一般纳税人如何做每月增值税分录 (1)

一般纳税人如何做每月增值税分录

1、发生收入时：

借：银行存款/应收账款

贷：主营业务收入

应交税费--应交增值税--销项税额

2、购进固定资产/物料时

借：固定资产/原材料

应交税费--应交增值税--进项税额

贷：银行存款/应付账款

3、转出未交增值税

借：应交税费--应交增值税--销项税额

贷：应交税费--应交增值税--进项税额

应交税费--应交增值税--转出未交增值税（销项减去进项的差额）

4、计提增值税

借：应交税费--应交增值税--转出未交增值税

贷：应交税费-未交增值税

5、下月缴纳税费时：

借：应交税费--未交增值税

贷：银行存款

借：营业税金及附加

贷：应交税费-应交营业税

贷：应交税费-应交城市维护建设税增值税的7%

贷：应交税费-应交教育费附加增值税的3%

贷：应交税费-应交地方教育费附加增值税的1%

1、直接进入管理费用

借：管理费用——堤围费

贷：库存现金

2、先计提

借：管理费用——堤围费

贷：应交税费——堤围费

缴时

借：应交税费——堤围费

贷：银行存款等因为堤围费的金额较小，一般可采用第一种做法，直接进入费用。