企业内部控制采购

企业内部控制——物资采购

1.1 采购管理风险与关键环节控制

1.1.1 采购管理风险

采购主要是指公司外购商品支付价款的行为, 公司在采购管理方面至少应关注采购业务涉及的以下几种风险:

1.1.2 采购管理关键环节控制

公司在实施采购内部控制过程中, 至少应当加强对下列关键方面或关键环节的控制:

1.2

1.2.1 采购管理岗位设置

公司应当建立采购管理的岗位职责制，明确相关部门和岗位的职

责、权限，确保办理采购业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。具体的采购管理控制岗位职责如表所示。

采购业务管理控制岗位职责

1.2.2 采购管理岗位工作职责

1．2．2．1采购部经理岗位工作职责，如下表所示。

1.2．

2.2 采购员岗位工作职责，如下表所示。

1.2.2 采购授权审批制度

1.2．6 验收管理制度

1.2．6 退货管理制度

1.3 请购与审批控制

1.3.1 采购计划编制流程

采购计划编制流程与风险控制图

1.3.2 采购询价比价流程

采购询价比价流程与风险控制图

1.4.2 供应商选择流程

供应商选择流程与风险控制图

1.4.3 供应商评定流程

供应商评定流程与风险控制图