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第八课《财政与税收》PPT课件

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第八课 财政与税收35页PPT文档

(3)财政收入的多少必须从经济和社会发展的需要综合考 虑，国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政 收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水 平的不断提高。
[例2] (2009·广东高考)2009年我国政府工作主要任务 之一是加强和改善宏观调控，保持经济平稳较快发展。全 国财政赤字预计达9 500亿元。这表明本年度我国 A.国债支出大于国债收入B.财政收入大于财政支出 C.税收支出大于税收收入D.财政支出大于财政收入
税
并处罚款，触 都要受
拖欠税款的行为
犯刑法的还要 法律制
骗 纳税人用欺骗方法获得国家
由司法部门追 裁
税 税收优惠的行为
究其刑事责任
抗 纳税人以暴力、威胁等手段
税 拒不缴纳税款的行为
税收——宏观调控的重要杠杆 税收是国家参与国民收入分配和再分配的重要手段。合 理规定不同税种和税率，通过对企业、事业单位和个人 征收的税种和税率的调整，来影响、引导和控制生产、 交换、分配和消费等活动，促进国民经济的发展。国家 可以通过不同税种的建立、税目的增减和税率的升降， 调节不同部门、企业的利润水平，从经济利益上鼓励国 民经济需要的行业和产品发展，抑制乃至淘汰无助于国 民经济发展的行业和产品。
个人所得额
按应税项目的不同，分别采 用超额累进税率和比例税率
比较
特 点 区 别 作 用
联系
增值税
个人所得税
不仅可以避免对一个 实行超额累进税率，纳
经营额重复征税，而 且可以防止前一生产
税人所得越高，税率越
经营环节企业的偷漏 高；所得越低，税率越
税行为
低
有利于促进生产的专 国家财政收入的重要来
业化和体现公平竞争，源，也是调节个人收入

第八课 财政与税收 ppt

第八课 财政与税收 ppt

国财 家政
含义、实现的主要环节
财政
财政作用
改善民生作用 资源配置作用 经济稳定作用
财政收入的含义
财政收入
财政收入的来源：税、利、债、费 经济发展水平
影响财政收入的因素 分配政策
财政支出
财政支出的含义 财政支出的用途
经济建设支出 科教文卫事业支出 行政管理和国防支出 社会保障支出
债务支出
财政收支关系
1、财政支出的含义：
国家对集中起来的财政资金进行分配和使用
2、财政支出的用途： 重点：经济建设支出
按
具 科教文卫事业支出
体
用 行政管理和国防支出
途
分
社会保障支出
债务支出
第四组
四、财政收入和支出的关系
➢财政收入与财政支出的关系有哪些？ ➢这些关系是什么意思？
收入 收入 收入
=
支出
财政收支平衡
财政收支平衡是指当年的财政收入大于支出， 略有盈余，或支出大于收入略有赤字。
财政收支平衡 财政盈余、财政赤字
目的：考察应聘者财政理论的实践能力； 环节：以测试理论联系实践为主。
1、预算和决算是国家财政中常用的两个概念，
A 二者的区别在于（ ）
A、前者是国家的基本财政计划，后者则是预 算执行的结果
B、前者需经过法定程序批准，后者不需要 C、前者是国家财政实现途径，后者则不是 D、前者反映政府的财政收支状况，后者则不能
【方法总结】
巧分财政的作用，在根据材料判断财政的作用时： 凡是社会保障类的材料，一般可以认定为财政的
第一个作用； 凡是工程建设类的材料，一般可以认定为财政的
第二个作用； 凡是增加或减少支出(包括税收)、扩大国债规模

《财政与税收》课件

《财政与税收》课件

01
02
03
财政收入
财政收入是指政府为履行 其职能而获取的一切收入 的总称，主要包括税收、 国有资产收益、国债等。
财政支出
财政支出是指政府为履行 其职能而花费的一切支出 ，主要包括政府购买、转 移支付等。
收支平衡
财政收入和支出应保持平 衡，以保障政府的正常运 转和公共服务的提供。
财政的制度与政策
财政制度
我国财政与税收的改革方向
优化财政收入结构
降低非税收入比重，提高 税收收入比重，完善直接 税体系，逐步实现税收结 构多元化。
加强财政支出管理
优化财政支出结构，加大 对社会保障、医疗卫生、 教育等领域的投入，提高 财政资金使用效益。
深化税收制度改革
完善税收征管体系，提高 信息化水平，优化税收优 惠政策，减轻企业和个人 的税收负担。
案例三：某国的财政政策对税收的影响分析
总结词
财政政策与税收的关系
详细描述
该国实施的积极财政政策对税收产生积极影响，如加大基础设施投入 、减税降费等措施，促进了经济增长和税收增加。
总结词
税收对财政政策的影响
详细描述
该国税收政策的调整对财政政策产生影响，如提高个人所得税、企业 所得税等直接税比重，可以调节社会财富分配和缩小贫富差距。
总结词
理解税收对经济的影响和作用
详细描述
税收作为国家财政收入的主要来源，对经济发展具有重要影响。首先，税收可以调节社 会总供给和总需求，促进经济稳定增长。其次，税收可以调节产业结构，促进产业结构
优化升级。此外，税收还可以调节收入分配，缩小贫富差距，促进社会公平正义。
03
财政与税收的关系
财政政策对税收的影响
04

第八课财政与税收国家财政及作用ppt课件

第八课财政与税收国家财政及作用ppt课件
问题：修建东环铁路依靠谁来投资? 你还知道有哪些基础设施工程是由政府提供的?
这些工程有什么特点？
二、财政的作用 2.促进资源合理配置的作用；
基础设施
行业特点：
资金投入大 建设周期长
投资风险大
个体不愿投资 国家财政支持
基础设施 投入严重不足
改善资源配置
二、财政的作用 （3）促进国民经济平稳运行的作用
国家预算 3.实现形式：
国家决算
二、财政的作用
1.是促进社会公平，改善人民生活的物质保障
财政通过国民收入再分配，缩小收入差距， 促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫
生制度，提高人民生活水平。
张小安的幸福生活(二)
日子越来越好了，小安决定利用国庆长假到三亚去玩玩。10月1日 小安坐上高铁，一路兴奋不已。 ...... 车厢内宽敞整洁，还有视频电视。听老师说这条铁路北起海口南至 三亚，全长308公里，沿途可以欣赏到秀美的南国风光。这时我心 中隐隐有一丝疑惑：建造这样的铁路要花多少钱啊？谁来掏腰包呢？
现实的经济运行中经常会出现不平衡的现象
经济过热
<
需求过旺，供给不足， 物价全面、持续 上涨，通货膨胀。
紧缩性财政政策
减少财政支出 增加税收
抑制总需求，降低通货膨 胀率，给经足，供给过剩。 物价全面持续
下跌，通货紧
缩， 企业利润下降，失 业增加。
扩张性财政政策
增加经济建设支出 减少税收
刺激总需求，降低失业率， 拉动经济增长。
调节财政收 支，增减税 收等
经济平稳运行
国 家 制 定 的
央行调整存贷 款利率，
中 国 人 民 银 行 制 定 的
货币政策
紧缩性货币政策

第八课财政与税收(共30张PPT)

第八课财政与税收(共30张PPT)

务机关可以从其在金融机构的存款中 银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款；或者扣
强制扣缴税款和滞纳金；或者扣押、 押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款 查封、拍卖其价值相当于应缴税款项 的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵 的商品、货物或其他财产，以拍卖所 缴税款。税务机关采取强制执行措施时，对纳税人未 得抵缴税款和滞纳金。 缴纳的滞纳金同时强制执行。
何以在当前实施？
小微企业在国民经济中具有重要地位，其健康发展能吸纳大量就业，促进
何以实施“税收”优惠？
A. 汽车工业协会发布数据显示，2017年中国汽车出口811万辆 B. 财政部公布数据显示，2017年社会保障和就业支出24812亿 C. 海关总署召开新闻发布会宣布，2017年中国进口铁矿砂达10.7亿吨 D. 某市住房和城乡建设部宣布，2018年投入30亿元推进棚户区改造
答案：C
课堂讨论：发行国债的学问
答题逻辑：效率→公平
预算计划→加强管理→注重公平
巩固题组：实施税收优惠的理由
问题：结合材料和所学经济知识，分析当前对小微企业实
施税收优惠的理由。
分解设问，基于“问题”逻辑答题： “当前”“小微企业”“税收优惠”
参考答案：从三个角度分析原因
何以对“小微企业”优惠？
经济发展。 小微企业发展面临税负较重、融资难融资贵等困难。 税收优惠可降低小微企业负担，有利于其生存与发展；引导和鼓励大众创 业、万众创新。
度、可持续的多层次的社会保障
体系。
教材修订：第72面“相关链接”
修改前：根据税法，纳税人欠税的， 修改后：根据税收征收管理法，纳税人未按照规定期 税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳 限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳 税款之日起，按日加收滞纳税款万分 税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。 之五的滞纳金。逾期仍未缴纳的，税 逾期仍未缴纳的，税务机关可以书面通知纳税人开户

财政与税收PPT课件

财政与税收PPT课件
自愿、有偿、不固定 有偿服务
强制、无偿、不固定
财政与税收
基本特征之间的关系
无偿性
要求
强制性
紧 密 联
保障
系
，
决定
不 可
分
固定性
割
财政与税收
财政与税收
纳税人
税法规定的直接负有纳 税义务的单位和个人
是否是纳税人 要看什么？
是否取得应税收入 是否发生应税行为
负税人 最终承担税款的单位和个人
实际承担税收负担的单位和个人
B环节
织布厂加工成棉布 后销售给服装厂值 10万元
增值额是（8万-5万） 增值税是3万×17%
增值额是（10万-8万） 增值税是2万×17%
财政与税收
(2)个人所得税
工资、薪 金所得
特许权使用费 所得
稿酬所得
个体工商 户的生产 经营所得
财产转让 所得
个人所得税 的应税项目
偶然所得
对企事业单位的承 包经营、承租经营 所得
财政与税收
返回
这个“蛋糕”如何分配才能合理？为什么？
企业
国家
个人
国家应制定合理的分配政策，既保证国家收 入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民 生活水平的提高
财政与税收
请大家思考：如果你是国家 财政部部长，你准备把财政 更多用于哪个方面，并请说
明理由。
财政支出的 方向：
经济建设支出
科教文卫支出
行政管理和国防支出
①财政收支平衡
②财政赤字
国家：合理确定财政收支关系，促进社会
总供求平衡
财政与税收
板书设计 税利债费
收入
影响因素
国
平衡
家 财

《财政与税收》PPT课件

《财政与税收》PPT课件
既保证国家财政收入稳步增长，有促进企业持续发展和人民生 活水平的不断提高
建立合理的分配政策
在社会财富总量一定的前提下（蛋糕一定）
不利于财政收入 增加
过多
财政收入
直接减少企业 和个人收入
不利于企业生产 的扩大
不利于个人购买力 的增加
财政收入
过少直接影响国家职能 的发挥
｝ 不利于企业发展 不利于个人 收入的增加
供给不足
通货膨胀
物价上涨
紧缩性财政政策（从紧财政政策）
减少财政支出 增加税收
抑制投资和消费需求，实 现总需求与总供给基本平 衡，促进经济平稳运行。
两种财政政策——两种货币政策
投资需求 消费需求 出口需求
本质 货币购买力 钱
总需求超过总供给——“钱多了”——通货膨 胀
（紧缩性财政政策——提高存贷款利率）
练习
• 下列对财政支出的认识正确的是（ ）（多选） • A 是国家对集中起来的财政资金进行分配的过程 • B 通过财政支出国家的各职能方得以实现 • C 它可以反映政府的政策 • D 它是预算支出的财政资金
征税和纳税
税收及其种类
• 税收的含义：税和税的征收 • 税收的本质：国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本
总供给超过总需求——“钱少了”——通货紧 缩
（扩张性财政政策——降低存贷款利率）
财政收入
• 1、财政收入=社会财富总量ⅹ分配比例
国家 财政
个人 消费
企业留 成
• 2、财政收入的形式：税利债费 • （税收——主导、广、稳定；利——分红；债——不稳定、要还；费——不宜过
多）
• 3、意义：财政的作用是否得到充分发挥，关键是能否增加财政收入 • 4、影响财政收入的主要因素：经济发展水平和分配政策

第八课财政与税收课件

第八课财政与税收课件

B
5.2002年中央财政总收入11020亿元，实 际各项支出累计14118亿元，这种收支情 况会出现( ) A.财政收支平衡 B.财政的理想状态 C.债务增加 D.财政赤字
D
知识总结
1、财政收入
财政
构成 税、利、债、其 影响因素 （经济发展水平和分配政策） 财政盈余 收大于支 关系： 支大于收 财政赤字 收支相等 财政收支平衡 经济建设 含义 科教文卫 2、财政支出 种类 行政管理和国防 社会保障 债务
财政部长谢旭人在“财政60年” 报告会上的讲话 • “扩大政府公共投资、加强重点建设，是进一步扩大 内需、保持经济平稳较快发展的重要措施。”谢旭人介 绍，2009年共安排中央政府公共投资9080亿元，截至7 月底，已下达6516亿元，完成71.8%，有力保障了重点 建设开展。 同时，对低收入群体的补贴大幅增加，居民消费能 力明显增强；财政支出结构继续优化，保障和改善民生 取得新进展。
减少财政支出 增加税收收入
抑制总需求，降低通货膨 胀率，给经济降温。
紧缩性财政政策：指通过财政分配活动来减少和抑制 社会的总需求。手段主要是增税和减少财政支出。
经济滞缓
需求不足，通 货紧缩，物价 下跌，企业利 润下降，失业 增加。
增加财政支出
减少税收（收入）
刺激总需求，降低失业率 ，拉动经济增长。
我国政府安排的专项农业扶持资金是随 着财力的增强不断增加的，这说明，使 财政的作用充分发挥的关键是
A.大力增加财政收入 B．大力增加财政支出 C．增加税收收入 D.制定切实可行的分配政策
财政政策是政府在宏观调控中常用的经济 手段，一般来讲，为抑制经济过热，政府 可以采取的措施有（ ） ①减少税收 ②增加税收 ③ 减少政府开支 ④增加政府开支 A ①③ ； C ②③ ； B ①④ ； D ②④

第八课 财政与税收.ppt

第八课 财政与税收.ppt

热点面对面
限时规范训练
一、国家财政
（一）财政及其作用 1.财政
（1）含义： 国家的收入和支出，财政收入和支出是
国家参与社会分配的两个方面。
目的：为了实现国家的职能
（2)财政：
本质：以国家为主体的分配关系
梳理基础知识
突破核心考点
热点面对面
限时规范训练
2、财政的实现：国家预算和国家决算
国家预算：由政府提出并经过法定程序审查批准 的国家年度基本收支计划。
含义 指当年的财政支出大 指经济运行中出现的全面、
不同 于财政收入的部分 持续的物价上涨的现象 区
是由纸币发行量过多、经济 别 原因 是由财政支出大于财
梳理基础知识
突破核心考点
热点面对面
限时规范训练
经济运行不平衡的现象
〉
扩张性财政政策
经济增长滞缓表 现： 需求不足 物价下跌 企业利润下降 失业增加
措施：
增加经
通 济建设
货 支出、
紧 缩
减少税 收
〈
紧缩性财政政策
经济过热： 需求过旺， 供给不足， 物价全面、 持续上涨，
梳理基础知识
突破核心考点
通 货 膨 胀
货币政策是指中央银行为实现一 定的宏观经济目标,而对货币供应 量、信贷量、利率等进行调节和 控制而采取的政策措施.
同 制定者 点
国务院财政部
中国人民银行
政府调节财政收入（税 措施 率、税收、国债）和财
政支出总量来调节和控
央行调节货币的供应量、信贷量、 利率来调节和控制国民经济
制国民经济
关键词 税率、税收、国债、政 利率、基准利率、准备金率、信
突破核心考点
热点面对面

8课财政与税收精品PPT课件

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分 配个
人
考点一、国家财政
１、财政的基本含义：
（１）含义： 国家的收入和支出 （２）特点：以国家为主体、凭借政治权力而进行的（具有强制性）
社会产品分配。（具有社会性）
（3）本质： 是一种分配关系 （4）目的： 国家履行对内对外职能
（5）地位： 是国家治理的基础和重要支柱
（6）实现途径： 国家预算和国家决算
2.从试题类型上看：选择题和材料题都是 考查的重点，选择题多聚焦于财政政策、财 政作用、税收的特点、个人所得税。材料题 主要立足分配与生产、分配与消费的关系， 考查财政和税收的作用
国家 国家预算
收入 ——计划 （财政分配的起始阶段）
社国 财
会家 政
国家决算
财企 富业
国家 支出
——结果（财政分配的终结阶段）
3.国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用
政府通过采取扩张性财政政策或紧缩性财政政策，调控财政收支 水平，保持社会总供给与总需求基本平衡，避免出现大起大落。
财政具有均衡社会总供求关系的职责和功能，通过财政促进经济 总量和结构的调整，可以实现国民经济持续、快速、健康的发展。
扩张性财政政策
原因：经济增长滞缓， 需求不足（即经济正常 运行主要受需求不足制 约时），通货紧缩，物 价下跌，企业利润下降， 失业增加。
分配政策
经济发展水平对财政收入 在社会财富总量一定的前提下，如果国家
表 的影响是基础性的
财政集中的财富过多或过少，会影响到国
现 （根与叶、源与流）
家财政收入和国家职能的发挥，也不利于 企业和个人的发展
根本途径：大力发展生产 措 力，增加社会财富总量， 施 保证国家财政收入的持续
增长。
国家——应当制定合理的分配政策，既保 证国家财政收入稳步增长，又促进企业的 持续发展和人民生活水平的不断提高。
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知识拓展：财政政策与货币政策
财政政策
货币政策
政府通过对财政收入和 指中央银行对货币供应量和信贷量
含义
支出总量的调节来影响 进行调节和控制 所采取的指导方 总需求，使之与总供给 针及其相应的政策措施
区
相适应的经济政策。
财政收入和财政支出的 与银行有关的一系列政策，如存贷
工具 有关政策，如税收、税 款利率调整、存款准备金率调整等。
②利润收入：国家的利润收入主要包括国有企业税 后利润中按规定上缴给国家的部分，国家从参股 企业中取得的分红收入。
③债务收入：是国家通过借贷的方式，从国内外取 得的收入。国家财政部门在国内外发行债券、向 外国或国际金融机构取得借款，都形成债务收入。
④其他收入：泛指税、利、债以外的财政收入，主 要包括收费、罚款和公用事业收入中上缴给国家 的部分。
国家应当制定合理的分配政策， 既保证国家财政财政收入稳步增 长，又促进企业的持续发展和人 民生活水平的不断提高
把“蛋糕”做
把“蛋糕”切
3.财政支出
（1）含义：
财政支出是国家对筹集起来的财政资金进行分 配和使用的过程
（2）构成
财政支出
经济建设支出
科学、教育、文化、卫生事业支出 行政管理和国防支出
社会保障支出 债务支出
（3）影响财政收入的因素
经济发展水平
分配政策
经济发展水平对
表 现
财政收入的影响 是基础性的（根 与叶、源与流）
加快经济发展，
措 大力增加社会财
施
富总量，保证国 家财政收入的持
续增长
在社会财富总量一定的前提下， 如果国家财政集中的财富过多 或过少，会影响到国家财政收 入和国家职能的发挥，也不利 于企业和个人的发展
扩张性财政政策
紧缩性财政政策
实施 在经济增长滞缓，经济运 在经济过热、物价上涨、 条件 行主要受需求不足制约时 经济运行主要受供给能力
制约时
措施 增加经济建设支出、减少 减少财政支出、增加税收 税收
目的 刺激社会总需求增长，降 抑制总需求，稳定物价， 低失业率，拉动经济增长 给经济“降温”
联系 国家通过财政收入和支出控制经济运行，实现总量平 衡。
（２）构成：
90%以上
=？
税收收入 利润收入
债务收入
其他收入
税收与财政的关系
（1）税收是财政收入最重要的来源 （2）税收是国家组织财政收入最普遍的形式
【随题组堂训练练】习
23.．在我国财政收入的形式中( ) A．利润收入是所有企业税后利润交给国家的部分 B．税收是财政收入最稳定可靠的形式 C．债务收入是国家财政通过借贷方式从国外取得的 D．利润收入是财政收入中征收面最广、最稳定可靠的 形式
3. 我国每年用于国防及行政管理的财政支出 已经超过7000亿元人民币，正是依靠这笔 支出，使得我们能够免费获得政府提供的国 防、司法、治安等公共服务。政府用于国防、 司法、治安等方面的财政支出充分反映了财 政具有
A、经济稳定的作用 B、资源配置的作用
C、收入分配的作用 D、经济发展的作用
6.财政的作用
人大或全国人大常委 会通过。
中央银行直接制定。
联系
①都是经济政策，属于宏观调控的重要手段；②在一般条件 下，财政政策与货币政策是相互配合使用的。经济严重萧条 局面下，货币政策不明显，财政政策则显得比较有力。在抑 制经济过热方面则相反，因为改变税法需要时间，这就使财 政政策不可能具备货币政策所具有的灵活性和及时性
• 【解析】 解答本题的关键是熟练掌握财 政收入形式的具体内容。A项中的“所有 企业”应为“国有企业”；C项中的“从国 外取得的”不全面，因为债务收入包括国
内外发行的债券，以及向外国或国际金融 机构取得的借款；D项中“利润收入”应为 “税收收入”。故A、C、D三项均排除。
• 【答案】 B
①税收收入：税收在财政收入中占主导地位，它是 征收面最广、最稳定可靠的收入。
第一框 国家财政
一 财政及其作用
1.财政的含义：国家的收入和支出
目的
国家履行对内对外职能
1. 财政是国家凭借政治权力而进行的社 会产品分配。财政的本质是
A.一种生产关系 B.一种交换关系 C.一种消费关系 D.一种分配关系
2. 财政收入
（１）含义：国的家资通金过一定形式和渠道筹集起来
财政收入的构成
主要范围
主要包括基本建设支出、企业挖潜改造 资金、地质勘探费用、支援农村生产支 出等
主要包括这些单位的人员经费支出和设 备购置、维护及公务费用支出
指国家用于政府机关、司法部门、驻外 机构以及军队建设、国防建设等方面的 支出
指国家为公民提供社会保险、社会救助、 社会福利的各种费用
指国家用于偿还各种债务本息的支出。
影响财政收入的因素
【特别提示】财政收入是否越多越好
（1）在经济发展水平不断提高、社会财富不断增加的基础上， 增加财政收入可以充分发挥财政在经济和社会发展中的作用。
（2）在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政收入过多， 会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个 人购买力的增长，最终将对财政收入的增加产生不影响。如 果国家财政收入太少，会直接减少财政的经济建设支出，直 接影响国家职能的有效发挥，尤其会降低财政对经济发展支 持和调控的力度，最终也将不利于企业的发展和个人收入的 增加。
（1）国家财政是促进社会公平，改善人民生活的物质保障。 （再分配、教育公平、社保体系、基本医疗卫生制度）
（2）国家财政具有促进资源合理配置的作用。
（能源、交通运输、邮电通信、水利等基础设施行业、三农）
（3）国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。 （财政政策、货币政策）
知识拓展：扩张性财政政策与紧缩性财政政策
财政资金未得到有 效运用，不利于经 济建设和社会发展
财政支出靠借债维 持，有可能引发通 货膨胀，不利于经 济建设和社会发展
财政资金得到了有 效的利用，有利于 经济和社会的健康
发展
5.财政的实现过程
（1）国家预算 ：由政府提出并经过法定 程序审查批准的国家年度基本收支计划
（2）国家决算：上一年度国家预算执行结 果的会记报告
（3）财政收入的多少必须从经济和社会发展的需要综合考虑， 国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增 长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。
4.财政收支关系
财政收支关系 财政状 况
影响
收入大于支出
收入小于支出
收入大于支出略有盈 余，或支出大于收入
略有赤字
财政盈余 财政赤字
财政收支平 衡

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