财政政策主要工具
1财政收入主要是税收
税收是国家凭借政治权力参与社会产品分配的重要形式，具有无偿性、强制性、固定性、权威性等特点。税收促进财政目标实现的方式即是灵活运用各种税制要素。1适当设
置税种和税目，形成合理的税收体系，从而确定税收调节的范围和层次，使各种税种相互
配合。2确定税率，明确税收调节的数量界限，这是税收作为政策手段发挥导向作用的核心。3规定必要的税收减免和加成。
因此，税收可以通过调整税率和增减税种来调节产业结构，实现资源的优化配置，可
以通过累进的个人所得税、财产税等来调节个人收入和财富，实现公平分配。
2财政支出
财政支出是政府为满足公共需要的一般性支出或称经常项目支出。它包括购买性和转
移性支出，这两类支出对国民经济的影响有不同之处。
购买性支出从最终用途看，行政管理支出、国防支出、文教科卫等财政支出是必不可
少的社会公益性事业的开支，政府的投资能力和投资方向对社会经济结构的调整和经济的
发展起着关键性的作用。
转移性支出是政府进行宏观调控和管理，特别是调节社会总供求平衡的重要工具。例如，社会保障支出和财政补贴在现代社会里发挥着“安全阀”和“润滑剂”的作用，在经
济萧条失业增加时，政府增加社会保障支出和财政补贴，增加社会购买力，有助于恢复供
求平衡;反之，则减少相应这两种支出，以免需求过旺。
3国债
国债是国家按照信用有偿的原则筹集财政资金的一种形式，同时也是实现宏观调控和
财政政策的一个重要手段。国债对经济的调节作用主要体现在三种效应上：
一是排挤效应。即通过国债的发行，使民间部门的投资或消费资金减少，从而起到调
节消费和投资的作用。
二是货币效应。这是指国债发行所引起的货币供求变动。它一方面可能使“潜在货币”变为现实流通货币，另一方面可能将存于民间的货币转移到政府或由中央银行购买国债而
增加货币的投放。
三是利率效应。这是指通过国债利率水平的调整以及对资本市场的供求变化来影响市
场利率水平，从而对经济产生扩张或紧缩效应。
在现代信用条件下，国债的市场操作是沟通财政政策与货币政策的主要载体，同时也
是它们的藕合点。因此，国债作为财政政策工具实施时，除了与其它财政政策手段协调外，还特别要与货币政策相协调。
4政府投资
政府投资是指财政用于资本项目的建设性支出，它最终将形成各种类型的固定资产。
政府的投资项目主要是指那些具有自然垄断特征、外部效应大、产业关联度高，具有示范
和诱导作用的基础性产业、公共设施，以及新兴的高科技主导产业。这种投资是经济增长
的推动力，而且具有乘数作用。所谓投资的乘数作用是指每增加1元投资所引起的收入增
长的倍数。
①财政措施：主要指税收、财政支出。
税收作为一种经济杠杆能够及时、稳定、可靠地筹集财政资金;调节收入，促进社会
经济协调稳定地发展。
政府可以通过对财政支出规模的调整，实现对社会总需求的调节。当社会总需求水平
低于总供给水平，政府可以通过扩大财政支出规模，相对减少财政收入，刺激总需求的增加，这就是扩张性财政政策;在社会总需求过剩的情况下，政府则采取减少财政支出，相
对增加财政收入，从而抑制社会总需求的增加，这就是紧缩性财政政策。
政府还通过对财政支出结构的调整，影响和改变社会资源配置的状态，实现政府的财
政目标。
②财政信用措施。
财政信用措施指政府运用信用原则所采取的参与社会产品分配，筹集资金，调节社会
经济的手段。主要有公债、财政贷款周转金。
公债是财政筹集资金、调节经济、实现预定的财政目标的手段。
财政贷款周转金是财政按照信用原则分配财政资金的主要手段。形式上看，财政贷款
属于信用范畴，内容上看，财政贷款不同于一般的银行贷款。
③自动稳定器。
自动稳定器也称内在的稳定器，指在经济中能够自动地趋向于抵消总需求变化的政策
工具与活动。其特征是对总需求的调节是自动的，不需要人们预先作出判断和采取措施，
它可以自行发挥作用，减轻需求水平的波动，进而起到稳定经济的作用。
自动稳定器主要包括累进的公司所得税、个人所得税及有明确条件规定的对个人的转
移支付。
④相机抉择的稳定器。
相机抉择的稳定器是指为了使经济达到预定的总需求水平和就业水平，政府根据不同情况所采取的财政措施。其特征是不能自动地发挥作用，而是靠人们对客观经济形势进行分析判断，然后再相机决定所要采取的相应财政措施。相机抉择的稳定器主要包括调整政府购买商品和劳务的水平;调整税率;调整税收起征点和减免税规定;调整转移支付条件;调整加速折旧政策规定等。
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