从我国的税收制度浅谈税务代理制度

浅议规范我国税务代理事业增进税务代理市场旳发展 自2023年开始，我国结束了此前由政府主导下旳税务代理市场，变为由会计师事务所、律师事务所等社会中介机构代理办税旳税务代理市场，税务代理翻开了崭新旳一页。

但我国旳税务代理市场仍然存在着诸多旳问题，面对这些问题，我国应当多借鉴外国旳成功范例，引进外国旳先进税务代理模式和理念，不停完善我国税务代理旳制度，提高我国旳税务代理旳水平和税务代理有关从业人员旳素质，切实为我国旳税务代理事业做出应有旳奉献。

一、税务代理旳意义 税务代理指代理人接受纳税主体旳委托，在法定旳代理范围内依法代其办理有关税务事宜旳行为。

税务代理人在其权限内，以纳税人（含扣缴义务人）旳名义代为办理纳税申报，申办、变更、注销税务登记证，申请减免税，设置保管账簿凭证，进行税务行政复议和诉讼等纳税事项旳服务活动。

（一）公正性 税务代理机构是一种架接在征收和缴纳税收双方旳中介机构，可以站在一种公正旳立场上，对代理人旳经济行为做出客观事实旳评价，以法律为原则，根据事实公正、客观地为纳税人办理有关旳税务事宜，既维护了国家旳利益不受损失，又保护了委托人旳合法权益不受侵害。

（二）自愿性 税务代理是建立在双方自愿旳基础上旳，选择税务代理由单方选择和双方选择两种形式构成，税务代理人实行旳税务代理行为应当以纳税人、扣缴义务人自愿委托和自愿选择为前提。

（三）独立性 税务代理机构应与国家旳行政机关、纳税人或者扣缴义务人等不具有行政从属关系，且不受行政部门旳干预，也不会受到纳税人、扣缴义务人员旳非法干预，具有独立代理税务事宜旳能力。

（四）确定性 税务代理确实定性是以法律和行政法规以及行政规章旳形式来确定税务代理人旳税务代理范围，从而使税务代理人不得超越规定旳内容从事代理活动。

除了税务机关按照法律、行政法规规定委托其代理外，代理人不得代理应由税务机关行使旳行政权力。

（五）有偿性等长处 税务代理机构不属于国家行政机关，是社会中介机构，因此税务代理机构要自负盈亏，通过代理获得有关利润。

税务代理是一种独立于税务机关和纳税人之间而专门从事税收中介服务的行业。

它是随着商品经济的发展和多层次征税制度的形成而逐步建立发展起来的，是现代市场经济社会中税收征收管理体系的重要环节。

当今世界上大多数国家都实行了税务代理制度，建立较早、专业化程度较高、较规范完善的，首推日本的“税理士制度”，我国国家税务总局根据《税收征收管理法》的规定，在1994年颁布了《税务代理试行办法》，这标志着我国税务代理制度的正式诞生。

我国的税务代理虽然起步较晚，但是发展是很迅速的。

虽然在发展过程中也存在不少问题，但是，整体来说，税务代理对维护纳税人权利，减轻税务机关负担，促进税收执法转型都有很重要的意义。

本文将从税务代理的概念及其特点、税务代理的原则、税务代理人、税务代理业务和税务代理法律责任等方面，对我国的税务代理制度予以阐述。

一、税务代理制度概述（一）税务代理的概念及其特征代理一词，在不同的法典和法规中有不同的含义。

依据我国《民法通则》第六十三条的规定，公民、法人可以通过代理人实施民事法律行为。

代理人在代理权限内，以被代理人的名义实施民事法律行为。

被代理人对代理人的代理行为，承担民事责任。

由此可见，代理是指代理人以被代理人的名义在代理权限内进行直接对被代理人发生法律效力的法律行为。

税务代理属于民事代理的一种，是一种专项的代理。

所谓税务代理是指，税务代理人（注册税务师）在国家法律、法规规定的范围内，以税务师事务所的名义，接受纳税人、扣缴义务人的委托，以纳税人、扣缴义务人的名义，代为办理税务事宜的各项行为的总称。

税务代理作为民事代理的一种，一方面具有民事代理的特性，另一方面作为一种利用专门知识提供的社会服务，必然有其独特的性征：1.主体的特定性在税务代理中，无论是委托方还是受托方都有其特定之处；委托方是负有纳税人义务的纳税人或是负有扣缴义务的扣缴义务人，而受托方必须是在具有《民法通则》要求的民事权利能力和民事行为能力外，还需要有税收、财会、法律等专门知识，是经过资格认证后取得税务代理执业资格的注册税务师和税务师事务所。

浅谈我国税务代理机制摘要：我国税务代理发展很快，但也还存在很多问题，如业务范围狭窄，人力资源匮乏，从业人员业务能力和素质不高等。

提高专业技能、建立健全相关法律规定、建立共享的信息平台有利于我国税务代理的发展。

关键词：专业技能；相关法律；信息平台这几年，我国税务代理业务发展很快，2010年度注册税务师行业业务收入突破80亿元。

从1999年成立了第一家“北京中硕华税务事务所有限责任公司”以来，到2010年底全国共有税务事务所4 335家。

陕西也成立了100多家税务事务所。

目前我国税务代理行业中存在着诸多问题亟待解决。

一、税务代理存在的主要问题据抽样调查测算，我国税务代理机构的业务中，办理税务登记，变更、注销税务登记，代办发票的准购手续，办理纳税申报，代理记账等低端业务占到70%以上，而代理税务筹划、税务顾问、税务检查等高端业务不足30%，甚至有一些事务所常年用代理记账来维持着所里的运营。

以陕西为例，全省目前营业的有95个所，能开上高端业务的寥寥无几。

而全省有职业的注册税务师578人，这简直就是一个资源的浪费。

一方面由于没有高端业务，事务所养不起注册税务师，导致陕西注册税务师流失严重。

另一方面，阻碍了注册税务师自身业务能力的拓展，又很不利于我国税务代理事业的发展。

目前，我国企业纳税人约有1 600万户，个体工商业户有400万户左右，还有数量众多的个体纳税人。

但是根据抽样调查测算，委托税务代理的纳税人约占9%左右。

而在日本80%以上的企业是委托税理士(在日本税理士相当于我国的注册税务师)代为办理纳税事宜的，东京地区高达96%，有些地区甚至接近100%，日本个人所得税的30%以上，遗产税的近70%都是由税理士代理的。

美国企业中50%以上，是委托代理人代办纳税事宜的，个人所得税几乎是100%的委托税务代理人代办。

此外，外国的税务代理机构有时也接受政府税务检查等方面的业务。

由此可见，发达国家或地区的税务代理业务所涉及的范围是相当广泛的。

税务代理制度税务代理制度旨在规范纳税人与税务机关之间的关系，确保纳税人履行税务义务并享受相应权益的同时，提供方便、高效的纳税服务。

本文将从税务代理制度的意义、实施的方式以及相关的法规政策等方面进行论述。

一、税务代理制度的意义税务代理制度的实施对纳税人和税务机关都具有重要意义。

对于纳税人而言，税务代理可以解决纳税过程中遇到的繁琐问题，提供专业的税务咨询服务，减轻纳税人的负担。

同时，税务代理还能够协助纳税人确保税款的准确申报、及时缴纳，从而避免了罚款和纳税风险。

对于税务机关而言，税务代理制度有助于提升纳税管理的效率和质量。

税务代理机构通常具备专业知识和技能，能够协助税务机关开展纳税人资料核实、税款监控等工作。

税务机关通过与税务代理机构合作，可以更好地了解纳税人的真实情况，确保税款的合规缴纳，提高纳税遵从度。

二、税务代理的实施方式税务代理可以分为主动代理和被动代理两种方式。

主动代理是指纳税人主动委托代理机构进行税收事务的代理，代理机构负责纳税申报、报税、纳税咨询等一系列税务事宜。

被动代理是指税务机关依法委托代理机构对特定纳税人进行税务事务的代理，如对纳税人进行核查、检查等工作。

为了确立并规范税务代理制度，我国制定了相关的法律法规和政策文件。

例如，《中华人民共和国税收征收管理法》明确了纳税人可以委托税务代理机构进行税务代理；国家税务总局还发布了《税务代理机构管理办法》，明确了税务代理机构的资质要求、服务内容等。

三、税务代理的法规政策税务代理制度的实施必须符合法规政策的规定。

税务代理机构应当具备一定的资质和条件，如纳税咨询服务能力、独立经营能力等。

同时，税务代理机构还应当遵守相关法规，如保护纳税人的隐私和商业秘密，确保代理行为的合法性和合规性。

此外，税务机关也对税务代理机构的注册和管理进行监管，加强对其资质和服务质量的审核。

对于不具备资质或严重违法违规的税务代理机构，税务机关有权通过吊销、暂停执业等方式进行处罚，以保护纳税人利益和税收征管安全。

「关键词」税务代理我国税收征管体制改革的一个重要内容就是推行税务代理制，实行会计师事务所、律师事务所，税务咨询机构等社会中介机构代理办税，并使之成为税收征管体系中的一个不可缺少的重要环节.日本的税务代理制度已经实行了80多年，美国、英国、我国的香港,也都实行了税务代理制.为了适应建立社会主义市场经济的客观要求，我国也实行了税务代理制度.但是，我国的税务代理制度在实践过程中存在着很多问题,如不加以解决会严重影响这一制度的推行并将影响税收收入，破坏现有的税收征收体制。

本文从以下几个方面对此加以论述。

一、我国实行税务代理制度的必要性和法律依据（一）、实行税务代理工作的必要性实行税务代理制是我国社会主义市场经济的客观要求。

首先是依法治税的需要,因为随着改革开放的深入进行，经济结构、经营方式越来越复杂，偷漏税和反偷漏税、避税和反避税的矛盾将日益突出，这就要求税务部门的工作职能由征收管理型转向监督检查型，长期以来存在的“保姆式”税收征管模式将不复存在,税务部门的主要精力将放在税收征管特别是稽查上。

为了保证办税程序民主化,必须建立相应的监督制约机制。

由于税务代理处于相对独立和公正的立场，它介人税收事务，就会在税收征管体系中建立起一种双向制约关系。

同时,随着税法的完善,为了保证门类繁杂的税收法律能够得到很好地贯彻实施，税务机关也需要有一个连结税收法律和社会公众的桥梁和纽带，并要求这个中介既能胜任涉税业务，又容易为纳税人所接受。

而税务代理机构恰好在这些方面具有其他机构不可替代的作用,因而逐渐成为税收征管体系的一个不可缺少的部分。

其次，实行税务代理制是纳税人的客观要求。

因为搞市场经济必然会有竞争，而税收直接关系到纳税人的切身利益，影响到纳税人的竞争实力，而每个纳税人又不可能及时准确了解和运用税法保护自己的合法权益,并且随着税收征管体制的改革和人们纳税观念的转变,纳税人要由被动纳税变为主动纳税.原来由税务部门担负的核税、开缴款书等事务性工作，将由纳税人自己来承担，纳税人由于专业知识、核算水平、办税能力参差不齐，以及考虑到纳税成本和对自身权益的保护等因素,他们必然要向社会寻求中介服务，寻找精通税法，熟悉税收业务的专业人员代为办理税收事宜，而实行税务代理不仅可以做到依法纳税及兑现优惠政策,还节时省力，有利于纳税人集中精力搞好生产和经营。

税务代理制度1. 引言税务代理制度是指由专业的税务代理机构或个人代理纳税人履行税务义务的一种制度。

税务代理制度旨在提供便利和保护纳税人的权益，同时确保税务工作的合法性和有效性。

本文将首先介绍税务代理制度的背景和意义，然后重点讨论税务代理制度的主要内容和运行机制，最后分析税务代理制度存在的问题和对策。

2. 税务代理制度的背景和意义税务代理制度的出现是为了满足纳税人在履行税务义务方面的需求。

随着税法的不断发展和税收征管的日益复杂，纳税人的税务咨询和申报工作变得越来越繁琐。

很多纳税人需要专业的税务知识和经验来帮助他们理解税法规定、优化税务筹划和正确申报纳税。

税务代理制度的出现就是为了满足这些需求，为纳税人提供专业的税务代理和咨询服务。

税务代理制度的意义在于保护纳税人的合法权益。

通过税务代理机构或个人的专业服务，纳税人可以更好地理解和遵守税法规定，避免因税务问题而引发的纠纷和风险。

同时，税务代理机构或个人可以协助纳税人进行税务筹划，优化税务成本，提高纳税人的合规性和竞争力，促进税收征管的顺利进行。

3. 税务代理制度的主要内容和运行机制税务代理制度主要包括税务代理的范围、条件和程序等方面的内容。

在范围方面，税务代理涵盖了纳税申报、税务筹划、税务咨询和税务争议解决等各个环节。

纳税人可以委托税务代理机构或个人代理自己处理涉税事务，包括代为申报税款、代为办理税务登记和备案手续、代为提出税务筹划建议和解释纳税法规等。

在条件方面，税务代理机构需要具备一定的资质条件和专业能力。

通常情况下，税务代理机构需要经过相关税务部门的批准，具备专业的税务从业人员和完善的内部管理体系。

税务代理个人需要具备相关的税务专业背景和工作经验，并通过税务机关的考核和注册手续。

税务代理的程序通常包括委托协议签订、信息共享和代理行为记录等环节。

纳税人需要与税务代理机构或个人签订委托协议，明确双方的权利和义务。

纳税人需要提供相关的纳税信息和材料，以便税务代理机构或个人进行准确的申报和咨询工作。

浅谈对税务代理的认识及我国税务代理制度的发展概况摘要：税收代理制度是代理制度中的一项专门制度，其产生和发展以代理制度的产生和发展为前提，代理制度是商品经济高度发展的产物。

随着代理制度的建立和普遍推行，包括税务代理制度在内的各种专业代理制度在资本主义国家也得以普及。

不过，税收代理制度比代理制度的出现要完100多年，而且真正规范运行是20世纪40年代以后的事情。

而在我国，税务代理制度还只有短短20年的历程。

关键字：税务代理税务代理制度实施现状正文：一税务代理概述（一）税务代理的定义税务代理是代理的一种，一般是指代理人接受纳税人、扣缴义务人的委托，在国家法律规定的范围内，代为办理税务相关事宜，产生的法律后果归属纳税人和扣缴义务人的各项行为的总称。

具体包含三个方面的含义：1、税务代理是一种法律行为。

他不是一般意义上的委托或劳务提供，对双方都具有法律约束性。

代理双方按照法律规定的程序签订代理协议，享受和履行法律赋予的权利和义务。

一方面，纳税人、扣缴义务人必须遵纪守法，不得委托违反税法的事宜，同时承担由税务代理行为所产生的法律责任。

另一方面，税务代理人应严格依法办事，不得损害委托人和国家的利益。

如果代理人违法或过失侵害了国家利益，则应追究其法律责任，代理人给委托造成损失的，委托人可通过民事诉讼程序向税务代理人提出赔偿要求。

2、税务代理是一种有偿服务行为。

代理人根据委托人的要求，运用税法、财会及其他相关知识为其提供智力服务。

通过税务代理宣传税法，加强公民纳税意识，是整个纳税环境得以优化，是税务机关征收管理活动顺利进行。

从这个意义上讲，税务代理间接为国家税务机关提供了服务。

在提供服务过程中，存在一定成本、费用消耗，应该收取一定的费用，这是税务代理业存在与发展的基础。

3、税务代理是一种自愿行为，不具有强制性。

税务代理双方的关系是合同契约关系，不是任何行政隶属关系。

对委托代理与否，纳税人、扣缴义务人有充分的自由选择权，代理人不得以任何理由和手段强迫纳税人、扣缴义务人委托代理，而税务代理人也有接受或拒绝委托的自由，被代理人不得违背代理人的意愿胁迫为其代理。

税务代理制度税务代理制度是指在纳税人办理税务登记、申报纳税、税款缴纳等事务时，由具备法律法规所规定条件的代理人代为办理的一种制度。

税务代理制度的建立和完善，对于促进纳税人依法纳税，提高纳税人的自主申报意识和减少纳税人的纳税风险具有重要意义。

税务代理制度的核心要义是，为纳税人提供专业的税务服务，确保纳税人在税收征管过程中的合法权益和纳税义务的执行。

税务代理主要分为两种形式，一种是由税务机关指定或者认可的税务代理机构代理，另一种是由个人或者企业进行自愿委托代理。

在任何情况下，税务代理机构和代理人都必须具备相应的资质和能力，确保代理行为的合法性和专业性。

税务代理制度的出现，有效地解决了纳税人在税务事务办理过程中的种种困扰。

首先，税法通常十分复杂，全面理解并遵守各项税法规定对于普通纳税人来说并非易事。

然而，如果纳税人违反税法规定，将面临罚款甚至法律责任。

税务代理机构通过掌握税法知识和丰富的实践经验，能够帮助纳税人合理地进行税务申报，减少纳税风险。

其次，税务代理制度还可以提高税务机关的工作效率和服务水平。

税务机关本身面对大量的纳税人，无法对每个纳税人进行详细的指导和政策解释。

而税务代理机构作为专业的税务服务机构，可以为纳税人提供精确的法律咨询和解答，帮助纳税人更好地理解和适应税法规定，提高税费申报的准确性和及时性。

最后，税务代理制度对于维护税收的公平性和公正性也起到了积极作用。

通过与纳税人建立起合作关系，税务代理机构能够客观地代表纳税人与税务机关进行沟通和协商，确保税务工作的正当性和公平性。

税务代理机构还可以帮助纳税人合理避税和减少税负，推动税收制度的更加健全和完善。

当然，税务代理制度也面临一些问题和挑战。

首先，如何确保税务代理机构和代理人的资质和能力是一个重要的问题，需要建立一套科学合理的评估和监督机制，以防止不良的代理行为。

其次，税务代理机构和代理人要秉持公平、公正、专业的原则进行代理工作，不能为个别纳税人谋取不正当利益。

对我国税务代理问题的思考【内容摘要】：随着改革开放政策的实施及市场经济制度的建立和完善，税务代理业在我国日趋成熟起来，经过20多年的实践与探索，我国已建立起具有中国特色的税务代理制度。

但同时我们也应注意到我国的税务代理业还处于一个起步的阶段，与国外先进的税务代理制度相比客观上还存在着差距与不足。

本文就将针对我国税务代理业的现状、问题及完善措施进行探讨。

【关键字】：税务代理、现状及问题、完善对策一、税务代理的产生与发展税务代理是指税务代理人即注册税务师在法定代理范围内接受纳税人、扣缴义务人的委托，代为办理税务事宜的各项行为的总称。

税务代理制度的起源可以追溯到日本明治时代。

日本明治时代的税制改革增加了纳税人计缴税款的难度和工作量，于是产生了专职于税务咨询和委托代理申报的工作人员，之后逐渐形成为固定的中介职业即税务代理。

20世纪80年代中期我国开始执行利改税，单一税制改变为复合税制，纳税难度相应加大。

为帮助纳税人准确纳税，一些地方的离、退休税务干部组建了税务咨询机构，为纳税人解答税法、税种的计算等方面的问题。

中国的税务代理制度在这样的基础上建立起来。

1988 年，借鉴日本、韩国及欧美等国家的经验国家税务总局在吉林、辽宁等地，率先对税务代理进行了探索性试验，取得了一定的实效。

1992年9月出台的《税收征管法》第57条中明确规定：纳税人、扣缴义务人可以委托税务代理人代为办理税务事宜，用法律手段明确了税务代理的法律地位。

1995 年2月，中国税务咨询协会在北京成立，这加强了税务代理工作者的联系与合作，为协调税务代理工作者与委托人之间的关系搭起了桥梁，加强了税务代理行业的指导、监督和管理，促进了税务代理事业的健康发展，中国的税务代理事业步入快速发展阶段。

1996 年11 月，国家税务总局与人事部联合制定颁布了《注册税务师资格制度暂行规定》，把税务代理人员纳入了国家专业技术人员执业资格准入控制制度的范围，税务代理成为国家保护和鼓励发展的一种社会中介服务行业。

税务代理制度的作用及完善中国税收制度的发展进程中，税务代理制度一直备受重视，它的作用和发挥的作用都有很大的意义。

本文通过开展分析研究，总结出税务代理制度的作用，以及建议对其进行完善，以更好地发挥税收制度的功能。

一、税务代理制度的作用（1）让税务机关及时了解企业税收状况。

税务代理制度，是由税务管理机构、独立的投资者、企业等组成的特殊的税务管理机构，它允许税务机关及时发现企业税收存在的问题，及时了解企业的税收状况，减少税务机关审核企业税收的时间，维护税务机关的权威性。

（2）促进企业减税。

企业通过税务代理制度，可以更好地充分利用税收优惠政策，更加熟悉税收优惠政策，从而减少税负，促进企业减税。

（3）有利于税务行业发展。

税务代理制度的发展，能够建立一个完整的税收服务链条，从而促进税收服务的发展，有助于税务行业的发展和改革。

（4）提高税务服务水平。

税务代理制度的发展，可以更加有效、全面地解决企业的税收问题，提高税务服务水平，为企业更加省心、省事。

二、完善税务代理制度（1）完善咨询服务体系。

要建立一个完整的税收服务体系，税务咨询服务要更加全面、精细、科学，应该使用大数据技术、云计算技术等，为企业提供高质量的咨询服务。

（2）加强税收业务监管。

要加强对税务代理机构的管理，加强对税收业务的审查和审核，及时发现和消除存在的违法行为。

（3）加大税收管理人员培训力度。

要深入开展税收管理人员培训，提升税务代理机构及税务管理人员对政策、法规、技术及管理技巧方面的知识，以利于运用税收优惠政策。

（4）改善法律法规环境。

税务行政框架的不断完善，为税务代理机构发展提供了可靠的法律保障，要改善法律法规环境，提供更加全面、可靠的法律环境，保障税务代理机构的发展。

综上所述，税务代理制度的作用和发挥的作用十分重要，完善税务代理制度也是加快税收制度改革发展的重要举措。

因此，要加强对税务代理制度发展的研究，建立一个完善的税务代理服务体系，促进税务管理服务效率的提升，推进税收制度改革发展。

税务毕业论文新形势下我国税务代理制度的性质现状与完善税务毕业论文新形势下我国税务代理制度的性质现状与完善摘要：税务代理制度作为我国税收管理领域的一项重要制度，对于纳税人和税务机关起着重要的桥梁作用。

然而，在当前新形势下，税务代理制度也面临着一些亟待解决的问题。

本文通过对我国税务代理制度的性质、现状及存在的问题进行分析，探讨了优化和完善我国税务代理制度的对策，以期提高税务管理效率和服务质量。

1. 研究背景在我国经济社会发展过程中，税务代理制度作为税收管理的一种有效手段得到了广泛的应用。

该制度通过纳税人委托代理机构代办税务事项，既能解决纳税人对税法知识的不熟悉、办税流程繁琐等问题，又能提高税务机关的管理效率和服务水平。

2. 税务代理制度的性质税务代理制度是一种有偿服务，代理机构作为纳税人的代理人，履行代办税务事项的权利和义务。

双方之间建立代理关系，代理机构需具备相关的资质和专业知识，合法合规地代办纳税人的税务事项。

3. 新形势下我国税务代理制度的现状随着我国税务改革的深入，税务代理制度在实践中取得了一定的成绩，但也暴露出一些问题。

首先，代理机构的资质审核不严，一些不具备相关能力的机构也能从事税务代理业务。

其次，代理机构服务质量参差不齐，一些代理机构存在服务态度不端正、工作效率低下等问题。

此外，税法和税务政策的频繁变动也给代理工作带来一定的困扰。

4. 完善我国税务代理制度的对策为了解决上述问题并推动税务代理制度的良性发展，应采取以下措施。

首先，加强对代理机构的资质审核，建立更加严格的准入机制。

其次，加强对代理机构的监管和评估，定期对其进行绩效考核，淘汰服务质量不达标的机构。

同时，加强对代理人员的培训和素质提升，提高其专业水平和纳税服务意识。

此外，税务部门还应加强与代理机构的沟通和合作，定期开展培训交流活动，共同提高税务代理工作的质量和效率。

5. 结论税务代理制度在新形势下发挥着重要的作用，但也存在一些亟待解决的问题。

我国税务代理现状及几点思考【摘要】我国税务代理业务在现代社会中扮演着重要角色，为纳税人提供全方位的税务服务，促进了税收的合规和征收。

本文从我国税务代理业务的概况入手，探讨了其重要性，并分析了现阶段的发展趋势和存在的问题。

在建议与改进部分，提出了加强行业规范化和专业化的重要性，并展望了未来税务代理业务的发展前景。

总结指出，应重视税务代理的重要性，加强行业规范化和专业化，为税收征收提供更好的支持和服务。

税务代理行业应当不断创新，适应时代发展的需求，为建设现代化国家的税收体系作出应有的贡献。

【关键词】税务代理业务、重要性、行业现状、发展趋势、存在问题、建议、改进、未来展望、发展前景、规范化、专业化、重视。

1. 引言1.1 概述我国税务代理业务我国税务代理业务是指专门从事税务咨询、税收筹划、纳税申报、税务审计等税务业务的代理机构或个人所提供的服务。

随着我国税收政策的不断调整和改革，税务代理业务也逐渐成为企业和个人避税、减税、甚至规避税收风险的重要手段。

税务代理业务是税收管理的重要组成部分，其准确性和规范性直接影响着纳税人的利益和税收征管的效率。

我国税务代理业务的发展经历了起步阶段、快速发展阶段和规范化发展阶段，逐渐形成了一套完善的税务代理服务体系。

目前，我国税务代理业务已经涵盖了各行各业，税务代理机构数量和规模不断扩大，服务范围不断拓展，服务质量和效率也得到了显著提升。

税务代理业务在提高纳税人遵纳税法意识、减轻税收负担、促进税收征管效率等方面发挥着不可替代的作用。

随着我国税收制度的进一步完善和税务代理行业的不断规范，税务代理业务在未来将持续发展壮大，为我国经济社会发展做出更大贡献。

税务代理业务的重要性将日益凸显，也将对整个税收征管体系起到积极推动作用。

1.2 重要性税务代理作为承担着税收征管和纳税服务的重要角色，在我国的财税体系中具有不可替代的地位和作用。

税务代理不仅能够帮助纳税人合理避税，降低税负，提高资金利用效率，还可以协助企业遵纪守法，规范经营行为，规避税收风险，确保企业的可持续发展。

税务代理制度的作用及完善税务代理制度是指政府委托专业机构或个人，以费用报酬为基础，凭特许权对涉税事项进行代理服务的制度。

此种制度可以说是一种政府与企业之间的政策性关系，旨在加强政府的税收执行力度，既给政府提供财政收入，也可以有效地减轻企业的负担。

税务代理制度的作用1.高税收的缴纳效率：税务代理制度的实施大大改善了企业对税收的缴纳情况，不仅有效地简化了税务办理和税收缴纳的程序，而且大大提高了税收缴纳的效益。

2. 促进税收合规：税务代理制度的实施有助于企业在税收缴纳和报告处理方面得以完善，从而有效地规范了企业纳税行为。

3.善营商环境：税务代理制度的实施有利于改善营商环境，减轻企业的负担，使企业有更多的精力来发展和投资，促进经济的发展。

4.高政府的税收执行力度：税务代理制度的实施极大地提高了政府的税收执行力度，从而使企业主的税务行为得到真正的调节，政府也有更多的财政收入。

完善税务代理制度为了更好地发挥税务代理制度的作用，有必要加强对其完善工作，具体可以采取以下措施：1. 优化征管机构：优化和调整征管机构的结构，完善绩效考核制度，注重团队建设和团队经营，以使其有效地实施税务代理管理工作。

2.化法律保障：加强对税务代理管理的法律保障，制定更完善的法规来规范税务代理业务的实施，保证税务代理制度的合法有效实施。

3.高代理机构资质：提高代理机构的资质标准，认真审查代理机构的营业执照和税务登记资料，保证其具备执行税收代理业务的条件，同时增强监管力度，消除代理机构不守法的行为。

4.强服务质量：要求代理机构提供高质量的服务，改善服务环境，让其与政府有更多的互动，为企业服务提供细致周到的服务，以确保税收实行的有序性。

综上所述，税务代理制度的实施对于加强政府的税收执行力度、改善营商环境以及提高税收的缴纳效率等均具有重要的意义。

不过，它也存在许多不足之处，必须加以完善。

只有通过强化征管机构和加强服务质量，才能充分发挥税务代理制度的作用，为企业及政府都带来实实在在的效益。

税务代理权是税务代理人在国家税务总局规定的代理范围内，受纳税人、扣缴义务人的委托，代为办理税务事宜的各项行为的权利。

下面来看看税务代理的作用影响。

税务代理指代理人接受纳税主体的委托，在法定的代理范围内依法代其办理相关税务事宜的行为。

税务代理人在其权限内，以纳税人(含扣缴义务人)的名义代为办理纳税申报，申办、变更、注销税务登记证，申请减免税，设置保管账簿凭证，进行税务行政复议和诉讼等纳税事项的服务活动。

税务代理的作用影响税务代理制度在税收征纳关系中的作用包括以下三个方面。

1.税务代理有利于依法治税;2.税务代理有利于完善税收征管的监督制约机制;3.税务代理有利于保护征纳双方的合法权益。

也就是说，税务代理有利于依法治税、有利于完善税收征管的监督制约机制、有利于保护征纳双方的合法权益等作用。

税务代理的制度税务代理是代理的一个组成部分，具有代理的一般属性，属于民事代理中委托代理的一种。

具体来说，税务代理就是指税务代理人在国家法律规定的代理范围内，受纳税人、扣缴义务人的委托，代为办理税务事宜的各项行为的总称。

国家对从事税务代理活动的专业技术人员实行注册登记制度。

按本规定取得中华人民共和国注册税务师执业资格证书并注册的人员，方可从事税务代理活动。

一般来说，您可以在注册税务师的帮助下，减少纳税错误，用足，用活税收优惠政策，做好税收筹划，注册税务师还可以协调税收征纳双方的分歧和矛盾，依法提出意见进行调解，也可接受您的委托向上级税务机关申请相关事宜。

随着中国税制体系的日趋健全和税收宣传体系透明度的日益提高，以及一批具有税务代理资格人员的出现，推行税务代理的条件已逐步成熟。

在《中华人民共和国税收征收管理法》对税务代理提供了法律依据之后，随着中国税收征收管理制度改革的逐步深入，推行税务代理已是势在必行。

为此，中国应积极推行税务代理制度，按照国际通行做法，实行会计师事务所、律师事务所等社会中介机构代理办税的制度，使其逐步成为税收征收管理体系中一个不可缺少的环节。

税务代理制度简介税务代理制度是指由具备一定资质和条件的专业机构或个人代表纳税人与税务机关进行沟通、协商并履行税务申报、缴纳和其他税务义务的制度。

本文将介绍税务代理制度的背景、目的、适用范围以及相关程序和要求。

背景税务代理制度的提出和实施，是为了解决纳税人在税务事务处理过程中遇到的困难和问题。

由于税收制度复杂和变化频繁，一般纳税人往往缺乏相关的专业知识和经验，导致很难正确、高效地履行税务义务。

税务代理制度的引入，旨在为纳税人提供便利、规范和专业的服务，提高纳税人的税收遵从性和税务申报的准确性。

目的税务代理制度的目标是建立起有效的纳税人与税务机关之间的桥梁和纽带，推动税务事务的顺利进行。

具体目的包括：1.为纳税人提供专业化的税务咨询和辅导服务，提高纳税人对税收政策和法规的理解和适应能力；2.为纳税人办理税务登记、申报和缴纳等手续，减轻纳税人的负担；3.加强对纳税人的监督和管理，防止税收违法行为的发生；4.促进税务机关与纳税人之间的沟通和合作，建立和谐的税务关系。

适用范围税务代理制度适用于符合一定条件的纳税人和税务代理机构或个人。

纳税人可以根据自身情况选择是否使用税务代理服务，但对于一些特定的纳税人，如大型企业和跨国公司等，使用税务代理是必要的。

税务代理机构或个人必须具备相应的资质和条件，包括相关专业知识、经验和信誉度，以确保能够提供高质量的服务。

程序和要求税务代理的程序和要求各地可能有所不同，但大体包括以下几个方面：1.注册和备案：税务代理机构或个人需要在税务机关进行注册和备案，以便确保其具备合法从事税务代理业务的资质；2.协议签订：纳税人与税务代理机构或个人需要签订代理协议，明确双方的权益和义务；3.纳税申报：税务代理机构或个人负责代理纳税人进行税务申报，包括企业所得税、增值税等各类税种；4.税务咨询和辅导：税务代理机构或个人向纳税人提供税务政策解读、应对措施等方面的咨询和辅导服务；5.缴纳税款：税务代理机构或个人需要代表纳税人按时缴纳相应的税款，并保持相关凭证；6.监督和管理：税务机关对税务代理机构或个人进行监督和管理，以确保其依法履行职责；7.反馈和纠纷解决：纳税人和税务代理机构或个人之间如有纠纷或意见，可以通过相关程序进行反馈和解决。

“不通则痛、通则不痛”——由税务代理浅谈我国税收制度前言41岁的税务专管员蔡俊文，多次利用职务便利，“撮合”自己分管的纳税单位与朋友“搞项目”，并从中牟利，被上海市闸北检察院起诉并以罪被判处10年有期徒刑。

①联想起发生在金华的特大税案，以及不断见诸报端的偷税漏税案件的报道，使我们这些来自法律系的学生不得不对我国的税收现行制度产生了疑惑和不解：是在怎样的一种情况下，才会出现如此多的问题？这些问题的根源在哪里？目前的税法是否起到了保障税收顺利进行的目的？如果单纯的加强执法无法杜绝或在根本上解决这些问题，我们有理由相信是整个架构或是架构的一部分本身就存在缺陷，我们的目的就在于以一个大学一年级新生的眼光寻找这种缺陷是否存在、以及如果存在该如何解决。

让我们回到这个简单的案例，透过案件的表面，先来看看现行的税务专管员制度。

理论矛盾的简单分析税权主要包含税收立法权（由立法机关享有）、税收征管权和税收政策制定权（由行政机关，特别是税务局享有），而税务代理权不在税权范围内，它是由纳税人委托代理而产生的独立的权利，是民事权利的一种。

而目前的专管员制度展现给我们的实质是什么呢？税务专管员作为税务局的代理，在很大程度上却进行着作为纳税人的代理人的活动，也就是说，他毫无缘由地享有了由纳税人赋予的、本应由税务代理人(机构)享有的税务代理权。

凡是稍有法律基础的人就会发现，这是一种在民法上被明令禁止的“双方代理”行为，然而这种行为却在税收这一关系到国家经济命脉的领域堂而皇之的存在，不能不说是一种悲哀。

“绝对的权利导致绝对的”，在这种制度的“庇护”下，作为税务专的蔡某“上管天、下管地”，其的行为而且又缺乏监督就很好理解了。

根据马克思主义理论，人类社会必然由自然经济的自给自足，发展到商品经济的社会分工，并且逐步进入商品经济的高级形态市场经济。

社会分工当然是生产力发展的要求，而其实质是生产关系发展的要求。

它首先表现为组织范围的扩大化，一系列国家政权机构出现，垄断趋势加强；另一方面表现为组织结构的明细化，各种独立的中介机构出现，专业趋势加强。

从我国的税收制度浅谈税务代理制度一、税收征管的现状税收征管是整个税务工作的前沿阵地和关键环节。

国家税务总局通过多年的征管工作实践和积极探索，到2003年我国基本在地方推广中国税收征管信息系统(CTAIS)工程。

效能逐步显现。

它促进了税收征管手段和服务方式的改善，基本适应了经济发展的需要。

然而，现行税收征管模式也存在着分工不明、职责不清、衔接不畅、管理缺位等问题。

主要表现为以下几方面：(一)在征收工作中存在“重征收，轻管理”思想，税收收入是财政收入的重要组成部分。

近几年，由于经济增长较快，税收收入大幅递增，税务机关看到取得的成绩，掩盖了管理方面的漏洞，使小规模纳税人和个体定额户管理更加薄弱，一般纳税人管理单位与业户接触机会少，造成管理脱钩，收入和管理没有真正做到协调并重;尤其是改革力度不到位，征、管、查三环节中，征收和稽查实现了集中，管理环节集中程度很低，未能形成协调统一的指挥中心，三者职能得不到充分发军。

(二)专业化分工过于僵化，制约了征管工作的整体性、连贯性。

由于单一追求集约化征管，忽略了分工协作，在很多环节出现了断档和脱节，基层征收和管理的衔接渠道、业务流程因为利益因素而不畅通，税源监控特别是零星税源监控，对税源变化分析缺乏前瞻性。

造成管理上事前、事中、事后相脱节，很难及时、准确地为领导提供管理决策依据。

(三)企业和公民纳税意识淡薄，部分企业和个人不把依法纳税作为应尽的义务，甚至存在着“要想富，吃税务”的观念。

如目前个人所得税征收不错的一些省份仍有一部分单位尚未实行个人所得税代扣代缴。

据有关方面估计，在所有应缴个人所得税的人当中，只有13%的人是主动申报纳税的，不主动申报或申报不实的问题严重。

而且这部分人已有相当数量。

一些“三资”企业和“挂靠”承包企业大部分名为国有、集体，实为个体、私营企业，偷税漏税现象比较普遍。

为了保证税款的顺利收缴，避免国家税收流失，新税收《征管法》明确了税收优先于无担保债权、优先于罚款、没收违法所得等其他各类公、私之债的地位，当纳税人除了税收之外，还负有偿还、给付以上所列其他各类公、私之债义务的，纳税人所有的财产应当先供执行税款。