出口退税培训资料

涉及企业的部分业务流程
资格认定管理 退税审核管理 证明开具流程 实地核查管理
一、资格认定管理涉及的内容
认定
变更
注销
二、资格认定管理工作流程 申报受理岗 人工审核岗
申报受理岗
人工审核岗
。
复 审岗
调查评估岗
申报受理岗
人工审核岗
。
调查评估岗 复 审岗
出口退免税审核工作流程 申报受理岗 人工审核岗
附件2
出口货物离岸价差异原因说明表
企业海关代码：
纳税人名称： 纳税人识别号：
（盖章）
序号 1
出口发票号 码
出口发票离岸价 美元 人民币
2
3
4
出口报关单号 码
5
出口报关单离岸价
美元 6
人民币 7
出口发 票和出 口报关 单人民 币离岸 价差异
额
8=7-4
申报类 型：
出口发 票和出 口报关 单人民 币离岸 价差异
1、新规范及企业新申报系统 介绍
2、分类管理办法
3、日常申报及4月应注意事 项
新规范及企业新申报系 统介绍
税务机关系统：出口退（免）税审核 系统、出口货物税收函调系统、电子 数据传输系统出口退税子系统、出口 退（免）税宏观分析及预警监控系统
出口企业系统：申报系统，出口企业 所有涉及退（免）税业务均通过申报 系统生成电子数据及报表。部分因为 系统原因无法生成的报表，可先手工 上报。
率 9=8÷4
免抵退申报（ ） 免税申报 （）
单位：美元、元 填表日期： 年 月 日
差异原因说明
10
填表说明： 1.企业在填写资料时，应在相应的申报类型后打“√”。 2.“出口发票离岸价”栏：指企业开具出口发票并依此做销售账的销售金额。
当企业申报的FOB价与海关数据不 一致时，会跳出疑点“申报FOB价 超过海关%”，目前可以挑过的情 况主要有以下几种：
纳税人识别号：
申请日期： 年 月 日
序号
出口报关单 号
报关单上 的申报日
期
出口日
调整前(报关单上列明的)
期 商品代码 商品名称 退税率
调整后 商品代码 商品名称
退税 备注 率
兹声明以上申报无讹并愿意承担一切法律责任。
经办人：
财务负责人：
法定代表人：
（公章）
出口货物报关单右上角上有两个日期，分别 是申报日期和出口日期，在此期间若海关调 整商品代码，导致出口货物报关单上的商品 代码与调整后的商品代码不一致的，由于系 统代码升级，只能输入调整后的商品代码， 导致与报关单上代码不一致，企业应报送 《海关出口商品代码、名称、退税率调整对 应表》。申报时会出现疑点，“申报商品代 码与海关不一致”，凭此表格及相关原始报 关单，可予以挑过。
新增《补办出口退税有关证明申请》 申报；
单证申报方式调整；
《退运已补税（未退税）证明申请表》 校验规则调整；
其他调整：
系统参数设置新增“数字签名”配 置项，无纸化试点地区企业在生成 申报数据时增加数字签名处理。
目前我市仅限于一类企业
其他注意事项：
一台电脑只能安装一套系统，系统 安装后在进入系统时有提示，此时 应输入企业的代码及识别码。如果 输错无法修改，必须重新安装。
明细数据不再生成，只是确认，数 据生成在汇总生成模块。 取消收齐出口单证申报； 取消免税出口货物申报； 取消收齐免税出口单证申报；
新增《出口货物离岸价差异原 因说明表》申报；
新增《海关出口商品代码、名 称、退税率调整对应表》申报；
海关出口商品代码、名称、退税率调整对应表
企业海关代码：
纳税人名称：
与税务机关新规范配套的申报系统
生产企业出口退税申报系统14.0版 本次升级调整内容如下： 资格认定相关业务调整： 《出口退（免）税资格认定申请表》
表单结构及校验规则调整； 《出口退（免）税资格认定变更申请
表》表单结构及变更事项范围调整；
新增《出口退（免）税资格认定注销申请 表》申报流程；
计算机审核岗
调查评估岗
复 审岗
审核规范
人工审 核
常规审核 重点审核
自查核实 发函调查 实地核查
调查评 估
出口退 税审核
计算机 审核
可以排除 调查核实
退（免）税证明出具流程图
实地核查的范围
1、出口企业首次申报出口退（免）税的； 2、出口企业首次申报部分视同出口货物 及对外提供加工修理修配劳务退（免）税 的； 3、生产企业申报视同自产货物退（免） 税符合3类情形；
需追回 已退税 款，按 33条处 理
财务 核算 不健 全， 整改
退（免） 税办法不 符的，变 更，退回 重新申报
其他 基本 信息 不符， 变更
复审岗签署 意见
录入实地 核查报告
向企业出具责 令限期整改通 知书
国家税务总局关于发布《出口 退（免）税企业分类管理办 法》的公告(2015年第2号)
对出口企业申报的符合规定的退 （免）税，主管国税机关应在20个 工作日内〔从受理退（免）税申报 之日起，至将《税收收入退还书》 传递至国库〕办结相关退（免）税 手续；对不符合规定的，应将具体 内容及处理意见一次性书面告知出 口企业。
目标与前景：通过推行网络电子签 名、完善远程预审、远程申报、税 库银联网等措施，充分利用电子数 据受理申报、审核、审批、办理出 口退（免）税，逐步实现出口退 （免）税“无纸化”管理。
新增《申请注销退（免）税资格认定企业 未结清退（免）税确认书》；
《出口货物劳务放弃免税权声明表》申报 流程及校验规则调整；
新增《出口货物劳务放弃退（免）税声明》 申报流程；
新增《企业信息配置扩展表》； 资格认定相关申请申报方式、撤销方式及
向导调整； 优化企业信息登记。
免抵退税业务调整： 免抵退申报流程及申报向导调整；
4、生产企业申请“先退税后核销”资 格的； 5、出口企业申请变更适用退（免） 税办法的； 6、其他需要核查的疑点。
流程
人工审核岗、 计算机审核 岗发起
调查评估岗录 入《进户实地 核查台账》
经复审 岗同意
报批 2人进户实 施核查
返回到申报受理 岗、人工审核岗 或者计算机审核 岗处理
Βιβλιοθήκη Baidu发起
骗税 线索 移送 稽查
1、尾数差异
2、汇率差异
进料加工业务调整：
1. 新增进料加工业务计划分配率变更 申报；
2. 进料加工业务计划分配率使用规则 调整；
3. 进料加工业务核销申报流程调整及 申报控制调整；
4. 进料加工业务核销调整额计算规则 调整。
单证申请业务调整：
《退运已补税（未退税）证明申请表》 表单结构调整；