一、营改增的概念与基本原理
营业税改征增值税，即将现行征收营业税的应税劳务【包括交通运输服务、邮政服务、电信服务、建筑服务、金融服务、现代服务、生活服务】以及销售无形资产和无形资产，由营业税改征增值税
销项税额：增值税纳税人销售货物和应交税劳务，按照销售额和适用税率计算并向购买方收取的增值税税额，此谓销项税额。属于财务过程中的一个环节。
进项税额：纳税人购进货物或应税劳务所支付或者承担的增值税税额。所说购进货物或应税劳务包括外购（含进口）货物或应税劳务、以物易物换入货物、抵偿债务收入货物、接受投资转入的货物、接受捐赠转入的货物以及在购销货物过程当中支付的运费。在确定进项税额抵扣时，必须按税法规定严格审核。
应纳税额：一般计税方法的应纳税额，是指当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额
增值税的核心特点：价税分离
二、软件应对——云计价
实用功能视频--https://www.doczj.com/doc/1919214253.html,/front/couinfo/600
人材机调差视频--https://www.doczj.com/doc/1919214253.html,/front/couinfo/611
费用计算视频--https://www.doczj.com/doc/1919214253.html,/front/couinfo/606
招投标特辑--https://www.doczj.com/doc/1919214253.html,/front/couinfo/597
1、两种模式模板内置
编制招标控制价、投标报价时，新项目需要按照增值税模式下的计价依据及规则计算建安工程造价，老项目或结算项目依然要按照“营业税”计税方法处理；用户需要同时掌握两种计税方式下的工程造价计算，业务能力要求高，业务处理的准确性及效率是关键！
2、“价税分离”定额更新
1.增加不含税预算价、不含税市场价等
2.不含税单价=含税单价/（1+税率）；当税率为0时，不含税市场价=含税市场价
3.税率支持调整，并可根据材料类别批量设置
营改增，新老工程项目区分必知！ 2016-04-25 弱电大咖广联达服务 建筑业营改增5月1日全面实施，大概是建筑企业2016年的头等大事。营改增过渡期内，新老项目如何衔接？怎么才能最大限度减少损失？鲁班在线整理了知名税务专家肖太寿博士的有关解读，供企业参考。 第一，营改增过渡期执行的原则是什么？ 原则是：新项目新政策，老项目老政策。新项目按增值税率处理，老项目继续按照营业税处理。 第二，什么叫新项目？什么叫老项目？ 新老项目划分为四种情况： 1、第一个标准是以工程施工许可证为标准的。营改增之前签订的建筑施工合同，但没有办理施工许可证，工程未动工，5月1日后才办理施工许可证，工程正式动工的项目，叫做新项目。 2、第二个标准是以合同为准。5月1日后签订施工合同的项目叫做新项目。 3、5月1日前未完工、营改增之后继续施工的项目，叫做老项目。 4、“先上车后买票”的行为，5月1日之前没有签合同，包括工程施工许可证等法律手续，但已正式动工了，5月1日后补办手续的工程，还叫做老项目。 第三，必须明白的六种情况
1、5月1日前采购的建筑材料已经用于工程项目但拖欠材料款，5月1日后才支付材料款而获得了供应商开具的增值税专用发票，不可以抵扣增值税的进项税。 2、5月1日前购买的办公用品、机械设备等固定资产及其他存量资产，但未获得发票，5月1日后才获得增值税专用发票，同样不可以抵扣增值税的进项税。 3、5月1日前已完工但未结算，5月1日后结算并收到工程款，继续按3%交营业税，继续开建安营业税发票。 4、5月1日前完工而且进行了结算，但业主一直拖欠工程款，5月1日后业主才支付工程款，施工企业继续按3%交建安税，开建安发票。 5、5月1日前已经完工以及营改增之前未完工的施工项目，营改增之后继续施工的项目，可能有两种方法处理，第一，继续按照老政策执行，就是按3%上建安税，第二，执行3%的税率简易增值税。这两种到底是哪一种？以相关文件出来为准。 6、5月1日后，新老项目交替出现，共同经营、共同生产的情况下，必须要分开采购，分开核算，分开决算。5月1日后老项目产生的增值税的进项税，不可以在新项目进行抵扣。 自2016年5月1日起，在全国范围内全面推开营业税改征增值税试点，房地产业纳入试点范围，由缴纳营业税改为缴纳增值税。财税【2016】36号及国家税务总局公告2016年第18号对房地产业营改增做出具体规定，今天小编为您整理如下： 1、纳税人：
一、营改增的概念与基本原理 营业税改征增值税，即将现行征收营业税的应税劳务【包括交通运输服务、邮政服务、电信服务、建筑服务、金融服务、现代服务、生活服务】以及销售无形资产和无形资产，由营业税改征增值税 销项税额：增值税纳税人销售货物和应交税劳务，按照销售额和适用税率计算并向购买方收取的增值税税额，此谓销项税额。属于财务过程中的一个环节。 进项税额：纳税人购进货物或应税劳务所支付或者承担的增值税税额。所说购进货物或应税劳务包括外购（含进口）货物或应税劳务、以物易物换入货物、抵偿债务收入货物、接受投资转入的货物、接受捐赠转入的货物以及在购销货物过程当中支付的运费。在确定进项税额抵扣时，必须按税法规定严格审核。 应纳税额：一般计税方法的应纳税额，是指当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额 增值税的核心特点：价税分离 二、软件应对——云计价 实用功能视频--https://www.doczj.com/doc/1919214253.html,/front/couinfo/600
人材机调差视频--https://www.doczj.com/doc/1919214253.html,/front/couinfo/611 费用计算视频--https://www.doczj.com/doc/1919214253.html,/front/couinfo/606 招投标特辑--https://www.doczj.com/doc/1919214253.html,/front/couinfo/597 1、两种模式模板内置 编制招标控制价、投标报价时，新项目需要按照增值税模式下的计价依据及规则计算建安工程造价，老项目或结算项目依然要按照“营业税”计税方法处理；用户需要同时掌握两种计税方式下的工程造价计算，业务能力要求高，业务处理的准确性及效率是关键！ 2、“价税分离”定额更新
电力2012软件营改增版本操作说明 行业产品部 2016.5.17
营改增电力整体计算逻辑说明 营改增后的工程造价（建筑安装工程费）=税前工程造价×（1+11%）；11%为建筑业增值税税率。 税前工程造价为人工费、材料费、施工机械使用费、措施费、规费、企业管理费和利润等费用之和，各费用项目均以不包含增值税可抵扣进项税额的价格计算。各费用项目均以不包含增值税可抵扣进项税额的价格计算（定额中人、材、机都扣除进项税）。 基于“价税分离”的原则进行编制的，即在不改变现行计价依据体系、适用范围及其作用的前提下，分别对定额基价和建筑安装工程各项取费费率进行调整。采用综合系数的方式扣除现行定额基价中材料费与施工机械使用费的进项税额，计算得出除税后定额基价。 调整总原则：将营业税下建筑安装工程税前造价各费用项目以包括可抵扣进项税额的“含税金额”计算的计价办法，调整为增值税下以不包括可抵扣进项税额的
“除税金额”计算。 采用综合系数的方式扣除现行定额基价中材料费与施工机械使用费的进项税额，计算得出除税后定额基价。 一、现除税定额预算价的计算方式分为两种： 1、按系数计算不含税价：指按“定额子目”根据所属章节分别以材料单价、机械单价乘以 【2016】9号文中规定的章节系数；计算后的材料单价、机械单价为“按系数计算不含税价”。主要作用为计算不含税的材料基价、机械基价，做为取费基数使用。 2、按税率计算不含税价：建筑工程中，定额中有400多种可调价差的材料需要调差，这些 材料的预算价为“税前价”，需要根据材料所属类别按照税率的模式进行扣税，计算出不含税的预算价。主要作用为计算建筑工程材料价差。 整体调整不含税价分为两种途径：具体分析如下：
河北营改增文件的应对方案 目前软件中正在处理冀建工〔2018〕18号，正式发布版本的时间是5.11号，现在用户如果着急用新文件，会有以下两种情况： 一、如果用户现在在做招投标的工程，投标时间是在5.11以后的话，可以先 用现行的市场版本487版本做工程，新版本出来后会有转换工具把旧工程转换为按照新文件执行 二、如果用户的工程要按照新文件执行并在5.11号前出结果，目前的方法是 手工在软件中调整新文件中修改的费率以及除税系数，具体操作如下：1、销项税额税率调整 文件规定： 增值税销项税率 一般计税方法中销项税税率由11%调整为10%， 销项税额=（税前工程造价-进项税额）×10%。 软件调整： 费用汇总模板中的销项税额一行的费率调整为10
2、附加税费费率调整 文件规定： 附加税费费率调整如下： 软件调整： 在取费设置页面中按照纳税地区中的市区、县城、镇、不在市区、县城、镇修改附加税费的费率为最新要求 3、除税系数调整： 材料、设备的除税系数调整
软件调整： （1）在文件左上角打开“glodon-广联达”选项-地区特性中把这个勾去掉 （2）在人材机汇总界面中，批量选中除税系数相同的材料，执行“其他-批量设置除税系数”功能，在弹出的窗口中输入最新的除税系数就可以了
机械除税系数的调整： 带配比的机械除税系数调整 软件调整： 同上述材料设备的调整一样，手工调整机械台班二次分析的除税系数 除了带配比的机械台班之外，还有一部分非配比的机械台班，也就是没有二次分析的，这部分机械台班都有不同的除税系数，如果工程中存在，可以单独整理出来发给广联达公司，提供对应机械台班的除税系数。 4、企业管理费除税系数调整 文件规定：企业管理费除税系数调整为2.3%。 软件实现： 在费用汇总界面中的进项税额明细中修改企业管理费的除税系数为最新的规定2.3%
营改增对工程造价控制和工程承发包方式的影响 营改增的实施在给工程造价控制带来积极影响的同时，也给工程投资企业进行工程造价控制和工程承发包模式选择带来了新的问题。基于这种认识，本文对营改增实施后工程投资企业在工程造价控制及工程承发包模式选择方面受到的影响展开分析，从而为关注这一话题的人们提供参考。 标签：营改增；工程造价控制；工程承发包方式；影响 营改增政策的实施，不仅是为了保证政府的收入，同时也是为了通过完善税制带动企业的发展。而从投资者角度来看，工程造价控制需要对工程预期开支全部固定资产投资费用进行控制。所以对于需要进行工程投资的企业来讲，还要了解营改增实施给工程造价控制带来的影响，从而更好的进行工程造价控制的开展，并优化工程承发包模式的选择，继而更好的适应税制改革发展。 1、营改增对工程造价控制的影响 1.1对工程造价的影响 营改增试点工作的开展，使得能够满足国家抵扣规定的工程项目的增值税进项税额得到了抵扣，目前根据重庆地区广联达软件的测算及建设部营改增课题研究结论和其他省市测算结果，不同的专业工程，由于材料、设备、施工机械构成不同，进项税额也不同，但总体影响是营改增后建设工程造价略有下降，从而使工程项目的投资金额得到了减少。在该种影响下，工程项目的投资行为将得到鼓励，同时企业的投资周期也将随之缩短。因为，在营改增政策实施之后，企业可以通过进项税额抵扣购置新设备带来的销项税额，所以能够使企业的税负水平得到大幅度降低[1]。基于这种考虑，企业将通过保持一定投资规模进行税务的抵扣，所以能够使企业的生产经营规模得到扩大。 根据现行增值税法规定，一般纳税人可以对其新购进设备所含的进项税额进行抵扣，未抵扣完的税额需结转到下期继续抵扣。就目前来看，机械、机器和与其他生产经营有关的设备和工具都属于能够抵扣的固定资产。而在工程投资活动中，由于进项税额的减少，企业的固定资产入账价值也将减少。但固定资产折旧额需要利用公式“折旧额=（含税投资额-可抵扣进项税额-预计资产残值）/使用年限”计算，所以营改增政策的实施将导致固定资产设备折旧摊销费用减少，从而对工程资产折旧产生影响。而考虑到固定资产在后续发生的折旧变动，营改增政策的实施也将导致资产负债率、固定资产回报率和百元固定资产创收等财务比率受到影响。 从工程投资角度来看，营改增政策实施有利于改善工程投资的现金流。在营业税管理体制下，企业如需购买固定资产，将因为无法进行进项税抵扣将该笔投入添加到固定资产原值中。从现金流量表上来看，该笔资金将成为工程投资的现金流出。在实施营改增政策后，固定资产购买产生的进项税额将能得到抵扣，所
营改增常见问题解答 1、如何新建营改增计价模板？ 答：擎洲广达云计价1.2.1版本以上才会有增值税的模板，新建的时候选择【增值税模板】，再选择相应的地区（近期更新较快，使用前建议到公司官方网上下载最新版本） 2、营业税工程如何转换成增值税工程？ 答：只有擎洲广达云计价版本1.2.5以上才会有【营业税转增值税】这个功能，用云计价软件打开营业税的工程，菜单栏文件下点击【营业税转增值税】，点击开始更新即可，如直接用文件替换工程模板的方式转化的工程，各项系数调整不会自动更新，税率也不会自动调整，请注意。 注：只有营业税模板的工程才有这个功能按钮，增值税模板下是没有这个功能的。近期建议大家及时更新到最新的版本，各地招投接口陆续在修改，非国标、全费用模板修改等
3、在营改增计价模板的费率设置界面，是否需要输入营业税下的费率？ 答：在增值税模板下的费率设置界面中，营业税下的管理费、安全文明施工费、税金是否填写不影响工程的总造价，只是为了体现营改增界面的营/增造价差异的对比，如无此项需求，无需填写营业税下费率。对应报表页面新增营改增的费用对比和不同材料的税率对比。 4、增值税模板中如何设置扬尘污染增加费？ 答：省站发布的《关于发布营改增后浙江省建设工程施工取费费率的通知浙建站定[2016]23号》文件中，已将扬尘污染增加费费率合并到安全文明施工费中，不单列。
5、营改增后，软件中如何设置机械费用？ 答：根据文件规范：施工机械台班单价在扣除机上人工费和燃料动力费后乘以调整系数0.95。擎洲广达软件中已经将对应的机械二次分析除税市场价都调整到0.95 6、增值税模式下，各项材料的税率是多少？ 答：在工料机汇总页面软件做了各项材料税率的参考，点击工料机汇总页面-右键【设置税率】，会弹出对应参考税率数据。比如水税率是13%；砂、土、石料、水泥等原料的商品砼是3%；软件默认是在除税市场价的地方输入价格后，税率按照这个规则自动设置；
前言 住建部2015年7月发布做好建筑业“营改增”建筑工程计价依据调整准备工作的通知，以“价税分离”为原则，就工程造价各类要素费用调整和税金计算等，各地、各部门及时调整发布的工程定额、价格信息、造价指标等计价依据于2015年完成计价依据的调整。 “营”在改变，“增”在必行，营改增政策即将到来！营改增对建筑业的影响有哪些？是怎么影响造价工作的？哪些是我们应该注意的问题？专家对于建筑业营改增的看法是什么？…….在营改增、大数据、互联网到来的时代，身在其中的我们，只有提前学习了解，提前做好应对的准备，才能更好的接受变化给我们带来的影响。 本汇编所有内容出自：广联达旗下“广粉社区”，欢迎登陆了解更多！ 登陆方式： 1）通过百度等直接搜索“广粉社区“登陆 2）登陆“广联达服务新干线”进入“广粉社区”模块 登陆网址：https://www.doczj.com/doc/1919214253.html,/portal.php 注：本汇编涉及内容均为基于政府相关文件下的一些研究和讨论，具体操作方式以政府相关文件为准！
目录 为什么国家要推行营改增 (3) “营改增”后，八类增值税抵扣凭证涉税注意事项 (7) 营改增：建筑业的喜与忧 (9) "营改增"对建筑行业和企业的影响 (11) 2015年建筑业“营改增”必读 (17) 防止营改增税负增加从政策上确保建筑业健康发展 (25) 建筑业“营改增”需重视三个问题 (30) 建筑业营改增六个常见问题 (31) “营改增”对工程造价及计价体系的影响 (33) “甲供材”在“营改增”前后有哪些影响？ (36) 建筑企业项目经理承包制营改增后的涉税风险及控制 (39) 营改增后建筑施工行业的成本费用核算 (42) 全面剖析建筑业“营改增”十大影响及对策 (43) 附件一 (50)
广联达营改增相关问题 如需详细了解营改增费用定额培训,请直接报名服务新干线增值培训280元/人; 一、XML相关问题； 解决方案： 1、数据交换接口没有发生变化，如果所做工程依然为13清单，选用数据交换接口依然为：湖北数据交换接口2013； 2、计税方式需要与甲方确定好，因为甲方发布的招标XML），两种计税模式都可以进行导入（招标XML只有清单项，不涉及计税方法），但是一般计税方法与简易计税方法的工程造价完全不同； 3、不同的计税方法，暂估材进入平台的价格不一样，简易计税方法与以前营业税模式是一样的，导入系统的为”含税市场价”，但是一般计税方法，导入平台的为“不含税市场价”，主要是为了防止施工方恶意更换调整系数； 4、甲方XML导入报错，按装对应补丁； ； 二、更新计价软件后相关软件报错问题；
解决方案： 将算量软件升级到最新版本土建算量 5.1325 钢筋算量5.2166 老版计价打开提示 解决方案：
1、卸载多版本； 2、换驱动376； 三、增值税模式下的全费用模板； 解决方案： 全费用模板最迟本周五会有内测版本，仅供参考，需要做全费用的用户，最好进行测试后使用（小窗管理员） 四、老版本计价如何设置增值税模式； 解决方案： 调整相对应的单价构成模板、费用汇总模板，可以保证整个造价按照增值税的计税方法计算总造价，但是相关材料费明细没有办法按照除税市场价进行报表输出； 五、计价软件该填入含税市场价还是不含税市场价； 解决方案： 1、材料价格填入含税市场价，湖北的过渡方案是综合系数法进行除税，软件会自动根据调整系数，反算除税市场价； 2、补充材料、补充设备填入含税市场价，注意填入对应专业的调整系数即可，单位不要给元，原因后面会讲到； 3、暂列金、专业工程暂估等其他项目费用应该填入不含税市场价，比如暂列金70w，应该按照进项税额比例进行除税后填入计价软件； 总结： 填入软件的是“价格”方面的----含税价（材料、机械等） 填入软件的是“费用”方面的----除税价（暂列金、暂估价等） PS：如果拿到的材料价格就是除税价，如何操作？ 答：直接填入除税价，调整系数改为100%