2022年企业所得税纳税申报表

企业所得税季度申报表一、概述企业所得税（Corporate Income Tax，CIT）是指企业按照规定，根据其应纳税所得额计算并缴纳的一种税种。

在每个纳税年度，企业需要根据所得情况申报并缴纳企业所得税。

为了便于管理和监督，企业所得税申报与缴纳分为年度申报与缴纳和季度申报与缴纳两种方式。

本文档将重点介绍企业所得税季度申报表，包括填写要点、表格格式、填报示例等内容。

二、填写要点企业所得税季度申报表是一种统计表格，用于记录企业在特定季度内的所得和支出情况。

填写时需要注意以下要点：1.填报期间：季度申报表一般按照自然季度划分，分为第一季度、第二季度、第三季度和第四季度。

填报时需选择相应的期间。

2.所得额计算：所得额是指企业在一定期间内实际获得的收入减去可以扣除的费用、损失和其他扣除项目后的余额。

填报时需要准确计算所得额。

3.减免政策：企业所得税法规定了某些情况下可以享受减免的政策，如小型微利企业税收优惠政策、研发费用加计扣除等。

填报时需要了解并按照相关政策进行填写。

4.填写规范：填报表格时需要保持格式统一，按照规定的栏目填写相应的数据，注意字体、数字的清晰可辨，不得擅自更改表格格式。

三、表格格式企业所得税季度申报表的表格格式如下：序号项目本年累计（或本季）金额（仅填写金额，折合人民币）1 营业收入2 减：销售成本3 税前利润4 减：营业费用5 减：管理费用6 减：财务费用7 税务审计调整增加额8 税务审计调整减少额9 其他10 所得总额11 减：减免税所得额12 应纳税所得额13 税率14 应纳税额15 减：以前年度亏损16 减：已缴纳税额17 本季实际应补（退）所得税额18 加：前季末负的税额19 减：前季末正的税额20 本季应补（退）所得税额四、填报示例以某公司为例，填写企业所得税季度申报表：序号项目2022年第三季度金额（仅填写金额，折合人民币）1 营业收入100000002 减：销售成本40000003 税前利润60000004 减：营业费用20000005 减：管理费用10000006 减：财务费用5000007 税务审计调整增加额08 税务审计调整减少额09 其他010 所得总额350000011 减：减免税所得额100000012 应纳税所得额250000013 税率25%14 应纳税额62500015 减：以前年度亏损016 减：已缴纳税额50000012500017 本季实际应补（退）所得税额18 加：前季末负的税额019 减：前季末正的税额020 本季应补（退）所得税额125000以上是某公司在2022年第三季度的企业所得税季度申报表填写示例。

11企业所得税年度纳税申报表(C类)填报详解(二)：非主营业务收入明细表(C102000)一、非主营业务收入明细表(C)填报概述非主营业务收入明细表（C）是企业所得税年度纳税申报表（C类）中的重要组成部分，用于反映企业非主营业务收入的情况。

填报此表时，应严格按照税法规定的内容和格式进行，确保数据的准确性和完整性。

二、非主营业务收入明细表(C)填报要点1. 表头信息：包括企业名称、纳税人识别号、表码、年度等信息，应与企业的税务登记信息一致。

2. 收入项目：根据企业的非主营业务收入类型，如销售货物、提供劳务等，分别列示各项收入。

注意：应将各项收入按照税法规定进行分类，如增值税收入、企业所得税收入等。

3. 收入金额：填写各项收入的金额，应与财务报表等相关数据相一致。

若存在税法规定免税或减免税项目，应按实际情况填写。

4. 税率：根据税法规定，填写各项收入的适用税率。

如增值税率、企业所得税率等。

5. 税额：计算各项收入的税额，填写在对应栏次。

税额计算公式为：税额 = 收入金额 ×税率。

6. 合计金额：填写各项收入合计金额，应与表头收入合计金额相一致。

7. 表尾信息：包括填表人、填表时间等，应保证信息的真实性和有效性。

三、非主营业务收入明细表(C)填报注意事项1. 企业应依据税法规定及实际经营情况，真实、准确、完整地填写非主营业务收入明细表。

2. 填报过程中，应注意各项收入的分类，确保数据的准确性。

3. 填写表中的金额、税率、税额等信息时，应仔细核对，避免出现错误。

4. 企业应定期对非主营业务收入明细表进行审核，确保信息的及时更新。

5. 企业在填报非主营业务收入明细表时，应遵循税务机关的相关规定和要求。

四、非主营业务收入明细表(C)填报示例以下为非主营业务收入明细表（C）填报示例：企业名称：XXX有限公司纳税人识别号：XXXXXXXXX表码：C年度：2021年度填表人：XXX填表时间：2022年1月10日请根据实际情况调整示例中的数据，确保填报的非主营业务收入明细表真实、准确、完整。

月(季)度预缴纳税申报表中英文Quarterly Prepayment Tax Return Form in Chinese and English税务局税务申报表申报期：2022 年第一季度报表类型：月(季)度预缴纳税申报表一、表格说明：本表由纳税人根据税法规定填报，按真实、准确、完整的原则填写。

如有更正，应在更正声明框内填写清楚，并在本表上签名。

若填写过程中有任何疑问，请咨询税务机关。

二、填报纳税人信息：1. 纳税人姓名：_________________________2. 纳税人识别号：_______________________3. 纳税人地址：_________________________4. 纳税人联系电话：_____________________三、填报所属期间：报送月份/季度：_________________________四、税款计算：1. 全年预计销售额：_______________________（填报单位：人民币）2. 税率适用情况：- 增值税率：___________________________（填报百分比）- 企业所得税率：________________________（填报百分比） - 个人所得税率：________________________（填报百分比）3. 销售额应纳税款：- 增值税：_____________________________（填报金额）- 企业所得税：__________________________（填报金额）- 个人所得税：__________________________（填报金额）4. 实际预缴税款：- 增值税：_____________________________（填报金额）- 企业所得税：__________________________（填报金额）- 个人所得税：__________________________（填报金额）5. 本期应补（退）税款：- 增值税：_____________________________（填报金额）- 企业所得税：__________________________（填报金额）- 个人所得税：__________________________（填报金额）五、附注：填写附注以说明填报表格中出现的特殊情况或异常情形。

2022会计继续教育课程企业所得税年度纳税申报表考试答案单选2.基础信息表中，所得税会计核算方法：纳税人根据实际情况选择。

执行小企业会计准则的纳税人只能选（）。

A.纳税调整法B.备抵法C.应付税款法D.纳税影响法1.企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的（）可以从企业当年的应纳税额中抵免。

A.15%B.30%C.20%D.10%D.《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》5.《企业所得税实施条例》第44条规定：企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除另有规定外，不超过当年销售（营业）收入（）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后年度结转扣除。

A.8%B.10%C.5%D.15%A.以前年度B.当年度C.跨年度D.特殊年度7.会计准则规定，采用（）核算的长期股权投资，被投资单位宣告分派的现金股利或利润中，投资企业按应享有的部分确认为当期投资收益。

A.权益法B.权益或成本法C.成本法D.任何方法8.居民企业境外分支机构亏损（实际亏损额和非实际亏损额）是指企业按照《企业业所得税法》及其实施条例规定计算的境外分支机构纳税调整后所得（）的数额。

A.大于零B.等于零C.小于零D.小于1万9.居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过（）年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。

A.6B.5C.10D.810.投资者取得债券的目的，主要是为了近期内出售以赚取差价，则购买的国债属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，通过()科目核算。

A.金融资产B.非交易性资产C.非交易性金融资产D.交易性金融资产11.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的（）A.1%。

企业所得税预缴申报表思维导图（20221114更新）
严颖财税脑图 2022-11-14 07:14 发表于安徽
一、A表：国家税务总局关于发布《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》的公告（国家税务总局公告2021年第3号），自2021年4月1日起施行。

2022年3月，国家税务总局最新发布《企业所得税申报事项目录》解读：绝大部分企业：预缴所得税只需填写一张主表；企业所得税月（季）度预缴纳税申报表简化！一图读懂主要变化
二、B表：《国家税务总局关于修订<中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2018年版）>等报表的公告》（国家税务总局公告2020年第12号），自2020年7月1日起施行。

《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（b类，2018年版）》（2020年修订）
企业所得税申报事项目录（2022年11月版）。

企业所得税申报表申报期间：2022年度单位名称：XXX有限公司统一社会信用代码：XXXXXXXXXXXXXXX一、纳税人基本情况纳税人名称：XXX有限公司纳税人识别号：XXXXXXXXXXXXXXX注册地址：XXXXXXXXXXXXXXXXX电话：XXXXXXXXXXX邮政编码：XXXXXX二、申报纳税种类本次申报纳税种类为企业所得税，属于按照实际利润核算的一般企业。

三、申报期限和所属时期申报期限：2023年3月31日前所属时期：2022年1月1日至2022年12月31日四、计税依据根据《中华人民共和国企业所得税法》和相关法规，本次申报表的计税依据如下：1. 营业收入：本企业在申报期间实际发生的营业收入总额为________元。

2. 营业成本：本企业在申报期间实际发生的营业成本总额为________元。

3. 销售费用：本企业在申报期间实际发生的销售费用总额为________元。

4. 管理费用：本企业在申报期间实际发生的管理费用总额为________元。

5. 财务费用：本企业在申报期间实际发生的财务费用总额为________元。

6. 其他扣除项目：本企业在申报期间实际发生的其他可扣除费用总额为________元。

五、应纳税额计算根据所得税税率和相关法规，本次应纳税额计算如下：1. 应纳税所得额：根据计税依据的数据，计算出本次申报期间的应纳税所得额为________元。

2. 税率适用：根据国家规定的税率表，对应的税率为________%。

3. 应纳税额：根据应纳税所得额和税率适用进行计算，本次申报期间的应纳税额为________元。

六、税款支付情况1. 征收方式：本次所得税按月预缴、年终汇算的方式进行缴纳。

2. 税款支付方式：请按照国家税务局的要求，通过银行转账等方式按期支付应纳税额。

七、附表清单1. 营业收入表2. 营业成本表3. 销售费用表4. 管理费用表5. 财务费用表6. 其他扣除项目明细表以上是本次企业所得税申报表的内容，为确保申报准确无误，请根据实际情况填写各项数据。

企业所得税季度纳税申报表1. 引言企业所得税季度纳税申报表是企业每个季度向税务部门申报纳税的一种表格。

该表格用于记录企业在特定季度内的收入、费用和税务信息，以计算企业所得税的应缴金额。

在本文档中，我们将介绍企业所得税季度纳税申报表的结构和填写要求，以帮助企业正确申报税务，并确保遵守相关法规。

2. 申报表结构企业所得税季度纳税申报表通常由以下几个部分组成：2.1 公司基本信息该部分用于记录企业的基本信息，包括企业名称、统一社会信用代码、所属行业等。

这些信息对于确定企业所得税的纳税义务非常重要。

2.2 收入和费用信息这部分涵盖了企业在特定季度内的收入和费用情况。

在该部分中，需要填写以下几个方面的信息：•销售收入：记录企业在特定季度内的销售收入金额。

•营业费用：包括生产成本、管理费用、销售费用等各类费用。

•投资收益：记录企业在特定季度内的投资收益金额。

•其他收入和费用：包括其他与企业经营活动相关的收入和费用。

2.3 扣除项目信息该部分用于记录企业在特定季度内享受的各类减税、减免等扣除项目。

在这一部分中，需要填写以下几个方面的信息：•技术入股项目：如果企业参与技术入股项目，可以享受一定的所得税优惠。

•研发费用加计扣除：企业在研发方面的支出可以享受加计扣除政策。

•高新技术企业认定：如果企业被认定为高新技术企业，可以享受所得税优惠。

•其他扣除项目：包括其他与企业经营活动相关的扣除项目。

2.4 应纳税所得额计算该部分用于根据收入、费用和扣除项目等信息计算企业的应纳税所得额。

在这一部分中，需要填写以下几个方面的信息：•应纳税所得额的计算公式。

•前期应纳税所得额的结转情况。

•当期应纳税所得额的计算结果。

2.5 税务信息这部分用于记录企业在特定季度内缴纳的企业所得税情况。

在该部分中，需要填写以下几个方面的信息：•当期已缴税额：记录企业在特定季度内已缴纳的企业所得税金额。

•应补（退）税额：根据计算的应纳税所得额和已缴税额，计算出应补（退）税额。

2022年度企业所得税年报税会差异调整及报表填报实务（2023最新版）2023年企业所得税汇算清缴已经开始，给大家准备了2023年最新最全税会差异调整以及申报明细，赶快收藏学习吧！01收入类调整事项收入类的调整主要包括视同销售和不征税收入两大类。

税会差异的原因在于税法和会计上，在收入的界定范围、确认时间和计量存在较大的区别。

一、视同销售收入【政策概述】企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务。

【纳税调整】调增↑【填报附表】A105010（手动填写）；A105000填报说明（节选）：本表填报会计处理不确认销售收入，而税收规定确认为应税收入的金额。

第1列“税收金额”填报税收确认的应税收入金额；第2列“纳税调整金额”等于第1列“税收金额”。

值得注意的是，纳税入在填报视同销售收入的同时，应当填写其对应的视同销售成本。

因此在实务中，视同销售收入和成本的核算都务必要准确。

二、不征税收入【政策概述】企业取得的①财政拨款；②依法取得并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；③国务院规定的其他不征税收入；应从应税总收入中减除。

【纳税调整】调减↓【填报附表】A105040（手动填写）；A105000填报说明（节选）：第4列“其中：计入本年损益的金额”：填报第3列“其中：符合不征税收入条件的财政性资金”中，会计处理时计入本年（申报年度）损益的金额。

本列第7行金额为《纳税调整项目明细表》（A105000）第9行“其中：专项用途财政性资金”的第4列“调减金额”。

第11列“其中：费用化支出金额”：填报纳税人历年作为不征税收入处理的符合条件的财政性资金，在本年（申报年度）用于支出计入本年损益的费用金额，本列第7行金额为《纳税调整项目明细表》（A105000）第25行“其中：专项用途财政性资金用于支出所形成的费用”的第3列“调增金额”。

季度企业所得税申报表及填写说明季度企业所得税申报表及填写说明1. 简介季度企业所得税申报表是企业按照税务部门的要求，对该季度的企业所得税进行申报的表格。

本文档将详细介绍季度企业所得税申报表的各个字段及其填写说明。

2. 表格字段说明2.1 公司基本信息- 公司名称: 填写企业的正式名称，与营业执照上一致。

- 纳税人识别号: 填写企业的统一社会信用代码或税务登记证号码。

- 所属行业: 填写企业所属的行业分类代码，例如制造业为C 类。

- 所属地区: 填写企业所在的行政区域，例如江苏省南京市。

2.2 税务主体分类- 税务主体分类代码: 填写企业的税务登记类型代码，如一般纳税人为10101。

2.3 申报期间- 申报年度: 填写所申报的年份，例如2022年。

- 申报季度: 填写所申报的季度，如第一季度填写1。

2.4 应纳税所得额计算- 营业收入: 填写企业该季度的营业收入金额，包括主营业务和其他业务收入。

- 营业成本: 填写企业该季度的营业成本金额，包括原材料、人工成本等。

- 营业税金及附加: 填写企业该季度的营业税金及附加金额，包括增值税等税费。

- 营业利润: 根据上述数据计算得出，即营业收入减去营业成本和税金及附加。

- 减：已免、减按计算的税收优惠: 填写企业享受的已免、减按计算的税收优惠金额。

- 减：免税收入: 填写企业该季度的免税收入金额。

- 减：非货币性资产处置所得: 填写企业该季度的非货币性资产处置所得金额。

- 减：其他扣除项目: 填写其他需要扣除的项目的金额。

- 应纳税所得额: 根据上述数据计算得出，即营业利润减去减免税收入和其他扣除项目。

- 税率: 根据企业所在地区和所属行业的税务政策确定。

- 应缴税款: 根据上述数据计算得出，即应纳税所得额乘以税率。

- 减: 减免税额: 填写享受的减免税额。

2.5 附注- 其他需要申报的信息和说明。

3. 填写说明- 填写季度企业所得税申报表时，务必仔细核对各个字段的填写内容，保证准确无误。