甘咨询2020年三季度财务分析详细报告
一、资产结构分析
1.资产构成基本情况
甘咨询2020年三季度资产总额为357,194.86万元，其中流动资产为233,199.45万元，主要以货币资金、应收账款、存货为主，分别占流动资产的50.77%、35.51%和6.02%。
非流动资产为123,995.42万元，主要以固定资产、无形资产、投资性房地产为主，分别占非流动资产的52.56%、14.98%和13.09%。
资产构成表(万元)
项目名称
2018年三季度2019年三季度2020年三季度
数值百分比(%) 数值百分比(%) 数值百分比(%)
总资产73,057.12 100.00
301,278.45 100.00
357,194.86
100.00
流动资产30,096.37 41.20
179,952.64 59.73
233,199.45
65.29
货币资金6,926.83 9.48 92,942.37 30.85
118,389.97
33.14 应收账款6,382.19 8.74 69,533.94 23.08 82,810 23.18 存货14,271.19 19.53 362.44 0.12 14,042.93 3.93 非流动资产42,960.75 58.80 40.27 34.71
121,325.81 123,995.42 固定资产37,806.75 51.75 66,272.14 22.00 65,171.8 18.25 无形资产3,415.48 4.68 26,305.21 8.73 18,577.35 5.20 投资性房地产0 - 17,594.49 5.84 16,228.05 4.54
2.流动资产构成特点
企业持有的货币性资产数额较大，约占流动资产的51.59%，表明企业的支付能力和应变能力较强。
但应当关注货币性资产的投向。
企业流动资产中被别人占用的、应当收回的资产数额较大，约占企业流动资产的35.51%，应当加强应收款项管理，关注应收款项的质量。
流动资产构成表(万元)
项目名称
2018年三季度2019年三季度2020年三季度
数值百分比(%) 数值百分比(%) 数值百分比(%)
流动资产30,096.37 100.00
179,952.64 100.00
233,199.45
100.00
货币资金6,926.83 23.02 92,942.37 51.65
118,389.97
50.77 应收账款6,382.19 21.21 69,533.94 38.64 82,810 35.51 存货14,271.19 47.42 362.44 0.20 14,042.93 6.02 预付款项667.72 2.22 259.13 0.14 3,008.28 1.29 其他流动资产513.78 1.71 3,315.66 1.84 2,413.42 1.03 应收票据59.97 0.20 1,595.74 0.89 1,926.48 0.83
3.资产的增减变化
2020年三季度总资产为357,194.86万元，与2019年三季度的301,278.45万元相比有较大增长，增长18.56%。
4.资产的增减变化原因
以下项目的变动使资产总额增加：货币资金增加25,447.6万元，存货增加13,680.49万元，应收账款增加13,276.06万元，在建工程增加5,623.03
万元，长期股权投资增加3,721.52万元，预付款项增加2,749.15万元，其他非流动资产增加1,500.84万元，长期待摊费用增加1,110.85万元，递延所得税资产增加908.02万元，应收票据增加330.74万元，共计增加68,348.29万元；以下项目的变动使资产总额减少：其他流动资产减少902.25万元，固定资产减少1,100.35万元，投资性房地产减少1,366.44万元，无形资产减少7,727.86万元，共计减少11,096.89万元。
各项科目变化引起资产总额增加55,916.41万元。
5.资产结构的合理性评价
从资产各项目与营业收入的比例关系来看，2020年三季度应收账款所占比例较高，存货所占比例基本合理。
