第7章税收概论
第一部分单项选择题
1.在下列税种中税负不易转嫁的税种是（）。
A．增值税B．公司所得税C．消费税D．营业税
答案与解析：选B。公司所得税属于直接税，不易转嫁。
2.周转税的计税依据是（）。
A．V+M B．M C．C+V+M D．C+V
答案与解析：选C。周转税是以商品和非商品的交易额为课税对象的税，其计税依据是C+V+M。
3.下列税种中属于特定受益税的税种是（）。
A．消费税B．利息税C．燃油税D．车船使用税
答案与解析：选C。
4.在边际效用曲线相同的情况下，如果认定个人收入的边际效用是常数，哪项原则意味着需对高收入者与低收入者征相同的税？（）
A．比例牺牲B．最小牺牲C．均等牺牲D．均等边际牺牲答案与解析：选C。
5.下述有关从价税表述正确的是（）。
A．从价税以课税对象的数量为计税依据B．比例税是从价税
C．定额税是从价税D．从价税与商品流转额无关
答案与解析：选B。从量税以课税对象的数量为计税依据；定额税是一种特殊的从量税；从价税与商品流转额有关。
第二部分多项选择题
1.税收作为一种财政收入在形式上具有以下特征（）。
A．自愿性B．强制性C．无偿性D．固定性
答案与解析：选BCD。
2.一国在选择主体税种时应考虑的因素有（）。
A．经济发展水平B．国家对税收职能的侧重面
C．税收成本D．一国的经济管理水平
答案与解析：选ABD。主体税种应的选择应考虑：①国家经济发展水平；
②社会政治经济制度；③国家对税收职能的侧重面；④一国的经济管理水平。
3.通过征收特定受益税为公共提供筹措资金需具备的条件是（）。
A．受益量在一定程度上可确认B．受益对象可确认
C．消费上具有非排斥性D．税收收入专款专用
答案与解析：选ABD。
第三部分判断题
1.在市场资源配置相对有效情况下，政府在税制设计中应以校正性原则为主。（）
答案与解析：对。
2.税收中性原则与校正性原则都是为了实现资源配置的效率目标。（）
答案与解析：对。
3.所得税和消费税都属于直接税。（）
答案与解析：错。所得税属于直接税。消费税属于间接税。
4.对必需品征收缴纳个人所得税。（）
答案与解析：对。
5.对必需品征收商品税在收入分配方面具有累退效应。（）
答案与解析：对。
6.直接税包括：个人所得税、企业所得税以及不动产税等。（）
答案与解析：对。
7.在我国消费税属于一般商品税。（）
答案与解析：错。在我国消费税属于特殊商品税。
8.税收的征收成本仅指税务机构的征管成本。（）
答案与解析：错。税收征收成本不仅指税务机构征管成本，还包括履行成本。
9.维持平均税率，变动边际税率将使税率调整的效应侧重于替代效应。（）
答案与解析：对。
10.累进税率的特点是课税对象的数额越大，税率越高。（）
答案与解析：对。
11、通过劳动与休闲模型的分析，表明降低个人所得税必然增加人们的劳动供给。（）
答案与解析：错。通过劳动与休闲模型的分析，表明降低个人所得税并不必然增加人们的劳动供给。
第四部分名词解释
税收要素：构成税收制度的基本因素，也是税收理论分析、政策制定、制度设计的基本工具。它包括纳税人、课税对象、税率等。
纳税人：是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。
负税人：从经济角度而言，实际承担了税负的主体。
课税对象：课税的标的物，说明对什么课税。
税目：是税收对象的具体化，明确征税的具体范围，解决课税对象的归类。
税率：应纳税额和课税对象间的比例。
累进税率：将课税对象按一定标准划分为若干级距，并且从低到高分别规定逐渐递增的税率。
全额累进税率：将课税对象全部数额作为计税依据，按最高边际税率计算税额的一种税率形式。
超额累进税率：将课税对象全部数额作为计税依据，但分别按课税对象各等级所适用的相应税率计算税额的一种税率形式。
比例税率：不论课税对象数额多少，均按统一比例课征的税率。
定额税率：按课税对象的自然单位直接规定固定税额，而不采取百分比形式。
边际税率：最后一个课税对象所适用的税率。
平均税率：全部税额与课税对象之间的比例。
名义税率：税法所规定的税率。
实际税率：纳税人实际交纳的税额占课税对象的比例，反映纳税人的实际负担率。
课税环节：税法中规定纳税人履行纳税义务的环节。
附加与加成：附加是地方附加的简称，是地方政府在正税以外附加征收的一部分税款。加成是加成正税的简称，是对特定纳税人的一种加税措施。
减税与免税：减税是对应纳税额减征一部分，免税是对应纳税额全部免征。
起征点：税法规定的课税对象达到一定税额才开始征税的数量标准，超过这
一数量，将课税对象全额征税。
免征额：税法规定的课税对象中免于征税的数额，即只就其超过免征额的部分征税。
直接税：纳税人自己负担，不发生转嫁关系的税。
间接税：纳税人有可能将税负转嫁于他人，发生转嫁关系的税。
流转税：以商品流转额和非商品流转额为课税对象的税收的总称。
周转税：以商品和非商品的交易额为课税对象的税。
增值税：以商品和非商品在每一流转环节的增值额为课税对象的税。
一般商品税：对所有商品课征的流转税
特殊商品税：对某一类商品进行课征的流转税。
特殊消费品税：对某些特定消费品进行特别课征的商品流转税。
所得税：以收益所得额为课税对象的税收统称。
财产税：以各类动产和不动产的数量或价值为课税对象的税收统称。
中央税：由中央立法机构立法，征管权限和税收收入归中央所有的税。
地方税：由地方立法机构立法，征管权限和税收收入归地方所有的税。
从量税：以课税对象的自然单位为计税依据的税。
从价税：以课税对象的价格为计税依据的税。
价内税：税金包含在商品或劳务价格中的税。
价外税：税金附加在商品或劳务价格之外的税。
税制结构：在实行多税种同时并存的复合税制的国家中各类税收在整个税制中的相对地位。
主体税种：在一国税收中所占比重最大.在政府调节经济中发挥着首要作用
