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审计销售报告
篇一：201X年电商销售收入确认专项审计报告
XXX公司
申报《201X年度省级电子商务补助资金》
专项审计报告
XXX计师事务所有限公司
XXX专审字[201X]第X号
专项审计报告
XXX公司：
我们接受委托，审计了XXX公司（以下简称贵公司），201X年1月至201X年4月以及201X年1月至201X年4月期间电子商务网络销售额情况。贵公司的责任是提供真实、合法、完整的审计资料，恰当界定电子商务网络销售额具体范围，并对统计编制、材料提供过程实施内部控制，以使资料不存在由于舞弊或错误而导致重大错报。我们的责任是在实施审计工作的基础上对贵公司以上期间电子商务网络销售额情况发表审计意见。
我们审计的依据是《中国注册会计师审计准则》和《专项审计报告编制要求》的规定进行的。在审计过程中，我们结合贵公司的实际情况，实施了包括查看会计凭证，核对网络后台记录等我们认为必要的审计程序。我们相信：我们获取的审计证据是充分的、适当的，现将审计情况报告如下：
一、公司基本情况（一）公司基本情况
XXX公司由XXX、XXX共同出资组建，于20XX年X月X日经云南省昆明市工商行政管理局批准成立，工商注册号：XXX，法定代表人：XXX，注册资本：X万元，实收资本:X万元，工商登记注册地址：XXX，公司类型：自然人出资有限责任公司（私营）。
公司经营范围：XXX。
二、电子商务应用基本情况
根据贵公司提供的资料,公司分别在京东、天猫设立，主要经营各种茶叶（普洱茶、碧螺春、花茶等）和各地方特产（火腿、三七、藏红花、野生蘑菇玛卡、天麻等）。
三、审计情况
贵公司对201X年1月至201X年4月以及201X年1月至201X年4月期间电子商务网络销售额情况，提供了相关会计凭证及网络后台查询记录及统计资料。
经我们审计确认，贵公司201X年度网络销售额为XXX元，其中：201X年1月至201X年4月网络销售额为XXX元；201X年1月至201X年4月网络销售额为XXX元，具体情况如下表：
单位：元
单位：元
四、审计意见
我们认为，贵公司电子商务网络销售额已按相关会计制度编
制统计，公允地反映了贵公司201X年1月至201X年4月以及201X年1月至201X年4月期间电子商务网络销售额情况。
XXX会计师事务所中国注册会计师:
中国注册会计师:
中国·昆明市二〇一六年六月一日
篇二：销售与收款循环审计报告
广东XXXXXX有限公司
关于销售与收款循环内部控制情况的
审计报告
XX审第201X0501号
审计部
XXX年XX月XX日
文件签收情况
关于销售与收款循环内部控制情况的
审计报告
XX审（XXXX）第XXX号
根据年度审计计划及总裁的安排，审计部于XXXX年X月XX日起对公司所属
销售部门（营销中心、XX业务部及国贸部，以下简称“被审部门”）的内部控
制情况进行了审计。根据审计需要，我们将审计范围延伸至其他相关部门，如
财务部、物控部等。
审计目标及范围：本次审计涉及销售部门管理制度的建立健全、有效执行及相
关表单运用、业务流程履行等。审计依据主要是被审部门提供的制度、单据、
报表报告以及用友ERP相关数据等。
审计程序：此次审计对被审部门相关制度的建立健全进行了检查，对内部控制
的执行有效性进行了测试。通过问卷调查、询问、观察、检查、重新计算等审
计程序,我们获取了必要的审计依据。
现将具体情况报告如下：
一、业务流程控制方面。
1、销售预测制度。
当前公司未建立有效的市场预测机制；对销售计划的制定、分解、依据来源方
面无制度要求。现有营销中心05年编制的《产品月销量预测管理规定》至今未更新修改，同时该预测主要是针对经销商，不尽全面。
风险影响：缺乏制度要求，市场预测及销售计划的制定存在一定的随意性，往
往出现严重偏离实际的情况，影响公司推行预算管理甚至造成中途而废的结果。
审计建议：建立销售预测及销售计划的作业管理制度，对市场研究、销售计划
的确立及分解、修订及考核进行明确。业务预算是全面预算的起点，通过科学、合理销售计划的实施,为公司实行预算管理垫定基础。
2、客户信用管理制度。
我们了解到公司信用制度未有效建立起来，对赊销（或分期付款）的客户背景
调查
不够全面，以至合同执行前并无信用条款(赊销额度、分期次数或账期时间、折扣折让等）的检查确认环节。部份业务未进行任何信用评估即采用公司格式
合同确定信用条款(如规定的预付款、分次付款额等)也是不合适的。
风险影响：可能会产生违约风险，给公司造成坏账损失,或者因无任何信用销售丧失部份市场。
审计建议：公司目前赊销较少，但如果可通过此方法扩大销量应考虑采用赊销
手段；如今后公司采取三方能源合同的形式来促进内销市场的增长，则建立健
全信用评估机制也是必不可少的。对于赊销方面，信用制度的内容至少应包括：
a、客户信用政策及等级。可由财务部负责拟定企业信用政策及信用等级标准，销售部门需提供建议及客户的有关资料作为政策制定的参考。公司可对规模大、信誉高、资金雄厚等客户进行适当的赊销（如果可以此手段获取竞争优势）；
而对一般的小客户、新客户、信誉不太好的客户则不给任何信用交易，实行现
款现货。
b、客户信用调查。主要由销售部门进行，规定一定期限进行一次，并及时更新客户档案资料，财务部审定信用等级。信用等级的评定需综合考虑各方因素，包括征求相关部门及人员意见。
c、特殊情况下的信用处理。
对于能源合同对象的选择，也应综合考虑信用评估，有针对性地选择客户进行。当然信用制度的建立也依赖于档案管理制度的建立健全。
3、订单报价。
a、对外报价，内销部门没有制成书面的利润估算表，也就没有财务部的复核确认。根据我们了解，国际业务部已实行此制度。
b、每个月份财务部并未对订单执行的盈亏异常情况进行原因调查。
风险影响：a、不利于对订单实际执行时的差异进行调查；
b、不能发现实际报价执行及成本方面的误差。
审计建议：a、按单的对外报价要制成内部利润估算表并经适当审批后交财务存档； b、财务部每月进行差异调查，并作成订单执行差异分析报告。
4、合同管理方面。
a、业务人员签合同并无授权备案书。
b、合同审批多表现为事后进行。比较明显的是内销业务员在合同上签字盖章并生效后送交相关人员再进行审批执行。
c 目前在财务部设合同管理员岗位负责合同的保管，但我们了解到合同的借阅
审批及登记制度并无完善，有些仅凭一张未审批的传真复印件作为借条，随意
性较强。
