国家税务总局税收管理员六员培训题库2
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2007511133454938税收管理员抽考模拟测试题参考答案税收管理员抽考模拟测试题参考答案(部分)一、单项选择题1、对( D )的具体行政行为,人民法院可以判决变更。
A、违反法定程序B、主要证据不足C、适用法律错误D、行政处罚显失公正2、在我国,个人独资企业解散后,其债权人在(C )内未向该企业的投资人提出偿债请求的,投资人的偿还责任消灭。
A、两年B、三年C、五年D、四年3、税收管理员对于纳税人未按照规定将其全部银行帐号向税务机关报告的,责令限期改正,可以处( A )元以下的罚款;情节严重的,处2000元以上( A )元以下的罚款。
A、2000 10000B、2000 5000C、1000 5000D、2000 200004、税收管理员在巡查过程中填写( B ),巡查结束后上报巡查结果,并将审核无误的信息反馈有关部门或岗位,或及时补录、更新综合征管信息系统相关信息。
A、工作底稿B、巡查记录C、稽查案卷D、检查档案5、对纳税人《税务登记表》和《纳税人税种登记表》所列项目及以下内容进行实地调查时,要求实地核查纳税人的生产、经营场所,联系电话,法定代表人(负责人)身份证件;生产经营房屋权属情况及租赁期限信息;会计人员资格、账簿设置和(D )等有关情况。
A、会计制度B、会计方法C、会统软件D、会计核算6.纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的( B )。
A抵押权应当先于税收、质权、留置权执行 B税收应当先于抵押权、质权、留置权执行 C质权应当先于抵押权、税收、留置权执行 D留置权应当先于抵押权、质权、税收执行7、按照规定,税收管理员在管辖范围内要对停(歇)业户、( A )进行巡查,及时发现从事经营活动等信息,依法采取行政管理措施,防止漏征漏管。
A、非正常户B、双定户C、注销户D、纳税户8、对走逃、失踪的纳税户以及其他税务机关查无下落的纳税人,由(C )税务局公告A、县级税务局公告;B、市级税务局公告;C、省级税务局公告;D、无需公告;9.对破产企业享有债权的债权人(C)。
国税税收管理人员习题:单选题1-4税收管理员考试练习题第二部分(多选4-1)多选11 以下哪几项是税收管理员的工作职责?()A.宣传贯彻税收法律、法规和各项税收政策B.开展纳税服务,为纳税人提供税法咨询和办税辅导C.督促纳税人按照国家有关规定及时足额申报纳税、建立健全财务会计制度、加强账簿凭证管理D.根据评估分析发现的问题,约谈纳税人,进行实地调查2 以下哪几项是税收管理员的工作职责?()A.调查核实分管纳税人税务登记事项的真实性B.掌握纳税人合并、分立、破产等信息C.了解纳税人外出经营、注销、停业等情况D.调查核实纳税人纳税申报(包括减免缓抵退税申请,下同)事项和其他核定、认定事项的真实性3 以下哪几项是税收管理员的工作职责?()A.对分管纳税人进行税款催报催缴B.掌握纳税人的欠税情况和欠税纳税人的资产处理等情况C.对纳税人使用发票的情况进行日常管理和检查,对各类异常发票进行实地核查D.了解掌握纳税人生产经营、财务核算的基本情况4 以下哪几项是税收管理员的工作职责?()A.督促纳税人按照税务机关的要求安装、使用税控装置。
B.对分管纳税人开展(纳税评估),综合运用各类信息资料和评估指标及其预警值查找异常,筛选重点评估分析对象C.对纳税人纳税申报的真实性、准确性做出初步判断D.对纳税人违反税收管理规定行为提出处理建议5 税收管理员不直接从事()等工作A.税款征收 B.税务稽查C.审批减免缓抵退税 D.违章处罚6 税收管理员发现所管纳税人有下列哪些行为,应向所在税源管理部门提出管理建议。
()A.增值税一般纳税人情况发生变化,已不具备一般纳税人资格的B.未按规定开具、取得、使用、保管发票等违章行为的C.未按期申报纳税、申请延期申报和延期缴纳税款或催缴期满仍不缴纳税款的D.欠税纳税人处理资产或其法定代表人需要出境的7 税收管理员发现所管纳税人有下列哪些行为,应向所在税源管理部门提出管理建议。
()A.未按规定报送《财务会计制度备案表》和会计核算软件说明书的B.未按规定设置账簿、记账凭证及有关资料的C.未按规定安装使用税控器具及申报纳税的D.经纳税评估发现申报不实或税收定额不合理的8 税收管理员发现所管纳税人有下列哪些行为,应向所在税源管理部门提出管理建议。
国税税收管理员考试试题第一篇:国税税收管理员考试试题某市国税税收管理员考试试题及答案一、单项选择题(将正确答案前面的字母填写在该题括号内,共25分,每题1分)1.CTAIS的中文意思是(D)。
A.计算机税务应用平台B.计算机税务管理系统C.金税工程系统D.中国税收征管信息系统2.纳税人未按照规定期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的,税务机关应当自发现之日起______内责令其限期改正,并依照《税收征管法》第六十条第一款的规定处罚。
(A)A、3日B、5日C、7日D、15日.3.纳税人通过提供虚假的证明资料等手段,骗取税务登记证的,情节严重的,处_____元以上_____元以下的罚款。
(B)A、10005000B、2000 10000C、200020000D、5000 200004.实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的,应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。
纳税人的停业期限不得超过___。
(C)A、三个月B、半年C、一年D、二年5.税务机关对价值较低的其他生活用品不采取保全措施,具体的价格标准是(C)。
A、单价1000元以下的B、单价2000元以下的C、单价5000元以下的D、单价10000元以下的6.某增值税一般纳税人总分支机构不在同一个市,总机构已申请办理了一般纳税人认定手续,其分支机构税务处理正确的是(D)。
A.在总机构所在地申请办理一般纳税人认定手续B.不必申请,自动被视为一般纳税人C.在临时销售地申请办理一般纳税人认定手续D.在分支机构所在地申请办理一般纳税人认定手续7.下列行为中,属于增值税征税范围的是(A)。
A.供电局销售电力B.房地产开发公司销售房屋C.歌舞餐厅提供餐馆服务D.咨询公司提供中介服务8.某生产性的外商投资企业,合同经营期20年。
1995年领取营业执照,当年开始生产,亏损60万元;1996年获利20万元;1997年获利30万元;1998年亏损16万元;1999年获利120万元;2000年获利100万元。
一、选择题(每题2分,共20分)1. 下列关于税收管理员制度的说法,正确的是:A. 税收管理员制度是税务机关对纳税人进行税收管理的唯一方式B. 税收管理员制度是指税务机关对纳税人实施税收服务的具体措施C. 税收管理员制度是指税务机关对纳税人进行税收征收和管理的制度D. 税收管理员制度是指税务机关对纳税人进行税收宣传和教育的制度2. 税收管理员的主要职责包括:A. 负责纳税人的税收申报、税款缴纳和发票管理B. 负责纳税人的税收筹划和税收优惠政策的落实C. 负责纳税人的税收征收和税务稽查D. 以上都是3. 税收管理员在执行职务时,应当遵循的原则是:A. 公正、公平、公开B. 诚信、廉洁、高效C. 便民、高效、公平D. 依法、规范、严格4. 税收管理员在开展税收服务时,应重点关注的纳税人群体是:A. 新办企业B. 大中型企业C. 高风险纳税人D. 以上都是5. 税收管理员在实施税收稽查时,应遵循的程序是:A. 受理稽查申请B. 制定稽查方案C. 实施稽查D. 以上都是6. 税收管理员在处理纳税人投诉时,应采取的措施是:A. 及时调查核实B. 依法依规处理C. 保护纳税人合法权益D. 以上都是7. 税收管理员在开展税收宣传时,应采用的方式是:A. 举办讲座B. 发放宣传资料C. 利用网络媒体D. 以上都是8. 税收管理员在处理税收违法行为时,应遵循的原则是:A. 依法依规B. 公正、公平、公开C. 教育与处罚相结合D. 以上都是9. 税收管理员在履行职责过程中,应加强自身修养,提高的是什么?A. 业务能力B. 服务意识C. 法律素养D. 以上都是10. 税收管理员在执行职务时,如发现纳税人存在税收违法行为,应:A. 及时报告上级税务机关B. 依法依规进行处理C. 保护纳税人合法权益D. 以上都是二、填空题(每空1分,共10分)1. 税收管理员制度的核心是______,目的是为了提高税收征收管理的______。
税收管理员岗位培训考试题库——税源管理部分一、单项选择(共47题)1、能够比对出纳税人在国税申报而在地税未申报附加税信息的模块是()。
A.增消两税申报比对B.增消两税及附加比对C.增消两税申报地税附加税种未申报比对D.增消两税及附加税种计税申报数据比对答案:C2、以下模块能够帮助税收管理员清理漏征漏管户的是()。
A.国地税登记信息比对(国有地无企业)B.国地税改正登记信息比对(国变地不变)C.国地税改正登记信息比对(国地均变)D.地税注销国税开业信息比对答案:A3、国地互联系统中国地税信息共享的核心模块是()。
A.数据发送比对B.数据统计盘问C.数据办理反响D.数据比对盘问答案:A4、以下系统中,()是经过计算机、网络,自动如期准时把国税和地税双方的数据进行有效的交换,并对差异性问题及时进行办理解决,并反响办理结果及建议。
A.如期定额鉴定系统B.国地互联数据交换系统C.纳税评估系统D.综合数据平台盘问系统答案:B5、在国地互联系统中比对并发送国税局与地税局个体纳税人登记信息不一致的模块是()A.国地税登记信息比对(国有地无个体户)B.国地税登记信息比对(国有地无企业)C.国地税改正登记信息比对(国变地不变)D.国地税户籍信息比对(国地都有)答案:A6、在国地互联系统中比对并发送国税局与地税局企业纳税人登记信息不一致的模块是()A.国地税登记信息比对(国有地无个体户)B.国地税登记信息比对(国有地无企业)C.国地税改正登记信息比对(国变地不变)D.国地税户籍信息比对(国地都有)答案:B7、在国地互联系统中比对并发送在指定的时间范围内在国税局做过改正登记而在地税局未做改正登记信息的模块是()。
A.国地税登记信息比对(国有地无个体户)B.国地税登记信息比对(国有地无企业)C.国地税改正登记信息比对(国变地不变)D.国地税户籍信息比对(国地都有)答案:C8、在国地互联系统中比对并发送在指定日期范围内地税注销而国税正常开业的纳税人信息的模块是()A.地税注销国税开业信息比对B.地税休业国税开业信息比对C.地税非正常户国税开业信息比对D.地税开业国税注销信息比对答案:A9、在国地互联系统中比对并发送在指定日期范围内地税休业而国税正常开业的纳税人信息的模块是()。
、单项选择题税务管理员1、税收管理员的权利,即国家税收法律、法规以赋予税收管理员(B )的形式确认税收管理员在日常征收管理过程中,能够做出或不做出一定行为,并要求他人相应做出或不做出一定行为。
A、义务B、权利C、权利和义务D、权限2、税收管理员发现所管纳税人有偷税或发票违法行为的,应向所在( B )部门提出管理建议。
A、办税服务厅B、税源管理C、税款征收D、税务稽查3、税务机关直接面向纳税人的部门或机构是指( B )。
A、税收法律救济部门B、办税服务厅C、税务检查部门D、税源管理部门4、从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起( D )日内,将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件及其使用说明书,报送主管地方税务机关备案。
A 、 3B 、 7C 、 30D 、 155、关于调账检查,调取当年账簿进行检查的,税务机关必须在( A )日内退还所调取的账簿资料。
A、30 日B、3 个月C、45 日D、60 日6、下列有关纳税评估概念的表述错误的是( A )。
A、纳税评估的主体是税务机关和纳税人B、纳税评估的法律依据是税收法律和法规C、纳税评估的核心是对纳税人的申报资料进行申报稽核D、纳税评估是税务机关对纳税人纳税申报管理的一种管理手段7、税务机关对偷税行为,追征所偷税款的期限为( D )。
A、二年B、五年C、十年D、无限期8、税务机关对抗税行为,追征所抗税款的期限为( D )。
A、二年B、五年C、十年D、无限期9、下列对象不适用税收保全措施是( C )。
A、企业B、个体工商业户C、个人所得税扣缴义务人D、企业的分支机构10、税务机关采取税收强制执行措施,须经( B )批准。
A、税务所长B、县以上税务局(分局)局长C、县级税务局(分局)农村分局长D、省以上税务局局长11、纳税人有( A )情形的,应当向税务机关报告,并依法缴清税款。
A、合并、分立B、变更经营范围C、变更法人代表D、变更财务人员12、关于税务机关行使代位权和撤消权,下列说法正确的是( C )。
税收管理员复习题操作实务1—3章测试题一、单项选择题(每题0.5分,共15分)1、1995年,国家税务总局提出了“以( )为基础,以计算机网络为依托,集中征收,重点稽查”的新税收征管模式.A、税源管理B、纳税评估C、纳税申报和优化服务D、纳税服务2、税收专管员制度与税收管理员制度在管理对象、()、服务宗旨三方面有共同之处。
A、执法依据B、执法程序C、执法环境D、执法方式3、税收专管员制度与税收管理员制度在所处的社会经济背景、所处的法制环境、所依托的手段和()有所不同。
A、服务理念B、职权范围C、执法环境D、评估方式4、税收管理员制度通过加强以户为单位的税源管理,达到“强化税源管理、优化纳税服务”的目的,把()管理要求落到实处。
A、制度化、精细化B、科学化、服务化C、科学化、制度化D、科学化、精细化5、税收管理员的主要工作职责包括做好管区内纳税人的税务登记管理、定期定额管理、减免抵税管理、()管理、发票使用管理、欠缴税金管理等。
A、帐簿设置B、纳税申报C、税收行为D、资金运行6、税收管理员负责()信息采集、约谈辅导和实地调查,对纳税人违反税收管理的行为提出纠正意见或处理建议。
A、纳税申报B、税务登记C、纳税评估D、税务稽查7、按照有关规定,在交通不便地区和集贸市场可以由税收管理员直接征收零散税收的,要实行()制度,并严格执行票款分离制度。
A、分片管理B、分类管理C、双人上岗D、重点稽查8、纳税人申请办理税务登记或取得税务登记证件后,根据管理规定税收管理员在管辖范围内应当对设立登记事项进行()。
A、税收管理B、登记管理C、实地调查D、日常检查9、税收管理员在管辖范围内进行实地调查时要求一般不少于()。
A、两人B、三人C、四人D、六人10、对纳税人《税务登记表》和《纳税人税种登记表》所列项目及以下内容进行实地调查时,要求实地核查纳税人的生产、经营场所,联系电话,法定代表人(负责人)身份证件;生产经营房屋权属情况及租赁期限信息;会计人员资格、账簿设置和()等有关情况。
一·单项选择题(本类题共60题,每小题0.5分,共30分。
每小题备选答案中,只有一个符合题意的正确答案,请将选定的答案序号填在题后括号内)1.2005年国家税务总局正式下发了(),标志着新的税收管理员制度正式实行。
(C )A.《全面推进依法行政实施纲要》B.《全国地税系统税收执法责任制岗位职责和工作规程范本(试行)》C.《税收管理员制度(试行)》D.《税收执法责任制考核评议办法(试行)》2.税收管理员制度要求根据税源管理需要和纳税人实际情况,对重点税源应建立()制度。
(B )A.划片管理B.驻企管理C.巡回管理D.委托代征管理3.按照有关规定,在交通不便地区和集贸市场可以由税收管理员直接征收零散税收的,要实行()制度,并严格执行票款分离制度。
( C )A.定期报告B.定期轮换C.双人上岗D.工作底稿制度4.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起()日内,将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。
( C )A.7B.10C.15D.305.纳税人被列入非正常户超过(),税务机关可以宣布其税务登记证件失效。
( D )A.15天B.1个月C.2个月D.3个月6、纳税人有()的税务违法行为,经税务机关提请,由工商行政管理机关吊销其营业执照。
( C )A.未在规定期限内申请办理税务登记B.毁损税务登记证件C.不办理税务登记,经税务机关责令限期改正,逾期仍不改正D.未按规定使用税务登记证7.福利企业减免税资格认定标准要求要有健全的管理制度,并建立了“四表一册”,即企业基本情况表、残疾职工工种安排表、企业职工工资表、()、残疾职工名册。
( D )A.福利企业健康职工花名册B.残疾职工工作时间表C.企业财务报表D.利税使用分配表8.纳税人需要()的,应提出书面申请,经主管税务机关审批后,收缴其旧的发票领购簿,重新核发新的发票领购簿。
(C)A.变更领购发票的种类B.变更购票员C.变更纳税人名称D.变更数量限额9.下列说法不正确的是(D )A.不符合规定的发票,不得作为财务报销凭证,任何单位和个人有权拒收。
税收管理员培训习题集-会计基础知识(判断1~102)税收管理员培训习题集-会计基础知识(判断1~102)2010-01-23 15:40:12| 分类:税收知识 |字号订阅--------------科目:会计基础知识----题型:判断------------1、纳税人不依法设置会计账簿,只能按《会计法》的规定对单位进行罚款答案:BA 正确B 错误2、企业会计制度分为行业会计制度和综合会计制度二类答案:AA 正确B 错误3、会计准则分为企业会计准则和事业会计准则二类答案:BA 正确B 错误4、如果某项资产不能再给企业带来经济利益,即使是由企业拥有或控制,也不能作为企业的资产在资产负责表中列示答案:AA 正确B 错误5、收入要素包括主营业务收入、其他业务收入、营业外收入和投资收益答案:BA 正确B 错误6、企业固定资产计提折旧是以持续经营为假设前提的答案:AA 正确B 错误7、在物价上涨的情况下,对存货按后进先出法计价是谨慎性原则的要求答案:AA 正确B 错误8、会计主体的作用在于界定特定会计主体会计核算的空间范围答案:AA 正确B 错误9、我国境内企业必须以人民币作为记帐本位币进行会计核算答案:BA 正确B 错误10、企业以融资租赁的方式租入一台设备,则此设备不是企业的资产答案:BA 正确B 错误11、所有者权益像负责一样需要偿还答案:BA 正确B 错误12、在负责总额既定的情况下,企业本期净资产的增加额就是企业当期实现的利润数额答案:BA 正确B 错误13、为了及时提供会计信息,保证会计信息的质量,会计报表中的项目与会计科目是完全一致的,并以会计科目的本期发生额或余额填列. 答案:BA 正确B 错误14、数量金额式明细账,基本结构为"收入","发出"和"结存"三栏,每栏再分设"数量","单价"和"金额"等栏答案:AA 正确B 错误15、权责发生制和收付实现制形成两种不同的记帐基础,权责发生制是指完全以款项的实际收,付为基础来确定收入各费用的归属期答案:BA 正确B 错误16、企业盘亏,盘盈的固定资产应直接记入当期损益答案:BA 正确B 错误17、固定资产提足折旧后,不管能否继续使用,均不再计提折旧答案:AA 正确B 错误18、使用永续盘存制确定存货的实物数量,有利于加强存货的控制答案:AA 正确B 错误19、在会计核算中,红笔一般只在划线,改错,冲账和表示负数金额时使用答案:BA 正确B 错误20、如果没有在产品则本月发生的费用就是本月完工产品成本答案:BA 正确B 错误21、制造费用属于间接费用,与产品生产无直接联系不计入产品成本,可直接计入当期损益答案:BA 正确B 错误22、公益救济性捐款属于企业营业外支出答案:AA 正确23、 "待摊费用","预提费用"账户借方登记发生额或实际支付的费用,贷方登记摊销或预提的各项费用.因此两个账户均属于资产类账户答案:BA 正确B 错误24、生产车间使用固定资产计提的折旧属于间接费用答案:AA 正确B 错误25、 "资本公积"账户的贷方余额表示投入资本的结余额答案:BA 正确B 错误26、向投资者分配利润,应借记"利润分配"账户答案:BA 正确B 错误27、 "制造费用"账户的贷方登记期末转入"本年利润"账户的费用答案:BA 正确B 错误28、 "预提费用"账户按会计要素分类属于负债类账户,该账户借方登记企业已预提计入各期但尚未支付的费用答案:BA 正确B 错误29、职工报销差旅费退回余额时应借记"其他应收款"账户答案:BA 正确B 错误30、盈余公积是按利润总额的一定比例计算提取的答案:BA 正确31、企业在其生产经营中所取得的收入和收益,所发生的费用和损失,为简化核算可直接增减成本答案:BA 正确B 错误32、 "预提费用"账户期末如为借方余额,实际上就是待摊费用答案:AA 正确B 错误33、 "利润分配"账户借方登记实际分配的利润数额,贷方平时一般不作登记,因而在年度中间该账户的期末借方余额表示企业本期已分配的利润数额答案:BA 正确B 错误34、 "制造费用"账户期末在费用结转后一般没有余额答案:AA 正确B 错误35、 "应交税金"账户的余额必定在贷方,表示应交未交的税金答案:BA 正确B 错误36、固定资产因耗损而减少的价值应计入"固定资产"账户的贷方答案:BA 正确B 错误37、 "本年利润"账户,在年度中间余额保留在本账户,不予转账.年末结转后应无余额答案:AA 正确B 错误38、企业将本期实现的主营业务收入与为取得这些收入而耗费的主营业务成本对比,其差额即为本期主营业务利润(或亏损) 答案:BA 正确B 错误39、 "应付工资"账户期末如有贷方余额,表示应付未付的工资,即本期应付工资大于实发工资的差额答案:AA 正确B 错误40、企业收到供应单位提供的材料,冲销已预付的货款时,表明企业债权的减少答案:AA 正确B 错误41、固定资产购入后需要安装,其安装成本属于在建工程,不应计入固定资产的原始价值答案:BA 正确B 错误42、预提费用的增加是负债的增加,待摊费用的增加则是负债的减少答案:BA 正确B 错误43、原始凭证的保管期限为15年答案:BA 正确B 错误44、会计人员对弄虚作假,营私舞弊,欺骗上级等违法乱纪行为应拒绝执行,并向本单位领导人或上级机关,财政部门报告答案:AA 正确B 错误45、利润表是反映企业在某一日期经营成果及其分配情况的报表答案:BA 正确B 错误46、现金日记帐和银行存款日记帐,必须采用订本式帐簿答案:AA 正确B 错误47、从银行提取现金时,可以编制现金收款凭证答案:BA 正确B 错误48、 "管理费用"帐户的借方发生额应于期末时采用一定的方法分配记入产品成本答案:BA 正确B 错误49、企业取得收入意味着资产增加,负债减少答案:BA 正确B 错误50、借贷记账法即是世界通用的记账方法,又是目前我国法定的记账方法答案:AA 正确B 错误51、借贷记账法是指以"借","贷"为记账符号,对每一笔经济业务,都要在两个或两个以上的相互联系的账户中以借贷方相等的金额进行登记的一种记账方法答案:AA 正确B 错误52、对于明细科目较多的会计科目,可在总分类科目下设置:二级或多级明细科目答案:AA 正确B 错误53、外商投资企业因采购国产设备作为固定资产而收到税务机关退回的增值税款,应单独在"出口退税"专栏反映答案:BA 正确54、内部报表一般不需要规定统一的格式,但外部报表通常有统一的格式和规定的指标体系答案:AA 正确B 错误55、一般会计人员的任职应取得会计从业资格证书,并具备必要的专业知识和专业技能,熟悉国家法律、法规、规章和国家统一会计制度,遵守职业道德等备件答案:AA 正确B 错误56、《深圳经济特区会计管理条例》和《深圳经济特区注册会计师管理条例》都是行政会计法规答案:BA 正确B 错误57、记账凭证账务处理程序最后一个步骤是,根据已结账的总分类账和明细分类账的记录编制会计报表答案:AA 正确B 错误58、资产负债表左侧各项目是按照各自的流动性大小,即变现能力的强弱来排列的,反映企业资产可变现的数额和变现的速度(流动性),提供企业支付能力的信息答案:AA 正确B 错误59、我国会计制度规定采用报告式资产负债表答案:BA 正确B 错误60、编制会计报表的目的是为了满足会计信息使用者(包括本企业内部管理者和员工、投资者、债权人、潜在的投资者和债权人、上级主管部门、政府部门等)对会计信息的需求答案:AA 正确61、结算往来账款中的债权一般不通过“待处理财产损溢”账户核算,而是在平时计提坏账准备,确认损失后转销债权,同时冲减坏账准备答案:AA 正确B 错误62、永续盘存制,是对存货在特定的会计期末通过盘点来确定其库存数量,再由此推算期末存货和本期已销售或耗用存货的核算方法答案:BA 正确B 错误63、办理月结,应在各账户最后一笔记录下面划一条通栏红线,在红线下计算出本月发生额及月末余额,并在摘要栏注明“本月合计”或“本月发生额及余额”字样,然后在下面在划一条蓝线答案:BA 正确B 错误64、每月将银行存款日记账的账面余额与银行对账单进行核对,是账实核对的主要内容之一答案:AA 正确B 错误65、划线更正法是在错误的文字或数字上划一红线注销,然后在其上端用红字填写正确的文字或数字,并由记账人员加盖图章,以明确责任答案:BA 正确B 错误66、原始凭证记载的各项内容不得涂改。
一、单选题1 为加强税源管理,优化纳税服务,切实解决“淡化责任,疏于管理”问题,推进依法治税,进一步提高税收征管的质量和效率,根据()和《国家税务总局关于进一步加强税收征管工作的若干意见》的有关规定,制定的税收管理员制度。
A.《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则B.《中华人民共和国增值税暂行条例》C.《中华人民共和国消费税暂行条例》D.《中华人民共和国企业所得税暂行条例》2 ()是基层税务机关及其税源管理部门中负责分片、分类管理税源,负有管户责任的工作人员。
A.税收管理员B.信息采集员C.纳税辅导员D.纳税评估员3 税收管理员在基层税务机关及其税源管理部门的管理下,贯彻落实税收法律、法规和各项税收政策,按照()责任,依法对分管的纳税人、扣缴义务人(以下简称纳税人)申报缴纳税款的行为及其相关事项实施直接监管和服务。
A.管户B.管事C.管户与管事D.岗位4 税收管理员要严格按照所在税务机关规定的()和工作要求开展工作;严格执行各项税收法律法规和政策,履行岗位职责,自觉接受监督。
A.管户责任B.工作职责C.工作权限D.管事责任5 按照有关规定,在交通不便地区和集贸市场可以由税收管理员直接征收零散税收的,要实行()制度,并严格执行()制度。
A.双人上岗、票款分离B.轮换上岗、票款分离C.双人上岗、查管分离D.轮换上岗、查管分离6 对纳税人进行日常检查和税务约谈时,一般不少于()人。
A.1B.2C.3D.47 税收管理员要增强为纳税人服务的意识,认真落实各项纳税服务措施,提高服务水平;依法保护纳税人的()和个人隐私,尊重和保护纳税人的合法权益。
A.商业秘密B.技术秘密C.商业合同D.商业隐私。
8 税收管理员实行(),具体轮换的时限由主管税务机关根据实际情况确定。
A.交流制度B.交换制度C.换岗制度D.轮换制度9 税收管理员应引入()机制,按照税收管理员自身能力的不同、从事工作岗位任务轻重、责任大小的不同分级分类管理、以能定级。
税务员考试题库及答案一、单项选择题(每题2分,共40分)1. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》,纳税人应当自领取营业执照之日起多少日内办理税务登记?A. 15日B. 30日C. 45日D. 60日答案:B2. 增值税一般纳税人的税率是多少?A. 6%B. 9%C. 13%D. 17%答案:C3. 个人所得税的起征点是多少?A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案:B4. 企业所得税的税率是多少?A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案:C5. 纳税人未按照规定期限缴纳税款的,税务机关可以采取以下哪种措施?A. 责令限期缴纳B. 强制执行C. 罚款D. 以上都是答案:D二、多项选择题(每题3分,共30分)1. 下列哪些属于增值税的征税范围?A. 销售货物B. 提供加工修理修配劳务C. 进口货物D. 提供无形资产答案:A、B、C2. 个人所得税的应税项目包括哪些?A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产租赁所得D. 偶然所得答案:A、B、C、D3. 企业所得税的应税所得包括哪些?A. 销售货物所得B. 提供劳务所得C. 转让财产所得D. 股息、红利等权益性投资所得答案:A、B、C、D4. 以下哪些行为属于逃税?A. 故意少报收入B. 虚构费用C. 隐瞒财产D. 虚开发票答案:A、B、C、D5. 纳税人在什么情况下可以申请延期缴纳税款?A. 遭受自然灾害B. 经营困难C. 资金周转不灵D. 以上都是答案:D三、判断题(每题2分,共20分)1. 纳税人可以自愿选择是否进行税务登记。
(错误)2. 增值税的计税基础是不含税销售额。
(正确)3. 个人所得税的税率是固定的,不会根据收入水平调整。
(错误)4. 企业所得税的应纳税所得额是企业的全部收入减去成本、费用后的余额。
(正确)5. 纳税人可以通过电子方式申报纳税。
(正确)6. 纳税人逾期未缴纳税款的,税务机关可以加收滞纳金。
税收管理员试题(一)一、单项选择题(每题0.75分,共15分)1、纳税人有()情形的,应当向税务机关报告,并依法缴清税款。
A.合并、分立B.变更经营范围C.变更法人代表D.变更财务人员2、经县以上税务局(分局)局长批准,凭全国统一格式的检查存款账户许可证明,税务机关可以查询()在银行或者其他金融机构的存款账户。
A.从事生产、经营的纳税人B.纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人C.扣缴义务人D.纳税担保人3、纳税人在税务机关采取税收保全措施后,按照税务机关规定的期限缴纳税款的,税务机关在收到税款或银行转回的完税凭证之日起()内解除税收保全。
A.12小时B.1日C.2日D.3日4、《税收征管法》规定,对违反税收法律、行政法规的行为,在()内未被发现的,将不再给予行政处罚。
A.一年B.二年C.三年D.五年5、纳税人欠缴税款(),并采取转移或者隐匿财产的手段,致使税务机关无法追缴其所欠税款,税务机关应移送司法机关依法追究刑事责任。
A.数额在10,000元以上B.数额在10,000元以上且占应纳税额的10%以上C.数额占应纳税额的10%以上D.数额占应纳税额的20%以上6、企业基本生产工人的劳动保险费,应当计入()。
A.制造费用B.生产成本C.营业外支出D.管理费用7、工业企业的其他业务收入包括()。
A.确实无法支付的应付款项B.包装物租金收入C.转让专利使用权收入D.股利收入8、下列各项不属于营业外支出的是()。
A.固定资产盘亏的净损失B.非常损失C.坏账损失D.固定资产清理净损失9、管理费提取比例一般不得超过总收入的()。
A.1%B.2%C.3%D.4%10、有审批权的税务机关对纳税人的减免税申请,应按规定时限及时完成审批工作,作出审批决定。
地市级税务机关负责审批的减免税,必须在()个工作日作出审批决定。
A.10B.20C.30D.6011、下列关于申请办理增值税一般纳税人资格认定的时限,不正确的是()。
税收管理员岗位练兵题库一、单项选择题1、企业,企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所,个体工商户和从事生产、经营的事业单位自领取营业执照之日起( )日内,持有关证件,向税务机关申报办理税务登记。
A、15B、30C、60D、902、从事生产、经营的纳税人,税务登记内容发生变化的,自工商行政管理机关办理变更登记之日起( )日内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前,持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记.A、10B、15C、30D、603、纳税人的税务登记内容发生变化时,应当依法向原税务登记机关申报办理( )。
A、注销税务登记B、变更税务登记C、开业税务登记D、注册税务登记4、发票的管理办法由( )规定。
A、国务院B、财政部C、国家税务总局D、省级国家税务局、地方税务局5、税务机关应当自收到办理税务登记申报之日起()日内审核并发给税务登记证件.A、5B、10C、15D、306、从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定,持税务登记证件,在银行或者其他金融机构开立基本存款帐户和其他存款帐户,并将其()帐号向税务机关报告.A、基本存款B、一般存款C、临时存款D、全部存款7、银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的帐户中登录税务登记证件号码,并在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的().A、征管编码B、经营地址C、税务登记证件号码D、帐户帐号8、税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税,依照()的规定执行.A、国务院B、国家税务总局C、法律D、地方政府9、因纳税人或扣缴义务人计算错误等失误,未缴或者少缴税款的,税务机关在()可以追征。
A、3年内B、5年内C、10年内D、无限期10、某企业2004年3月份(税款所属期)应纳税额8万元,按规定应在4月10日前缴纳,但由于种种原因直到5月10日才缴纳,该纳税人实际应缴纳税款和滞纳金应为( )元.A、80000B、84800C、81200D、8360011、纳税人因有特殊困难,不能按期缴纳税款的,经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准,可以延期缴纳税款,但最长不得超过().A、6个月B、3个月C、12个月D、1个月12、企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来,应当按照()收取或者支付价款、费用。
税务管理销售培训测试题库含答案基本信息:[矩阵文本题] *1、下列哪一项不是国家税务局在2021年发布的税务政策? B [单选题] *A《关于进一步扩大增值税电子发票电子化报销、入账、归档试点工作的通知》(正确答案)B、《关于在新办纳税人中实行增值税专用发票电子化》C、《关于简并税费申报有关事项的公告》D、《关于开展全面数字化的电子发票试点工作的公告》2、金融行业税务难点有哪些? BD [单选题] *A 缺少税务专岗,多数由财务人员兼职(正确答案)B 税收政策复杂多变,且各地执行有差异C 金融企业信息化能力较弱D 税收优惠选择性放弃,税收筹划难以落地3、用友金融全面税务管理解决方案主要解决的内容包括哪些? ABC [单选题] *A、各业务系统的数据采集(正确答案)B、税务规则的预置及自动化计税C、税务风险管控体系的建立D、税务鉴证服务报告4、下列哪项不是用友金融全面税务管理产品解决的核心税种? C [单选题] *A、增值税(正确答案)B、印花税C、房地产税D、企业所得税5、哪些是税务管理项目的主要售卖场景? ABC [单选题] *A、增值税产品的升级或替换(正确答案)B、全税种综合管理平台建设C、财务中台或财务一体化平台的升级或建设D、企业税务风险检查服务项目6、以下哪些公司是我们在税务行业的主要竞争对手 ACD [单选题] *A、德勤、中税(正确答案)B、宇信易诚、软通动力C、普华永道、元年科技D、百望、航信7、下列哪些内容表述是不准确的? ABD [单选题] *A、全电发票与增值税电子发票是同一事物(正确答案)B、增值税老用户要扩大产品的税种管理应用范围必须通过重新实施的方式实现C、用友金融税务管理系统应用后会提升用户在税务数据标准化能力D、建设全面税务管理系统就是要将企业税务处理过程全面线上化8、下列哪些对象可能是税务项目立项的关键决策人? A [单选题] *A、财务部分管税务负责人(正确答案)B、税务业务关键用户C、科技部项目经理D、采购部采购经理9、下列哪些内容是售前拜访阶段重点关注的内容? ABC [单选题] *A、项目预算(正确答案)B、竞争对手情况C、客户关键需求D、项目招采流程10、从以下哪些渠道可以快速获取税务政策变化? ABC [单选题] *A、国税总局及各地方税局官方网站(正确答案)B、12366纳税服务平台的热点问题及服务通知C、税务事务所官方公众号D、金融公司门户网站。
国家税务总局税收管理员(六员)培训题库一、税收管理员与税收管理员制度多项选择题1.2010年前我国要实现“以申报纳税和优化服务为基础”(ABCD)的税收征管模式A.以计算机网络为依托B.集中征收C.重点稽查D.强化管理2.(AB)共同构成了税款征收的基本环节。
A.申报纳税B.优化服务C.集中征收D.强化管理3.税收征管的质量和效率的衡量标准是(ABCD )。
A.执法规范B.征收率高C.成本降低D.社会满意4.税收管理员不直接从事(ABCD)等工作。
A.税款征收B.税务稽查C.审批减免缓抵退税D.违章处罚5.税收管理员在加强税源管理、实施纳税评估时,要将(AB )工作相结合。
A.案头分析B.下户实地调查C.催报催缴D.违章处罚填空题1、(以申报纳税和优化服务为基础)体现了申报纳税和优化服务在税收征管工作中的基础地位。
2、(以计算机网络为依托)就是要充分利用现代信息技术,大力推进税收管理信息化建设,不断强化管理手段。
3、税务机关应当明确纳税服务(岗位职责)和(考核评价)标准,建立和完善纳税服务考核指标体系。
4、(强化管理)既是对税收征管的总要求,贯穿于税收征管模式规定的各个管理环节,也是对应于征管查分工强调要加强税源管理。
5、提高税收征管的(质量和效率)是税收征管工作的基本目标。
6、税收管理员是(基层税务机关及其税源管理部门)中负责分片、分类管理税源,负有管户责任的工作人员。
7、建立完善的税收管理员制度可以加强户籍管理,强化对纳税人的(动态)管理。
8、在交通不便地区和集贸市场可以由税收管理员直接征收零散税收的,要实行(双人上岗)制度,并严格执行(票款分离)制度。
9、税收管理员实行(轮换)制度。
10、税收管理员对纳税人进行日常检查和税务约谈时,一般不少于(两)人。
11、税收管理员在加强税源管理、实施纳税评估时,要将(案头分析)与(下户实地调查)工作相结合12、对税收管理员实行“(属地管理)、责任到人、考核到位”的办法。
13、实行税收管理员制度,应遵循管户与管事相结合、管理与服务相结合、(属地管理与分类管理)相结合的原则。
14、税收管理员应引入(能级管理)机制。
15、为加强税源管理,优化纳税服务,切实解决(淡化责任疏于管理)问题,推进依法治税,进一步提高税收征管的质量效率,制定本制度。
16、税收管理员在基层税务机关及其税源管理部门的管理下,按照(管户)责任,依法对分管的纳税人、扣缴义务人申报缴纳税款的行为及其相关事项实施直接监管和服务。
简答题1、简述建立完善的税收管理员制度必要性。
建立完善的税收管理员制度可以完善事前、事后监控机制,确保税源、税基管理有新突破;可以加强户籍管理,强化对纳税人的动态管理;可以全面掌握情况,有利于实行税收精细化、科学化管理;可以密切征纳双方关系,更好地开展“零距离”、贴近式、深层次的纳税服务;可以及时充分了解纳税人涉税信息,有利于减少大案要案的发生,把大案要案消灭于萌芽状态;可以进一步提升税收管理质量和效率。
2、简述税收管理员工作职责。
(1)宣传贯彻税收法律、法规和各项税收政策,开展纳税服务,为纳税人提供税法咨询和办税辅导;督促纳税人按照国家有关规定及时足额申报纳税、建立健全财务会计制度、加强账簿凭证管理;(2)调查核实分管纳税人税务登记事项的真实性;掌握纳税人合并、分立、破产等信息;了解纳税人外出经营、注销、停业等情况;掌握纳税人户籍变化的其他情况;调查核实纳税人纳税申报(包括减免缓抵退税申请,下同)事项和其他核定、认定事项的真实性;了解掌握纳税人生产经营、财务核算的基本情况。
(3)对分管纳税人进行税款催报催缴;掌握纳税人的欠税情况和欠税纳税人的资产处理等情况;对纳税人使用发票的情况进行日常管理和检查,对各类异常发票进行实地核查;督促纳税人按照税务机关的要求安装、使用税控装置。
(4)对分管纳税人开展纳税评估,综合运用各类信息资料和评估指标及其预警值查找异常,筛选重点评估分析对象;对纳税人纳税申报的真实性、准确性做出初步判断;根据评估分析发现的问题,约谈纳税人,进行实地调查;对纳税人违反税收管理规定行为提出处理建议。
(5)按照纳税资料“一户式”存储的管理要求,及时采集纳税人生产经营、财务核算等相关信息,建立所管纳税人档案,对纳税人信息资料及时进行整理、更新和存储,实行信息共享。
(6)完成上级交办的其他工作任务。
3、税收管理员发现所管纳税人哪些情形应向所在税源管理部门提出管理建议?增值税一般纳税人情况发生变化,已不具备一般纳税人资格的;未按规定开具、取得、使用、保管发票等违章行为的;未按期申报纳税、申请延期申报和延期缴纳税款或催缴期满仍不缴纳税款的;欠税纳税人处理资产或其法定代表人需要出境的;未按规定凭税务登记证件开立银行账户并向税务机关报告账户资料的;未按规定报送《财务会计制度备案表》和会计核算软件说明书的;未按规定设置账簿、记账凭证及有关资料的;未按规定安装使用税控器具及申报纳税的;经纳税评估发现申报不实或税收定额不合理的;发现企业改组、改制、破产及跨区经营的;经调查不符合享受税收优惠政策条件的;纳税人有违章行为拒不接受税务机关处理的;发现纳税人与关联企业有不按照独立企业之间业务往来结算价款、费用等行为的;其他税收违章行为。
4、税收管理员发现所管纳税人哪些情形应提出工作建议并由所在税源管理部门移交税务稽查部门处理?涉嫌偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税以及其他需要立案查处的税收违法行为的;涉嫌增值税专用发票和其他发票违法犯罪行为的;需要进行全面系统的税务检查的。
5、简述税收管理员制度的含义。
税收管理员制度是税务机关根据税收征管工作的需要,明确岗位职责,落实管理责任,规范税务人员行为,促进税源管理,优化纳税服务的基础工作制度。
6、简述税收管理员制度的原则。
实行税收管理员制度,应遵循管户与管事相结合、管理与服务相结合、属地管理与分类管理相结合的原则。
7、如何加强对税收管理员的管理监督。
(1)基层税务机关及其税源管理部门要加强对税收管理员的管理与监督,定期听取税收管理员的工作汇报,研究分析税源管理工作中存在的问题,总结“管户”工作经验,组织信息交流,加强对税收管理员日常工作的指导与检查。
实行税收管理员岗位定期轮换制度。
(2)基层税务机关要充实税收管理员力量,选拔熟悉税收业务、具备一定的企业生产经营和财务管理知识、责任心强、素质较高的税务人员担任税收管理员。
(3)基层税务机关及其税源管理部门要加强对税收管理员的思想政治教育和岗位技能培训,注重提高其税收政策、财务会计知识水平和评估分析能力,不断提高税收管理员的素质。
(4)税收管理员玩忽职守或徇私舞弊,构成违纪行为的,由税务机关依法给予行政处分;构成犯罪的,要依法追究其刑事责任。
8、如何对税收管理员分级分类管理。
税收管理员应引入“能级管理”机制,按照税收管理员自身能力的不同、从事工作岗位任务轻重、责任大小的不同分级分类管理、以能定级。
对不同能级的管理员制定相应的工作指南和作业标准,同时对每个管理员的工作情况和过程进行逐项记录,实行“工作底稿”制度。
使工作具有可操作性与可控制性。
基层税务机关应加强对税收管理员工作业绩的考核,通过能级管理等激励机制,鼓励其增长才干,积累经验,成为税源管理方面的专门人才。
9、如何加强税收管理员的信息化管理。
各级税务机关要把税收管理员的各项工作纳入信息化管理系统。
通过计算机手段加强管理工作过程的考核、监控。
同时,应用现有信息系统提供的数据信息开展工作。
10、简述纳税服务的概念和原则。
(1)纳税服务的概念纳税服务,是指税务机关依据税收法律、行政法规的规定,在税收征收、管理、检查和实施税收法律救济过程中,向纳税人提供的服务事项和措施。
纳税服务是税务机关行政行为的组成部分,是促进纳税人依法诚信纳税和税务机关依法诚信征税的基础性工作。
(2)纳税服务的原则纳税服务以聚财为国、执法为民为宗旨,坚持依法、无偿、公平、公正的原则,促进纳税遵从,提高税收征管质量和效率,保护纳税人合法权益11、简述公开办税制度内容。
税务机关要坚持公开办税制度。
公开内容主要有:纳税人的权利和义务;税收法律、法规和政策;管理服务规范;税务检查程序;税务违法处罚标准;税务干部廉洁自律有关规定;受理纳税人投诉部门和监督举报电话;税务人员违反规定的责任追究;税务行政许可项目和非许可行政审批项目;税务行政收费标准;纳税信用等级评定的程序、标准;实行定期定额征收的纳税人税额核定情况等。
12、简述纳税服务内容。
(1)税收宣传。
(2)税务事项公告。
(3)办税辅导。
(4)税务机关应当根据纳税人的纳税信用等级,在税务登记、发票管理、纳税申报、税款征收、税务检查、涉税审批等方面,有针对性地提供服务,促进税收信用体系建设。
(5)税收援助。
(6)税务咨询。
(7)审批效率。
(8)日常检查服务(9)税收法律救济服务。
13、2010年前我国要实现的税收征管模式是什么?2010年前我国要实现“以申报纳税和优化服务为基础,以计算机网络为依托,集中征收、重点稽查、强化管理”的税收征管模式。
税源管理与纳税评估单项选择题1.评估分析过程中,评估部门因信息不全,需要补充收集评估对象其他与生产、经营有关信息的,应将所需信息列出清单,交相关责任区管理部门,责任区管理部门应在(B )个工作日内将调查了解的情况反馈给纳税评估部门。
A.3 B.5 C.7 D.102.对合并申报缴纳外商投资和外国企业所得税企业分支机构的纳税评估,由(A )实施。
A.总机构所在地的主管税务机关B.成员企业所在地的主管税务机关C.纳税人自己选择D.税收管理员确定3.对已纳入稽查对象或拟列入稽查对象的纳税人,在确定纳税评估对象时正确的处理方法是(A ),但必须将有关疑点告知稽查部门。
A.不列入B.必须列入C.稽查部门确定D.纳税评估确定4.在对评估对象评估分析后,根据评估分析结果应直接转入实地核查环节的情形是(D )。
A.疑点全部被排除,未发现新的疑点的B.发现评估对象明显存在虚开或接受虚开发票现象的C.明显存在不符合税前扣除条件及减免税条件事项的D.纳税人申报的应纳税额小于评估分析判断的应纳税额,且差异额在5万元以上(含5万元)的5.纳税人因某种合理原因不能按税务机关建议的时间说明情况,需要延期的,可在税务机关建议的时间到期前(A )向税务机关的联系人说明情况,重新约定说明时间。
A.1日B.2日C.3日D.5日6.纳税评估过程中发现纳税人涉嫌偷税、逃避追缴欠税、骗税,偷、骗税额占应纳税额百分之十以上,且税额在(C )万元以上的,应转稽查部门进一步检查。
A.1 B.3 C.5 D.107.纳税评估根据其他信息来源直接确定对象不包括(D )。
A.上级交办B.责任区管理部门转办C.税源监控分析部门转办D.利用资料稽核的结果确定8.税务机关在对评估对象实施约谈过程中发生下列(D )情形,应直接转入评估处理环节,并注明"未发现违法行为,审定后归档"的建议。