。

7.^8.税制结构：税制结构是指一国各税种的总体安排，是一个国家一定历史时期税收制度的总体格局和内部构造。

合理的税制结构能促进税收制度的效率、公平以及财政目标协调一致地实现。

9.资源课税：资源课税是对在我国境内开发和利用自然资源及生产盐的单位和个人，为调节因资源生成和开发条件差异而形成的级差收入，就其销售数量征收的一种税。

其特点是：（1）征税范围仅限于矿产资源。

（2）主要依据级差收入状况设计税收负担。

（3）采用从量定额征收方法。

10.国债：是国家以其信用为基础，按照债的一般原则，通过向社会筹集资金所形成的债权债务关系，它是政府为筹集财政资金而向投资者出具的、承诺在一定时期支付利息和到期偿还本金的债权债务凭证。

《财政学》期末总复习刘方军一、名词解释1.预算外资金是指一部分不纳入国家预算的财政收支，是财政体系的辅助环节。

由各地区、各部门根据国家规定的收支项目安排使用。

2.全额累进税率是对课税对象的全额都按照与之相应的等级税率计征。

3.外债是指中国境内的机关、团体、企业、事业单位、金融机构或者其他机构，对中国境外的国际金融组织、外国政府、金融机构、企业或者其他机构，用外国贷币承担的具有契约性偿还义务的全部债务。

4.国家决算是国家预算执行的总结，它反映年度国家预算收支的最终结果，也是国家政治、经济、科学、文化、教育等方面的活动在财政上的集中反映。

5.税率指国家征税的比率，也就是税额与课税对象之比。

税率是国家税收制度的核心，它反映征税的深度，体现国家的税收政策，税率一般可划分为比例税率，定额税率，累进税率。

6.转移支付制度是中央政府对地方政府的一种专项补助制度，是加强宏观调控力度的重要手段。

7.产业结构指各产业部门之间、各产业部门内部各行业及企业间的构成及相互制约的比例关系。

8.社会消费性支出指非物质生产领域的非生产性积累和保证各级政权履行职能所需的各种经费的支出。

9.公开市场业务是中央银行在公开市场上买卖政府债券，以缩小或扩大商业银行的准备金。

10.财政管理是在认识财政运动规律的基础上，国家权力机关制定具有权威性的财政政策、财政管理体制和管理办法；运用经济手段发挥财政、税收等经济杠杆作用以及运用行政、法律手段、规定、约束和引导财政工作按照一定的准则和规范活动。

二、简答题1.从社会产品价值构成角度，分析财政收入的来源。

1.财政收入是货币形态的社会产品价值，从它的价值构成看，不外是C、V、M三部分。

（1）财政收入中来自价值C部分，过去仅限于国有企业上交财政的折旧基金部分。

改革开放以来，为维护企业经营管理权限，折旧基金已全部交给企业管理使用。

（2）目前我国来自V的财政收入主要有，直接向个人的征税；直接向个人收取的规费收入；居民购买的国库券；国家出售高税率消费品的税收转稼收入；服务行业和文化娱乐等企事业单位上交的税收，一部分是通过对V的再分配转化来的。

财政学期末考试重点归纳总结1、公共性与阶级性2、强制性与非直接偿还性3、收入与支出的对称性（或平衡性公共物品：公共物品是和私人物品对应的，以政府为代表的国家机构公共部门供给用来满足社会公共需要的商品和服务称之为公共物品。

区别公共物品和私人物品：一是排他性（私人物品的第一个特征）和非排他性（公共物品的第一个特征：即任何人都不能因为自己的消费而排除他人对该物品的消费。

公共物品都不具有消费的竞争性，即在给定的生产水平下，向一个额外消费者提供商品或服务的边际成本为零。

）二是竞争性和非竞争性（公共物品的第二个特征：每增加一个消费者原来的消费者将受到的服务不减。

）公共需要的特征：1）社会公共需要是社会公众在生产、生活中的共同需要，也为了维持市场经济的正常秩序，必须由政府集中执行和组织的社会职能的需要。

（2）公共需要是每一个社会成员可以无差别地共同享用的需要。

（3）享用社会公共时无需支付或只需支付少量，各社会成员的付出于其所得是不对称的，不能说水多付出就多享用，少付出少享用，不付出就不得享用。

（4）满足公共需要是政府的职责。

满足公共需要的物质手段只能是通过政府征税和收费支撑的由国家机关和公共部门提供的公共物品。

市场失灵：市场失灵是和市场效率对应的，也就是说，市场在资源配置的某些方面是无效或缺乏效率的。

市场失灵的主要表现：（1）垄断（2）信息不充分和不对称（3）外部效应与公共物品（4）收入分配不公（5）经济波动外部效应：外部效应说明的是一个厂商从事某项经济活动给他人带来利益或损失的现象。

当存在正的外部效应时，生产者的成本大于收益；当存在负的外部效应时，生产者的成本小于收益。

（公共物品是外部效应典型的例子）政府干预手段：（1）立法和行政手段（2）组织公共生产和提供公共物品（3）财政手段政府干预失效的原因和表现：（1）政府决策失误（2）寻租行为（3）政府提供信息不及时甚至失真（4）政府职能的“越位”和“缺位”重点考点：财政职能财政职能是指财政作为一个经济范畴所固有的功能。

----------------------第一章1.财政学:通过对政府制度运行的具体研究，力图使政府制度的发展更符合全民利益最大化的经济目标。

2.财政学研究对象：政府的与预算有关的经济行为（公共经济部门）.3。

公共财政:公共财政特指以市场经济为基础的财政；生产建设性财政是与计划经济相适应的财政形态.第二章1.公共产品及其特征:既有非竞争性又有非排他性的这类产品和服务就被称为公共产品。

2.纯公共产品：严格满足非排他性和非竞争性的公共产品。

(例：国防、外交、司法、社会治安、生态保护、气象预报、航标灯与其他交通指示规范等。

)3.混合产品（准公共产品）A类：具有非竞争性但却具有排他性的混合产品（公园）;B类(又称拥挤性公共产品）：具有非排他性但却具有竞争性的混合产品（电视机、公路、大桥）。

4.市场失灵：当市场无法有效率的进行资源配置时，我们称之为市场失灵。

5.外部性（外部效应）：经济行为主体在从事经济活动时，除自身外，还给别人带来收益或损害。

---------------------------------------------------------精品文档----------------------6.正的外部性：来自外部的利益.7.负的外部性:来自外部的成本。

8.财政政策和货币政策 A财政政策及其特点：财政政策是指政府通过财政支出与税收政策来调节总需求，从而影响就业和国民收入的政策。

财政政策的种类:分为扩张性财政政策、紧缩性财政政策和中性财政政策（根据财政政策调节国民经济总量和结构中的不同功能来划分的） (1）扩张性财政政策（又称积极的财政政策）是指通过财政分配活动来增加和刺激社会的总需求；增加国债、支出大于收入，出现财政赤字来实现: （2）紧缩性财政政策（又称稳健的财政政策)是指通过财政分配活动来减少和抑制总需求；（3）中性财政政策是指财政的分配活动对社会总需求的影响保持中性。

B货币政策及其特征：中央银行通过银行体系控制货币供给量以及通过货币供应量来调节利率进而影响投资和总需求的政策。

财政学复习资料一. 财政学的学科定位二. 财政学的主要线索财政学的逻辑起点及财政学的职能等理论——财政支出——财政收入——预算与预算管理体制——财政宏观调控——涉外部分三. 重点1.基础理论部分：市场失灵及其表现:市场失灵是和市场效率对应的。

由于市场效率是以完全的自由竞争作为严格假设条件的，而现实的市场并不具备这种充分条件，所以市场的资源配置功能不是万能的，市场机制本身也存在固有的缺陷，这里统称为“市场失灵”。

市场失灵主要表现在：(1)垄断:当一个行业被一个企业或几个企业垄断时，垄断者可能通过限制产量来抬高价格，使价格高于其边际成本，获得额外利润，从而丧失市场效率。

(2)信息不充分和不对称:竞争性市场的生产者和消费者都要求有充分的信息，在市场经济条件下，生产者与消费者的生产、销售、购买都属于个人行为，掌握信息本身也成为激烈竞争的对象，而信息不充分和信息不对称也是影响公平竞争的重要因素。

(3)外部效应与公共物品:完全竞争市场要求成本和效益内在化，产品生产者要负担全部成本，同时全部收益归生产者所有。

外部效应则是指在市场活动中没有得到补偿的额外成本和额外收益。

当出现正的外部效应时，生产者的成本大于收益，利益外溢，得不到应有的效益补偿；当出现负的外部效应时，生产者的成本小于收益，受损者得不到损失补偿，因而市场竞争就不可能形成理想的效率配置。

(4)收入分配不公:市场机制效率是以充分竞争为前提的，而激烈的竞争不可能自发地解决收入分配公平问题。

效率和公平是矛盾的统一，效率是前提，首先是把“蛋糕”做大，没有效率，即使是公平的，也是低水平的平均主义；但公平既是经济问题，也是社会问题，收入差距过大，严重不公，会带来社会不安定，反过来又会影响效率。

(5)经济波动:市场机制是通过价格和产量的自发波动达到需求与供给的均衡，而过度竞争不可避免地导致求大于供与供大于求的不断反复，这是市场经济不可避免的弊端。

公共产品:公共物品是和私人物品对应的，以政府为代表的国家机构——公共部门供给用来满足社会公共需要的商品和服务称之为公共物品。

财政学期末复习重点1．考试形式：闭卷考试考试时间：十八周周末之前2．财政学选题论文于1月3号之前交齐（纸质+电子版）3.试卷题型：一、不定项选择题 15*2′二、辨析题 3*6′先判断对错在做解释。

三、计算题 2*10′四、论述题 3题 10′+ 10′+ 12′4.财政学作业是达到良的硬性指标。

财政学期末复习重点复习范围（未做特别说明的均为潘邦贵版教材页码）导论1、财政的产生p6 选择/辨析财政是人类社会发展到一定阶段的产物。

财政是一个历史的范畴，它的产生以社会生产力发展到一定历史阶段的基础，以国家的产生为前提。

（原始社会初期，没有剩余产品，没有私有财产，没有剥削，没有阶级和国家，也没有财政。

原始社会末期，随着社会生产力的发展，剩余产品的出现，以及社会分工和产品交换的产生、发展，在原始公社内部出现了财产的私人占有。

→奴隶阶级与奴隶主阶级→分配关系发生变化→国家产生→财政分配。

）财政的本质财政是国家主导整个社会经济运行的行为，国家主导企业，商家，百姓的利益分配的关系，国家把握重大的问题财政的属性1)公共性；2)利益集团性；3)协调性（平衡性）。

财政的构成要素1)2)3)4)2、西方学者财政学说p8-111)古典学派的财政理论（1776年-20世纪30年代）亚当·斯密2)凯恩斯学派的财政理论（20世纪30年代-60年代）凯恩斯，萨缪尔森3)新自由主义学派的财政理论（20世纪70年代以后）①货币学派弗里德曼；②供给学派阿瑟·拉弗；③公共选择学派詹姆斯·布坎南 & 戈登·图洛克4)新凯恩斯主义（1993年克林顿入住白宫后）马克思主义学说陈共p49政治经济学的一般原理是财政学的理论基础(劳动价值学说、再生产理论等)马列主义、毛泽东思想、邓小平理论我国财政学建设的指导思想：以马克思主义的基本原理为指导，借鉴西方经济学和财政学，紧密结合中国的实际，继承与发展。

财政学考试重点整理一、名词解释1、财政支出增长弹性系数：财政支出增长弹性系数是指财政支出增长率与GDP增长率之比。

弹性（系数）大于1，表明财政支出增长速度快于GDP增长速度。

2、补偿性财政政策：政府有意识地从当时经济状态的反方向调节景气变动幅度的财政政策，以达到稳定经济波动的目的。

3、外部效应：指在市场活动中没有得到补偿的额外成本和额外收益。

当出现正的外部效应时，生产者的成本大于收益，利益外溢，得不到应有的收益补偿，市场竞争就不可能形成理想的效率配置；当出现负的外部效应时，生产者的成本小于收益，受损者得不到损失补偿，同样市场竞争也不可能形成理想的效率配置。

4、资源配置职能：指研究如何通过政府与市场的有效结合提高资源配置的总效率以及财政在资源配置中的特殊机制和手段的政府职能。

5、拉弗曲线：拉弗曲线是说明税率与税收收入和经济增长之间的函数关系的一条曲线。

6、累进税：是指按课税对象数额的大小，划分若干等级，每个等级由低到高规定相应的税率，课税对象数额越大，税率就越高，数额越小，税率就越低的一种税。

7、公共产品：用来满足社会共同需要的产品和服务称为公共产品。

公共产品有两个基本特征：非排他性和非竞争性。

8、李嘉图等价定理：李嘉图等价定理否定国债的经济效应。

李嘉图等价定理认为，政府支出是通过发行国债融资还是通过税收融资没有任何区别，即债务和税收等价。

9、税收中性：是指政府课税应不扭曲市场机制的运行，不影响私人部门原有的资源配置状况。

尽可能不给纳税人带来额外损失。

避免对市场经济正常运行的干扰。

10、财政支出边际增长倾向：以MGP表示。

该指标表明财政支出增长额与GDP增长额之间的关系，即GDP 每增加一个单位的同时财政支出增加多少，或财政支出增长额占GDP增长额的比例。

11、债务依存度：债务依存度指当年的债务收入与财政支出的比例关系。

其计算公式是：债务依存度=（当年公债发行总额/当年财政支出总额）×100％12、黄宗羲定律：后人依据黄宗羲的观点而总结出来的某种历史规律：历史上的税费改革不止一次，但每次税费改革后，由于当时社会政治环境的局限性，农民负担在下降一段时间后又涨到一个比改革前更高的水平。

财政学第一章财政学对象财政得本义:财政就是指国家得一个经济部门,及财政部门她就是国家得一个综合性经济部门通过她得收支活动筹集经费资金以保证国家职能得实现财政得本质财政得本质就是以国家为主体得分配关系1.财政运行得主要特征：1.阶级性与公共性2．强制性与非直接偿还性3。

收入与支出得对称性(或平衡性）2.财政职能：(1)资源配置职能：1．在明确社会主义市场经济中政府经济职能得前提下,确定社会公共需要得基本范围，确定财政收支占GDP得合理比率,以实现资源配置总体效率.2.优化财政支出结构，保证重点支出，压缩一般支出,提高资源配置得结构效率。

３。

合理安排政府投资得规模与结构，保证国家重点建设。

4。

通过政府投资、税收政策与财政补贴等手段,带动与促进民间投资、吸引外资与对外贸易,提高经济增长率。

5。

提高财政资源配置本身得效率。

(2)收入分配职能：1.划清市场分配与财政分配得界限与范围,避免政府职能得“越位”与“缺位”２。

规范工资制度3．加强税收调节(3)经济稳定与发展职能3.市场失灵:外部性效应指某个经济主体在市场活动中没有得到补偿得额外成本与额外收益.即外部效应有可以区分为正外部效应与负外部效应。

当出现正外部效应时，生产者得成本大于收益，出现利益外溢,得不到应有得效益补偿;当出现负外部效应时，生产者得成本小于收益(收益大于成本）时，受损者得不到损失补偿。

由于外部效应得存在,市场竞争就不可能形成理想得效率配置。

4.财政学两个基础概念：(１）公共物品1、公共物品含义:由国家机关与政府部门——公共部门提供用来满足社会公共需要得商品与服务称为公共物品。

2、区分公共物品与私人物品两个标准：（1)排她性与非排她性（2）竞争性与非竞争性3、免费搭车：免费享用公共物品得利益(２)公共需要1、含义：社会得公共需要２、特征：（１）就是社会公众在生产、生活与工作中得共同需要，不就是普通意义上得人人有份得个人需要或个别需要得数学加总，而就是就整个社会而言，为了维持社会经济生活，为了维持社会再生产得正常运行，也为维护市场经济正常秩序, 必须由政府集中执行与组织得社会职能得需要(２)公共需要时每一个社会成员可以无差别得共同享用得需要，一个或一些社会成员享用并不排斥其她社会成员享用（3）社会成员享用社会公共需要也要付出代价(如缴税或付费)，但这里得规则不就是等价交换原则,各社会成员得付出与其所得就是不对称得，不能说谁多付出就多享用,少付出少享用,不付出不享用(4)满足公共需要就是政府得职责，所以，满足公共需要得物质手段,只能就是通过政府征税与收费支撑得由国家机关与公共部门提供得公共物品3、地位：共同得、历史得、特殊得4、范围：（广)包括政府执行其只能以及执行某些社会职能得需要，包括基础设施、基础产业、支柱产业与风险产业得投资广义上:还包括政府为调节市场经济运行而采取得各种措施与各项政策提供得服务，等等第二章财政支出概论1.购买性支出购买性支出直接表现为政府购买商品与服务得活动，包括购买进行日常政务活动所需得或用于国家投资所需得商品与服务得支出，前者如政府各部门得事业费，后者如政府各部门得投资拨款.共同点：财政一手付出了现金,另一手相应地购得了商品与服务，并运用这些商品与服务实现了国家职能。

财政学知识点归纳财政学是研究国家财政的学科，主要涉及国家财政收支状况、财政制度和财政政策等方面的内容。

下面将对财政学的一些重要知识点进行归纳和总结，具体包括以下几个方面：一、财政收入1.财政收入的概念和作用：财政收入是指国家的税收、非税收入以及其他资金和收入的总和，是财政运行的基础。

财政收入的作用包括经济调节、公共产品与服务供给、社会公平与公正等方面。

2.税收制度：税收制度是指国家针对纳税人征收税款的原则、方法和规则的总和。

主要有直接税和间接税两种形式，税种繁多。

3.其他非税收入：包括国有资本经营性收入、财政性资金收入、国际援助和国内外借款等。

二、财政支出1.财政支出的概念和分类：财政支出是国家在一定时期内从预算安排中支付各项费用的行为。

根据支出用途和性质的不同，可以将其分为行政性支出、公共财政支出和社会保障支出等。

2.政府支出机制与效率：政府支出机制是指政府在财政预算管理中采取的一系列措施和制度。

其目的是提高财政资源的配置效率、经济可行性、合理性和公信力。

三、财政匹配1.财政收支平衡：指财政收入与支出之间的平衡，其中主要包括预算平衡、结构平衡和时间平衡三个方面。

2.财政赤字和财政盈余：财政赤字是指财政支出大于财政收入的状况，而财政盈余则是指财政收入大于财政支出的状况。

财政赤字和财政盈余对经济有一定的影响，它们的合理运用对于经济发展具有重要作用。

四、财政制度1.预算制度：预算制度是指国家财政收支安排和管理的制度和体系。

主要包括预算编制、预算执行和预算监督等环节，旨在提高财政资源的使用效率和透明度。

2.税收制度：税收制度是国家对纳税人征收税款的原则、方法和规则的总和。

主要有综合税制和分类税制两种形式，其中包括个人所得税、消费税、增值税等。

3.债务制度：债务制度是指国家通过发行债券等方式筹集资金，以解决财政缺口的制度和体系。

五、财政政策1.宏观经济调控：财政政策是宏观经济调控的重要手段之一、通过调节财政收入和支出，控制经济运行，实现经济发展和稳定。

《财政学》期末复习重点汇总名词解释：规费是经法律法规授权由政府有关部门对公民、法人和其他组织进行登记、注册、颁发证书时所收取的证书费、执照费、登记费等。

财政是指国家为了实现其职能并以其为主体参与社会产品分配所形成的的特定分配关系财政收入是指国家为满足实现职能的资金需要，凭借政治权力和生产资料所有权，通过一定方式和渠道占有一部分社会产品所形成的由国家集中掌握的货币资金。

国有资产广义—属于国家所有的各种财产、物资、债权和其他权益。

狭义—法律上确定为国家所有的并能为国家提供未来经济效益的各种经济资源的总和。

国有资产收入是指国家凭借其所拥有的资产所取得的财政收入。

税利分流制度国家将企业利润中凭借政治权力应征收的所得税和凭借生产资料所有权应获得的利润分渠道征收，并改税前还贷为税后还贷的利润分配制度。

公债指国家以债务人的身份，采用信用的方式，按规定的办法和程序向国内外举借的债务。

税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，按照预定标准地集中一部分社会产品形成的特定分配关系。

税负转嫁指经济主体将其承受的税收负担通过各种途径转移个他人负担的过程。

税负归宿指处于转嫁过程中的税收负担的最终着点或最后落脚点。

税制结构指由若干个不同性质和作用的税种而形成的相互协调、相互补充的税收体系。

税收制度是国家各种税收法令和征收办法的总称，是国家向纳税人征税的法律依据和工作规程。

增值税以商品流转各个环节的增值额为征税对象征收的一种税。

销项税额按销售额和税率计算并向购货方收取的税额。

进项税额纳税人购进货物或者接受应税劳务所支付或者负担的增值税额。

消费税以特定的消费品作为征税对象的一种流转税。

财政支出是政府为履行职能而消耗的一切费用的总和，是以国家为主体，以财政的事权为依据进行的一种财政资金分配活动。

政府采购指各级政府从国内外市场上为政府部门或所属团体购买商品或服务的一种购买行为。

社会保障指国家和社会依据一定的法律和规定，通过国民收入的再分配，对社会成员的基本权利予以保障的一项重大社会政策。

财政学期末复习重要资料第一、二章复习题一、填空1. 市场的资源配置功能不是万能的，市场失灵主要表现在；垄断、信息不充分或不对称、、收入分配不公、经济波动等。

2. 政府干预失效的原因和表现可能发生在：政府决策失误、、政府提供信息不及时甚至失真、政府职能的“越位”和“缺位”。

3. 公共物品的两个基本特征是：和。

4. 财政的基本职能是：资源配置职能、、经济稳定与发展职能。

5*. 根据国际惯例，一般认为，基尼系数处于之间被称为合理区间。

6*. 自马斯格雷夫于1959年出版的《》首次引入公共经济学概念，随后冠以公共经济学的著作得以陆续出版。

答案：1.外部效应与公共物品2.寻租行为3.非排他性,非竞争性4.收入分配职能5.0.3～0.46.财政学原理：公共经济研究二、判断1. 完整的市场体系是由家庭、企业和政府三个相对独立的主体组成的，政府可以通过法律、行政和经济等手段，“凌驾”于市场之上介入和干预市场。

2. * 根据国际惯例，一般认为，基尼系数处于0.4～0.5之间被称为合理区间。

3. 由于市场失灵的存在，政府对经济的干预越多越好。

4. 在市场经济条件下，几乎不可避免地会产生由于滥用权力而发生的寻租行为。

5. 国防作为公共物品主要体现在它的非竞争性上。

6. 公共财政是针对计划经济时期所谓的“生产性财政”或“建设性财政”提出的。

7. 收入分配的核心问题是实现公平分配，因而财政的收入分配职能所要研究的问题主要是确定显示公平分配的标准和财政调节收入分配的特殊机制和手段。

8. 发展一定是增长，但增长不一定是发展。

9. 公共需要是对相于私人需要的，因而公共需要和私人需要是矛盾的。

答案：1. √2. ×根据国际惯例，一般认为，基尼系数处于0.3～0.4之间被称为合理区间3. ×虽然存在市场失灵，政府对经济的干预也不是越多越好4. √5. ×国防作为公共物品主要体现在它的非排他性上6. √7. √8. √9. ×公共需要和私人需要并不一定是矛盾的三、不定项选择1. 一般来说，下列哪些物品是纯公共物品：A. 国防B. 花园C. 教育D. 桥梁2. 一般来说，下列哪些物品是准公共物品：A. 国防B. 花园C. 教育D. 桥梁3. 市场的资源配置功能不是万能的，市场失灵主要表现在：A. 垄断B. 信息不充分或不对称C. 收入分配不公D. 经济波动4. 政府干预经济的手段包括：A. 立法和行政手段B. 组织公共生产和提供公共物品C. 财政手段D. 强制手段5. 政府干预失效的原因和表现可能发生在：A. 政府决策失误B. 政府提供信息不及时甚至失真C. 政府职能的“越位”和“缺位”D. 寻租行为6. 公共物品的基本特征包括：A. 历史性B. 非排他性C. 非竞争性D. 单一性7. 财政的基本职能是：A. 资源配置职能B. 收入分配职能C. 组织生产和销售职能D. 经济稳定与发展职能8. 完整的市场体系是哪几个相对独立的主体组成的：A. 家庭B. 企业C. 政府D. 中介9. 财政实现收入分配职能的机制和手段有：A. 划清市场与财政分配的界限和范围B. 规范工资制度C. 加强税收调节D. 通过转移支出答案：1. A 2.BCD 3.ABCD 4.ABC 5.ABCD6.BC7.ABD8.ABC9.ABCD四、术语解释1. 市场失灵市场失灵是和市场效率对应的。

2018年自学考试《财政学》冲刺复习重点（2）2018年自学考试《财政学》冲刺复习重点汇总
1.2财政制度
1.2.1 原始公共分配制度
1.2.2 家计财政制度(奴隶社会皇室财政与国家财政的合一)
1.2.3 国家财政制度(封建社会皇室财政与国家财政的分离)
1.2.4 公共财政制度(资本主义社会民主与法制的公共化财政、
社会主义社会民主与法制的公共化财政)
计划经济下的国家财政制度
市场经济下的公共财政制度
公共财政制度的基本特征：P5、6
1.弥补市场失效
2.一视同仁服务
3.非市场营利性
4.法治化财政
2018年自考法律基础与思想道德修养单选习题汇总。

公共物品定义：由国家机关和政府部门——公共部门提供用来满足社会公共需要的商品和服务。

判定：私人物品具有排他性和竞争性,公共物品具有非排他性和非竞争性。

公共物品的重要特征：外部效应和效用不可分割。

财政支出的分类1财政功能分类：经济建设费，社会文教费，国防费,行政管理费,其它支出。

2支出用途分类：基本建设支出,流动资金,挖潜改造资金,科技三项费用等3经济性质分类：购买性支出,转移性支出４支出产生效益的时间分类：经常性支出，资本性支出。

公共定价定义：政府相关管理部门通过一定的程序和规则制定提供公共物品的价格和收费标准，即公共物品的价格和收费标准的确定。

一般定价方法:１）平均成本定价法：采取尽可能使经济福利最大化的定价方式;2)二部定价方法：基本费，从量费；3）负荷定价法:按不同时间段的需求制定不同的价格。

瓦格纳法则随着人均收入的提高财政支出占ＧDP的比也相应随之提高替代效应:在危机时期,公共支出会代替私人支出，支出比重增加··影响财政支出规模的宏观因素1、经济因素：经济发展水平、经济体制以及中长期发展战略、当前经济政策2、政治因素：政局的稳定、政体结构和行政效率、政府干预政策3、社会因素：人口、就业、医疗卫生、社会救济、社会保障以及城镇化影响财政支出规模的微观因素公共物品需求、公共物品的成本和价格、公共物品的质量、生产组织形式我国行政管理费的构成行政支出、公安支出、国家安全支出、司法检察支出、外交支出财政投资融资概念:政府为实现一定产业政策和其他政策目标通过国家信用方式筹集资金,由财政统一掌握管理,并根据国民经济和社会发展规划，以出资（入股)或融资(贷款)方式,将资金头像急需部门、企业或事业的一种金融融通活动。

意义:１是我国经济发展初级阶段的需要2填补了财政无偿投资和商业金融投资的空白，填补了准公共品投资的空白３形成对企业和商业银行的诱导机制，促进经济结构的调整和经济增长方式的转变基本特征１是政府投入资本金的政策性融资2有很强的目的性,限制地限制在那些需要政府给予扶持或保护的产品或直接由政府控制定价的基础性产业融资3计划性以市场机制想结合4由国家专门设立的政策性金融机构负责统筹管理和经营,颗避免有偿性投资于一般性投资相混淆,提高政府投资运作的总体效率5预算管理比较灵活三大政策性银行国家开发银行、中国农业发展银行、中国进出口银行特点：1业务职能政策性2资金来源的政府性与市场性相结合养老型保险的筹资模式1现收现付式2基金式：分为完全基金式和部分基金式完全基金式指当期缴费收入全部用于为当期缴费的受保人建立养老储备基金;部分式基金是当期的缴费一部分用于应付当期的养老金开支,一部分用于为受保人建立养老储蓄基金我国保障制度新中国建立之初,计划经济时期实行的是劳动保险制度，主要分两大块：一是集体所有制单位,其资金来源集体经营提留,采取公积金和公益金形式，只保障集体的成员；二是国有制单位,形式上来自国有制单位,实质与上者无区别。

财政学期末复习资料整理简答题1.分析我国财政收入增长变化趋势我国财政收入随着经济的不断增长而增长，从总体上说，增长势头良好。

1978～1995年间财政形势呈现以下四个特点：（1）从预算内财政收支来看，由于预算内财政收入增长慢于GDP的增长，同时，财政支出增长快于财政收入增长，在收支安排上，左支右绌，顾此失彼，政府一直为财力分散和财力短缺所困扰，导致财政赤字和债务规模不断加大。

（2）从财政与各部门关系来看，由于预算内财政资金拮据，难以满足各部门正常的公共需要.（3）从中央与地方财政关系来看，由于长期实行财政包干制，财政收入增量向地方倾斜，中央可支配收入占全部财政收入的比重不断下降，分税制改革后由于达到中央集中财力的预期目标尚待时日，中央财政在预算内资金的调控上也显得软弱无力.（4）从财政与银行关系来看，财政收入占GDP比重逐年下降的同时，居民储蓄急剧增长，银行贷款呈急剧增长的趋势。

（5）分税制改革以来实现财政收支的良性循环。

财政支出的快速增长，首先，还是来自于以税收为主的预算内财政收入的快速增长。

财政收入和国债的增长带来财政支出的增长，财政支出增长支持了经济增长，经济增长又为财政收入增长和国债增长提供了经济基础，形成了良性循环。

2.为什么说经济发展水平和技术进步对财政收入规模起决定作用（1）从历史上看，保证财政收入持续稳定增长始终是世界各国的主要财政目标，而在财政赤字笼罩世界的现代社会，谋求财政收入增长更为各国政府所重视。

（2）经济发展水平从总体上反映着一个国家社会产品的丰富程度和经济效益的高低，它对财政收入规模的影响是一个根本性因素，表现为基础性的制约，特别对财政收入的绝对规模来说是如此。

（3）经济发展水平与财政收入的关系问题，也就是经济和财政的关系问题。

两者的关系表现为经济决定财政，财政影响经济。

从世界各国的现实状况考察，一般而言，经济发展水平高，该国财政收入总额大，占GDP的比重也高。

（4）生产技术水平也是影响财政收入规模的重要因素。

《财政学》期末总复习
入国家预算
环节。

由各
项目安排使
对课税对象
计征。

团体、企业、
构，对中国
金融机构、
担的具有契
总结，它反
也是国家政
的活动在财
课税对象之
它反映征税
率一般可划
率。

地方政府的
控力度的重
行业及企业
产领域的非
能所需的各
买卖政府债
金。

定具有权威
理办法；运
杠杆作用以
约束和引导
动。

入的来源。

价值，从它
部分。

分，过去仅
部分。

改革
限，折旧基
（2）目
直接向个人
入；居民购
费品的税收
企事业单位
的再分配转
收入主要来
也就是影响。