银行汇票、银行本票、商业汇票、支票的区别

商业汇票、银行本票、支票的区别

汇票包括商业汇票和银行汇票。无论是商业汇票还是银行汇票，都有出票人、收款

人、付款人三方当事人。银行汇票是汇款人将款项交存当地银行，由银行签发给汇款人持往异地办理转账结算或支取现金的票据。汇款人可以是单位、个体经营户或者个人。在银行汇票中，出票人和付款人都只能由银行担任，由此被称为银行汇票。在银行汇票关系中，基本当事人有：一是出票人，即汇款人开户银行，在收取汇款人款项后签发银行汇票；二是收款人，他可以是汇款人，也可以是汇款人指定的人，如汇款人的债权人；三是付款人，即被出票银行委托兑付票据的异地银行。

银行本票是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。出票人和付款人为同一人。所以银行本票的基本当事人只有出票人和收款人。

支票是指由出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票

时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。支票的基本当事人有三个：一是出票人，即在开户银行有相应存款的签发票据的人；二是付款人，即银行等法定金融机构；三是收款人，即接受付款的人。

票据种类适用地域出票人提示付款期用途

银行汇票异地银行出票日起1个月可用于转账，填明“现金”字样也可提现

商业汇票

（自然人不得使用）异地、同城

单位汇票到期日起10日（提示：

付款期限最长不得超过6个

月）

转账商业承

兑汇票

银行承

兑汇票

银行本票同城银行出票日起最长不得超过2个

月

可用于转账，注明

“现金”字样的也可

提现

支票同一票据

交换区域

单位、个人出票日起l0日内

普通支票可用于提

商业汇票、银行本票、支票的区别

汇票包括商业汇票和银行汇票。无论是商业汇票还是银行汇票，都有出票人、收款

人、付款人三方当事人。银行汇票是汇款人将款项交存当地银行，由银行签发给汇款人持往异地办理转账结算或支取现金的票据。汇款人可以是单位、个体经营户或者个人。在银行汇票中，出票人和付款人都只能由银行担任，由此被称为银行汇票。在银行汇票关系中，基本当事人有：一是出票人，即汇款人开户银行，在收取汇款人款项后签发银行汇票；二是收款人，他可以是汇款人，也可以是汇款人指定的人，如汇款人的债权人；三是付款人，即被出票银行委托兑付票据的异地银行。

银行本票是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。出票人和付款人为同一人。所以银行本票的基本当事人只有出票人和收款人。

支票是指由出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票

时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。支票的基本当事人有三个：一是出票人，即在开户银行有相应存款的签发票据的人；二是付款人，即银行等法定金融机构；三是收款人，即接受付款的人。

票据种类适用地域出票人提示付款期用途

银行汇票异地银行出票日起1个月可用于转账，填明“现金”字样也可提现

商业汇票

（自然人不得使用）异地、同城

单位汇票到期日起10日（提示：

付款期限最长不得超过6个

月）

转账商业承

兑汇票

银行承

兑汇票

银行本票同城银行出票日起最长不得超过2个

月

可用于转账，注明

“现金”字样的也可

提现

支票同一票据

交换区域

单位、个人出票日起l0日内

普通支票可用于提

本票、支票、汇票的区别

本票、支票、汇票是我们生活中常见的票据，它们在不同场合下具有不同的作用和使用方法，本文将就此向您介绍这三种票据的区别。

一、本票

本票是指以某人为本，由其发出付款承诺的票据。本票一般用于债权人向债务人借款时，为保证债务人偿还债务，债务人会签发一份本票给债权人，表示在一定时间内负有还款责任。

与此相反，持有本票的债权人可以依据本票享有优先受偿的权利，就是说，在债务人破产或其他债务无法偿还的情况下，债权人可以优先获得偿还。

二、支票

支票是指银行为其存款人提供的、承诺定额支付存款人或经过存款人授权的持票人的工具。支票一般用于个人或企业向他人、机构等进行付款。

支票承诺的支付是由银行负责保证的，因为支票需要在开户银行的存款账户上才能进行支付。因此，支票有一定的支付保证功能。

三、汇票

汇票是指银行在应客户之要求开出的、用于货款支付等贸易结算的票据。汇票一般用于国际贸易结算与资金转移等场合。

汇票与支票区别在于，汇票是由银行出具，而支票是由账户持有人出具。汇票的支付与结算通常使用银行国际结算系统进行，可以实现各国货币的兑换。

四、本票与支票的比较

1. 支付人不同：本票由债务人发出，而支票由账户持有人发出。

2. 支付方式不同：本票一般用现金、转账等方式进行支付，而支票需要在银行存款账户上进行支付。

3. 偿还权不同：本票持有人可以优先权受偿还，而支票没有这个优先权。

4. 风险不同：本票风险相对较高，因为受偿支付时间不确定，而支票支付由银行保证，风险相对较小。

2. 使用场景不同：汇票一般用于国际贸易结算与资金转移等场合，而支票一般用于个人或企业向他人、机构等进行付款。

【干货】银行九种结算方式：银行汇票、商业汇票、银行本票、支票、银信用卡、

汇兑、委托收款、托收承付、信用证

银行结算业务是以信用收付代替现金收付的业务。是指通过银行帐户的资金转移所实现收付的行为，即银行接受客户委托代收代付，从付款单位存款帐户划出款项，转入收款单位存款帐户，以此完成经济之间债权债务的清算或资金的调拨。会计人员在日常工作中应该要熟知9种银行结算方式。

一、银行汇票

单位或个人，同城或异地，一个月，按实际金额付款，可背书，可转账也可支现，取消500元起点限制。

1、银行汇票是汇款人将款项交存当地银行，由出票银行签发，又其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的款项的票据。

2、适用：先收款后发货或钱货两清的商品交易，单位和个人均可以适用。

3、实务操作：某公司为取得银行汇票将20000元款项交与银行，并于数日后使用汇票购买商品取得发票价税共计金额11700元，之后将余额退还开户银行，则所做会计分录如下：(1)取得银行汇票时：

借：其他货币资金—银行汇票20000

贷：银行存款20000

(2)购买商品并取得发票时：

借：物资采购10000

应交税金—应交增值税（进项税额）1700

贷：其他货币资金—银行汇票11700

(3)将余额退还开户银行时：

借：银行存款8300

贷：其他货币资金—银行汇票8300

二、商业汇票

单位，同城或异地，提示后10日，分为商业承兑汇票和银行承兑汇票，须具有真实的交易关系或债权债务关系才能使用。商业汇票付款期限最长不超过6个月。

1、商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。使用商业汇票必须要有真实的交易关系或债权债务关系。

票据种类适用地域出票人使用者提示付款期用途特点

银行汇票同城、异地银行单位、个人出票日期1个月可用于转账，填明“现金”字

样也可以体现。

申请人或者收款人为单位的，

银行不得为其签发现金银行

汇票。

适用范围广；票随人

走，钱货两清；信用度

高；安全可靠；使用灵

活，结算准确。

商业汇票同城、异地单位单位（自然人

不可使用）

汇票到期日起10日

（提示：付款期限最

长不得超过6个月）

转账

适用范围相对较窄；签

发人灵活；未到期的商

业汇票可到银行办理

贴现。

银行本票统一票据

交汇区域

银行单位、个人

见票即付，出票日期

最长不得超过2个月

可用于转账，注明“现金”字

样的也可以体现。

申请人或收款人为单位的，不

得申请签发现金银行本票。

使用方便，结算迅速；

信用度高，支付能力

强。

支票统一票据

交换区域

单位

个人

单位、个人出票日期10日内

现金支票用来支取现金；转账

支票用来转账；普通支票可用

于提现，也可用于转账；划线

支票只能转账。

手续简便，使用广泛；

结算迅速，安全可靠。

知识点总结——银行汇票、支票、银行本票、商业汇票

说明：

①银行汇票与银行本票的区别：银行汇票是一笔交易一办。如：要支付给华联公司万元，则银行汇票上只打上正好的万元，属于一次一清；银行本票是一次办出一笔钱留着慢慢用。

②关于背书转让：以上四种票据，普通形式都可以背书转让，但如果是可以提现金的票据则不得背书转让。

③由于银行汇票、支票、银行本票是到银行“见票即付”，是一种存取自由的票据，相当于手里拿着钱一样方便快捷，故以上三种票据的核算账户是“银行存款”。

但是拿到商业汇票只能表示有收钱的权利，并不代表已经收到了钱，故不能用“银行存款”账户，其结算方式按付款方和收款方的角度分为“应付票据”和“应收票据”

④银行承兑汇票的付款人银行由于向其存款人提供承兑的服务，故要收手续费，手续费的收取标准是：票面金额的万分之五。

⑤承兑银行向持票人垫付不足款项后，对付款人做“越期贷款”处理：按票面金额按日收取万分之五的利息。

题目：银行承兑汇票持票人到期没有收到款项，付款单位如何进行账务处理？

A.分析：银行对付款单位做“越期贷款”处理，对于付款单位而言，相当于多了一笔贷款，故用“短期借款”账户。且这笔“贷款”的来源是持票人把票据给了银行要求付款这一行为带来的，故付款人单位的“应付票据”减少。这笔业务实际上是结算方式的转换。

B.解答：借：应付票据

贷：短期借款

⑥

“应付票据”（付款方账户）

账户作用：记录企业写在商业汇票上日后必须偿还无法抵赖的负债变化及结存情况。账户性质：负债类

练习题：企业购入原材料40000元，材料入库，签发商业汇票一份，期限三个月借：原材料40000

银行本票、支票、银行汇票、

商业汇票的区别

-CAL-FENGHAI-(2020YEAR-YICAI)_JINGBIAN

支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。出票人一般为企业。

本票是出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。出票人为银行。

汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。

汇票分为银行汇票和商业汇票。商业汇票分银行承兑汇票和商业承兑汇票。银行承兑汇票是银行出具的，承诺到期付款由银行信用担保；商业承兑汇票是由商业信用担保的，由企业出具的。

作为支票的收款人，必须将支票存入收款人开户银行，一般1～2天可以入账。支票现在只能同城交换使用。

作为本票收款人，收款人将本票存入收款人开户银行，由收款开户银行核实后，可以当场入账使用。目前也只能同城使用。

汇票可以异地使用。作为银行汇票的收款人，华东三省一市的汇票，在华东三省一市的收款人开户银行可以当场查实后，立刻入账使用。如果是全国汇票，一般需要一天，如果开出汇票的银行与收款人开户银行是一家，一般也提供当场入账抵用业务。

商业汇票收款人，同城的在约定的到期日到银行提出委托收款，异地的可以提前3天。同城一般1～2天可以入账，异地一般不超过1周。

商业汇票可以贴现使用。

汇票。汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期或者在将来可以确定的日期，向收款人或持票人无条件支付确定金额的票据。汇票的当事人，有出票人、付款人和收款人。其中，出票人可以同时是收款人。出票人是签发汇票并将其交付与他人之人。汇票签发后，出票人对收款人及正当持票人承担当汇票提示时付款人一定承兑或付款的保证责任。在汇票未经承兑之前，出票人是汇票的主债务人。付款人又称受票人，是根据出票人的命令支付票款之人。但在远期汇票，付款人在作出承兑前只是从债务人，汇票承兑后，付款人成为主债务人，出票人退居从债务人地位。收款人是有权收取票款之人，亦即汇票的债权人。收款人如果遭到拒付，有权向出票人追索票款。

说明：

①银行汇票与银行本票的区别：银行汇票是一笔交易一办。如：要支付给华联公司万元，则银行汇票上只打上正好的万元，属于一次一清；银行本票是一次办出一笔钱留着慢慢用。

②关于背书转让：以上四种票据，普通形式都可以背书转让，但如果是可以提现金的票据则不得背书转让。

③由于银行汇票、支票、银行本票是到银行“见票即付”，是一种存取自由的票据，相当于手里拿着钱一样方便快捷，故以上三种票据的核算账户是“银行存款”。

但是拿到商业汇票只能表示有收钱的权利，并不代表已经收到了钱，故不能用“银行存款”账户，其结算方式按付款方和收款方的角度分为“应付票据”和“应收票据”

④银行承兑汇票的付款人银行由于向其存款人提供承兑的服务，故要收手续费，手续费的收取标准是：票面金额的万分之五。

⑤承兑银行向持票人垫付不足款项后，对付款人做“越期贷款”处理：按票面金额按日收取万分之五的利息。

题目：银行承兑汇票持票人到期没有收到款项，付款单位如何进行账务处理？

A.分析：银行对付款单位做“越期贷款”处理，对于付款单位而言，相当于多了一笔贷款，故用“短期借款”账户。且这笔“贷款”的来源是持票人把票据给了银行要求付款这一行为带来的，故付款人单位的“应付票据”减少。这笔业务实际上是结算方式的转换。

B.解答：借：应付票据

贷：短期借款

⑥

“应付票据”（付款方账户）

账户作用：记录企业写在商业汇票上日后必须偿还无法抵赖的负债变化及结存情况。

账户性质：负债类

练习题：企业购入原材料40000元，材料入库，签发商业汇票一份，期限三个月

借：原材料40000

一、银行汇票

(一)银行汇票的概念及适用范围

银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时依如实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的单据。银行汇票能够用于转账，填明"现金"字样的银行汇票也能够用于支取现金。

单位和个人在异地、同城或统一单据互换区域的各类款项结算，都可利用银行汇票。

(二)办理银行汇票的程序

1 .申请签发汇票。

2 .出票。签发银行汇票必需记载以下事项：说明"银行汇票"的字样;无条件支付的许诺;出票金额;收款人名称;出票日期;出票人签章。

3 .持往异地办理结算。

4 .提示付款。银行汇票的提示付款期限为自出票日起1 个月。收款人能够将银行汇票背书转让给被背书人。持票人超过提示付款期限提示付款的，代理付款人不予受理。

5 .代理付款人代理付款，将款项支付给持票人。

6 .出票银行与代理付款银行之间进行资金清算。

7 .银行汇票的实际结算金额低于出票金额的，其多余金额由出票银行退交申请人。

(三)银行汇票退款和丧失

申请人因银行汇票超过付款提示期限或其他缘故要求退款时，应

将银行汇票和解讫通知同时提交到出票银行。申请人为单位的，应出具该单位的证明;申请人为个人的，应出具该本人的身份证件。申请人缺少解讫通知要求退款的，出票银行应于银行汇票提示付款期满一个月后办理。

银行汇票丧失，失票人能够凭人民法院出具的其享有单据权利的证明，向出票银行请求付款或退款。

（四）大体规定：

一、单位和个人各类款项结算，都可利用银行汇票。银行汇票能够用于转帐，填明“现金”字样的银行汇票也能够用于支取现金。

二、银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月。持票人超过付款期限提示付款的，代理付款人不予受理。

银行汇票,支票,银行本票,商业汇票知识点大总结

票据四种结算方式

知识点大总结——银行汇票、支票、银行本票、商业汇票

款”。

但是拿到商业汇票只能表示有收钱的权利，并不代表已经收到了钱，故不能用“银行存款”账户，其结算方式按付款方和收款方的角度分为“应付票据”和

“应收票据”

④

银行承兑汇票的付款人银行由于向其存款人提供承兑的服务，故要收手续费，手续费的收取标准是：票面金额的万分之五。

⑤

承兑银行向持票人垫付不足款项后，对付款人做“越期贷款”处理：按票面金

A.

练习题：企业购入原材料40000元，材料入库，签发商业汇票一份，期限三个

月

借：原材料40000

贷：应付票据：40000

汇票到期，通知银行全额付款借：应付票据40000

贷：银行存款40000

练习题：公司将持有一份6个月期限票面利率6%面值50000元的商业汇票到银行办理贴现，出票日为5月2日，到期日为11月2日，贴现日为9月25日，

贴现利率为7%，求贴现实得额。

解题步骤：注意给出的利率都是年利率，具体的运算用到月、日利率的要先换

算一下

（注意除的是360而不是365，银行就这么规定的）

贴现息=到期值*日利率*贴现天数

=51500*7%/360*38

=381

4、求实得额实得额=到期值-贴现息

6

3）

商业汇票的提示付款期限（持票人和银行之间）为自汇票到期日起10日。持票人超过提示付款期限再提示付款的，持票人开户行不予受理

4）

票据结算中那一种提示付款期限最长？（即问持票人和银行可以打交道的时

间）银行本票（2个月）

银行结算方式有哪些

2010-5-4 14:42读者上传【大中小】【打印】【我要纠错】

银行结算方式主要有：银行汇票、银行本票、商业汇票、支票、汇兑、委托收款、托收承付等。各种

方式概述如下：

1、银行汇票

银行汇票是汇款人将款项交存当地银行，由出票银行签发，又其在见票时按照实际结算金额无条件支

付给收款人或者持票人的款项的票据。

适用：先收款后发货或钱货两清的商品交易，单位和个人均可以适用

2、银行本票

银行本票是申请人将款项交存银行，由银行签发凭以办理转账或提取现金的一种票据。

适用：银行本票适用于同一票据交换区域需要支付各种款项的单位和个人。

分类：按照金额是否固定可以分为不定额和定额两种。

3、商业汇票

商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。使用商业汇票必须要有真实的交易关系或债权债务关系。商业汇票的付款期限由交易双方商定，最长不超过6个月。商业汇票的提示付款期限自商业汇票到期日起10日内。

分类：按承兑人划分，可以分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。

特点：

（1）适用范围相对较窄：只适用于企业之间由于先发货后收款或双方约定延期付款的商品交易。

（2）使用对象相对较少：使用对象条件：一是在银行开立账户，二是具有法人资格。

（3）必须经过承兑。

（4）未到期的商业汇票可以到银行办理贴现。

（5）同城、异地都可以使用，而且没有结算起点的限制。

4、支票

支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据，支票的提示付款期限为10天，超过提示付款期限提示付款的，持票人开户银行不予受理，付款

各种票据的区别

1、银行本票——由申请人将款项交付给银行，并由银行签发，具有较高的信用度。在我国，本票是指银行本票，由申请人将款项交付给银行，并由银行签发，具有较高的信用度。一般限于同城结算使用，属见票即付票据，其效力相当于现金。一般限于同城结算使用，属见票即付票据，其效力相当于现金。提示付款期限自出票日起一个月。

2、银行汇票——适用范围广，是目前异地结算中较为广泛采用的一种结算方式。既可用于转账结算，也可以支取现金。票随人走，钱货两清。信用度高，安全可靠。使用灵活，适应性强。结算准确，余款自动退回。提示付款期限自出票日起一个月。汇票包括银行汇票和商业汇票。银行汇票的签发类似于银行本票，但不用于同城而用于异地结算。商业汇票是一种远期票据，票据付款人按照票据注明的日期将款项支付给票据持票人，它可以用于同城也可以用于异地结算，但必须用于货物购销业务的结算。

3、支票是出票人签发，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。支票由付款人自行出票，一般限于同城结算，虽然，也属见票即付票据，但持票人需将支票解交收款银行并委托期代为收款。日常经济生活中，支票相对而言使用最为广泛。

本票、汇票和支票在票据法上的意义都是票据，三者既有相同点，又有区别。其相同点是：

(1)具有同一性质

A、都是设权有价证券。即票据持票人凭票据上所记载的权利内容，来证明其票据权利以取得财产。

B、都是格式证券。票据的格式(其形式和记载事项)都是由法律(即票据法)严格规定，不遵守格式对票据的效力有一定的影响。

本票、汇票、支票该如何区分？

说起会计知识，就有很多相似的专业词，很多人有时候会将这些搞混，分辨不清楚。此次，为大家整理的一篇关于如何区分本票、汇票、支票的文章，小编告诉大家在在看的同时也一定要理解其中的内容。现在一起来看看吧！

一、本票

本票是这三种中最简单的一种，当事人只有两个，一个是出票的，一个是收钱的。简单理解来说，银行既是付款的、也是出票的，如果企业或者个人有本票的需求，他们就需要拿着证明材料（比如身份证、银行卡等）到银行，填一个银行本票申请单，然后就可以办理本票。一旦银行签了本票出去，那么他以后只要见到本票，就要无条件支付。

根据相关法律规定，本票那张纸上面必须包括六个东西才能生效，分别是：“本票”两个字、无条件支付承诺、出票人签字、出票日期和地点、确定的金额、收款人的名字。本票有一个特点，有效期是两个月，超过两个月之后，银行看见了本票也不会给你兑付的。按照期限，本票分为即期本票和远期本票，区别就是拿到票就能兑付还是过段时间才能兑付。按照面值，本票分为定额本票和不定额本票，定额的本票比如1000元、3000元、5000元、10000元等，相当于超大额人民币，不定额的本票就需要企业在填本票申请单的时候填写。

1.企业或者个人为什么要用本票？

（1）使用方便

我国现行的银行本票使用方便灵活。不管其是否在银行开户，他们之间在同城范围内的所有商品交易、劳务供应以及其他款项的结算都可以使用银行本票。收款单位和个人持银行本票可以办理转账结算，也可以支取现金，同样也可以背书转让。银行本票见票即付，结算迅速。