【2020年普法考试试题】2020年普法考试试题及答案2020年普法考试试题一、单选题 1、下列应按“财产租赁所得”项目缴纳个人所得税的是( )。
A、房产销售收入B、将房产提供给债权人使用而放弃的租金收入C、彩票中奖收入D、出版书籍取得的收入【正确答案】 B 【答案解析】选项B，属于以房屋租金抵偿债务，属于“财产租赁所得”。
2、中国公民叶某任职国内甲企业，2020年出版著作一部取得稿酬20000元，当年添加印数而追加稿酬3000元，关于稿酬应预扣预缴个税计算正确的是( )。
A、[20000×(1-20%)+(3000-800)] ×70%×20%=2548(元)B、(20000+3000)×(1-20%)×70%×20%=2576(元)C、20000×(1-20%)×70%×20%=2240(元)D、(20000+3000)×(1-20%)×20%=3680(元) 【正确答案】 B 【答案解析】根据规定个人每次以图书，报刊方式出版，发表同一作品(文字作品、书画作品、摄影作品以及其他作品)，不论出版单位是预付还是分笔支付稿酬，或者加印该作品后再付稿酬，均应合并其稿酬所得按一次计征个人所得税。
3、根据个人所得税股票期权的相关规定，下列税务处理中，正确的是( )。
A、分得的股息按“工资、薪金所得”税目缴纳个人所得税B、股票期权行权后转让净收入应按“财产转让所得”税目缴纳个人所得税 C、行权时的行权价与实际购买价之间的差额按“财产转让所得”税目缴纳个人所得税 D、行权时的行权价与施权价之间的差额按“利息、股息、红利所得”税目缴纳个人所得税【正确答案】 B 【答案解析】选项A，分得的股息按“利息、股息、红利所得”税目缴纳个人所得税;选项C、D，行权时的行权价与施权价之间的差额按“工资、薪金所得”税目缴纳个人所得税。
【您的答案】 B 4、根据个人所得税相关规定，个人转让限售股时，以转让当日该股份实际转让价格计算转让收入的情形是( )。
A、个人用限售股接受要约收购B、个人持有的限售股被司法扣划C、个人用限售股认购或申购交易型开放式指数基金份额D、个人通过证券交易所集中交易系统或大宗交易系统转让限售股【正确答案】 D 【答案解析】选项A，转让收入以要约收购的价格计算;选项B，转让收入以司法执行日的前一交易日该股收盘价计算;选项C，转让收入以股份过户日的前一交易日该股份收盘价计算。
5、某个体工商户2020年生产经营情况如下：全年取得与生产、经营活动有关的收入30万元，业主本人的工资支出为10万元，业主本人向当地工会组织拨缴的工会经费、实际发生的职工福利费支出、职工教育经费支出分别为3万元、4万元、2万元。
发生费用3万元，无法分清家庭支出和生产经营支出的具体数额。
当地上年度社会平均工资为4万元，无其他项目所得。
2020年该个体工商户应纳个人所得税为( )万元。
A、6.00 B、3.07 C、8.48 D、9.00 【正确答案】 B 【答案解析】个体工商户业主本人向当地工会组织拨缴的工会经费、实际发生的职工福利费支出、职工教育经费支出，以当地(地级市)上年度社会平均工资的3倍为计算基数，在规定比例内据实扣除。
工会经费税前扣除限额=4×3×2%=0.24(万元)，职工福利费支出税前扣除限额=4×3×14%=1.68(万元)，职工教育经费税前扣除限额=4×3×2.5%=0.3(万元)。
对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其40%视为与生产经营有关费用，准予扣除，所以税前可以扣除额=3×40%=1.2(万元)。
应纳个人所得税=(30-0.24-1.68-0.3-1.2-6)×20%-1.05=3.07(万元)。
6、个人取得的下列所得，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是( )。
A、杂志社财务人员在本单位的报刊上发表作品取得的所得B、退休人员再任职取得的收入C、个人取得特许权的经济赔偿收入D、职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息【正确答案】B 【答案解析】选项A，应按照“稿酬所得”项目征收个人所得税;选项C，应按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税;选项D，应按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税。
7、非上市公司授予本公司员工的股票期权，符合规定条件并向主管税务机关备案的，可享受个人所得税的( )。
A、免税政策B、不征税政策C、减税政策D、递延纳税政策【正确答案】 D 【答案解析】非上市公司授予本公司员工的股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励，符合规定条件的，经向主管税务机关备案，可实行递延纳税政策，即员工在取得股权激励时可暂不纳税，递延至转让该股权时纳税;股权转让时，按照股权转让收入减除股权取得成本以及合理税费后的差额，适用“财产转让所得”项目，按照20%的税率计算缴纳个人所得税。
8、李某2020年2月份以10万元购买A企业股权，并于10月份以25万元将股权转让给B，不考虑相关的税费。
李某股权转让行为应缴纳个人所得税为( )元。
A、30000B、25000C、50000D、15000 【正确答案】 A 【答案解析】李某股权转让行为应缴纳个人所得税=(250000-100000)×20%=30000(元)9、下列收入中，应按“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税的是( )。
A、对商品营销活动中，企业对营销业绩突出的非雇员以工作考察的名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励，应根据所发生费用的全额作为该营销人员当期的劳务收入B、退休后再受雇取得的收入C、在任职单位取得董事费收入D、个人购买彩票取得的中奖收入【正确答案】 A 【答案解析】选项B，退休后再任职取得的收入，属于工资薪金所得;选项C，在任职单位取得的董事费收入，属于工资薪金所得;在非任职单位取得的董事费收入，属于劳务报酬所得;选项D，个人购买彩票取得的中奖收入属于偶然所得。
10、中国公民郑某为某上市公司独立董事(未在该公司任职)，2020年12月取得董事费9万元，当月通过中国教育发展基金会捐款3万元用于公益事业。
郑某的董事费应预扣预缴个人所得税( )元。
A、18520B、16900C、12400D、10600 【正确答案】 D 【答案解析】个人通过非营利组织向教育事业捐赠可以全额扣除。
应预扣预缴郑某的个人所得税=[90000×(1-20%)-30000]×30%-2000=10600(元)。
11、下列各项所得，免征个人所得税的是( )。
A、个人的房屋租赁所得B、个人根据遗嘱继承房产的所得C、外籍个人取得的现金住房补贴所得D、个人因任职从上市公司取得的股票增值权所得【正确答案】 B 【答案解析】个人根据遗嘱继承房产的所得免征个人所得税;个人的房屋租赁所得，需要按照“财产租赁所得”计算缴纳个人所得税;外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴，暂免征收个人所得税，以现金形式取得的住房补贴不免征个人所得税;个人因任职从上市公司取得的股票增值权所得，按照相关规定计算缴纳个人所得税。
12、个人取得的下列所得，免征个人所得税的是( )。
A、县级人民政府颁发的教育方面奖金B、按国家统一规定发放的补贴、津贴C、提前退休发放的一次性补贴D、转让国债的所得【正确答案】B 【答案解析】选项A，省级人民政府颁发的教育方面的奖金，免征个人所得税，县级人民政府颁发的不免个人所得税;选项C，提前退休发放的一次性补贴，不属于免税的离退休工资收入，应按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税;选项D，国债利息免征个人所得税，转让国债的所得不免税，要交个人所得税。
13、下列选项中，属于个人所得税暂免征税项目的是( )。
A、个人办理代扣代缴手续，按规定取得的扣缴手续费B、残疾、孤老人员和烈属的所得C、保险赔款D、离退休人员按规定领取的离退休工资【正确答案】 A 【答案解析】选项B，属于减税项目;选项C、D，属于免税项目。
14、2020年4月，个人张某接受其父亲无偿赠送的一处房产，原房屋的取得成本为100万元，赠与合同中标明房屋市值300万元，张某办理相关过户手续，自行支付相关费用12万元。
2020年8月，张某将此处房产转让，转让价格400万元，转让过程中支付相关税费50万元，(不考虑增值税)。
下列关于上述业务个人所得税的表述，正确的是( )。
A、张某接受无偿受赠的房产不交个税B、张某取得受赠房产时，应纳税所得额为100万元C、张某受赠房产的应纳税所得额为300万元D、张某将受赠房产转让时，应纳税所得额为18万元【正确答案】 A 【答案解析】房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与其配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹，对当事双方不征收个人所得税，所以选项A正确，选项B、C错误;选项D，受赠人转让受赠房屋的，以其转让受赠房屋的收入减除原捐赠人取得该房屋的实际购置成本以及赠与和转让过程中受赠人支付的相关税费后的余额，为受赠人的应纳税所得额，依法计征个人所得税，所以应纳税所得额=400-100-12-50=238(万元)。
15、下列关于自行申报纳税管理相关政策的表述，不正确的是( )。
A、纳税人因移居境外注销中国户籍的，应当在注销中国户籍前办理税款清算B、纳税人在两处取得工资、薪金所得的，可选择并固定在一地税务机关申报纳税C、非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的，应当在取得所得的次月15日内申报纳税D、纳税人取得应税所得没有扣缴义务人的，应当在取得所得的次月5日内向税务机关报送纳税申报表，并缴纳税款【正确答案】 D 【答案解析】选项D，纳税人取得应税所得没有扣缴义务人的，应当在取得所得的次月15日内向税务机关报送纳税申报表，并缴纳税款。
16、依据个人所得税的相关规定，下列关于个体工商户税前扣除的说法，正确的是( )。
A、个体工商户为业主本人支付的商业保险金，可以在税前扣除B、个体工商户被税务机关加收的税收滞纳金，可以在税前扣除C、个体工商户按照规定缴纳的行政性收费，按实际发生额在税前扣除D、个体工商户发生的经营费用与生活费用划分不清的，可全额在税前扣除【正确答案】C 【答案解析】选项A，除个体工商户依照国家有关规定为特殊工种从业人员支付的人身安全保险费和财政部、国家税务总局规定可以扣除的其他商业保险费外，个体工商户业主本人或者为从业人员支付的商业保险费，不得扣除;选项B，税收滞纳金不能扣除;选项D，个体工商户生产经营活动中，应当分别核算生产经营费用和个人、家庭费用。
