中国税制模拟试题试题及答案

《中国税制》练习题税制理论一、单项选择题1、在我国税收法律关系中，纳税义务人是按（）原则确定。

A、属地兼属人B、属地 C 、属人 D、量力负担2、区别不同税种的主要标志是（）。

A、计税依据B、课税对象C、税目D、纳税义务人3、如果某税种规定只就超过征税对象一定数额部分征税。

该免予征税的数额称为（）。

A、免征额B、起征点C、减税额D、抵免额4、在税制要素中，具体规定应当征税的项目，对课税对象具体化的是（）。

A、计税依据B、课税对象C、税目D、纳税义务人5、按课税对象的某种比例划分不同的部分，并规定相应的税率的是（）。

A、比例税率B、超额累进税率C、定额税率D、超率累进税率6、下列各项中，不属于法定税率的是（）。

A、比例税率B、定额税率C、超额累进税率D、边际税率7、下列税种中，不属于流转税类的税种是（）。

A、增值税B、消费税C、营业税D、土地使用税8、税收的核心特征是（）。

A、强制性B、固定性C、无偿性D、及时性9、在税制要素中，（）课税对象的数量化是。

A、计税依据B、纳税人C、税目D、纳税义务人10、最能体现税收公平的税率是（）。

A、比例税率B、累进税率C、定额税率D、名义税率二、判断题1、课税对象的数额没有达到规定起征点的不征税；达到或超过起征点的，就其超过部分征税。

（）2、在税负转嫁的情况下，纳税人和负税人是不一致的。

（）3、按计税依据划分，税收可以分为价内税和价外税。

（）4、定额税率实行从量计征，税额大小与价格无关。

（）5、累进税率在级距的临近点附近会出现税负增加超过征税对象数额增加的不合理现象。

（）6、某税种规定起征额为800元，适用税率为10%，纳税人取得1，000元应税收入，则应纳税额为100元。

（）7、某税种规定免征额为800元，适用税率为10%，纳税人取得1，000元应税收入，则应纳税额为100元。

（）8、税收中的代扣代缴义务是非法定义务（）。

9、纳税人和负税人都是税法中规定的纳税义务人。

《中国税制》第一章税收制度概述一、术语解释1.税收制度2.纳税人3.课税对象4.税率5.税制结构二、单项选择题1.（）是征税对象的计量单位和征税标准。

A.税率B.计税依据C.税目D.纳税期限2.（）是指采取弄虚作假和欺骗手段，骗取出口退（免）税或减免税款的行为。

A.骗税B.抗税C.偷税D.欠税3.纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的（）。

A.单位B.法人C.单位和个人D.个人4.比例税率的表现形式是（）。

A.行业比例税率B.超额累进税率C.全率累进税率D.地区差别税额5.起征点是（）达到征税数额开始征税的界限。

A.计税依据B.税目C.税源D.征税对象三、多项选择题1.税收制度组成要素中的基本要素有（）。

A.纳税环节B.纳税人C.税率D.课税对象2.税率的三个基本形式是（）。

A.比例税率B.累进税率C.超额累进税率D.定额税率3.累进税率依照累进依据和累进方法的不同可分为以下（）形式。

A.全率累进税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.全额累进税率4.减免税的基本形式有（）。

A.税基式减免B.税率式减免C.税额式减免D.纳税人减免5.违反税收法令的行为包括（）。

A.抗税B.偷税C.欠税D.骗税四、判断题（判断对错）1.税收制度是税收分配关系的体现方式。

2.以流转税为主体税种的税制体系具有收入不稳定、征管难度大的特点。

3.税目是征税对象的具体化，反映具体的征税范围，体现征税的广度。

4.税率是指税额与征税对象之间的比例，反映征税的深度，是税收制度的中心环节。

五、简述题1.如何理解税收制度的含义？2.税制体系的概念是什么？3.影响税制体系设置的主要因素是什么？第二章增值税一、术语解释1.增值额2.增值税3.消费型增值税4.货物5.进项税额二、单项选择题1.增值税条例规定，纳税人采取托收承付方式销售货物，其纳税义务发生时间是( )。

A.货物发出的当天B.收到销货款的当天C.发出货物并办妥托收手续的当天D.签订合同的当天2.下列项目中属于增值税征收范围的是（）。

中国税制习题及答案中国税制习题及答案《中国税制》第一章税收制度概述一、术语表述1.税收制度2.纳税人3.课税对象4.税率5.税制结构二、单项选择题1.（）就是征收对象的计量单位和征收标准。

a.税率b.计税依据c.税目d.纳税期限2.（）是指采取弄虚作假和欺骗手段，骗取出口退（免）税或减免税款的行为。

a.骗税b.抗税c.偷税d.欠税3.纳税人就是指税法规定的轻易应负纳税义务的（）。

a.单位b.法人c.单位和个人d.个人4.比例税率的表现形式就是（）。

a.行业比例税率b.超额累进税率c.全率累进税率d.地区差别税额5.起征点就是（）达至征收数额已经开始征收的界限。

a.计税依据b.税目c.税源d.征收对象三、多项选择题1.税收制度共同组成要素中的基本要素存有（）。

a.纳税环节b.纳税人c.税率d.课税对象2.税率的三个基本形式就是（）。

a.比例税率b.累进税率c.超额累进税率d.定额税率3.税率为依照fees依据和fees方法的相同可以分成以下（）形式。

a.全率税率为b.超额税率为c.超率税率为d.全额税率为4.减免税的基本形式有（）。

a.税基式免征b.税率式免征c.税额式免征d.纳税人免征5.违背税收法令的犯罪行为包含（）。

a.抗税b.逃税c.逃税d.骗税四、判断题（判断对错）1.税收制度就是税收分配关系的彰显方式。

2.以流转税为主体税种的税制体系具有收入不稳定、征管难度大的特点。

3.税目是征税对象的具体化，反映具体的征税范围，体现征税的广度。

4.税率就是指税额与征收对象之间的比例，充分反映征收的深度，就是税收制度的中心环节。

5.违章处置就是对纳税人违背税法犯罪行为所实行的刑事行政处罚措施。

1五、详述题1.如何理解税收制度的含义？2.税制体系的概念是什么？3.影响税制体系设置的主要因素就是什么？第二章增值税一、术语表述1.增值额2.增值税3.消费型增值税4.货物5.进项税额二、单项选择题1.增值税条例规定，纳税人实行PR内江债承付方式销售货物，其纳税义务出现时间就是()。

中国税制模拟试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 根据中国税法，个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B2. 增值税的一般税率是多少？A. 6%B. 10%C. 13%D. 16%答案：C3. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C4. 以下哪项不是中国税制中的税种？A. 增值税B. 消费税C. 房产税D. 遗产税答案：D5. 以下哪个选项是正确的关于中国个人所得税的计算方式？A. 应纳税所得额 = 收入 - 起征点B. 应纳税所得额 = 收入 - 起征点 - 专项扣除C. 应纳税所得额 = 收入 - 起征点 - 专项扣除 - 其他扣除D. 应纳税所得额 = 收入 - 起征点 - 专项扣除 - 其他扣除 - 捐赠扣除答案：D6. 增值税的进项税额可以抵扣销项税额的条件是什么？A. 必须在同一纳税期内B. 必须在不同纳税期内C. 必须在购买和销售同一商品时D. 必须在购买和销售不同商品时答案：A7. 以下哪项不是中国税法规定的税收优惠政策？A. 高新技术企业享受税收优惠B. 环保项目享受税收优惠C. 所有企业均可享受税收优惠D. 农业项目享受税收优惠答案：C8. 以下哪种情况下，企业需要缴纳城建税？A. 企业位于农村地区B. 企业位于县城C. 企业位于城市D. 企业位于边境地区答案：C9. 以下哪项不是中国税法规定的税收征收方式？A. 预缴B. 后缴C. 按期缴纳D. 按次缴纳答案：B10. 以下哪项是正确的关于中国税收征管法的规定？A. 纳税人可以自行选择税务机关B. 税务机关可以随意更改纳税人的纳税方式C. 纳税人逾期未缴税款，税务机关可以加收滞纳金D. 纳税人有权拒绝税务机关的税务检查答案：C二、多项选择题（每题2分，共10分）11. 以下哪些属于中国税制中的直接税？A. 个人所得税B. 企业所得税C. 增值税D. 房产税答案：A B D12. 以下哪些属于中国税制中的间接税？A. 增值税B. 消费税C. 企业所得税D. 印花税答案：A B D13. 以下哪些是中国税法规定的税收优惠政策？A. 对高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税B. 对环保项目免征增值税C. 对农业项目免征增值税D. 对所有企业免征房产税答案：A C14. 以下哪些是中国税法规定的税收征管方式？A. 预缴B. 后缴C. 按期缴纳D. 按次缴纳答案：A C D15. 以下哪些是中国税收征管法规定的纳税人的权利？A. 有权要求税务机关公开税务信息B. 有权拒绝税务机关的税务检查C. 有权对税务机关的决定提出异议D. 有权要求税务机关保密其商业秘密答案：A C D三、判断题（每题1分，共5分）16. 个人所得税的起征点是全国统一的。

《中国税制》第一章税收制度概述一、术语解释1.税收制度2.纳税人3.课税对象4.税率5.税制结构二、单项选择题1.（）是征税对象的计量单位和征税标准。

A.税率B.计税依据C.税目D.纳税期限2.（）是指采取弄虚作假和欺骗手段，骗取出口退（免）税或减免税款的行为。

A.骗税B.抗税C.偷税D.欠税3.纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的（）。

A.单位B.法人C.单位和个人D.个人4.比例税率的表现形式是（）。

A.行业比例税率B.超额累进税率C.全率累进税率D.地区差别税额5.起征点是（）达到征税数额开始征税的界限。

A.计税依据B.税目C.税源D.征税对象三、多项选择题1.税收制度组成要素中的基本要素有（）。

A.纳税环节B.纳税人C.税率D.课税对象2.税率的三个基本形式是（）。

A.比例税率B.累进税率C.超额累进税率D.定额税率3.累进税率依照累进依据和累进方法的不同可分为以下（）形式。

A.全率累进税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.全额累进税率4.减免税的基本形式有（）。

A.税基式减免B.税率式减免C.税额式减免D.纳税人减免5.违反税收法令的行为包括（）。

A.抗税B.偷税C.欠税D.骗税四、判断题（判断对错）1.税收制度是税收分配关系的体现方式。

2.以流转税为主体税种的税制体系具有收入不稳定、征管难度大的特点。

3.税目是征税对象的具体化，反映具体的征税范围，体现征税的广度。

4.税率是指税额与征税对象之间的比例，反映征税的深度，是税收制度的中心环节。

5.违章处理是对纳税人违反税法行为所采取的刑事处罚措施。

五、简述题1.如何理解税收制度的含义？2.税制体系的概念是什么？3.影响税制体系设置的主要因素是什么？第二章增值税一、术语解释1.增值额2.增值税3.消费型增值税4.货物5.进项税额二、单项选择题1.增值税条例规定，纳税人采取托收承付方式销售货物，其纳税义务发生时间是( )。

A.货物发出的当天B.收到销货款的当天C.发出货物并办妥托收手续的当天D.签订合同的当天2.下列项目中属于增值税征收范围的是（）。

国家税收练习题模拟题及答案LEKIBM standardization office【IBM5AB- LEKIBMK08- LEKIBM2C】练习一、单项选择题（每小题1分，共20题）在下列每小题的四个备选答案中选出一个正确的答案，并将其字母标号填入题干的括号内。

1、税收分配的对象是 ( D )。

A、流转额B、所得额C、财产D、社会产品或国民收入2、税收三性的核心是（ B ）。

A、强制性B、无偿性C、系统性D、固定性3、税收的强制性意味着（C ）A、国家可以随意强迫企业或个人交纳货币或财产B、国家对企业或个人贡献的货币或财产不予退还C、国家依法征税，企业或个人依法纳税D、全社会的个人或法人都必须向国家交纳同量的税收，否则要受到处罚。

4、税收改变了社会成员与政府各自占有社会产品价值量的份额，税收属于（B ）范畴。

A 生产B 分配C 交换D 消费5、社会的公共需要主要是通过（ C ）形式参与社会产品的分配来满足。

A 利润上缴B 政府收费C 税收D 罚没收入6、公元前594年，鲁国实行的（ C ）改革，标志着中国的税收已经从雏型阶段进入成熟时期。

A 贡助长彻B 商鞅变法C 初税亩D 关市之赋7、税收具有什么职能，是由（ B ）决定的。

A 税收体制B 税收本质C 社会的性质D 财政分配的性质。

8、税收的基本职能是（A ）。

A.财政职能B.经济职能C.监督管理职能D.公平与效率职能9、现代西方税收原则为( A )。

A．效率、公平、稳定 B．文明、公平、稳定C．效率、公平、法治 D ．效率、公平、经济10、我国古代夏、商、周朝先后出现的三种强制课税形式是（ A ）A、贡、助、彻B、助、贡、彻C、贡、彻、助D、助、彻、贡11、（B ）是指纳税人在一定时期内实际缴纳税额占其征税对象实际数额的比例。

A 名义税率B 实际税率C 边际税率D 平均税率12、（A ）是指对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个百分比的税率。

《中国税制》课后练习题及模拟题参考答案第一章税收制度概述第一部分课后练习题参考答案1．按课税对象性质，税收如何分类？答:以课税对象的属性为标准，税收可分为商品劳务税、所得税、资源税、财产税、特定目的税和行为税等税类。

商品劳务税是指以各种商品劳务作为课税对象的各税种的集合。

这类税种的税额一般是企业经营成本或商品劳务价格的组成部分，与企业盈利与否没有关系。

纳税人只要取得销售收入（或营业收入）就要纳税，我国现行增值税、消费税、营业税、关税均属于这一税收类别。

所得税是指以纳税人各项纯所得或利润额作为课税对象的一类税。

其基本立法精神是，有所得者征，无所得者不征，所得多者多征，所得少者少征，因而具有较强的经济适应性，较好地体现了量能负担、公平税负的税收原则。

不过，这类税收的征收管理成本相对商品劳务税要高，而且，收入的稳定性相对也较差。

我国现行所得税包括企业所得税和个人所得税。

资源税是指以自然资源为课税对象的一类税。

它包括对资源普遍课征的一般资源税和对资源级差收入课征的级差资源税。

开征资源税不仅可以为国家增加财政收入，而且有利于促使资源合理开采，鼓励企业公平竞争。

目前，我国对资源课税的税种主要有资源税、土地使用税和土地增值税。

财产税是指以各种财产，如房屋、土地、交通工具、遗产等为课税对象的一类税，如我国现行税制中的房产税、车船税等税种。

课征财产税不仅能增加财政收入，而且能调节财产所有人的收入，缩小贫富差距。

特定目的税是国家在一定时期内为实现某种特定目的而开征的一类税收。

这类税种的课征有的是以取得财政收入为主要目的，有的则主要是为了限制某种行为。

我国现行的特定目的税主要有城市维护建设税（含教育费附加）、耕地占用税和烟叶税。

行为税是国家为了对某些特定行为进行限制或开辟某些财源而课征的一类税收。

这类税课税对象灵活、收入稳定性差、征收管理难度大、调节及时。

我国现行的行为税主要有印花税和契税。

2．税制结构有哪些主要的模式类型？答：当今世界各国主要存在三大税制结构模式，即以所得税为主体，以流转税为主体，以所得税和流转税为双主体。

《中国税制》试卷1一、单项选择题（每题1分，共10分）1.下列税种中（）属于中央与地方共享税。

A．关税 B.消费税 C.增值税 D 车辆购置税2.税收区别于其他财政收入形式的基本标志是（）。

A. 税收征收依据B. 税收本质内涵C. 税收特征D. 税收法律规定3.以下既是增值税法定税率，又是增值税进项税额扣除率的是（）A．7% B.9% C.6% D.13%4.张某2019年3月购入基金4万元，2020年7月卖出取得价款5万元，张某该项业务应纳增值税为：( )A. 0元B. 291.26 C . 1165.05 D. 1456.31元5.消费税的征收环节是（）。

A.所有环节B.生产、批发、零售和进口环节C.生产、批发和零售环节D.生产环节6.下列各项中，符合消费税有关按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款规定的是（）。

A.外购的已税白酒生产的药酒B.外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰C.外购已税白酒生产的巧克力D.外购已税的润滑油生产的润滑油7.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括（）和其他支出，准予在计算应纳税所得时扣除。

A．成本 B.增值税 C.税收滞纳金 D 行政罚款8.某奶牛场外购奶牛支付价款20万元，依据企业所得税相关规定，该项资产在企业所得税税前扣除方法为（）A. 一次性在税前扣除B. 按奶牛寿命在税前分期扣除C. 按直线法以不低于3年的折旧年限计算折旧税前扣除D. 按直线法以不低于10年的折旧年限计算折旧税前扣除9.我国目前个人所得税采用( )模式。

A. 分类征收制B. 综合征收制C. 列举征收制D.分类与综合相结合10.以下属于我国个人所得税法中规定的专项附加扣除的项目是( )。

A. 基本养老保险B. 子女教育支出C. 企业年金D. 税收递延型商业养老保险二、多项选择题（每题2分，共20分,错选、多选不得分）1．下列税种中，纳税人与负税人通常不一致的是（）。

《中国税制》第一章税收制度概述一、术语解释1.税收制度2.纳税人3.课税对象4.税率5.税制结构二、单项选择题1.（）是征税对象的计量单位和征税标准。

A.税率B.计税依据C.税目D.纳税期限2.（）是指采取弄虚作假和欺骗手段，骗取出口退（免）税或减免税款的行为。

A.骗税B.抗税C.偷税D.欠税3.纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的（）。

A.单位B.法人C.单位和个人D.个人4.比例税率的表现形式是（）。

A.行业比例税率B.超额累进税率C.全率累进税率D.地区差别税额5.起征点是（）达到征税数额开始征税的界限。

A.计税依据B.税目C.税源D.征税对象三、多项选择题1.税收制度组成要素中的基本要素有（）。

A.纳税环节B.纳税人C.税率D.课税对象2.税率的三个基本形式是（）。

A.比例税率B.累进税率C.超额累进税率D.定额税率3.累进税率依照累进依据和累进方法的不同可分为以下（）形式。

A.全率累进税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.全额累进税率4.减免税的基本形式有（）。

A.税基式减免B.税率式减免C.税额式减免D.纳税人减免5.违反税收法令的行为包括（）。

A.抗税B.偷税C.欠税D.骗税四、判断题（判断对错）1.税收制度是税收分配关系的体现方式。

2.以流转税为主体税种的税制体系具有收入不稳定、征管难度大的特点。

3.税目是征税对象的具体化，反映具体的征税范围，体现征税的广度。

4.税率是指税额与征税对象之间的比例，反映征税的深度，是税收制度的中心环节。

5.违章处理是对纳税人违反税法行为所采取的刑事处罚措施。

五、简述题1.如何理解税收制度的含义？2.税制体系的概念是什么？3.影响税制体系设置的主要因素是什么？第二章增值税一、术语解释1.增值额2.增值税3.消费型增值税4.货物5.进项税额二、单项选择题1.增值税条例规定，纳税人采取托收承付方式销售货物，其纳税义务发生时间是( )。

A.货物发出的当天B.收到销货款的当天C.发出货物并办妥托收手续的当天D.签订合同的当天2.下列项目中属于增值税征收范围的是（）。

**财经大学2013年7月中国税制题库一、单项选择题〔共18小题，每题1分，共计18分〕1.增值税暂行条例中所称的货物，是指〔D〕。

A. 无形资产B.有形资产C. 不动产D.有形动产解析：有形动产，是指可以感觉或触摸的、并且可以移动的财产，如家具、汽车、珠宝以及艺术品等，但是现金和经常账户并非有形动产，但对于电脑数据是否有形动产，法律并没有作出明确规定。

2.增值税的应税劳务是指〔D〕。

A. 交通运输B.邮电通信C. 文化体育D.加工、修理修配解析：应税劳务，是指其收入依法应该纳税的劳务，个人或团体向其他个人或机构提供劳务，其收入应该依法纳税，就是提供应税劳务。

而在家庭内部或其他依法不需要纳税的场合，个人或集体向他人提供的劳务就不是应税劳务。

3.以下属于增值税视同销售货物行为的是〔 B〕。

A.*生产企业外购钢材用于扩建厂房B.*厂家委托商店代销家具C.*运输企业外购棉大衣用于职工福利D.*歌舞厅购进一批饮料用于销售解析：增值税视同销售：1.纳税人将货物交付他人代销以及代他人销售货物的行为；2.设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售的行为，但相关机构设在同一县〔市〕的除外；3.纳税人将自产或委托加工收回的货物用于自身根本建立、专项工程、集体福利和个人消费等非应税工程的内部使用行为；4.纳税人将自产、委托加工收回或购置的货物作为投资提供应其他单位和个体经营者的对外投资行为；5.纳税人将自产、委托加工收回或购置的货物分配给股东或投资者的对外分配行为；6.纳税人将自产、委托加工收回或购置的货物无偿赠送他人的对外捐赠行为。

4.以下混合销售行为，应征增值税的是〔 D 〕。

A.餐厅提供餐饮效劳并销售饮料B.电信部门销售移动并提供有偿电信效劳C.装饰公司为客户包工包料进展装修D.机械厂销售机器并为顾客有偿送货解析：混合销售行为，是指在实际工作中，一项销售行为常常会既涉及货物销售又涉及提供非增值税应税劳务。

2022年自考专业(会计)中国税制考试真题及答案一、单项选择题每小题1分，共20小题1、下列属于税收形式特征的是（）A.稳定性B.准时性C.合法性D.强制性2、纳税人未按规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的，一般可处以罚款的金额是（）A.1000元以下B.2000元以下C.5000元以下D.10000元以下3、在税制要素中能够反映征税深度的是（）A.征税对象B.税目C.税率D.纳税环节4、在《赋税论》中集中探讨了财政税收问题，并首次提出了税收原则理论的是（）A.亚当·斯密B.西斯蒙第C.威廉·配第D.瓦格纳5、1953年我国对税制进行了修正，其主要内容是（）A.试行商品流通税B.征收货物税C.征收工商税D.征收工商统一税6、建国后我国进行过数次税制改革，其中具有里程碑意义的改革时间是（）A.1958年B.1984年C.1994年D.2022年7、征收增值税时允许将购置的固定资产的已纳税金一次性全部扣除，此做法属于（）A.生产型增值税B.收入型增值税C.消费型增值税D.安排型增值税8、进口货物应纳的增值税，应在海关填发税款缴纳证后几日内申报纳税（）A.5日内B.7日内C.10日内D.15日内9、下列产品应缴纳消费税的是（）A.钢琴B.录像机C.鞭炮D.瓷器10、烟叶税的税率是（）A.5%B.10%C.20%D.30%11、企业纳税年度发生的亏损准予用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（）A.2年B.3年C.5年D.7年12、企业所得税法规定对高新技术企业实行优待税率，其税率水平为（）A.10%B.15%C.20%D.25%13、企业所得税按年计算，分月或分季预缴，其汇算清缴的时间为（）A.自年度终了之日起15日内B.自年度终了之日起45日内C.自年度终了之日起4个月内D.自年度终了之日起5个月内14、个人取得稿酬所得，按20%税率征收个人所得税，并按应纳税额减征（）A.20%B.30%C.50%D.70%15、某演员一次获得表演收入30000元，其应纳个人所得税额为（）A.5200元B.5600元C.7000元D.7200元16、下列项目中，不属于资源税征税范围的是（）A.自然气B.原油C.盐D.煤炭制品17、我国现行《契税暂行条例》的颁布实施年份是（）A.1950年B.1984年C.1994年D.1997年18、房产税的征收方法是（）A.按年征收，分期缴纳B.按季征收，分期缴纳C.按月征收，分期缴纳D.按天征收，分期缴纳19、城镇土地使用税的计税依据是( )A.纳税人拥有的土地面积B.纳税人实际占用的土地面积C.纳税人申报的土地面积D.税务机关认定的土地面积20、某单位地处市区，2022年5月实际缴纳增值税28万元、消费税13万元、营业税6万元。

中国税制一、单项选择题1、下面关于印花税的纳税地点表述正确的是（）。

A 、一般实行就地纳税。

2、下列属于资源税征税范围的是（）。

D、井盐原盐3、关税税额在人民币（）元以下的一票货物，可以免征关税。

B、504、符合条件的高新技术企业，减按（）的税率征收企业所得税。

B、15％5、海关发现由于海关原因漏征和少征的税款，自缴纳税款或货物放行之日起（）年内补征。

A、16、契税的纳税地点是（）。

D、土地房屋所在地7、税收制度的核心是（）。

A、税法8、印花税产生于（）。

D、荷兰9、企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入（）的部分，准予扣除。

C、15％10、我国车船税采用的税率形式是（）。

B、定额税率11、以下属于印花税的特点的是（）。

D、纳税人自行纳税12、金银首饰的纳税环节是（）C、零售环节13、（）是税收的经济来源或最终出处。

A、税源14、非居民企业在我国未设立机构、场所的，我国对其征收预提所得税，税率为（）B、20%15、以下不能免征房产税的是（）。

D、寺庙里纪念品售卖部16、如果被溢征关税，纳税人发现自纳税之日起（）内书面申请退税，并加算银行同期利息。

B、1年17、不是目前房产税的实际使用税率的有（）。

B、3%18、土地增值税适用的是（）。

B、四级超率累进税率19、我国的企业所得税是（）税制模式。

A、综合20、企业所得税纳税人应当自年度终了后（）内进行汇算清缴。

C、5个月21、体现课税广度的税制要素是（）。

C、税目22、扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向（）主管税务机关缴税。

A、收购地23、我国房产税采用的计税依据是（）。

A、比例税率24、下列免征车船税的是（）D、警车25、关税纳税人不可能是（）B、进口货物的发货人26、2015年，工资薪金所得税前扣除标准为每月（）。

C、3500元27、不准许抵扣任何购进固定资产价款的是（）增值税A、生产型28、我国于（）年统一内外资企业所得税。

《中国税制》第一章税收制度概述一、术语解释1.税收制度2.纳税人3.课税对象4.税率5.税制结构二、单项选择题1.（）是征税对象的计量单位和征税标准。

A.税率B.计税依据C.税目D.纳税期限2.（）是指采取弄虚作假和欺骗手段，骗取出口退（免）税或减免税款的行为。

A.骗税B.抗税C.偷税D.欠税3.纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的（）。

A.单位B.法人C.单位和个人D.个人4.比例税率的表现形式是（）。

A.行业比例税率B.超额累进税率C.全率累进税率D.地区差别税额5.起征点是（）达到征税数额开始征税的界限。

A.计税依据B.税目C.税源D.征税对象三、多项选择题1.税收制度组成要素中的基本要素有（）。

A.纳税环节B.纳税人C.税率D.课税对象2.税率的三个基本形式是（）。

A.比例税率B.累进税率C.超额累进税率D.定额税率3.累进税率依照累进依据和累进方法的不同可分为以下（）形式。

A.全率累进税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.全额累进税率4.减免税的基本形式有（）。

A.税基式减免B.税率式减免C.税额式减免D.纳税人减免5.违反税收法令的行为包括（）。

A.抗税B.偷税C.欠税D.骗税四、判断题（判断对错）1.税收制度是税收分配关系的体现方式。

2.以流转税为主体税种的税制体系具有收入不稳定、征管难度大的特点。

3.税目是征税对象的具体化，反映具体的征税范围，体现征税的广度。

4.税率是指税额与征税对象之间的比例，反映征税的深度，是税收制度的中心环节。

5.违章处理是对纳税人违反税法行为所采取的刑事处罚措施。

五、简述题1.如何理解税收制度的含义？2.税制体系的概念是什么？3.影响税制体系设置的主要因素是什么？第二章增值税一、术语解释1.增值额2.增值税3.消费型增值税4.货物5.进项税额二、单项选择题1.增值税条例规定，纳税人采取托收承付方式销售货物，其纳税义务发生时间是( )。

A.货物发出的当天B.收到销货款的当天C.发出货物并办妥托收手续的当天D.签订合同的当天2.下列项目中属于增值税征收范围的是（）。

国家税收练习题模拟题及答案一、单项选择题（每小题1分，共20题）在下列每小题的四个备选答案中选出一个正确的答案，并将其字母标号填入题干的括号内。

1、税收分配的对象是(d)。

a、流转额b、所得额c、财产d、社会产品或国民收入2、税收三性的核心是（b）。

a、强制性b、无偿性c、系统性d、固定性3、税收的强制性意味著（c）a、国家可以随意强迫企业或个人交纳货币或财产b、国家对企业或个人贡献的货币或财产不予退还c、国家依法征税，企业或个人依法纳税d、全社会的个人或法人都必须向国家缴纳同量的税收，否则必须受行政处罚。

4、税收改变了社会成员与政府各自占有社会产品价值量的份额，税收属于（b）范畴。

a生产b分配c交换d消费5、社会的公共须要主要就是通过（c）形式参予社会产品的分配去满足用户。

a利润上交b政府收费c税收d充公总收入6、公元前594年，鲁国实行的（c）改革，标志着中国的税收已经从雏型阶段进入成熟时期。

a贡助长彻b商鞅变法c初税亩d关市之赋7、税收具有什么职能，是由（b）决定的。

a税收体制b税收本质c社会的性质d财政分配的性质。

8、税收的基本职能就是（a）。

a.财政职能b.经济职能c.监督管理职能d.公平与效率职能9、现代西方税收原则为(a)。

a．效率、公平、平衡b．文明、公平、平衡c．效率、公平、法治d．效率、公平、经济10、我国古代夏、商、周朝先后出现的三种强制课税形式是（a）a、贡、助、彻b、助、贡、彻c、贡、彻、助d、助、彻、贡11、（b）就是指纳税人在一定时期内实际交纳税额占到其征收对象实际数额的比例。

a名义税率b实际税率c边际税率d平均值税率12、（a）是指对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个百分比的税率。

a比例税率b超额累进税率c超率累进税率d定额税率13、下列税种中属于直接税的是(c)。

a．消费税b．关税c．财产税d．营业税14、彰显课税深度的税制要素就是（b）。

a课税对象b税率c纳税人d纳税环节15、在下列税类中，其计税依据具有从量计征的税类是（c）。

《中国税制》模拟试题试题及答案一、单项选择题(每小题1分，计20分)1、税收是作为取得财政收入的一种工具，其凭借的权力是（B）。

A、财产权力B、政治权力C、生产资料所有权D、财政权力与政治权力2、税收的首要基本职能是（A）。

A、财政职能B、经济职能C、调节职能D、资源配置职能3、一种税区别另一税的主要区别是（B）。

A、纳税人B、征税对象C、税率D、纳税期限4、在我国，负责全面领导和管理税收工作，组织实施各项税法的机构是（B）。

A、国家税务总局B、国务院C、教育部D、商务部5、英国资产阶段古典的政治学的创始人是（B）。

A、亚当斯密B、威廉配第C、尤斯迪D、大卫李嘉图6、按我国现行增值税的规定，下列行业不纳增值税的是（B）。

A、工业制造业B、金融保险业C、商业批发和零售行业D、工业性加工业7、下列属于直接税的有（C）。

A、消费税B、关税C、财产税D、营业税8、下列项目中应征增值税的是（D）。

A、邮电局销售报刊、杂志B、农业生产者出售初级产品C、企业出售商标收入D、企业将自产的钢材用于扩建自住房9、所谓增值额，是指企业或个人在生产经营过程中新创造的那部分价值，即（D）。

A、C+V+MB、C+VC、C+MD、V+M10、纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务发生时间为（A）。

A、移送使用的当天B、移送使用的次天C、委托方提货的当天D、委托方提货的次天11、企业所得税的计税依据是企业的（C）。

A、应纳税额B、利润额C、应纳税所得额D、收入总额12、下列不属于按照关税的流动方向分类的关税是（D）。

A、进口关税B、出口关税C、过境关税D、复合关税13、王教授一次稿酬收入5000元，该教授此笔稿酬的应纳税额为（A）。

A、560元B、700元C、1000元D、2200元14、耕地占用税是对占用农村耕地建房或者从事其他非农业建设单位和个人，按照规定税额征收的（B）税种。

A、按日B、一次性C、按年D、按天15、下列资源中，不是资源税的应税项目是（B）。

中国税制考试试题及答案一、单选题（2分×10=20分）1、区分不同税种的主要标志是（B ）。

A.税目B.征税对象C.纳税地点D.纳税义务人2、下列税法中属于对流转额课税的是（B）A.企业所得税B.增值税C.资源税D.个人所得税3、不属于现行增值税划分纳税人标准的（C ）A年应税销售额50万 B年应税销售额80万C年应税销售额100万 D会计核算健全4、下列适用17%税率的货物有（ D ）A.粮食、食用植物油B.天然气C.图书、报纸、杂志D.液晶电视5、根据增值税条例实施细则规定，下列凭证中不得作为增值税进项税抵扣凭证的是（ D ）A从销售方取得的增值税专用发票B从海关取得的海关进口增值税专用缴款书C农产品收购发票或者取得的销售发票D废旧物资收购发票或普通发票6、下列不属于增值税混合销售行为的是（A）A、中国电信提供电信服务并销售电话机B、奥迪斯电梯公司销售销售电梯并负责安装C、汽车销售公司销售汽车并提供按揭服务D、企业销售货物并提供运输服务7、关于纳税义务时间规定，下列说法不正确的是（ D ）A采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天B采取预收货款方式销售生产工期超过12个月的大型机械设备，可以为书面合同约2定的收款日期的当天C视同销售货物行为，为货物移送的当天D委托其他纳税人代销货物，为发出代销货物满180天的当天8、我国消费税中适用复合税率的产品是（ C ）。

A．卷烟和黄酒 B．卷烟和啤酒C．卷烟和白酒 D.雪茄烟和白酒9、纳税人自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的（ A ）A.不纳税 B．只纳消费税C．只纳增值税D．既纳消费税又纳增值税10、改在零售环节征收消费税的金银首饰是指（C）Ａ.镀金（银）、包金（银）首饰Ｂ. 镀金（银）、包金（银）镶嵌首饰Ｃ.金、银和金基、银基的合金首饰Ｄ. 采取锁金工艺制成的金银首饰二、多选题（3分×5=15分，错选、多选不得分，少选得1.5分）1、税收的特征主要表现在（ABC ）。