总附表
调整前后资产负债表（正表）
清查基准日：2017年6月30日
编制单位：***有限公司
总附表
调整前后资产负债表（续表）
清查基准日：2017年6月30日
编制单位：***有限公司
7年6月30日
单位：元
单位：元
保险公司财务报表
引言
保险公司财务报表是保险公司对其财务状况和经营业绩进行全面评估的重要工具。保险公司财务报表通常包括资产负债表、利润表和现金流量表。本文将对这三个报表进行详细分析，并解释它们对保险公司的重要性。
资产负债表
资产负债表是保险公司财务报表的核心组成部分之一。它展示了保险公司的资产和负债的情况，以及所有者权益。资产负债表的结构如下：
期末余额（XXX万）年初余额（XXX万）
资产
流动资产
现金及现金等价物应收保费
其他应收款项
长期投资
固定资产
其他资产
总资产
负债和所有者权益流动负债
短期借款
应付保费
其他应付款项
长期负债
所有者权益
股东资本
其他权益
总负债和所有者权益
资产负债表的核心思想是保持资产与负债之间的平衡。资产部分列出了保险公司所拥有的资金和财产，包括现金、应收保费等。负债部分列出了保险公司所欠的债务和应付的款项，包括短期借款、应付保费等。所有者权益表示保险公司所有者对公司的经济利益。资产负债表的期末余额和年初余额之间的差异反映了保险公司在一段时间内的财务状况变化。
利润表
利润表是保险公司财务报表的另一个重要组成部分。它展示了保险公司在特定期间内的收入、支出和净利润情况。利润表的结构如下：
本期金额（XXX万）上年同期金额（XXX万）
收入
保险业务收入
利息和投资收入
支出
保险赔付支出
管理费用
利息支出
净利润
利润表反映了保险公司在特定期间内的经营业绩。收入部分包括保
险业务收入和利息和投资收入。支出部分包括保险赔付支出、管理费
用和利息支出。净利润表示保险公司在一段时间内的盈余情况。本期
金额与上年同期金额的比较可以帮助保险公司评估其经营状况的变化。
资产负债表
(适用执行民间非营利组织会计制度的组织)
纳税人识别号: 53310000MJ49501929纳税人名称: 上海国乾公益基金会
会民非01表
2016年12月31日报送期：月报单位：元资 产行次年初数期末数负债和净资产行次年初数期末数
流动资产：流动负债：
货币资金10.004,350,164.39 短期借款610.000.00 短期投资20.000.00 应付款项620.000.00 应收款项30.000.00 应付工资630.000.00 预付账款40.000.00 应交税金650.000.00 存 货80.000.00 预收账款660.000.00 待摊费用90.000.00 预提费用710.000.00 一年内到期的长期债权投资150.000.00 预计负债720.000.00 其他流动资产180.000.00 一年内到期的长期负债740.000.00 流动资产合计200.004,350,164.39 其他流动负债780.000.00
流动负债合计800.000.00长期投资：
长期股权投资210.000.00长期负债：
长期债权投资240.000.00 长期借款810.000.00 长期投资合计300.000.00 长期应付款840.000.00
其他长期负债880.000.00固定资产：长期负债合计900.000.00 固定资产原价310.000.00
减：累计折旧320.000.00受托代理负债：
固定资产净值330.000.00 受托代理负债910.000.00 在建工程340.000.00
第一节资产负债表
三、资产负债表的编制
（二）资产负债表项目的填列说明
2.负债项目的填列说明
（1）“短期借款”项目，反映企业向银行或其他金融机构等借入的期限在一年以下（含一年）的各种借款。本项目应根据“短期借款”科目的期末余额填列。
（2）“交易性金融负债”项目，反映企业资产负债表日承担的交易性金融负债，以及企业持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的期末账面价值。本项目应根据“交易性金融负债”科目的相关明细科目期末余额填列。
（3）“应付票据及应付账款”项目，反映资产负债表日企业因购买材料、商品和接受服务等经营活动应支付的款项，以及开出、承兑的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。该项目应根据“应付票据”科目的期末余额，以及“应付账款”和“预付账款”科目所属的相关明细科目的期末贷方余额合计数填列。
（4）“预收款项”项目，反映企业按照销货合同规定预收客户的款项。本项目应根据“预收账款”和“应收账款”科目所属各明细科目的期末贷方余额合计数填列。如“预收账款”科目所属明细科目期末有借方余额的，应在资产负债表“应收票据及应收账款”项目内填列。
（5）“合同负债”项目，反映企业按照《企业会计准则第14号——收入》（2017年修订）的相关规定，根据本企业履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同负债。“合同负债”项目应根据“合同负债”的相关明细科目期末余额分析填列。
（6）“应付职工薪酬”项目，反映企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。职工薪酬主要包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本项目应根据“应付职工薪酬”科目所属各明细科目的期末贷方余额分析填列。外商投资企业按规定从净利润中提取的职工奖励及福利基金，也在本项目列示。
财务报表
财务报表是对企业财务状况、经营成果和现金流量的结构性表
述。
财务报表包括：资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表、附注。
一、资产负债表概述
资产负债表是指反映企业在某一特定日期的财务状况的报表，是企业经营活动的静态体现。
依据：资产=负债+所有者权益
（一）资产负债表内容
1、资产：
按照流动资产和非流动资产两大类别列示
2、负债
按照流动负债和非流动负债列示
3、所有者权益
所有者权益包括：实收资本、资本公积、其他综合收益、盈余公积和未分配利润。
（二）资产负债表结构
我国企业的资产负债表采用账户式结构。
濡动费产:货币资金应收账急
韩
非流动资产合计
资声合计期末余额年初余额负倍和斫有者权益
流动负倍合计班
丰流动负倍含计
负债合计
实收资本
未分断利
所有者权益合计
负俵和所有者权益合计
矩期借款
应付账款
（三）资产负债表的编制
1、填列方法
（1）资产负债表的“年初余额”栏内各项数字，应根据上年年末
资产负债表的“期末余额”栏内所列数字填列。
（2）资产负债表的“期末余额”是根据会计账簿中所反映的各类
账户的期末余额填列的。
根据总账科目的余额填列
【例1】2016年12月31日，甲公司“短期借款”科目的余额如下所示：银行质押借款10万元，信用借款40万元，则2016年12 月31日，甲公司资产负债表中“短期借款”项目“期末余额”的列报金额为多少万元？
“短期借款”项目期末余额= 10+40 = 50 （万元）
【例2】2016年12月31日，甲公司“库存现金”科目余额为0.1万元，“银行存款”科目余额为100.9万元，“其他货币资金” 科目余额为99万元，则2016年12月31日，甲公司资产负债表中“货币资金”项
附件：一般企业财务报表格式
修订新增项目说明：
1．新增“持有待售资产”行项目，反映资产负债表日划分为持
有待售类别的非流动资产及划分为持有待售类别的处置组中的流动资产和非流动资产的期末账面价值。该项目应根据在资产类科目新设置的“持有待售资产”科目的期末余额，减去“持有待售资产减值准备”科目的期末余额后的金额填列。
2．新增“持有待售负债”行项目，反映资产负债表日处置组中
与划分为持有待售类别的资产直接相关的负债的期末账面价值。该项目应根据在负债类科目新设置的“持有待售负债”科目的期末余额填列。
资产负债表
会企 01 表
日划分为持
别的处置组中的流动根据在资产类科目新设“持有待售资产减值准
债表日处置组中
的期末账面价值。该项债”科目的期末余额填
央行资产负债表解读
作者：翟帅男（Z0013395），宋晓东（助理分析师）
央行的六大资产和七大负债见表1。在央行6个资产科目中，“国外资产”和“对其他存款性公司债权”绝对规模较高，几乎占据央行总资产规模的90%，且这两项分别反映经济增长伴随的外汇占款变动以及央行择机对冲的货币政策。央行7个负债科目中，“储备货币”、“政府存款”为主要负债科目，两者占据央行总负债规模的95%以上。其余科目占比较小，对整体资产负债表的理解作用不大，因此，本文将就这四项核心资产和核心负债进行详细解读。
数据来源：中国人民银行
一、资产端
如下图所示为2018年9月货币当局资产端的各个组成部分，外汇占款占比58.46%，对其他存款性公司债权占比29.85%，是最大的两个组成部分，对政府债权占比4.17%，其余部分占比较小。
图1 2018年9月货币当局资产端构成
数据来源：央行官网南华研究
1.1 国外资产
国外资产是央行资产负债表资产端的重要组成部分，外汇是最主要的国外资产，在2018年9月，外汇资产规模约为21.41万亿元，占总资产的58.46%。2002年1月外汇资产规模占总资产的比例不足40%，随后不断走升，自2011年2月超过80%，随后几年一直维持高位。这意味着中国加入WTO后，因招商引资、人口红利等原因，经常帐和资本帐出现“双顺差”，由于我国实行结售汇制度，最终央行资产端的外汇资产占比越来越大。
2008年金融危机之后，美联储采取大幅度降息和三轮量化宽松政策供给流动性以促进经济恢复，同时也导致其资产负债表急剧扩张。随着美国经济的复苏，美联储着手退出宽松计划，2014年10月彻底结束资产购买计划即标志着QE退出的开始。货币政策的不同步叠加部分对中国经济的担忧导致我国资本不断外流，使得央行的外汇资产自2015年“811汇改”开始出现明显下滑。到了2017年初，外汇占款才有所企稳，但至今一直维持在低位震
编制资产负债表及利润表相关练习资料
1、某企业2017年10月31日有关总分类账户及有关明细分类账户余额如表：
要求：计算资产负债表上
应收账款=4000+2500-500=6000
应付账款=38000+1500=39500
预付账款=11500+2000=13500
预收账款=8500+800=9300
2、华云公司2018年10月份部分总账及明细账期末余额资料如下：
要求计算资产负债表上
货币资金=5000+86000=91000
应收账款=4000+8000=12000
预收账款=28000
未分配利润=94200-10000=84200
应交税费=-7500
3、某公司2018年12月31日部分总账及其所属明细账余额如下表
2018年12月31日部分账户余额
资产负债表（简化格式）
4、兴隆公司2017年12月31日资产负债表（简表）如下：
资产负债表（简表）
末余额均在贷方；“坏账准备”账户期末贷方余额为1000元。
（3）该公司“累计折旧”总分类账户贷方余额为180000元，“固定资产减值准备”总分类账户贷方余额为20000元
（4）该公司年初未分配利润10000元，本年实现净利润200000元。
要求：依据上述资料计算：
（1）“应收账款”总分类账户的期末余额=30000+1000=31000
（2）“固定资产”总分类账户的期末余额=700000+18000+20000=900000
（3）本年已分配利润数额=200000+10000-140000=70000
（4）流动资产项目合计金额=105000+30000+30000+25000+10000+300000=500000
附件2
一般企业财务报表格式（适用于已执行新金融准则或新收入准则的企业）
资产负债表
会企01 表编制单位: 年月日单位: 元资产期末余额年初余额负债和所有者权益（或股东权益）期末余额年初余额流动资产：流动负债：
货币资金短期借款
交易性金融资产交易性金融负债
衍生金融资产衍生金融负债
应收票据及应收账款应付票据及应付账款
预付款项预收款项
其他应收款合同负债
存货应付职工薪酬
合同资产应交税费
持有待售资产其他应付款
一年内到期的非流动资产持有待售负债
其他流动资产一年内到期的非流动负债
流动资产合计其他流动负债
非流动资产：流动负债合计
债权投资非流动负债：
其他债权投资长期借款
长期应收款应付债券
长期股权投资其中：优先股
其他权益工具投资永续债
其他非流动金融资产长期应付款
投资性房地产预计负债
固定资产递延收益
在建工程递延所得税负债
生产性生物资产其他非流动负债
油气资产非流动负债合计
无形资产负债合计
开发支出所有者权益（或股东权益）：
商誉实收资本（或股本）
长期待摊费用其他权益工具
递延所得税资产其中：优先股
其他非流动资产永续债
非流动资产合计资本公积
减：库存股
其他综合收益
盈余公积
资产期末余额年初余额负债和所有者权益（或股东权益）期末余额年初余额
未分配利润
所有者权益（或股东权益）合计
资产总计负债和所有者权益（或股东权益）总计
修订新增项目说明：1．“交易性金融资产”行项目，反映资产
负债表日企业分类为以
公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，以及企业持有的直接
指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的期末账面
价值。该项目应根据“交易性金融资产”科目的相关明细科目期末余额
三、资产负债表的填列方法
企业应以日常会计核算记录的数据为基础进行归类、整理和汇总，加工成报表项目，形成资产负债表。
（一）“年初余额”栏的填列方法
资产负债表中的“年初余额”栏通常根据上年末有关项目的期末余额填列，且与上年末资产负债表“期末余额”栏相一致。
（二）“期末余额”栏的填列方法
1．“交易性金融资产”项目，反映资产负债表日企业分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，以及企业持有的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的期末账面价值。该项目应根据“交易性金融资产”科目的相关明细科目的期末余额分析填列。自资产负债表日起超过一年到期且预期持有超过一年的以公允价值计量且其变动计入当期损益的非流动金融资产的期末账面价值，在“其他非流动金融资产”项目反映。
2．“应收票据”项目，反映资产负债表日以摊余成本计量的、企业因销售商品、提供服务等收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。该项目应根据“应收票据”科目的期末余额，减去“坏账准备”科目中相关坏账准备期末余额后的金额分析填列。
3．“应收账款”项目，反映资产负债表日以摊余成本计量的、企业因销售商品、提供服务等经营活动应收取的款项。该项目应根据“应收账款”科目的期末余额，减去“坏账准备”科目中相关坏账准备期末余额后的金额分析填列。
4．“应收款项融资”项目，反映资产负债表日以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款等。
5．“其他应收款”项目，应根据“应收利息”“应收股利”和“其他应收款”科目的期末余额合计数，减去“坏账准备”科目中相关坏账准备期末余额后的金额填列。其中的“应收利息”仅反映相关金融工具已到期可收取但于资产负债表日尚未收到的利息。基于实际利率法计提的金融工具的利息应包含在相应金融工具的账面余额中。
资产负债表内容讲解
资产负债表是指反映企业在某一特定日期的财务状况的报表。我国企业的资产负债表采用账户式结构。
资产=负债+所有者权益
（一）资产负债表的内容
1.资产
流动资产包括：货币资金、交易性金融资产、应收票据及应收账款、预付款项、其他应收款、存货、合同资产、持有待售资产和一年内到期的非流动资产等。
非流动资产包括：债权投资、其他债权投资、长期应收款、长期股权投资、其他权益工具投资、其他非流动金融资产、投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资产、开发支出、长期待摊费用、递延所得税资产以及其他非流动资产等。
2.负债
流动负债包括：短期借款、交易性金融负债、应付票据及应付账款、预收款项、合同负债、应付职工薪酬、应交税费、其他应付款、持有待售负债、一年内到期的非流动负债等。
非流动负债包括：长期借款、应付债券、长期应付款、预计负债、递延收益、递延所得税负债和其他非流动负债等。
3.所有者权益
实收资本（或股本）、其他权益工具、资本公积、盈余公积、其他综合收益和未分配利润。
（二）资产负债表项目的填列方法
1.根据总账科目的余额填列
根据总账科目的余额直接填列：短期借款、资本公积等。
根据几个总账科目的余额计算填列：货币资金。
货币资金=库存现金+银行存款+其他货币资金
【例6-7】2018年12月31日，甲公司“短期借款”科目的余额如下所示：银行质押借款10万元，信用借款40万元，则2018年12月31日，甲公司资产负债表中“短期借款”项目“期末余额”的列报金额=10+40=50（万元）。
【例6-1】2018年12月31日，甲公司“库存现金”科目余额为0.1万元，“银行存款”科目余额为100.9万元，“其他货币资金”科目余额为99万元，则2018年12月31日，甲公司资产负债表中“货币资金”项目“期末余额”的列报金额=0.1+100.9+99=200（万元）。
资产负债表水平分析表
资产负债表水平分析表是一种用于评估公司的财务状况的工具。它针对公司的最近三年或更多年的资产负债表进行分析，以确定其流动资产、固定资产、流动负债和长期负债是如何变化的，从而为投资者提供有关公司财务状况的信息。
资产负债表水平分析表通常以表格的形式呈现，表格的每一列都代表某个时间段的财务数据。例如，表格的第一列可以显示某公司2016年的财务数据，第二列显示2017年的财务数据，以此类推。表格的每一行则代表某个财务指标，比如总资产、总负债、流动资产、固定资产、流动负债和长期负债等等。
资产负债表水平分析表还包含一些其他重要的分析指标，比如资产负债比率、固定资产净额、流动比率、负债占资产比率等等。这些指标提供了一种简单的方法来快速评估公司的财务状况。
在进行资产负债表水平分析表之前，投资者首先需要了解公司的过去财务情况，包括资产、负债和股东权益。投资者还应该确保所收集的财务数据都是准确的和可靠的。然后，投资者可以使用资产负债表水平分析表来比较不同年份的财务数据。如果发现公司的资产和负债数据在
一定时期内发生变化，投资者就可以进一步分析公司的财务状况，以便做出正确的投资决策。
此外，投资者还可以使用资产负债表水平分析表来比较同行业不同公司的财务数据，以获得更好的投资决策。
总之，资产负债表水平分析表是一种有用的工具，可以帮助投资者快速评估公司的财务状况，帮助他们做出正确的投资决策，从而获得更好的投资回报。
