信息不对称下诚信审计体系的构建

征信体系建设的理论与实践探析2013年07月22日10:00 郭新明来源：金融时报发表评论【字号：大中小】二十世纪末以来，在经历两次金融危机的冲击之后，世界各国纷纷认识到征信是金融发展和稳定必不可少的基石，遂普遍加快建立和完善征信体系的步伐。

随着我国经济市场化程度的加深，社会各界也对征信产品和服务提出了迫切的要求，因此，研究征信体系建设的理论和现实基础，构建符合我国实际的征信体系框架在当前具有重要的现实意义。

征信体系建设的理论和现实基础征信体系建设在我国尚处于发展的初级阶段，有关征信体系建设的理论和现实基础，目前还没有比较系统的研究和分析。

我们主要是根据征信体系建设的目的和功能，对征信体系建设的理论和现实基础进行梳理和论证。

（一）理论基础——信用信息不对称和信息不完全理论信息不对称理论，主要研究信息在交易双方的不对称分布给市场交易行为带来的影响，以及由此而产生的逆向选择、道德风险等市场运行效率问题，分析了在不确定、不对称信息条件下如何寻求一种契约和制度来规范交易双方的经济行为。

征信体系建设，作为一种重要的制度安排，能够让潜在的授信人了解受信人的信用历史，有效减少信息不对称。

一方面，征信通过建立信息共享机制，可以增加信息供给量，降低授信人做出决策时所需的信息成本，提升授信人对受信人的了解程度，降低逆向选择的概率；另一方面，征信使得交易双方的一次博弈变成受信人与整个社会在未来的重复博弈，减轻授信后对对方的监督成本，约束了受信人获得信用机会后的失信冲动，避免道德风险问题的发生。

信息不完全理论是指市场经济本身不能够生产出足够的信息并对这些信息进行有效配置，更多的是指博弈参与人所面对的信息环境。

信息不完全是市场机制本身所无法克服的,必须依靠经济、法律、科技等手段加以改善。

征信体系建设，通过技术化、规模化的信息处理，能够降低人们通过自身调查获取信息的成本，提高可获取信息的广度和深度，同时提供专业化、多元化的征信产品和服务，解决人类接收和处理信息能力不足的问题，帮助信用信息使用者更好地使用信息，开展相关决策，从而改善市场参与者的信息环境。

浅议信息不对称理论一、审计关系中的信息不对称现象审计关系是指一项审计行为必然涉及的审计人(审计主体) 、被审计人(审计客体) 和审计授权人(审计委托人) 三方之间所形成的经济责任关系。

如果我们用信息不对称理论去分析审计关系的构成,就会发现在审计关系每个具体环节中涉及到的双方对信息的掌握是不完全平等的, 我们可以利用信息不对称理论的模型对其进行具体研究和解释。

本论文由无忧论文网整理提供由于审计的三种类型(国家审计、社会审计、内部审计) 在审计关系的具体表现上略有差异,为便于分析,本文从具有代表性的社会审计的审计关系角度出发,利用信息不对称理论分析其审计关系中的信息不对称现象。

(一) 审计委托人和审计客体之间1. 两者之间存在隐藏信息的道德风险模型。

社会化大生产的条件下,企业经管过程中财产所有权和经营权普遍存在,企业的日常经营、管理甚至决策都由经营者掌握, 当然经营者也掌握着更多的企业内部信息及外部相关信息。

而所有者由于时间、精力、专业、地理等方面的局限无法实际参与到企业的具体经营过程中去,因此他们之中的大多数人只能借助经营者提供的信息资料作为了解企业、投资决策的主要参考,在这种特殊的环境下进行判断决策则很可能会承担因信息缺失、错误带来的风险。

2. 两者之间存在隐藏行动的道德风险模型。

由于所有者不可能总在第一时间、第一地点通过现场准确观察、及时获悉经营者和工作态度、工作方式等细节。

因此在对经营者进行业绩考核或工作评定时只能依赖某些普遍承认的市场信息、经营者的自我评价和工作结果进行推断。

这样的评价结果很可能是片面的甚至是错误的。

3. 两者之间存在逆向选择模型。

由于经营者处于信息优势地位,而作为信息劣势方的所有者只能被动接受由经营者提供的各种信息,在此过程中如果经营者受到足够的利益驱动,就会利用自已在信息占有上的优势,采用披露不完整信息、提供虚假信息等手段达到欺骗所有者从而为自已谋取不正当利益的目的。

如果所有者缺乏对信息足够的的甄别能力,则很可能受到不真实或不充分信息的影响,将部分经济资源注入到某些“劣质”公司。

上市公司的财务信息披露诚信机制的建立与完善摘要规范上市公司财务信息披露是一个系统工程，需要社会各方面的积极配合，在优化财务信息市场环境的同时，完善公司财务信息披露内容鼓励提供非财务信息，加大监督和奖惩力度，促进我国上市公司财务信息披露的规范，有着重大的理论和实践意义。

关键词上市公司；财务信息披露；诚信机制信息披露是投资者了解上市公司、证券监管机构监管上市公司的主要途径，信息披露制度是各国证券法律制度的重要原则。

然而近年来，上市公司诚信缺失问题屡有发生，引起了全世界会计学界及社会各界的普遍关注。

本人想就信息披露制度原理，探究中国证券市场信息披露不规范的现状、原因，并针对现有的信息披露制度中存在的问题提出积极对策。

一、上市公司信息披露的现状虽然，我国证券市场发展十年多来，已逐步向规范化、法律化发展，信息披露制度也已建立较为完整的体系对维护股市秩序、保护广大投资者利益起到了积极的作用。

但是上市公司在信息披露中仍存在不少违规行为，散布虚假信息、隐匿真实信息或滥用信息操纵市场、欺诈投资者、转嫁风险的现象时有发生，从而干扰了证券市场的完善和有序化。

1、信息披露的虚假性这是目前我国上市公司信息披露中最严重、危害最大的问题。

上市公司披露的信息必须准确、真实，不得虚假记载、误导或欺诈，这是最基本的要求。

但是股份公司为了公司股票上市需要、影响股票的市价、公司管理业绩评价或筹资的方便等目的，往往采取虚增利润，盈利预测弄虚作假和披露不实的资金募集数目的手段，弄虚作假，披露不真实的会计信息。

导致股票价格严重扭曲造成证券市场上供需双方大量的非理性投机。

一方面加大了证券市场的风险，另一方面直接损害了投资者的利益。

2、信息披露不充分上市公司应依法充分公开内容完整的财务报告，充分公开实际发生的法定重大事件范围内的事项。

事实上上市公司对披露的信息不作全面的披露，采取避重就轻的手法，故意夸大部分事实、隐瞒部分事实，对于关联交易等重大事项很少有作充分披露的。

浅析人力资源管理中的信息不对称问题摘要：在人力资源管理方面，信息不对称问题的存在，很容易影响到人力资源管理的效率，增加人力资源的管理成本。

本文分析了信息不对称对人力资源管理造成的影响，同时提出了人力资源管理中信息不对称的防范措施。

关健词：人力资源；管理；信息不对称中图分类号：d035.2 文献标识码：a 文章编号：1001-828x（2013）08-00-01目前人力资源管理中信息不对称问题，已经成为一种普遍性问题，对人力资源管理产生了很大的影响。

由于人力资源管理条件及管理方式存在一定的差异，其掌握的人力资源信息也不可避免会存在一定差异，这种信息不对称问题，是人力资源管理的关键性问题，导致企业在人才选拔、任用与开发过程中，无法真正发挥人力资源的优势，可以说信息不对称是所有人力资源管理问题产生的主要因素。

一、信息不对称对人力资源管理产生的影响1.增加了招聘成本在招聘活动中，对于求职者来说其工作可能表现出胜任或不胜任，而对于企业来说，其需要做出的决策就是接受或拒绝某位求职者。

这样招聘活动就有可能存在四种结果，只有企业接受了称职的求职者，或拒绝了不称职的求职者，才能保证招聘成本的可控性。

但是如果企业接受了不称职的求职者，那么企业便存在重新招聘合适求职者的可能，这样不仅会增加招聘的成本，也会使企业的声誉受到一定损害；另外，如果企业拒绝了原本能够称职的求职者，就会导致人才外流，如果流向竞争对手那里，对企业也会造成无形的威胁。

2.降低了人力资源的整体质量在招聘活动中，求职者对自身的真实水平非常了解，可企业却不知道，也不可能马上便准确判断出应聘者的真实水平。

但企业容易了解到应聘者的平均水平，这时企业可能采取的策略是中等薪，这样就有可能导致一些高素质的人才因为薪金不符而退出。

由于缺少了高素质的人才，企业会继续降低薪金，导致一些次能力的人才也退出市场，这样无形中就会降低应聘人才的整体质量。

3.降低了人力资源的积极性由于信息不对称，管理人员就很难全面掌握职工的工作成绩及工作态度。

加强社会信用体系建设促进诚信社会建设社会信用体系是指依托于信息化技术和大数据分析，以信用评价为基础，通过信息收集、共享、处理和应用等方式，构建覆盖经济、政治、文化、社会生活等各个领域的信用信息体系。

加强社会信用体系建设是建设诚信社会的重要举措，有助于促进社会公平正义、提升社会行为规范，推动经济发展和社会进步。

一、社会信用体系的意义社会信用体系的建设对促进诚信社会建设具有重要意义。

首先，社会信用体系可以从根本上解决信息不对称问题，提升市场经济的效率。

通过公开透明的信用信息，消费者可以更好地选择和信任商品和服务，企业可以更准确地评估市场需求，提升经营效益。

其次，社会信用体系能够提高社会治理能力，减少舆论监督和道德约束的局限性，通过信用评价的方式，对个人和组织进行评估和监管，有效促进社会行为的规范和道德水平的提升。

最后，社会信用体系对于公平正义的实现和社会信任的建立具有重要影响。

一个有良好信用记录的个人或组织能够享受到更多的机会和资源，而失信者将受到相应的限制和处罚，从而促进公平正义的实现。

二、社会信用体系的构建社会信用体系的构建需要采取综合治理、多方合作的方式。

首先，政府在信用体系的建设中担当重要角色。

政府应加快信息化建设，建立健全信用信息采集、收集、处理和共享的机制，提高信用信息的准确性和时效性。

同时，政府应加强对信用体系的监督和管理，确保信用评价的公正、公平和科学。

其次，企业和社会组织应积极参与信用体系的建设。

企业应加强自身信用记录和信用管理，提高诚信意识和信用水平。

社会组织可以通过提供信用评估服务、开展社会信用宣传和教育等方式，支持和推动信用体系的建设。

最后，个人应自觉维护个人信用，遵守法律法规，履行诚信义务，倡导诚实守信的社会风尚。

三、社会信用体系建设中的挑战与对策社会信用体系建设面临着一些挑战，需要采取相应的对策应对。

首先，信息安全问题是社会信用体系建设中的一个重要问题。

应加强信息安全管理，保护个人和组织的隐私和权益，提高信息的安全性和可信度。

企业信用管理工作中存在的问题及对策研究企业信用管理是企业经营管理中一个重要的方面，影响着企业的声誉和稳定发展。

随着社会经济的不断发展和改变，企业信用管理工作也面临着一些新的挑战和问题。

本文将就企业信用管理工作中存在的问题进行分析，并提出相应的对策研究。

一、问题分析1.信息不对称在企业信用管理中，信息不对称是一个普遍存在的问题。

即企业自身拥有的信息和外部各方对企业的信息了解程度不一致，导致信息的不对称。

这种情况下，往往会给企业信用管理带来一定的困难，影响企业的信用状况。

2.信用风险随着市场竞争的加剧和金融市场的不稳定，企业信用风险也在不断加大。

一些企业借贷或交易中存在着一定的信用风险，如果企业对信用风险的管理不足，将给企业带来严重的经济损失。

3.法律与制度规定的不完善在我国，企业信用管理面临的一个问题是法律与制度规定的不完善。

一些企业在信用管理中可能会存在法律漏洞的问题，这给企业信用管理带来了一定的隐患和不确定性。

二、对策研究1.完善信息披露机制针对信息不对称的问题，企业可以通过完善信息披露机制来加强企业内部和外部信息的沟通和交流，提高信息的透明度和公开度，减少信息不对称的情况发生。

2.建立科学的信用评估体系企业可以建立科学的信用评估体系，对企业的信用状况进行定量和定性的评估，识别和评估企业的信用风险，及时采取相应的风险防范措施，降低信用风险发生的可能性。

3.加强对法律法规的学习和遵守企业在开展信用管理工作时，要加强对法律法规的学习和遵守，严格遵守相关的法律法规，避免因为法律漏洞而给企业带来风险和损失。

4.加强内部管理与风险控制企业要加强内部管理与风险控制，建立健全的内部控制体系，加强对企业内部各个环节的管理和监督，及时发现和解决存在的问题，降低信用管理中的风险。

5.建立良好的企业信用文化企业信用管理需要建立良好的企业信用文化，注重信用的重要性，树立“诚实守信”的企业形象，增强企业的信用意识和信用责任感，以提高企业的信用水平和竞争力。

中国的社会信用体系与信用建设近年来，中国积极推进社会信用体系建设，旨在建立一个全面、可信、透明、有约束力的信用环境，以促进经济发展和社会进步。

本文将探讨中国社会信用体系的构建与信用建设的重要性，并分析其对个人、企业和社会发展的影响。

一、社会信用体系的构建社会信用体系是指通过对个人、企业和组织的信用行为进行评价、奖惩与管理，形成一套准则和机制，以规范社会成员的行为，提高社会信用水平。

中国的社会信用体系构建主要分为三个层面：个人信用、企业信用和政府信用。

首先，个人信用是社会信用体系的基础。

个人信用主要通过个人的行为和信用记录进行评估，包括个人信用报告、信用评级等。

个人信用的好坏将影响到个人在就业、融资、租房等方面的权益。

同时，个人信用也被应用于公共服务、金融信贷等领域，以提高社会信用环境。

其次，企业信用是经济发展的支撑。

企业信用主要通过企业的经营状况、纳税记录、合同履约等方面进行评估。

企业信用良好的企业将受益于金融信贷支持、政府采购优先、市场竞争等方面的优势，促进企业自律和诚信经营。

最后，政府信用是社会信用体系的保障。

政府信用主要关注政府部门的治理水平、廉洁程度、履约能力等方面。

政府信用的提升将有助于提高政府的治理能力和公信力，推动政府与社会各界的良性互动。

二、信用建设的重要性信用建设对于中国社会发展至关重要。

首先，信用建设有利于经济发展。

信用建设能够提高经济主体的诚信水平，减少信息不对称，降低交易成本，促进市场经济的健康发展。

在信用体系的支持下，商业行为更加便捷高效，企业更容易获得融资支持，创新创业氛围得到增强。

其次，信用建设有助于社会治理。

社会信用体系的建立能够规范社会成员的行为，提高公民道德素质，加强社会自律和诚信意识。

信用体系的扩大应用还能够促进社会治理的精细化和科学化，提升社会治理的效率和效果。

再次，信用建设有益于社会公平与正义。

信用体系能够客观、公正评价个人和企业的信用状况，避免人情主义和权力寻租的干扰，保障公众的合法权益。

会计诚信体系构建有关问题的分析摘要：在社会主义市场经济体制下，会计诚信是基本要求之一，是社会诚信体系的一个重要的组成部分，同时，还是会计执业机构和会计人员安身立命之本。

但是，我国会计诚信缺失的现象却非常严重，某种程度上严峻地考验着会计公信力，对我国经济的发展也造成了严重的制约。

建设会计诚信体系是构建和谐社会的一个重大课题，因此，应营造良好的会计诚信氛围以有效促进经济的健康发展，不断加强会计诚信体系建设，使会计执业环境得以净化。

关键词：会计；诚信体系；建设中图分类号：f23 文献标识码：adoi:10.3969/j.issn.1672-3309（z）.2012.05.31 文章编号：1672-3309（2012）05-66-02一、前言我国《会计法》对会计信息提出的要求为：完整、可靠、真实。

国际会计准则委员会在《编报财务报表的框架》的制定时指出：企业必须给出具有可靠性的财务报表，能够对实际情况真实的反应出来。

随着经济的不断发展，对会计的诚信提出了越来越高的要求。

所以，如何进行会计行业诚信体系的构建已经成为一项重要的课题。

和会计诚信活动相关的宣传教育、文化建设、市场管理、政策保障、组织机构、法律规章等构成的一个体系就是所谓的会计诚信体系，属于非常复杂的一项系统工程，需要各有关部门进行整合，将法律法规作为依据，对守信行为给予大力的弘扬和鼓励，对失信行为进行惩罚和制约，对市场经济秩序进行规范和整顿。

二、会计诚信缺失的原因第一，会计诚信缺失由于信息不对称得到了生存的空间。

市场经济活动的主体获得的信息并不相同，这就是所谓的信息不对称。

首先，不对称的会计信息的使用者和会计信息的提供者。

通常情况下，在企业经营管理过程中，会计信息提供者能够直接参与，能够对企业经营活动全过程进行充分的了解，对企业内部各种信息充分的掌握。

在企业经营管理过程中，会计信息使用者并不直接参与，根据会计信息提供者给出的会计信息实现对企业经营状况的了解，违反诚信原则，会计信息提供者很可能提供虚假信息，由此给予了会计诚信的缺失生存的空间。

会计信息不对称的原因及对策探讨会计信息不对称是指在信息交换或交易中，一方拥有更多或更准确的会计信息，而另一方则缺乏或无法获得相同数量或质量的会计信息的现象。

这种不对称性往往使得一方处于不利的地位，从而导致交易不公平或失败。

本文将探讨会计信息不对称的原因及对策。

1.信息来源不同。

会计信息由企业主体自行准备，财务报表是会计信息的主要来源，但这些信息常常只反映企业的财务状况，对经营状况和前景等方面的信息反映不足。

2.财务报表的制度性缺陷。

财务报表存在一些制度性缺陷，例如依照资产负债表组成的报表只是企业的静态体现，并不能反映出企业的实际经营情况。

3.会计准则和会计政策的差异。

会计准则和会计政策的差异，导致不同企业的财务报表在某些方面可能是不可比较的。

如有些企业可能选择在周期性利润平均法而不是在实际成本法下计算库存成本，导致两家企业的库存价值不同。

4.信息披露的不充分。

企业可能慢于或不愿意披露一些关键信息，如短期借款、拖欠账款等，从而使企业获得更多的信息优势。

1.加强信息披露。

鼓励企业公开透明的信息，制定透明度高、信息披露充分的会计准则和报告标准，并提高会计师事务所和审计公司的独立性和责任。

2.强化内部控制。

企业应加强内部控制，改进业务流程，加强财务管理，提高信息准确度和真实性，从根本上减少会计信息不对称可能性。

3.建立第三方评估机构。

第三方评估机构可以对企业进行公正、独立的评估，对企业的综合情况进行评估和鉴定，有效地增强了会计信息的透明度和公平性。

4.加强监管和执法。

加强对企业的监管和执法，对违反信息披露规定和行为不正的企业进行制裁，维护市场秩序，保障投资者利益。

5.注重企业社会责任。

企业应该充分认识到自身的社会责任，促进企业的诚信和公平，发挥良好的社会形象，实现企业自身的可持续发展。

总之，会计信息不对称是现实经济活动中的普遍现象。

改善会计信息不对称，提高信息披露的透明度和公开程度，增强企业的内部控制，建立有效的监管机制和实现企业的社会责任等，都是有效的应对办法。

经济论丛财务管理中的信息不对称问题探讨及对策构建刘海龙中国人民解放军62402部队【摘要】同行已逐渐关注起财务领域的信息不对称问题了。

并且意识到，优化财务流程除了须强化会计人员的岗位技能和意识外，还应从提供真实、有效的财务信息入手。

在克服这一问题时应本着可操作性、先易后难的原则来展开。

具体的构建应围绕着：完善对显性信息的确认、增强对隐性信息的掌握，以及提升声誉约束机制效果来展开。

【关键词】财务管理信息不对称对策众所周知，“信息不对称”是信息经济学中的重要概念。

其可以被理解为：八、8两人在互动中，八所获得的关于自己的私人信息多于8，此时就形成了典型的信息不对称。

在“经济人”假设下，信息强势方将有动力实施机会主义行为。

那么如何看待财务管理中的信息不对称问题呢。

首先需要明确，这一问题广泛存在于真实世界之中。

针对财务管理中的该问题，我们不能设法彻底根除它，但仍可以在一定的机制设计下有效降低它对财务管理所带来的危害。

从现有文献资料可知，同行已逐渐关注起财务领域的信息不对称问题了。

并且意识到，优化财务流程除了须强化会计人员的岗位技能和意识外，还应从提供真实、有效的财务信息入手。

在此背景下，这也构成了本文选题的出发点。

鉴于笔者工作单位的特殊性，以下将从总括层面阐发本文的观点。

一、对财务流程的认识理解财务管理中的信息不对称问题，应基于财务流程视角。

根据资本循环公式可知，组织资金先后经历0—双一&这三个阶段。

为了切合笔者的工作实际，以下将就资金预算（(^)、资金使用（双）这两个阶段展开认识。

1771.资金预算阶段。

资金预算活动可从整体和局部两方面来认识，整体资金预算是指单位在组织发展目标的驱动下，对下一年度的资金需求量进行概算；而局部资金预算，则是指单位各职能部门针对自己的业务构成和发展需要，所进行的年度预算。

不难知晓，后者须在前者的框架内在进行。

但在具体的操作过程，因各职能部门所处地位的不同，在资金划拨上也存在着不同的倾向性。

信用经济存在的问题及建议引言信用经济是指在经济活动中，通过信用体系来进行交易、贷款和投资等信用行为的一种经济模式。

信用经济的发展对于推动经济增长、促进社会资本流动起到了重要作用。

然而，在信用经济的运行过程中，也存在着一些问题和挑战。

本文将讨论信用经济存在的问题，并提出相应的建议。

问题一：信息不对称信息不对称是信用经济中的一个重要问题。

在信用经济中，借贷双方通常存在着信息不对称的情况，即一方拥有更多的信息，而另一方对于信息了解有限。

这会导致一些问题，比如借贷方可能会隐瞒风险信息，从而使得贷方面临更大的风险。

解决这个问题的关键是加强信息披露和透明度。

政府应建立完善的信用信息系统，鼓励并规范企业、个人的信息披露行为。

同时，加强监管力度，对于信息不对称问题进行严厉打击，以提高信用经济的运行效率和公平性。

问题二：信用评估的不准确性信用评估是信用经济中的关键环节之一，它对于借贷双方的决策具有重要影响。

然而，传统的信用评估方法往往面临着不准确性的问题。

很多时候，评估结果与实际情况的差距较大，导致贷方面临不必要的风险。

为解决这个问题，可以采用新的评估方法和技术。

比如，可以借助大数据和人工智能技术来进行信用评估，利用更全面、更准确的数据和算法分析，提高评估结果的准确性和可靠性。

问题三：信用风险的传导信用风险的传导是信用经济中另一个重要的问题。

在信用经济中，一家公司或个人的信用危机往往会对其合作伙伴和整个市场产生连锁反应，从而引发系统性风险。

为应对信用风险传导的问题，可以加强风险监测和预警机制的建设。

建立统一的风险管理和监控体系，及时发现并应对潜在的信用风险隐患。

此外，加强跨机构、跨领域的信息共享和合作，以便更好地控制和化解信用风险。

问题四：信用经济的道德风险信用经济的发展也带来了一些道德风险。

在追求信用的同时，一些借贷双方存在着道德风险，比如欺诈、逃废债等行为，给整个社会经济秩序带来了不良影响。

解决道德风险问题需要加强社会道德建设和教育。

⼀、问题的提出公司治理问题来源于委托⼀代理问题，但其根源则在于信息不对称。

所谓“信息不对称”，是指市场交易双⽅掌握着不同数量和质量的信息的⼀种经济现象，即交易⼀⽅知道⽽另⼀⽅不知道，甚⾄第三⽅也⽆法验证，即使能够验证，也需要花费很⼤物⼒、财⼒和精⼒，在经济上是不划算的。

在信息不对称市场上买卖双⽅各⾃掌握的信息是有差异的，通常卖⽅拥有较完全的信息⽽买⽅拥有不完全的信息。

信息不对称常常引起逆向选择和道德风险现象。

逆向选择，是指掌握信息较多的⼀⽅利⽤对⽅对信息的⽆知⽽隐瞒相关信息，获取额外利益，客观上导致不合理的市场分配的⾏为。

道德风险，是指占有信息优势的⼀⽅为⾃⾝利益⽽故意隐瞒相关信息，对另⼀⽅造成损失的⾏为。

由于逆向选择和道德风险的存在，使得信息不对称市场缺乏效率。

为了保证信息不对称市场的效率，市场参与者或买卖双⽅需要⽀付⼀定成本使交易活动能够实现，这样⽀付的⼀定成本往往是以市场信号的成本形式来体现。

市场信号是那些可以被其他市场参与者观察，且在市场上传递信息的个体的⾏为和特征。

在信息不对称市场上，通过⼤量释放信号，市场依然可以获得部分被逆向选择破坏的市场效率。

信号理论为我们提供了⼀种观察信号的特征和研究某个具体市场信息结构的⼯具，它同样也可以帮助我们建⽴审计的甄别模型。

审计风险是指被审计单位会计报表存在重⼤错报或漏报，⽽审计⼈员审计后发表不恰当审计意见的可能性。

审计的主要功能，就是要有效地降低信息的不对称性。

从审计提供的审计报告信息来看，虽然审计试图通过强化不确定性会计信息的披露来降低会计计量的不确定性，但在当前会计报表披露内容和数量的前提下，会计计量的不确定性难以通过审计来消除。

这说明，当前作为信息主要披露⼿段的会计信息，主要特征就是其滞后性，其依赖的是会计期末时点和从时点往后回溯的过程性数据，不能从结果⾓度消除信息不对称的状况。

因此，从现代公司的本质特征和财务会计的特点来看，作为主要审查信息披露的审计，难以有效地降低信息不对称的程度，更不⽤说消除信息不对称现象，从⽽限制了审计风险问题的最终解决。

科就•餐济•市協财会审计大数据审计中“信息不对称”问题的思考刘杰(重庆市永川区审计局，重庆永川402160)摘要：为了更好地发挥审计在推进国家治理体系和治理能力现代化中的职能作用，审计机关不断推动大数据审计实践，提升大数据审计能力。

"信息不对称”就是Y区审计局在实践过程中发现的较为突出的问题，就该问题产生根源进行深入剖析，提出可行建议，旨在畅通大数据审计中最为基础也最为重要的“数据”环节，为大数据审计工作提供坚强保障。

关键词：大数据审计；信息不对称0引言信息不对称(Asymmetric Information)是援引自信息经济学领域的概念，是指在市场经济活动中，交易中的各方由于拥有的信息不同而导致信息掌握差异。

在大数据审计过程中，由于所提取相关数据不完全、不真实甚至缺失等问题依然会导致审计人员与被审计单位在某些事项上产生“信息不对称”o归根结底就两种情况:一是被审计单位未能提供信息系统原始备份及数据字典等相关技术文档导致的;二是完整提供了相应资料，但存在审计人员尚未明确的信息。

信息不对称情况的出现将在很大程度上降低审计效率和审计效果,甚至出现较大的审计风险。

因此,解决信息不对称问题就成了审计部门的重点工作之一，也是难点之一。

从分析大数据审计中信息不对称问题产生的原因出发，提出解决思路。

1大数据审计中信息不对称问题产生的原因最不愿意看到“信息不对称”情况出现的是审计机关，因为它对审计工作的影响较大。

首先，假设在审计机关与被审计单位任意一方工作人员足够负责的情况下，发现了数据存在问题，那么必然会重新推敲问题到底出在哪一个环节。

这样的推敲意味着审计效率和审计现场时间的损失,轻则事项开始前及时发现问题，联系被审计单位重新提取数据，损失重复提取数据这点时间；重则事项数据分析阶段已完成,被审计单位核对时发现并提出了问题,这就意味着这个事项的工作被完全推翻,需要重新来过。

其次,倘若双方都未能发现数据问题,那么产生的后果就更严重了，由于双方“信息不对称”，审计人员就存在的差异的数据进行取证后，将可能直接影响审计做出的审计评价、审计报告乃至建议，导致其与实际情况相悖，这也意味着审计机关对整个事项进行“体檢'的目标落实不到位了，甚至被审计单位可能因为采纳了存在偏差的审计建议后出现不可预估的风险。

区块链技术构建信用体系的研究与应用区块链技术是一种去中心化分布式数据库，其特点是数据不可篡改、透明可被审计、安全保密，并且使用加密技术保障数据安全。

随着区块链技术的发展，它被广泛应用于金融、保险、物联网、医疗等众多领域。

而在这些领域中，区块链技术构建信用体系的研究和应用也越来越受到关注。

一、为什么要利用区块链技术构建信用体系？随着社会的不断发展，人们越来越注重信用。

而传统的信用体系存在着许多问题，如信息不对称、数据集中、审核困难等，往往导致欺诈和信用危机等情况的发生。

因此，利用区块链技术构建信用体系，能够有效解决传统信用体系所面临的问题，真正实现信用的一致性和可信性。

二、区块链技术如何构建信用体系？1.信息共享与交换利用区块链技术的去中心化和分布式特点，实现信用信息的共享与交换。

这样可以减少信息不对称以及其他信用危险，增强信用的透明度和公正性。

2.身份验证身份验证是信用体系的基础。

区块链技术通过具有唯一标识的加密密钥和预共享的公共密钥，实现身份验证，提高验证效率和减少身份欺诈。

3.标准化针对不同行业和领域的不同信用标准，通过制定和实现统一的信用标准，保证信用体系能够公平、透明的运行，并且能够跨行业、跨领域实现信用信息互通和共享。

三、区块链技术构建信用体系的应用1.金融领域在金融领域，区块链技术可以通过智能合约实现商业合作、贷款、保险等多种场景下的信用交易。

同时，可以利用区块链技术构建交易记录永久保存的区块链账本，从而有效保障交易的数据安全和可追溯性。

2.物联网领域在物联网领域，我们可以利用区块链技术构建基于信用的智慧城市、智慧产业等。

通过将生产、物流、仓储、营销等数据记录在区块链上，实现数据的公正透明，共享资源的优化配置和智能化管理。

3.医疗领域在医疗领域，区块链技术可以利用隐私保护、数据分析等特点，构建患者历史记录、医疗保险信用评估等信用体系。

同时，通过区块链技术实现多方数据共享和交易，警惕医疗欺诈，提高医疗透明度和公平性。

建立健全组织协调机制构建审计大监督格局作者：杨念念来源：《理财·市场版》 2019年第6期杨念念审计是党和国家监督体系的重要组成部分,2015年中共中央办公厅、国务院办公厅印发了《关于完善审计制度若干重大问题的框架意见》,要求建立健全审计与组织人事、纪检监察、公安以及其他有关主管单位的工作协调机制,把审计监督与党管干部、纪律检查、追责问责结合起来,把审计结果及整改情况作为考核、任免、奖惩领导干部的重要依据。

十九届三中全会指出,推动人大、政府、政协、监察机关、审判机关、检察机关、人民团体、企事业单位、社会组织等在党的统一领导下协调行动、增强合力,全面提高国家治理能力和治理水平,使各类机构有机衔接、相互协调。

对于建立与组织人事、纪检监察、公安及其他有关单位沟通协调机制、形成大监督格局的要求,我们发现与要求还有一定差距。

一、目前存在的差距(一)思想认识不到位,横向沟通比较松散。

不少人员思想意识不强,对新形势下强化审计监督和其他监督有效融合的重要性认识还不到位,拘泥在各自的职权范围,相互之间关联不够,缺乏相应的沟通和协调机制,在一定程度上导致监督不到位、监督效率不高和监督实时性不强等问题,例如日常审计中发现的违纪违规违法问题往往“一移了之”,对后续查处情况主动跟进的意识不强,只顾埋头苦干,孤军作战,该组织的力量没有组织起来,该形成合力的没有形成合力。

(二)信息交流共享不够。

鉴于保密等纪律要求,审计机关与其他机关的信息难以有效共享,特别是呈现信息不对称状态,如审计机关较难获得有关问题单位或个人的完整案件线索,不利于查处案件的时效性、针对性,影响了监督效率。

同时,审计机关对审计移送案件线索的查处情况难以及时掌握,制约了审计成果的开发利用,影响了年度审计项目的考评。

(三)审计结果利用不足。

近几年来审计移送了不少违纪违规问题,由于审计机关本身工作的繁重,审计移送问题被立案查处的不多。

推动审计整改严肃问责上措施不多、手段不硬、效果不佳。