第三章 审计组织与审计人员

公司内部审计制度范本（____字）第一部分：总则第一章：目的和适用范围第一条：为加强公司内部控制，提升公司经营管理水平，规范公司内部审计工作，保证公司利益最大化，制定本制度。

第二条：本制度适用于公司全体员工、董事会、监事会和管理层，并具有指导性、强制性和约束性。

第二章：内部审计基本原则第三条：有效性原则。

内部审计应当保证其工作的有效性，确保真实、准确和全面。

第四条：独立性原则。

内部审计应独立于公司其他业务部门，行使其职能，保证审计结果客观、公正。

第五条：机密性原则。

内部审计应严守职业道德，保护企业商业机密和员工个人隐私。

第六条：专业性原则。

内部审计应具备一定的专业知识和技能，能够独立完成审计工作。

第三章：内部审计组织第七条：内部审计部门由公司聘用的内部审计人员组成，直接向董事会汇报。

第八条：内部审计部门应报备公司监事会，并定期向监事会汇报工作。

第九条：内部审计部门应定期进行组织调整，提升内部审计工作的专业化水平和效率。

第十条：内部审计部门应建立完善的内控审计档案管理制度，做到档案存储、查阅和保密工作的科学化、规范化。

第二部分：内部审计程序第四章：内部审计计划和风险评估第十一条：内部审计部门应根据公司经营情况、业务规模和风险特征，制定年度内部审计计划，并报董事会备案。

第十二条：内部审计计划应综合考虑公司的战略目标、重大项目、关键业务和风险控制需求。

第十三条：内部审计部门应定期对公司的风险进行评估，并及时调整内部审计计划。

第十四条：内部审计部门应加强与公司各业务部门的沟通和合作，了解业务流程和风险点，确保审计工作的针对性和有效性。

第五章：内部审计实施第十五条：内部审计部门应按照内部审计计划，对公司的经营活动、财务状况、内部控制等进行全面的审计。

第十六条：内部审计部门应遵循内部审计操作规程，采取合理的审计方法和技术手段，确保审计工作的准确和高效。

第十七条：内部审计部门应及时发现和报告企业经营风险、系统缺陷和管理问题，并提出改进建议。

一、单选题1、美国政府审计机关的设置模式属于A.独立型B.行政型C.立法型D.司法型正确答案：C2、以下国家的政府审计体制属于行政型审计的是A.中国B.德国C.法国D.澳大利亚正确答案：A3、以下行为体现了审计机关监督检查权的是A.要求被审计单位报送相关资料B.要求工商部门提供被审计单位工商登记信息C.将审计发现的问题依法通过网络渠道向社会公开D.针对审计发现的问题向被审计单位提出改进意见正确答案：A4、以下关于我国国家审计机关职责的说法中正确的是A.各级审计机关可以依法制定下级审计机关的审计项目计划B.各级审计机关依法审计本级政府财政预算执行情况C.注册会计师审计准则由国家审计署制定D.国家审计署可以制定审计相关的法律正确答案：B5、下列关于会计师事务所的说法中不正确的是A.会计师事务所应当按照质量控制准则的要求建立相应的质量控制制度B.职业道德规范对会计师事务所也具有约束作用C.会计师事务所承接的所有业务活动都需要遵循独立性原则D.注册会计师可以申请设立合伙会计师事务所或者有限责任会计师事务所正确答案：C6、不与被审计单位发生利益冲突体现了审计职业道德中的A.诚信B.保密C.独立性D.客观正确答案：C7、以下关于独立性的论述中不恰当的是A.注册会计师在执行咨询业务时不需要强调独立性B.审计人员在审计活动中应当保持实质上与形式上的独立C.审计与其他经济监督活动相比最大的区别就是独立性D.独立性原则是针对审计人员而不是审计组织的正确答案：D8、以下因素不会威胁审计独立性的是A.经济利益B.审计成本C.外界压力D.自我评价正确答案：B9、下列做法中无助于防范法律风险的是A.根据被审计单位的要求签订业务约定书B.在审计过程中保持职业怀疑与应有的谨慎C.按照审计准则的要求收集充分适当的审计证据D.消除对注册会计师独立性存在威胁的因素正确答案：A10、当注册会计师未遵循诚信原则开展审计服务时有可能面临的诉讼是A.欺诈B.违约C.过失D.渎职正确答案：A二、多选题1、对审计人员职业道德的一般要求包括A.独立B.保密C.公正D.诚信正确答案：A、B、C、D2、以下关于地方审计机关的论述中正确的A.地方审计机关是上级审计机关的派出机构B.地方审计机关在行政上接受本级人民政府的领导C.县级以上地方人民政府下设地方审计机关D.地方审计机关在业务上接受上级审计机关的领导正确答案：B、C、D3、以下关于我国审计机关权限的说法中正确的是A.只能由审计机关在审计监督过程中独立行使B.审计机关的权限不能与行政首长的意志向背离C.审计机关的权限在内容上具有广泛性D.地方审计机关的权限由地方人民代表大会决定正确答案：A、C4、内部审计机构检查和评价的内容包括A.资产管理的安全性B.财务资料的完整性C.业务经营的合理性D.资源利用的有效性正确答案：A、B、C、D5、下列人民政府下设置审计机关的是A.珠江镇B.巨鹿县C.吴山乡D.海淀区正确答案：B、D三、判断题1、会计师事务所应当与业务委托方签订审计报告正确答案：×2、注册会计师专业阶段考试每年开展两次正确答案：×3、审计人员在办理审计事项时遵循回避原则有助于保证独立性正确答案：√4、审计主体与审计客体循序相同的职业道德正确答案：×5、注册会计师的过失行为源于未能遵循职业道德的要求执业正确答案：√。

《审计学原理》各章练习题第一章总论一、名词解释1．经济监督职能2．审计的职能二、单项选择题1、审计产生的客观基础是（）。

A 受托经济责任关系B 生产发展的需要C 会计发展的需要D 管理的现代化2、《中华人民共和国审计法》在全国实施的时间是（）。

A 1994年1月1日B 1995年1月1日C 1996年1月1日D 1997年1月1日3、审计的职能不包括（）。

A 经济监督B 经济司法C 经济鉴证D 经济评价4、在西方，最具有代表性的国家审计机关是（）的国家审计机关。

A 司法系统B 立法系统C 行政系统D 管理系统5、目前世界上最大的民间审计专业团体是（）。

A 英国注册会计师协会B 法国注册会计师协会C 中国注册会计师协会D 美国注册会计师协会6、在审计关系中，处于审计主体地位的是（）。

A 审计机构B 审计报告的使用者C 审计建议书D 审计准则的制定机构7、我国社会主义审计的作用包括（）性和促进性。

A 制裁B 制度C 制约D 体制三、多项选择题1、从事某项审计活动时必须依据的法律包括（）。

A 宪法B 会计法C 审计法D 注册会计师法2、只有由（）三方面关系人构成的关系，才是审计关系。

A 审计人B 被审计人C 审计委托人D 当事人3、审计的独立性主要表现为（）。

A 机构独立B 人员独立C 工作独立D 思想独立E 经济独立4、审计与会计的区别主要表现在（）。

A 产生的基础不同B 方法不同C 工作程序不同D 职能不同5、审计的基本职能有（）。

A 经济监督B 经济司法C 经济建设D 经济评价E 经济鉴证四、判断题1、审计是一种直接的经济监督活动。

（）2、审计的职能不是一成不变的，它是随着经济的发展而发展变化的。

（）3、审计的主要内容是指财务收支及有关经济活动。

（）五、问答题1、如何理解审计的基本特征？第二章审计的分类与方法一、名词解释1、核对法2、调节法二、单项选择题1、函询法是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，这种方法一般用于（）的查证。

第一章总论考试题答案一、单项选择题1。

A2。

Ｄ3。

Ｃ4。

C ５。

A ６. AＢＣ７。

Ａ8。

A ９。

C 10.D 11．Ｂ12。

Ｄ二、多项选择题1。

AD 2。

ＢＣ3．ACD４.ACD 5。

AB三、简答题1．审计具有哪些基本职能？各职能之间存在何种联系? ( 教材Ｐ1８– 19 )２。

什么是审计关系人?它包括哪些具体内容？(教材P3 )四、判断题1。

√２. √ 3。

×4。

× 5。

√ 6．×第二章审计分类与方法考试题答案一、单项选择题１. C 2。

Ａ3。

C 4。

A5。

Ｄ6。

C ７。

C 8。

B 9。

Ｂ１0。

B 11.B １２。

Ｃ１3。

B 1４. Ａ二、多项选择题１。

AＣ2。

ACD3．BCＤ４. ＡC 5. ＡＣＤ6。

AＢD 7。

ＢCD8.ＢC 9.ABCDE10. ABD １1。

ＢＣＤ１2。

BCD 13.CE 14。

ABＣ15. AＤ三、简答题无四、判断题1。

× 2.× 3。

×４。

×５。

× 6。

√７。

√ 8。

×９。

×１0。

× 1１.×12。

×第三章审计组织与审计人员考试题答案一、单选选择题1．B 2. Ａ3。

A 4。

D 5。

Ｂ6。

D 7。

C 8。

D 9。

C 10。

Ｃ11。

C 12。

A13。

Ｂ二、多项选择题1．BＣD ２。

ＢCＤＥ 3.ＡBD ４。

ABC 5．BCD6。

BC四、判断题1.× 2。

√３。

× 4. × 5。

√ 6。

×７。

√8.√9。

×10. ×11.√１2. × 13. × 1４．√ 1５.×第四章审计准则和审计依据考试题答案一、单项选择题1。

Ｂ2。

Ｂ3．C 4。

C５。

A 6. Ｂ７。

Ｂ二、多项选择题１。

BCＤＥ2。

ＡBCD3。

BＣD 4。

ABＣ 5. AＢＣD 6. ACD 7．BＣE三、简答题无四、判断题1.√２。

第3章审计程序与审计标准1．填空题1.审计程序是审计组织及其审计人员开展审计工作，从（）工作，到审计任务（）为止的全部过程。

2.政府审计一般采用广义的审计程序，它包括（）阶段、（）阶段、（）阶段，（）阶段和（）阶段。

3.4.民间审计采用的是狭义的审计程序，它包括（）阶段、（）阶段和（）阶段。

5.风险评估程序是指注册会计师为了解（），以识别和评估财务报表层次和（ )重大错报风险（无论该错报由于舞弊或错误导致）而实施的审计程序。

6.民间审计的终结阶段是审计人员的结束（），形成（），出具（）的阶段。

7.期后事项是指自资产负债表日至审计报告日之间发生的是想以及（）发生的事实。

2、判断题1、从某种意义上讲，审计过程就是收集、评价、鉴定审计证据，最后据以形成审计结论和审计意见的过程。

（）2、为了便于审计工作有计划的进行和顺利开展，国家审计小组人员应当调查了解被审计单位及其相关情况，为编制审计实施方案提供基础。

（）3、收集审计证据是是审计实施阶段的主要工作，也是整个审计工作的核心。

（）4、审计报告的提交出具程序是审计小组将审计报告，审计决定书，审计实施方案等材料保送审计机关业务部门复核，然后由审计机关审计业务会议审计后送达被审计单位。

（）5、对于定期审计项目，审计机关应当在规定的时间内检查或者了解被审计单位的整改情况。

不能在下一次审计时，再检查或了解被审计单位的整改情况。

（）6、或有事项是指过去的交易或事项形成的，其结果需由某些未来事项的发生或不发生才能决定的不确定事项。

（）7、业务约定书是被审计单位与审计组织共同签订的。

但也存在委托人与被审计人不是同一方的情况，在这种情况下，签约主体通常还包括委托人。

（）8、按照《中华人民共和国注册会计师法》，对财务报表发表审计意见是注册会计师的责任。

（）9、审计标准是被审计单位进行经济活动时必须遵守的规则。

（）10、审计标准的相关性是指审计人员选用的审计标准，要与做出的审计结论和提出的审计意见密切相关。

审计学原理习题答案第一章总论习题一、单项选择题：1、B2、B3、B4、B5、A6、C7、A8、A9、D10、A 11、D 12、A 13、C 14、A 15、A 16、B 17、A 18、C二、多项选择题：1、ABCD2、ABCD3、ABD4、BCD5、AC6、CD三、判断并改错：1、错，将“权威性”改为“独立性”2、对3、对4、错，改为审计的职能决定审计作用的发挥。

5、对四、名词解释：1、审计（P.3）2、经济监督职能（P.20）3、经济鉴证职能（P.21）4、经济评价职能（P.21）5、审计假设（P.27）6、审计法律关系内容（P.40）7、审计法律责任（P.42）五、简答题：1、简述会计与审计的联系与区别。

（P.3）2、什么是审计？审计的本质涵义包括哪些内容？（P.3，P.5）3、审计的本质是什么？审计的独立性有哪些表现（或如何理解审计的独立性）？（P.5）4、什么是审计职能？审计有哪些职能？（P.20-21）5、谈谈你对审计作用的理解。

（P.22-25）6、注册会计师可能承担的法律责任主要包括哪几类？注册会计师法律责任的成因有哪些？（P.48-51）第二章审计对象目标和分类习题一、单项选择题：1、D、2、A3、C二、多项选择题：1、ABD2、ABD3、AB4、AB5、ABC6、AB三、判断题：1、错，将“从现象上看”“从本质上看”互换2、对3、对四、名词解释：1、审计目标（P.75）2、一般审计目标（P.79）3、财政财务审计（P.90）4、财经法纪审计（P91）5、经济效益审计（P.92）五、简答题：1、什么是审计目标？审计目标是如何演变的？（P.75-77）第三章审计组织和审计人员习题一、单项选择题：1、B2、A3、D4、A5、B6、B7、D8、A9、D 10、D二、多项选择题：1、ABD2、ABC3、ACD4、BC5、ABCD6、ABCD7、ABCD8、AC 9、ABCD 10、AB 11、ABCD 12、ABCD三、判断题：1、对2、错，改为均具有双重地位。