房产税计入什么科目及会计核算方法

房产税账务处理分录房产税是指对房地产进行征收的一种税收，是国家对房地产进行调控和管理的重要手段之一。

房产税的账务处理分录是指在处理房产税业务时所需进行的会计分录记录。

下面将对房产税账务处理分录进行详细介绍。

一、房产税的基本概念房产税是指国家对房地产进行征收的一种税收，是指对个人或企业拥有的房地产进行征收的一种税收。

房产税的征收对象主要包括住宅、商业用房、办公楼、厂房等各类不动产。

二、房产税的税率和计算方法房产税的税率根据不同地区和不同类型的房产而有所不同。

通常情况下，房产税的税率是根据房产的市场价值来确定的，一般为房产市场价值的一定比例。

三、房产税的会计处理分录1. 房产税的计提分录借：房产税费用贷：预提账户根据税务部门的规定，企业需要按照一定的比例计提房产税费用，以备缴税时使用。

在会计上，将房产税费用计入到房产税费用账户，并同时在预提账户中计提相应的房产税费用。

借：预提账户贷：银行存款当房产税到期需要缴纳时，企业需要将预提账户中的房产税费用转移到银行存款账户，并同时将预提账户中的房产税费用清零。

在会计上，将预提账户中的房产税费用转入银行存款账户，并同时在预提账户中清零。

3. 房产税的减免分录借：政府补贴收入贷：房产税费用根据国家相关政策，一些特定的企业或个人可以享受到房产税的减免政策。

在会计上，当企业或个人享受到房产税减免时，将减免金额计入到政府补贴收入账户，并同时减少房产税费用账户中的金额。

4. 房产税的入账分录借：应收账款贷：房产税收入当企业或个人需要向其他单位或个人收取房产税时，将应收账款账户中的金额增加，并同时将房产税收入账户中的金额增加。

在会计上，将应收账款账户中的金额增加，并同时将房产税收入账户中的金额增加。

借：银行存款贷：应付账款在某些情况下，企业或个人需要向税务部门申请房产税的退税。

当房产税退税到账后，将银行存款账户中的金额增加，并同时将应付账款账户中的金额增加。

在会计上，将银行存款账户中的金额增加，并同时将应付账款账户中的金额增加。

房产税会计分录怎么做
房产税是我们常见的税种之⼀，那么在发⽣时，我们应该如何做账呢？下⾯店铺⼩编整理了以下内容为您解答，希望对您有所帮助。

房产税实⾏的是，按年征收，分期缴纳。

1.计提时：
借：管理费⽤
贷：应交税费-应交房产税
2.实际缴纳时：
借：应交税费-应交房产税
贷：银⾏存款
房产税应纳税额的计算
1.从价计征
从价计征是按房产的原值⼀次减除10%~30%后的余值为计税依据(具体扣除⽐例由省、⾃治区、直辖市⼈民政府确定)，其公式为：
应纳税额=应税房产原值×(1-扣除⽐例)×1.2%
应纳税额=应税房产余值×1.2%
2.从租计征
计税依据：(1)以房屋出租取得的不含增值税租⾦收⼊为计税依据(包括货币收⼈和实物收⼊)
(2)以劳务或其他形式为报酬抵付房租收⼈的，应当根据“当地同类房产的租⾦⽔平”，确定⼀个标准租⾦额从租计征
从租计征是按房产的租⾦收⼊计征，其公式为：
应纳税额=不含增值税的租⾦收⼊×12%
企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个⼈出租⽤于居住的住房和个⼈出租住房的租⾦收⼊计征，其公式为：应纳税额=房产租⾦收⼊×4%
以上就是关于这⽅⾯的法律知识，希望能对您有所帮助。

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房产税计算方法和计税依据一、计算方法根据税法规定，房产税的计算方法有以下两种：(一)按房产原值一次减除30%后的余值计算。

其计算公式为：年应纳税额=房产账面原值×(1-30%)×1.2%(二)按租金收入计算，其计算公式为：年应纳税额=年租金收入×适用税率(l2%)二、计税依据1.对经营自用的房屋，以房产的计税余值作为计税依据。

所谓计税余值，是指依照税法规定按房产原值一次减除10%至30%的损耗价值以后的余额。

其中：(1)房产原值是指纳税人按照会计制度规定，在账簿“固定资产”科目中记载的房屋原价。

因此，凡按会计制度规定在账簿中记载有房屋原价11，应以房屋原价按规定减除一定比例后的房产余值计征房产税;没有记载房屋原价11，按照上述原则，并参照同类房屋，确定房产原值，按规定计征房产税。

(2)房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施。

主要有：暖气、卫生、通风、照明、煤气等设备;各种管线，如蒸汽、压缩空气、石油、给水排水等管道及电力、电讯、电缆导线;电梯、升降机、过道、晒台等。

属于房屋附属设备的水管、下水道、暖气管、煤气管等应从最近的探视井或三通管起，计算原值;电灯网、照明线从进线盒联结管起，计算原值。

为了维持和增加房屋的使用功能或使房屋满足设计要求，凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，如给排水、采暖、消防、中央空调、电气及智能化楼宇设备等，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计人房产原值，计征房产税。

(3)纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值。

(4)对于更换房屋附属设备和配套设施的，在将其价值计入房产原值时，可扣减原来相应设备和设施的价值;对附属设备和配套设施中易损坏，需要经常更换的零配件，更新后不再计人房产原值，原零配件的原值也不扣除。

(5)自2006年1月1日起，凡在房产税征收范围内的具备房屋功能的地下建筑，包括与地上房屋相连的地下建筑以及完全建在地面以下的建筑、地下人防设施等，均应当依照有关规定征收房产税。

房产税计算方法和计税依据一、计算方法根据税法规定，房产税的计算方法有以下两种：(一)按房产原值一次减除30%后的余值计算。

其计算公式为：年应纳税额=房产账面原值×(1-30%)×1.2%(二)按租金收入计算，其计算公式为：年应纳税额=年租金收入×适用税率(l2%)二、计税依据1.对经营自用的房屋，以房产的计税余值作为计税依据。

所谓计税余值，是指依照税法规定按房产原值一次减除10%至30%的损耗价值以后的余额。

其中：(1)房产原值是指纳税人按照会计制度规定，在账簿“固定资产”科目中记载的房屋原价。

因此，凡按会计制度规定在账簿中记载有房屋原价11，应以房屋原价按规定减除一定比例后的房产余值计征房产税;没有记载房屋原价11，按照上述原则，并参照同类房屋，确定房产原值，按规定计征房产税。

(2)房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施。

主要有：暖气、卫生、通风、照明、煤气等设备;各种管线，如蒸汽、压缩空气、石油、给水排水等管道及电力、电讯、电缆导线;电梯、升降机、过道、晒台等。

属于房屋附属设备的水管、下水道、暖气管、煤气管等应从最近的探视井或三通管起，计算原值;电灯网、照明线从进线盒联结管起，计算原值。

为了维持和增加房屋的使用功能或使房屋满足设计要求，凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，如给排水、采暖、消防、中央空调、电气及智能化楼宇设备等，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计人房产原值，计征房产税。

(3)纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值。

(4)对于更换房屋附属设备和配套设施的，在将其价值计入房产原值时，可扣减原来相应设备和设施的价值;对附属设备和配套设施中易损坏，需要经常更换的零配件，更新后不再计人房产原值，原零配件的原值也不扣除。

(5)自2006年1月1日起，凡在房产税征收范围内的具备房屋功能的地下建筑，包括与地上房屋相连的地下建筑以及完全建在地面以下的建筑、地下人防设施等，均应当依照有关规定征收房产税。

“特殊”税种的特别会计处理方法一、房产税、土地使用税、车船税、的会计处理(1)确认的时候会计处理借：管理费用税费/房产税/土地使用税/车船税贷：应交税金房产税/土地使用税/车船税(2)等到实际缴纳的时候会计处理借：应交税金房产税/土地使用税/车船税贷：银行存款二、资源税会计处理(1)如果企业计算出销售的应税产品应交纳的资源税，借记营业税金及附加等科目，贷记应交税金应交资源税科目;上交资源税时，借记应交税金应交资源税科目，贷记银行存款科目。

(2)如果企业计算出自产自用的应税产品应交纳的资源税，借记生产成本、制造费用等科目，贷记应交税金应交资源税科目;上交资源税时，借记应交税金应交资源税科目，贷记银行存款科目。

(3)如果企业外购液体盐加工固体盐，在购入液体盐时，按所允许抵扣的资源税，借记应交税金应交资源税科目;按外购价款扣除允许抵扣资源税后的数额，借记材料采购等科目;按应支付的全部价款，贷记银行存款、应付账款等科目。

企业加工成固体盐后，在销售时，按计算出的销售固体盐应交的资源税，借记营业税金及附加科目，贷记应交税金应交资源税科目。

将销售固体盐应纳资源税扣抵液体盐已纳资源税后的差额上交时，借记应交税金应交资源税科目，贷记银行存款科目。

三、印花税会计处理(1)确认的时候会计处理借：管理费用税费/印花税贷：银行存款注意点：我们可以说这是一种变态的会计处理方式，与众不同，他不通过应交税应交印花税核算，但是这是由其税种的特点决定的，早期的印花税征收条例规定，企业发生应纳印花税时可以贴花，就是我们所说的黏贴印花税票，当时发生当时粘贴。

随着征管条件的变化，目前来看除了一些特殊的应税凭证贴花，例如：土地使用证、商标注册证等，大多数企业的购销产生的印花税都采用了每月月初集中申报的征收方式，那么企业就该在月末的时候确认这笔负债，等到下月缴纳的时候进行冲减，这样既符合会计核算及时性的要求也有利于企业的统计工作，所以我认为实务中应缴纳的印花税如果是每月集中申报，完全可以设置应交税金应交印花税，当然印花税计入管理是不变的。

房产税计算方法房产税如何计算方法(一)从价计算应纳税额计算公式：应纳税额= 房产原值× (1一减除比率)× 1.2%(二)从租计算应纳税额的计算公式：应纳税额= 房产租金收入×12%要根据上述公式计算应缴纳的房产税，首先您需要精确确定房产的原值和房产租金收入，也就是税收上所说的计税根据：房产税计算方法实例如下所示：一、房产税的税率根据规定，房产税采纳比例税率、从价计征。

实行从价计征的，税率为 1.2%;从租计征的税率为12%。

二、房产税的计税根据房产税的计税根据有两种：一是房产的计税余值，二是房产租金收入。

(一)房产的计税余值按税法规定，对于企业自用房产，应以房产的计税余值为计税根据。

所谓房产的计税余值，是指房产原值一次减除10%至30%的自然损耗等因素后的余额。

这里所说的房产原值，是指企业根据会计制度的规定，在“固定资产”账簿中记载的房屋的原价。

，凡是在企业“固定资产”账簿中记载有房屋原价的，均以房屋原价扣除肯定比例后作为房产的计税余值。

根据规定，企业对房屋进行改建、扩建的，要相应增加房产的原值。

(二)租金收入根据规定，对于企业出租的房产，应以房产租金收入为房产税的计税根据。

房产租金收入是指企业出租房产所得到的酬劳，包括货币收入和实物收入。

对于以劳务或其它形式作为酬劳抵付房租收入的，应当依据当地同类房产的租金水平，确定一个标准租金，按规定计征房产税。

三、房产税的计算方法依据税法规定，房产税的`计算方法有以下两种：(一)按房产原值一次减除30%后的余值计算。

其计算公式为：年应纳税额=房产账面原值×(130%)×1.2%(二)按租金收入计算，其计算公式为：年应纳税额=年租金收入×适用税率(l2%)以上方法是按年计征的，如分期缴纳，比方按半年缴纳，则以年应纳税额除以2;按季缴纳，则以年应纳税额除以4;按月缴纳，则以年应纳税额除以12。

举例说明：1、某企业固定资产帐簿上记载房屋原值为500万元，请计算该企业应交多少房产税?答：该企业应缴纳房产税=500万元×(130%)×1.2%=4.2万元2、某企业7月份购入一房屋用于办公，价值为100万元。

企业房产税会计处理企业作为房地产资产的所有者，除了享受房产带来的收益外，还需要承担相应的房地产税。

房产税是一种由政府机构按照一定比例征收的财产税，针对企业房地产资产的净值进行计税。

在企业的财务报表中，房产税需要进行准确的会计处理，以保证财务信息的真实性和准确性。

一、房产税的计提根据财务会计准则的规定，企业需要按照实际发生的房产税向财务报表中进行计提。

企业应当根据税务部门的通知或者公告，确定每个财务期间应缴纳的房产税额，并将其计入到财务报表中的费用科目中。

在计提房产税的过程中，企业需要注意以下几点：1. 税项分类：将房产税划分为应交税金的一个子科目，以便进行单独核算和管理。

2. 准确计提：根据税务部门的规定，企业需要按照实际发生的房产税额进行计提，确保计提数额的准确性。

3. 期间确认：企业应当按照财务会计准则的相关规定，将计提的房产税确认为当期费用，并及时纳入到当期的损益表中。

二、房产税的缴纳企业在计提房产税后，需要按照税务部门的规定，及时将房产税缴纳给国家财政机关。

企业在缴纳房产税时，需要注意以下几点：1. 缴纳期限：根据税务部门的规定，企业需要在规定的时间内缴纳房产税，以免发生逾期缴纳导致的罚款和利息。

2. 缴纳方式：企业可以选择线上或者线下的方式进行房产税的缴纳，具体方式可咨询当地税务部门。

3. 缴纳证明：企业在缴纳房产税后，需要取得相关的缴纳证明，并妥善保管以备审计和税务部门的核查。

三、房产税的会计处理企业在缴纳房产税后，需要将缴纳的税款进行会计处理，确保财务报表的准确性。

具体处理方式如下：1. 会计科目：企业应将缴纳的房产税列入到财务报表中的税金及附加科目中，以便进行单独核算。

2. 记账凭证：按照企业会计准则的要求，企业应当编制相应的记账凭证，记录房产税的缴纳情况，并在凭证上注明房产税的缴纳年度和金额等信息。

3. 会计分录：根据财务会计准则的规定，企业需要将缴纳的房产税金额录入到相应的会计分录中，并在财务报表的税金及附加科目中进行累计和结余。

房产税计算方法和计税依据
房产税计算方法和计税依据如下所示：
 一、计算方法
 根据税法规定，房产税的计算方法有以下两种：
 (一)按房产原值一次减除30%后的余值计算。

其计算公式为：
 年应纳税额=房产账面原值×(1-30%)×1.2%
 (二)按租金收入计算，其计算公式为：
 年应纳税额=年租金收入×适用税率(l2%)
 二、计税依据
 1.对经营自用的房屋，以房产的计税余值作为计税依据。

 所谓计税余值，是指依照税法规定按房产原值一次减除10%至30%的损耗价值以后的余额。

其中：
 (1)房产原值是指纳税人按照会计制度规定，在账簿“固定资产”科目中记载的房屋原价。

因此，凡按会计制度规定在账簿中记载有房屋原价11，应以房屋原价按规定减除一定比例后的房产余值计征房产税;没有记载房屋原价11，按照上述原则，并参照同类房屋，确定房产原值，按规定计征房产税。

 (2)房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的。

14个主要税种的会计分录我国现行的主要税种如下：流转税：增值税、消费税、关税；所得税：企业所得税、个人所得税；行为税：房产税、印花税、车船税、契税；资源税：资源税、城镇土地使用税、土地增值税；特定目的税：城市维护建设税、船舶吨税、车辆购置税、耕地占用税、烟叶税、环境保护税。

其中企业常遇到的税种有增值税、消费税、关税、企业所得税、个人所得税、房产税、印花税、车船税、契税、城市维护建设税、环保税11个税种。

其归入的科目大致如下图：有些税种，如印花税、消费税并不是一成不变的记入“税金及附加”。

交税会根据业务发生的情景不同会有所变化。

下面我们就了解下企业常遇到的几个税种，不同情形会计分录：1、详解：增值税结转会计分（增值税分录内容较多，可点开这篇文章了解详情）2、消费税的会计分录——记入科目不固定消费税的会计分录分为两种情况。

第一种，取得应税消费品用于连续加工消费品。

这时，企业不承担消费税，而是将消费税转嫁给下家消费者，这时消费税记入“税金及附加”用于后期抵扣。

第二种，直接销售或用于生产非应税消费品的，此时企业承担消费税，直接计入产品成本，下家不在产生消费税。

例1：甲企业购入乙企业A产品，用于生产B产品。

A与B产品均属于消费税应税消费品。

甲企业购入A产品成本100万，消费税10万。

B产品出售价格200万，对应消费税价格20万。

不考虑其他税费影响，分录如下：①购入A产品时借：原材料—A产品100万应交税费—应交消费税10万贷：银行存款110万②销售B产品时（计提消费税）借：税金及附加—消费税20万贷：应交税费—应交消费税20万③上缴增值税借：应交税费—应交消费税10万（贷方余额）贷：银行存款10万ps：能看得到，最终消费税是归入到了“税金及附加”。

例2：甲企业购入乙企业A产品，用于直接销售。

甲企业购入A产品成本100万，消费税10万。

B产品出售价格150万不考虑其他税费影响，分录如下：①购入时分录借：库存商品110万（直接记入成本）贷：银行存款110万②销售时分录借：银行存款150 万贷：主营业务收入150 万同时借：主营业务成本110万贷：库存商品110万PS：购入应税消费品用于直接销售，或加工非应税消费品。

房产税会计分录怎么做
房产税是针对房地产的持有者征收的一种税收，通常按年度计算并缴纳。

在会计处理中，房产税的会计分录主要涉及两个方面：一是房产税的计提，二是房产税的缴纳。

以下是房产税会计分录的详细步骤：
1. 计提房产税
在会计期末，企业需要根据持有的房产价值和当地的房产税率来计提房产税。

计提房产税的会计分录通常如下：
借：管理费用/房产税
贷：应交税费/应交房产税
这笔分录表示企业将房产税作为一项费用计入当期损益，同时确认了一项负债，即企业应缴纳的房产税。

2. 缴纳房产税
当企业实际缴纳房产税时，会计分录如下：
借：应交税费/应交房产税
贷：银行存款/现金
这笔分录表示企业用银行存款或现金支付了房产税，同时减少了企业的负债。

需要注意的是，不同国家和地区的会计准则可能有所不同，上述分录是基于一般会计原则的示例。

在实际操作中，企业应根据当地的会计准则和税法规定进行相应的会计处理。

此外，企业还应定期与税务机关沟通，确保房产税的计算和缴纳符合规定，避免因会计处理不当而产生税务风险。

18个税种的账务处理大全中国现行的税种共18个种，分别是：增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、资源税、城市维护建设税、房产税、印花税、城镇土地使用税、土地增值税、车船使用税、船舶吨税、车辆购置税、关税、耕地占用税、契税、烟叶税、环保税。

1、个人所得税在中国境内有住所的个人需就其全球收入在中国缴纳个人所得税。

计算应交时借：应付职工薪酬等科目贷：应缴税费——应交个人所得税实际上交时借：应缴税费——应交个人所得税贷：银行存款2、消费税为了正确引导消费方向，国家在普遍征收增值税的基础上，选择部分消费品，再征收一道消费税。

消费税的征收方法采取从价定率和从量定额两种方法。

企业销售产品时应交纳的消费税，应分别情况迸行处理：企业将生产的产品直接对外销售的，对外销售产品应交纳的消费税，通过“税金及附加”科目核算；（1）企业按规定计算出应交的消费税借：税金及附加贷：应交税费——应交消费税（2）企业用应税消费品用于在建工程、非生产机构、长期投资等其他方面，按规定应交纳的消费税，应计入有关的成本。

例如，企业以应税消费品用于在建工程项目，应交的消费税计入在建工程成本。

借：固定资产/在建工程/营业外支出/长期股权投资等科目贷：应缴税费——应交消费税（3）企业委托加工应税消费品，于委托方提货时，由受托方代扣代缴税款借：应收账款/银行存款等科目贷：应缴税费——应交消费税（4）委托加工应税消费品收回后，直接用于销售的，委托方应将代扣代缴的消费税计入委托加工的应税消费品成本，借：委托加工材料/主营业务成本/自制半成品等科目贷：应付账款/银行存款等科目（5）委托加工的应税消费品收回后用于连续生产应税消费品，按规定允许抵扣的，委托方应按代扣代缴的消费税款，借：应缴税费——应交消费税贷：应付账款/银行存款等科目（6）企业进口产品需要缴纳消费税时，应把缴纳的消费税计入该项目消费品的成本，借：材料采购贷：银行存款（7）交纳当月应交消费税的账务处理借：应缴税费——应交消费税贷：银行存款等（8）企业收到返还消费税借：银行存款贷：税金及附加3、增值税增值税是以商品（含货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，以下统称商品）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

房产税科目分录房产税是指根据不同的地区，对房地产所有人所持有的房地产进行征收的一种税款。

人民政府对于房地产的征收标准和方式都有详细的规定，涉及到的税种、税率、计税方式等方面的规定也相当丰富。

在进行房产税核算时，相应的科目分录也非常重要，它能够对房产税的征收过程进行精确的记录和归集，为企业和个人提供科学、准确、完整的会计信息。

一、房产税的计算首先，在分录之前了解房产税的计算是非常重要的，它将直接影响相关科目的划分。

房产税通常是根据房地产的市场价格进行计算的，税率也是根据不同地区的具体情况而定，在全国范围内税率普遍为1%。

所以，房产税的计算公式就是：房地产的市场价格×税率。

二、房产税科目分录的基本原则房产税科目分录按照会计的基本原则进行划分，基本原则如下：（一）借贷要求相等，房产税征收的贷方科目与借方科目必须相等。

（二）双重对准，对每一项房产税征收记录必须进行三方面的核对：应收税款，实收税款以及未缴税款。

（三）准确计算，每一项房产税征收记录都需要进行精确的计算，遵循等规定计算税额。

三、房产税的借方科目（一）应缴纳房地产税，属于应付科目，以“应付房地产税款”科目记载。

所属会计科目编号为1122。

（二）应缴纳城镇房产税，属于应付科目，以“应付城镇房产税款”科目记载。

所属会计科目编号为1123。

（三）应缴纳城市基础设施配套费，属于应付科目，以“应付城市基础设施配套费”科目记载。

所属会计科目编号为1124。

（四）应缴纳教育费附加，属于应付科目，以“应付教育费附加”科目记载。

所属会计科目编号为1125。

（五）应缴纳城市维护建设税，属于应缴纳科目，以：“应缴城市维护建设税”科目记载。

所属会计科目编号共同为222101。

（六）应缴纳房产税，属于应缴纳科目，以：“应缴房产税”科目记载。

所属会计科目编号为222109。

（七）应缴纳城镇土地使用税，属于应缴纳科目，以：“应缴城镇土地使用税”科目记载。

所属会计科目编号为222111。

计提城建税、、缴纳城建税、车船使用税、房产税、印花税、会计分录各种税金的核算方一、会计工作中，并不是所有的税金都通过“应交税金”科目来核算的二、通过“应交税金”科目核算的有：（一）营业税、增值税、消费税、城建税、所得税等1、营业税的计提和结转月末会计结转时，对本月发生主营业务收入计提税金（1）提取时借:主营业务税金及附加贷：应交税金--营业税贷：应交税金--城建税贷：其他应交款--教育费附加（2）结转时借：本年利润贷：主营业务税金及附加（3）上缴税金时借：应交税金--营业税借：应交税金--城建税借：其他应交款--教育费附加贷：现金或银行存款2、所得税（1）季末、年末提取所得税时（按利润总额提取）借：所得税贷：应交税金--应交所得税（2）结转所得税借：本年利润贷：所得税（3）上缴时借：应交税金--应交所得税.贷：银行存款或现金3、增值税（1）购货时借：原材料借：应交税金--应交增值税（进项税额）贷：银行存款（2）销售货物时借：银行存款贷：主营业务收入贷：应交税金--应交增值税（销项税额）（3）上交时借：应交税金--应交增值税（销项税额-进项税额）贷：银行存款4、消费税（1）计提消费税时 .借：主营业务税金及附加贷：应交税金——应交消费税（2）上交时借：应交税金——应交消费税贷：现金或银行存款三、不通过“应交税金”科目核算的有：房产税、土地使用税、印花税、车船使用税、个人所得税1、企业缴纳房产税、土地使用税、印花税、车船使用税时，直接记：借：管理费用--税金（房产税、土地使用税、印花税、车船使用税）贷：银行存款或现金2、代扣代缴个人所得税（1）付工资时借：应付工资贷：应交税金（或其他应付款）--个人所得税贷：现金（2）上交个人所得税时借：应交税金（或其他应付款）--个人所得税贷：现金或银行存款四、税金计入成本费用的范围有1、土地使用税、房产税、车船税及印花税。

土地使用税、房产税及车船税的账务处理是：2、计算应提取的上述税金，( 1 )按计算出来的金额入账：借：管理费用贷：应交税金――应交土地使用税――车船税――房产税( 2）按期如数上交税金时：借：应交税金――应交土地使用税――应交车船税――应交房产税贷：银行存款3．印花税的账务处理（1）应交纳的印花税如数额较小，可直接计入管理费用而不需预提，上交时直接减少银行存款：借：管理费用贷：银行存款（2）印花税数额较大的企业，首先应计入待摊费用：借：待摊费用贷：银行存款.（3）在根据分摊期间进行分摊时，计入管理费用：借：管理费用贷：待摊费用（注：文档可能无法思考全面，请浏览后下载，供参考。

新会计法缴纳房产税如何做账每年，国内房产税费的征收政策都会有所变动。

今年也不例外。

与此息息相关的新会计法制度在缴纳房产税费上有什么变动呢?⼜该如何做账呢?下⾯店铺⼩编来为你解答，希望对你有所帮助。

在最新的⼩企业会计制度中，所有的税费(所有的税费，除了所得税外)全都计⼊了营业税⾦及附加。

有关印花税、房产税、⼟地使⽤税的征收⽅⾯，以前是计⼊管理费⽤的，现在全部计⼊营业税⾦及附加。

就旧会计法制度把上述税费计⼊管理费⽤账⽬⽽⾔，虽然不影响利润，但还是需要调整过来，这是因为现在利润表中，营业税⾦及附加都有明细分列的。

因此，新会计法应缴纳的房产税费账⽬理应计⼊营业税⾦以及附加上。

相关法⽂摘要：⼀、在条例中的“应交税费”科⽬核算⼩企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、⼟地增值税、城市维护建设税、房产税、⼟地使⽤税、车船使⽤税、教育费附加、地⽅教育附加、矿产资源补偿费等。

以及⼩企业代扣代缴的个⼈所得税等，也是通过本科⽬核算的。

此外，“主营业务税⾦及加”科⽬核算⼩企业主要经营业务发⽣的消费税、营业税、城市维护建设税、资源税、教育费附加和地⽅教育附加等相关税费。

其中，房产税、车船使⽤税、⼟地使⽤税、印花税在也可以在本科⽬核算。

⼆、新旧会计法制度的具体变化有以下两点：1、总帐科⽬的变化在总帐科⽬的设置上，新准则将应交各类税、费的业务合并在“应交税费”⼀个科⽬中进⾏核算，⽽旧准则则规定为分别在“应交税⾦”和“其他应交款”两个科⽬进⾏核算。

可见新准则对此进⾏了合并和简化。

另外，新准则将旧准则下设置的“主营业务税⾦及附加”修改为“营业税⾦及附加”。

笔者认为，新准则对此科⽬名称的修改更为恰切，因为企业缴纳的“税⾦及附加”不⼀定都是主营业务产⽣，但⼀定是营业⾏为产⽣，所以，修改为“营业税⾦及附加”更为恰切。

2、明细科⽬的变化与旧准则相⽐，新准则对应交纳各种税、费⼆级明细科⽬的设置要求基本上没有变化，均是根据规定，结合本单位的实际情况，按照应交纳的各类税、费项⽬⾃⾏设置。

计提城建税、、缴纳城建税、车船使用税、房产税、印花税、会计分录各种税金的核算方一、会计工作中,并不是所有的税金都通过“应交税金”科目来核算的二、通过“应交税金”科目核算的有:(一）营业税、增值税、消费税、城建税、所得税等1、营业税的计提和结转月末会计结转时，对本月发生主营业务收入计提税金(1）提取时借:主营业务税金及附加贷：应交税金-—营业税贷：应交税金——城建税贷：其他应交款——教育费附加（2）结转时借:本年利润贷:主营业务税金及附加（3）上缴税金时借：应交税金—-营业税借：应交税金——城建税借:其他应交款--教育费附加贷：现金或银行存款2、所得税（1）季末、年末提取所得税时（按利润总额提取）借：所得税贷：应交税金--应交所得税（2)结转所得税借:本年利润贷：所得税（3)上缴时借:应交税金-—应交所得税.贷：银行存款或现金3、增值税（1）购货时借:原材料借:应交税金——应交增值税（进项税额）贷：银行存款（2）销售货物时借：银行存款贷:主营业务收入贷：应交税金—-应交增值税（销项税额）（3）上交时借：应交税金-—应交增值税(销项税额—进项税额）贷：银行存款4、消费税(1)计提消费税时。

借：主营业务税金及附加贷：应交税金—-应交消费税（2）上交时借：应交税金-—应交消费税贷：现金或银行存款三、不通过“应交税金”科目核算的有：房产税、土地使用税、印花税、车船使用税、个人所得税1、企业缴纳房产税、土地使用税、印花税、车船使用税时，直接记:借:管理费用——税金（房产税、土地使用税、印花税、车船使用税）贷：银行存款或现金2、代扣代缴个人所得税(1）付工资时借：应付工资贷：应交税金（或其他应付款）——个人所得税贷：现金（2）上交个人所得税时借:应交税金（或其他应付款）——个人所得税贷:现金或银行存款四、税金计入成本费用的范围有1、土地使用税、房产税、车船税及印花税.土地使用税、房产税及车船税的账务处理是:2、计算应提取的上述税金,（ 1 ）按计算出来的金额入账：借：管理费用贷：应交税金――应交土地使用税――车船税――房产税( 2）按期如数上交税金时：借：应交税金――应交土地使用税――应交车船税――应交房产税贷:银行存款3．印花税的账务处理(1)应交纳的印花税如数额较小，可直接计入管理费用而不需预提，上交时直接减少银行存款：借:管理费用贷：银行存款（2）印花税数额较大的企业，首先应计入待摊费用：借：待摊费用贷:银行存款。

代房东交的房产税的会计账务处理
代房东交的房产税计入哪个科目？
记到营业外支出科目核算，年度所得税汇算清缴时，要调增。

房产税是什么？
房产税是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税。

房产税缴纳时间是什么时候？
1、纳税人把自有房产用于生产经营，缴纳房产税为生产经营之月起开始算。

2、纳税人自行新建房屋用于生产经营，缴纳房产税为从建成之次月起开始算。

3、纳税人委托施工企业建设的房屋，缴纳房产税为从办理验收手续之次月起开始算。

房产税的计算方法包括那两种？
1、从价计征
采用”从价计征“，一般是房产自建或者购买后自用的，以房产余值（房产原值一次减去10%-30%后的余值）作为计税依据，年税率为1.2%。

从价计征是按房产的原值减除一定比例后的余值计征，其公式为:应纳税额=应税房产原值×（1-扣除比例）×年税率1.2%。

2、从租计征
采用”从租计征“，一般是有房租收入的，以房产租金收入为计税依据，年税率为12%。

从租计征的公式为：应纳税额=租金收入×12%，按房产的租金收入计征。

只分享有价值的知识点，本文由梁博会计学堂精心收编，大家可以下载下来好好看看！【会计实操经验】从租计征的房产税应计入哪个科目，没你想的那么简
单
对于从租计征的房产税，在会计处理时应该计入“管理费用”科目还是“营业税金及附加”科目?
现行税法中的规定
根据《中华人民共和国房产税暂行条例》(国发〔1986〕90号)规定，我国现行房产税的计税方法分为从价计征和从租计征。

对于出租的房产，以房产租金收入作为房产税的计税依据。

此处的出租是指经营租赁，而不包括融资租赁。

根据《财政部、国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关问题的通知》(财税〔2009〕128号)第三条规定，对于融资租赁的房产，应当由承租方自融资租赁合同约定开始日的次月起依照房产余值缴纳房产税;如果合同未约定开始日的，由承租人自合同签订的次月起依照房产余值缴纳房产税。

会计准则中的规定
《财政部关于印发〈企业会计准则——应用指南〉的通知》(财会〔2006〕18号)的附录《会计科目和主要账务处理》中规范了“管理费用”科目和“营业税金及附加”科目的核算范围和账务处理方法。

“管理费用”科目用于核算企业为组织和管理企业生产经营所发生的管理费用，包括企业在筹建期间内发生的开办费、董事会和行政管理部门在企业的经营管理中发生的或者应由企业统一负担的公司经费(包括行政管理部门职工工资及福利费、物料消耗、低值易耗品摊销、办公费和差旅费等)、工会经费、董事会费(包括董事会。

房产税⼊应该计⼊哪个科⽬房产税是以房屋为征税对象，按房价或出租租⾦收⼊征收的⼀种税。

店铺⼩编为你介绍，希望对你有所帮助。

1、房产税计⼊什么科⽬为了反映和核算企业应缴、已缴、多缴或⽋缴的房产税的情况，企业应在会计上设置"应交税⾦⼀应交房产税"科⽬进⾏核算。

该科⽬贷⽅反映按规定计算应缴的房产税数额，借⽅反映实际缴纳的房产税数额;若有贷⽅余额，表⽰企业⽋缴或需补缴的房产税款，若有借⽅余额，表⽰企业实际多缴纳的房产税的税款。

当企业计算出应缴的房产税时，借记"管理费⽤"或"商品流通费⽤"等科⽬，贷记"应交税⾦⼀应交房产税"科⽬;当按规定实际上缴房产税时，借记"应交税⾦⼀应交房产税"科⽬，贷记"银⾏存款"等科⽬。

由于房产税也是按年征收，分期缴纳的办法进⾏征收，所以对房产税的会计处理也可以照车船使⽤税等⽅法进⾏。

即如果房产税按⽉缴纳或分期缴纳，但税款⾦额不⼤的，可在按规定计算出应纳的车船使⽤税时，直接借记"管理费⽤"或"商品流通费⽤"等科⽬;如果企业分期缴纳，⽽且每期缴纳的房产税数额⽐较⼤时，可以通过"待摊费⽤"科⽬，分期摊⼊有关成本费⽤中去。

2、房产税的会计核算房产税的会计处理是直接在管理费⽤或商品流通费⽤中列⽀的会计核算对于企业按⽉缴纳或按季、半年或者⼀年为期间缴纳房产税且税款数额相对不⼤，直接计⼊缴纳当期的管理费⽤或商品流通费⽤中去。

(1)⼯业企业：①按⽉计算出应缴纳的房产税时借：管理费⽤贷：应交税⾦-应交房产税②实际以银⾏存款缴纳房产税时借：应交税⾦-应交房产税贷：银⾏存款(2)商业企业：①计算出应缴纳的房产税时借：商品流通费⽤贷：应交税⾦-应交房产税②实际以银⾏存款缴纳房产税借：应交税⾦-应交房产税贷：银⾏存款3、分期摊销房产税的会计核算对于企业分季度、半年或者⼀年等期间缴纳相关房产税、且⾦额⽐较⼤的，这时可以采⽤分期待摊的办法。

房产税和⼟地使⽤税⼊什么科⽬税收具有许多种类，在许多领域都会涉及到税收的存在。

因此，法律对于不同的税收也进⾏了科⽬的分类，以便于进⾏税务活动的协调管理。

⽽⽆论是房产税还是⼟地使⽤税也同样符合这种分类管理的⽅式。

接下来，就跟着店铺⼩编⼀起来看看吧。

房产税房产税，⼜称房屋税，是国家以房产作为课税对象向产权所有⼈征收的⼀种财产税。

对房产征税的⽬的是运⽤税收杠杆，加强对房产的管理，提⾼房产使⽤效率，控制固定资产投资规模和配合国家房产政策的调整，合理调节房产所有⼈和经营⼈的收⼊。

税收特点1.房产税属于财产税中的个别财产税，其征税对象只是房屋;2.征收范围限于城镇的经营性房屋;3.区别房屋的经营使⽤⽅式规定征税办法，对于⾃⽤的按房产计税余值征收，对于出租房屋按租⾦收⼊征税。

⼟地使⽤税⼟地使⽤税，是指在城市、县城、建制镇、⼯矿区范围内使⽤⼟地的单位和个⼈，以实际占⽤的⼟地⾯积为计税依据，依照规定由⼟地所在地的税务机关征收的⼀种税赋。

由于⼟地使⽤税只在县城以上城市征收，因此也称城镇⼟地使⽤税纳税对象城镇⼟地使⽤税由拥有⼟地使⽤权的单位或个⼈缴纳。

凡是在上述所称城市、县城、建制镇、⼯矿区范围内拥有⼟地使⽤权的施⼯企业，是城镇⼟地使⽤税的纳税⼈。

拥有⼟地使⽤权的纳税⼈不在⼟地所在地的，由代管⼈或实际使⽤⼈纳税;⼟地使⽤权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使⽤⼈纳税;⼟地使⽤权共有的，由共有各⽅分别纳税。

房产税和⼟地使⽤税应当计⼊管理费⽤另外，计⼊管理费⽤的税⾦主要包括：房产税、车船税、⼟地使⽤税、印花税以及残保⾦等政府性基⾦。

不通过应交税⾦核算的主要有：契税、车辆购置税、耕地占⽤税、印花税。

原因消费税，城维和附加以及增值税这些是流转税，就是我们所熟知的三⼤流转税简单说没有相应的营业额就没有这些税，属于“变动”性的，这些税收与⾃⼰的营业有着紧密的关系，⽐如消费税是按照你的应税产品的销售收⼊核定征收的。

计⼊营业税⾦及附加或者单独核算(⽐如增值税)。