1投资估算与资金筹措建设投资构成与估算
建设投资是指建设单位在项目建设期与筹建期间所花费的全部费用，包括固定资产投资、无形资产投资、开办费和预备费。其中，前三项内容是建设投资的基本构成，而预备费则是由其基本构成派生出来的。
本设计的建设投资主要包括固定资产投资和开办费，其他不予考虑。具体投资情况见表。
表工程投资概算表
流动资金估算
流动资金是指项目建成后企业在生产过程中处于生产和流通领域、供周转使用的资金，它是流动资产与流动负债的差额。为保证企业正常生产经营的需要，必须有一定量的流动资金维持其周转。在周转过程中流动资金不断地改变其自身的实物形态，其价值也随着实物形态的变化而转移到新产品中，并随着销售的实现而回收。
流动资金主要用于现金、应收账款和存货三部分内容。流动资金的估算一般按照下列程序和公式进行：
流动资金=流动资产—流动负债
流动资产=现金+应收和预付账款+存货
流动负债=应付账款+预收账款
本设计不考虑预付账款、应付账款和预收账款。假设当月销售额中70%当月收回，剩下30%中的70%第二月收回，30%第三月收回。
1.2.1 现金和周转次数的估算
项目流动资金中的现金是指货币资金，即在生产运营活动中停留于货币形态的那部分资金，包括库存现金和银行存款。其计算公式为：
现金需要量=（年工资及福利费+年其他费用）/现金周转次数
周转次数=360/最低需要周转天数
1.2.2 应收账款的估算
应收账款是指企业对外赊销商品、劳务而占用的资金。应收账款的周转额应为全年赊销销售收入。其计算公式为：
应收账款=年赊销收入/应收账款周转次数
应收账款周转次数=360/结算天数
本设计的结算天数按30天估算。
1.2.3 存货的估算
存货是企业为销售或生产耗用而储备的各种物资。本设计的存货主要包括原材料、包装物、低值易耗品和产成品。当日投入生产的产品当日即可完工，因此，不考虑在产品部分。计算公式如下：
外购原材料占用资金=年外购原材料总成本/原材料周转次数
周转次数=360/最低储存天数
产成品=年经营成本/产品周转次数
本设计每年产品分10批生产，每批产品10吨，所需生产时间为36天。每批产品所需原材料分两次购进，假设原材料在途天数为零，即购买当日即可投入使用。所以，原材料最低储存天数按18天计算。每批产品生产完一次性销售，所以，产成品平均在库存储定额天数为18天。
根据以上条件及计算公式，本设计流动资金估算见表。
表流动资金估算表
考虑假设因素造成的误差，流动资金定为50万元。
固定资产投资估算
本设计的固定资产包括厂房和机器设备，其价格都是参考当前市场价格所定的，具体金额见表和。
表设备表
表检测设备表
资金筹措
本设计总投资万元，其来源有两方面，即投资人直接投入和短期借款。其中，所有者直接作价投入的实物为80万元，货币资金投入为万元，剩余部分为一年期的银行贷款，年利率为%，负债金额为50万元。
2 财务基础数据的估算
成本费用的估算
项目的成本费用是指在项目生产经营期内发生的为组织生产和销售应当发生的全部成本和费用，通常按年反映。主要包括生产成本和期间费用。
2.1.1 生产成本的估算
生产成本是指为生产产品而发生的各种费用，包括直接材料、直接人工、制造费用
和辅助生产成本。本产品所需原材料有甲、乙和丙。年总产量为100吨，甲吨，乙丙作为硫化锰的添加剂，主要功能为分散硫化锰，使其成为粉末状态。添加比例为%，需要量为吨。目前市场上硫酸锰的不含税价格为2300元/ 吨，乙的不含税价为2000元/吨，丙不含税价为6800元/吨。车间工人配置情况及工资标准见表和。
表车间劳动定员表
注：此表为第一、二年的人员配置及工资标准。
表车间劳动定员表
注：此表为第三、四、五年的人员配置及工资标准。
制造费用包括生产设备、运输设备、电力设备和生产车间折旧。采用直线折旧法
计算折旧，预计净残值为5%。折旧年限采用税法规定的年限，即生产设备和电力设备折旧年限为10年，运输设备为5年，厂房为20年。
辅助生产成本包括生产车间水电费。生产过程中耗水量为吨/吨，耗电量为度/吨。工业用水价格为500元每4吨，工业用电价格为1元/度。
根据以上数据计算成本费用见表。
表成本费用表
2.1.2 期间费用的估算
期间费用是指那些不能归属于特定产品成本，而是与特定的生产经营周期密切相关，直接在当前得以补偿的费用。包括销售费用、财务费用和管理费用。期间费用估算情况见表。
表期间费用表
销售费用包括销售人员的工资及福利费，其余部分按销售额的1%估计，这部分主要是产品包装物的价款。第一年的财务费用包括借款利息37350元，其余部分按销售收入的%估计，这主要是考虑销售收入的转账手续费来估计的。管理费用包括办公室及环保设备的折旧费、办公室水电费、管理人员的工资及福利费、开办费和坏账准备，其余
部分按销售额的%估计。车船税、土地使用税、印花税等税费忽略不计。坏账准备按年末应收账款余额的%提取，办公室的水电费参照同类型和规模的企业来估算，金额为6000元。
销售收入和税金的估算
本企业的销售收入主要是产品销售收入，其他收入不予考虑。主要产品为硫化锰，附带产品为硫酸钠。前两年产量为硫化锰100吨/年，硫酸钠吨/年；后三年扩大生产量，产量为硫化锰150吨/年，硫酸钠吨/年。假设生产出的产品当年全部销售。硫化锰的市场价格为128000元/吨，硫酸钠为4800元/吨。
本企业主要税费有城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加，其他税种不予考虑。销售收入及税金估算见表。
表销售收入及税金估算表
财务效益分析基本报表
表资产负债表
