企业所得税额计算公式

企业所得税额计算公式企业所得税是指企业按照国家相关法律规定，根据其利润额计算并缴纳的税款。

为了准确计算企业所得税额，税务部门制定了一套企业所得税额计算公式。

以下是该计算公式的具体内容：一、应纳税所得额计算公式应纳税所得额= 全年应纳税所得额 - （全年累计减免所得税额 + 全年累计减免所得额）其中，全年应纳税所得额指企业在一整个财务年度内，根据税法规定计算的应纳税所得金额。

全年累计减免所得税额包括一些法定的和政府给予的减免所得税优惠，如税收优惠政策等。

全年累计减免所得额是根据企业在一整个财务年度内享受的各类税务减免，如研发费用加计扣除、技术改造加计扣除等，按照法律规定计算的减免金额。

二、应纳税所得额计算方法应纳税所得额= 全年应纳税所得额 ×税负率其中，税负率是指企业在一整个财务年度内，根据税法规定，计算应纳税所得额时所适用的税率。

税率的具体适用标准和计算方式，根据不同的税收优惠政策和企业类型而有所不同。

税务部门会根据企业的规模、性质和所在地区等因素，制定具体的税率标准。

三、应缴纳的企业所得税额应缴纳的企业所得税额= 应纳税所得额 - 各类已预缴的税款其中，各类已预缴的税款是指企业在一整个财务年度内，根据规定及时缴纳的企业所得税款。

企业需要将预缴的企业所得税款及时报送给税务部门，并按照规定的时间和方式进行缴纳。

总结：企业所得税额的计算涉及到全年应纳税所得额、全年累计减免所得税额、税负率以及各类已预缴的税款等因素。

完整地计算企业所得税额有助于企业合理规划财务预算，确保遵守国家税收法规，合法合规地履行纳税义务。

以上就是企业所得税额计算公式的相关内容。

希望本文能够对您有所帮助，谢谢阅读！。

各种税金的计算公式
1.个人所得税计算公式：
个人所得税=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数
其中，应纳税所得额=全年收入-免税收入-减除费用-专项扣除- 赡养费用-子女教育-继续教育-住房租金-住房贷款利息-走动通
讯费-其他扣除项目
适用税率和速算扣除数可根据应纳税所得额的不同范围，查看个人所得税税率表和速算扣除数表。

2.企业所得税计算公式：
企业所得税=应纳所得税额×适用税率-减免税额
其中，应纳所得税额=计税所得额-减除费用-扣除项目，适用
税率表可以根据税务部门发布的最新版本进行查询。

3.增值税计算公式：
增值税=增值额×适用税率
其中，增值额=销售额-进项税额，适用税率分为11%和17%，根据商品或服务的不同税目可参考相关税率表。

4.城市维护建设税和教育费附加计算公式：
城市维护建设税和教育费附加=销售额×实际税率
其中，实际税率=城市维护建设税税率+教育费附加率，可根
据不同省市税务部门发布的政策进行查询。

5.印花税计算公式：
印花税=计税依据×税率
其中，计税依据根据不同交易类型有所不同，税率也会参照国
家最新政策进行调整。

常见印花税的税率参考内容如下：·出租、租赁，税率0.03%
·贷款，税率0.05%
·转让股权，税率0.1%
·购房，税率1%或1.5%
·购车，税率1%或2%。

企业所得税营业收入8%限额25%限额
企业所得税是企业按照一定税率计算的税收，其计算公式为：企业所得税=应纳税所得额×税率-速算扣除数。

在计算企业所得税时，有两个金额限制需要注意：
1. 营业收入8%限额：企业的营业收入中，按照8%计算出的数额不能低于实际利润的25%。

如果按照8%计算的营业收入少于实际利润的25%，则应按实际利润计算并缴纳企业所得税。

2. 25%限额：企业的所得税税额不能超过其税前利润的25%。

如果按照企业所得税的计算公式计算出的税额超过税前利润的25%，则应按税前利润的25%计算并缴纳企业所得税。

综上，企业所得税在计算时需要考虑营业收入8%限额和25%限额的影响，具体根据营业收入和税前利润来确定最终的企业所得税金额。

税务会计公式大全——（2）企业所得税计算公式（转载）企业所得税额应纳税额＝应纳税所得额×税率应纳税所得额＝收入总额－准予扣除项目金额应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额利润总额＝收入总额－成本、费用、损失1、工业企业应纳税所得额公式工业企业应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出营业利润＝产品销售利润＋其他业务利润－管理费用－财务费用产品销售利润＝产品销售收入－产品销售成本－产品销售费用－产品销售税金及附加其他业务利润＝其他业务收入－其他业务成本－其他销售税金及附加本期完工产品成本＝期初在产品自制半成品成本余额＋本期产品成本会计－期末在产品自制半成品成本余额本期产品成本会计＝材料＋工资＋制造费用2、商品流通企业应纳税所得额公式应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出营业利润＝主营业务利润＋其他业务利润－管理费用－财务费用－汇兑损失主营业务利润＝商品销售利润＋代购代销收入商品销售利润＝商品销售净额－商品销售成本－经营费用－商品销售税金及附加商品销售净额＝商品销售收入－销售折扣与折让3、饮服企业应纳税所得额公式应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出营业利润＝经营利润＋附营业务收入－附营业务成本经营利润＝营业收入－营业成本－营业费用－营业税金及附加营业成本＝期初库存材料、半成品产成（商）品盘存余额＋本期购进材料、商品金额金额－期末库存材料、半成品、产成（商）品盘存余额4、应纳所得税税额计算（1）分月或分季预缴所得税额＝月、季应纳税所得额×税率（33％）（2）年终汇算清缴时，应退补所得税应退补所得税额＝全年累计应纳税所得额×税率（33%）－本年累计已缴所得税额预缴所得税①、按上年应纳税所得额的1/2或1/4本期某月或某季应纳所得税税额＝[上一年应纳税所得额/2（或4）]×税率（33%）②、按本期计划利润预缴所得税本期某月或某季应纳所得税税额＝本期某月或某季计划利润额×税率（33%）5、对减征所得税的计算减征比例＝[(33%－原核定的税率)/33%]×100%减征后应纳所得税额＝应纳税所得额×税率（33%）×（1-减征比例）＝应纳所得税税额×减征比例6、境外所得税税额扣除限额＝境内外所得按税法计算的应纳税总额×来源于某外国的所得额/境内外所得总额7、对弥补以前年度亏损后应纳所得税额的计算弥补亏损后应纳所得税税额＝（应纳税所得额－以前年度未弥补亏损）×税率（33%）外商投资企业和外国企业所得税额1、制造业应纳税所得额＝产品销售利润＋其他业务利润＋营业外收入－营业外支出产品销售利润＝产品销售净额－产品销售成本－产品销售税金－销售费用＋管理费用＋财务费用产品销售净额＝产品销售总额－（销货退回＋销货折让）产品销售成本＝本期产品成本＋期初半成品、在产品盘存－期末半成品、在产品盘存本期生产成本＝本期生产耗用的直接材料＋直接人工＋制造费用2、商业企业应纳税所得额应纳税所得额＝销货利润＋其他业务利润＋营业外收入－营业外支出销货利润＝销货净额－销货成本－销货税金－（销货费用+管理费用＋财务费用）销货净额＝销货总额－（销货退回＋销货折让）销货成本＝期初商品存盘＋[本期进货－(进货推出＋进货折让)＋进货费用]－期末商品盘存3、服务业应纳税所得税＝业务收入净额＋营业外收入－营业外支出业务收入净额＝业务收入总额－（业务收入税金＋业务支出＋管理费用＋财务费用）4、应纳税所得额应纳企业所得税额＝应纳税所得额×适用税率－已纳企业所得税额应纳地方所得税额＝应纳税所得额×地方所得税税率－已纳地方所得税额5、国际运输业务应纳所得税额＝应纳税所得额×税率应纳税所得额＝在中国境内起运所获客货收入的总额×5%6、预提所得税应纳税所得税额＝在中国境内取得的利润、利息、租金特许权使用费和其他所得之和×税率（20%）7、境外所得税税款扣除限额的计算境外所得税税款扣除限额＝境内外所得按税法计算的应纳税总额×来源于某境外的所得额/境内外所得总额8、外商投资者将从外商投资企业取得的利润用于再投资，应退所得额应退税额＝｛再投资额/[1－(原实际适用的企业所得税率＋地方所得税税率)]｝×原实际适用的企业所得税率×退税率9、年终汇算清缴应补（退）企业所得税的计算（1）、对没有征减，没有境外所得的企业应补（退）税额＝全年应纳税所得额×企业所得税率－1～4季度已预缴所得税（2）对有征减，有境外所得的企业应补（退）企业所得税额＝境内、外所得按税法计算的应纳税总额－境外所得税允许扣除额－应减征的企业所得税额－已预缴企业所得税总额。

应纳企业所得税计算公式企业所得税是一种按照企业盈利额计算并支付给国家的税收。

对于纳税人来说，了解企业所得税的计算公式至关重要，因为这可以帮助他们准确计算并支付所得税。

本文将详细介绍应纳企业所得税的计算公式，并解释其中的各个要素。

企业所得税计算公式可以简单概括为：应纳税额=应纳税所得额×税率-速算扣除数。

下面将详细解释每个要素的含义和计算方法。

1. 应纳税所得额应纳税所得额指企业实际盈利额减去各项优惠政策后的可纳税收入。

根据税法规定，应纳税所得额由以下几个要素计算得出：（1）营业利润：营业利润是指企业在所属纳税年度内，从经营活动中实际取得的所得额，包括销售收入、经营费用和其他收入。

（2）非营业利润：非营业利润是指企业除了经营活动外取得的所得额，包括利息收入、股息收入和出售资产的收益等。

（3）减免事项：减免事项是指法律法规规定的可以减免纳税所得额的各类政策，如研发费用、技术创新等专项附加扣除。

（4）不予扣除的损失：不予扣除的损失是指企业在经营中发生的不能在纳税所得额中扣除的损失，如违法违规行为导致的罚款等。

根据上述要素，应纳税所得额可以通过逐个求和得出。

2. 税率税率是指在计算应纳税额时所采用的税率，不同国家和不同的税务政策都有所不同。

在中国，企业所得税的税率分为基础税率和优惠税率两种。

目前，中国企业所得税的基础税率为25%，适用于大部分企业；对于符合条件的小型微利企业，可以享受15%的优惠税率。

此外，一些特定行业或特定地区也可以享受到不同的税率优惠政策。

3. 速算扣除数速算扣除数是指在计算应纳税额时，对应纳税所得额乘以税率后再进行扣除的一种常数，用于简化纳税计算的过程。

速算扣除数的大小也因税率的不同而有所不同。

根据中国税法规定，目前基准税率的速算扣除数为3%，基准税率为15%的速算扣除数为2.4%。

需要注意的是，速算扣除数只适用于享受税率优惠的纳税人，如果企业享受的是基准税率，就不适用速算扣除数。

一、小微企业所得税计算公式有哪些具体计算公式如下：季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4近日，财政部、国家税务总局知联合发布《关于小微企业所得税优惠政策的通知》（财税［2015］34号），为了进一步支持小型微利企业发展，经国务院批准，现就小型微利企业所得税政策通知如下：１、自2015年1月1日至2017年12月31日，对年应纳税所得额低于20万元（含20万元）型微利企业，其所得减按50％计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税。

２、企业所得税法实施条例第九十二条第（一道）项和第（二）项所称从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。

二、小微企业所得税计算方法是如何的每个月末（如果季度预缴的话就是季末）要出财务报表，其中的利润表上有一个本年累计数，你看本年累计的利润，假如你第一季度利润末本年利润累计为A，那么你这时候就要预缴A＊25＊％的企业所得税，第二季度还是看利润表，假如你的利润表利润累计额小于A ＊（为B），那么你这个月就不要交所得税，如果高于Ａ，那就要补交（B－A）＊0。

25的企业所得税，第三和第四季度依此类推。

也就是说从第一季度开始到后面几个季度，你就依次比较损益表的利润累计额，如果后面期的大于前期中大的那个，就要对差额按企业所得税率预交所得税，如果小于就不用交。

三、税收优惠政策给小微企业带来哪些好处１、降低创新创业成本；２、增强小微企业发展动力；３、促进扩大就业等。

据统计，此次小微企业所得税优惠政策覆盖到我国95％以上的企业。

小微企业在国民经济中占有重要地位，对小微企业税收优惠政策进行完善与改进能够促进国民经济又好又快发展。

【tips】本税法知识是由梁志飞老师精心收编整理！
企业所得税计算的四大步骤
第一步，计算应交所得税
应交所得税=[利润总额+费用(会计-税法)-收入(会计-税法)]×现行税率
第二步，计算暂时性差异(公式符号性质)
暂时性差异=(资产类)账面价值-计税基础
暂时性差异=(负债类)(账面价值-计税基础)×(-1)
+x=应纳税x;-x=可抵扣x
第三步，计算递延所得税负债(或资产)增长额
=期末应纳税暂时性差异×预计转回税率-递延所得税负债期初余额
第四步，做分录(根据四科目平衡计算所得税费用)
☆所得税费用的简算法
所得税费用=(利润总额+永久性差异)×现行税率
永久性差异=费用(会计-税法)-收入(会计-税法)
成立条件：预计转回税率=现行税率
特殊情况：预计转回税率≠现行税率，则公式不成立。

简算法用于解答选择题尤为方便，也可用作检验所得税费用计算结果的正确性。

【例】a公司2013年度利润表中利润总额为3000万元，该公司适用的所得税税率为25%。

递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。

与所得税核算有关的情况如下：
2013年发生的有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在差。

18个税种计算公式1. 增值税（VAT）：增值税是对商品和劳务的增值部分征收的一种消费税。

计算公式为：增值税额 = 销售额× 税率 - 进项税额。

2. 个人所得税：个人所得税是对个人所得进行征收的一种税种。

计算公式根据不同的税率阶段而有所不同。

3. 企业所得税：企业所得税是对企业利润进行征收的一种税种。

计算公式为：企业所得税额 = 应纳税所得额× 税率 - 减免额。

4. 资源税：资源税是对矿产资源开采等活动征收的一种税种。

计算公式为：资源税额 = 产量× 税率。

5. 印花税：印花税是对特定的交易行为进行征收的一种税种。

计算公式为：印花税额 = 交易金额× 税率。

6. 财产税：财产税是对个人或企业的财产进行征收的一种税种。

计算公式根据不同的财产种类和估值方式而有所不同。

7. 城市维护建设税：城市维护建设税是对城市建设和维护进行征收的一种税种。

计算公式为：城市维护建设税额 = 应税项目× 税率。

8. 土地增值税：土地增值税是对土地增值部分征收的一种税种。

计算公式为：土地增值税额 = 土地增值额× 税率。

9. 关税：关税是对进出口商品进行征收的一种税种。

计算公式为：关税额 = 进口（或出口）商品的完税价格× 税率。

10. 城镇土地使用税：城镇土地使用税是对城镇土地使用权进行征收的一种税种。

计算公式为：城镇土地使用税额 = 土地面积× 土地使用税单价。

11. 城市房地产税：城市房地产税是对城市房地产进行征收的一种税种。

计算公式为：城市房地产税额 = 房地产评估值× 税率。

12. 车辆购置税：车辆购置税是对购置机动车辆进行征收的一种税种。

计算公式为：车辆购置税额 = 车辆价格× 税率。

13. 文化事业建设费：文化事业建设费是对文化事业进行征收的一种税种。

计算公式为：文化事业建设费额 = 应税项目× 税率。

纳税实务重点公式总结汇报
纳税实务中的重点公式可以分为个人所得税、增值税和企业所得税三大类。

下面将针对每个类别进行总结。

一、个人所得税公式：
1. 应纳税所得额计算公式：
应纳税所得额 = 全年综合所得 - 起征点 - 扣除费用 - 其他扣除项
2. 累计应纳税额计算公式：
累计应纳税额 = 累计应纳税所得额 ×税率 - 速算扣除数 - 累计已减免税额
3. 实发工资计算公式：
实发工资 = 税前工资 - 个人所得税
二、增值税公式：
1. 应纳税额计算公式：
应纳税额 = 销售额 ×税率 - 进项税额
2. 进项税额计算公式：
进项税额 = 进项税额转出额 + 进项税额转出调整 + 进项税额应税服务转出额 - 进项税额转出调整
3. 销项税额计算公式：
销项税额 = 销售额 ×税率
4. 税负率计算公式：
税负率 = 累计缴税 / 累计销售额
三、企业所得税公式：
1. 应纳企业所得税额计算公式：
应纳企业所得税额 = 应纳税所得额 ×税率 - 速算扣除数 - 减免税额
2. 减免税额计算公式：
减免税额 = 税前利润 ×减免税率
3. 按年利税率计算减免税额公式：
减免税额 = 税前利润 ×减免税率 × 1.25
以上是纳税实务中的重点公式，掌握了这些公式，可以在实际操作中更加准确地计算出相应的纳税金额，确保纳税的合法性和准确性。

小规模纳税人企业所得税计算公式
小规模纳税人企业所得税主要指企业收入所发生的税费，即根据
企业不同的税率，按照企业实际产生的税收金额，从企业应付的收益
中扣除。

小规模纳税人企业所得税的计算公式如下：小规模纳税人企
业应纳税所得额＝(企业实际收入-成本费用),小规模纳税人企业应纳
税所得额计算完后，根据不同的纳税类别，小规模纳税人企业应纳税
所得额扣除税前扣除项金额之后，按照国家规定的税率从小规模纳税
人企业应纳税所得额中提取所得税金额；例如：小规模纳税人企业实
际收入为10000元，成本费用为5000元，则小规模纳税人企业应纳税
所得额为：10000－5000=5000元。

小规模纳税人企业应纳税所得额
5000元，根据小规模纳税人国家规定的税率，减免小规模纳税人企业
的税前扣除项金额后，小规模纳税人企业应纳税所得额确定之后，按
照国家规定的税率从小规模纳税人企业应纳税所得额中的所得税金额。

比如，税率是6%，则纳税人企业应缴纳税款为：缴纳税款=应纳税所得额＊税率＝5000元＊6%＝300元(元)。

以上是小规模纳税企业计算所得税的计算公式，小规模纳税企业
要根据个性化情况和不同的税率，缴纳符合国家规定的所得税。

同时，企业应尽量避免和解决滞纳金问题，正确计算并及时缴纳所得税。

企业所得税计算方法企业所得税是指企业所得额按照法律规定计算并缴纳的一种税种。

企业所得税计算方法是指企业根据国家相关税法规定，按照一定的计算规则和税率来确定具体的所得税额。

首先，计算企业所得税需要确定企业的所得额。

企业所得额是企业在一定的纳税期内，从各种经营活动中获得的所得减去必要的和合理的费用、损失和附加税金后的余额。

在确定企业所得额时，需要根据税法规定合理计算各项费用并进行调整。

其次，根据企业所得额的大小，确定适用的企业所得税率。

根据现行税法，企业所得税率分为三档：基准税率、优惠税率和特定税率。

基准税率适用于绝大多数企业；优惠税率适用于小型微利企业和科技型中小企业；特定税率适用于特定行业或区域。

企业根据其具体情况选择适用的税率。

然后，根据企业所得额和适用税率，计算出应纳税额。

企业所得税的计算公式为：应纳税额 = 企业所得额× 适用税率 - 速算扣除数。

其中，速算扣除数是根据税率和税法规定的一定比例计算出来的。

最后，根据应纳税额和相关税法规定的期限，企业需要在规定的时间内将所得税款缴纳给税务机关。

缴纳所得税时，企业需要填写相应的纳税申报表，并按规定的方式进行缴款。

需要注意的是，企业在计算企业所得税时，需要遵守相关的税法规定，并根据所得额的具体情况进行合理的费用调整。

同时，企业需严格按照税法规定的期限和方式缴纳所得税，以免造成滞纳金和其他不必要的费用支出。

总结起来，企业所得税计算方法包括确定企业所得额、选择适用税率、计算应纳税额和按时缴纳所得税款。

通过合理运用税法规定的计算方法，企业可以准确计算出所得税额，确保合规纳税，并为企业发展提供可持续的税务支持。

企业所得税税率计算公式是什么？所得税=应纳税所得额税率（25%或20%、15%）应纳税所得额=收⼊总额-不征税收⼊-免税收⼊-各项扣除-以前年度亏损。

依法纳税是企业的应尽义务，在企业缴纳的各种税费中，企业所得税可以说是⼀个⾮常重要的税种。

作为财务⼈员，要能够准确的核算企业所得税应纳税额，在每个季度结束后向税务局申报。

那么企业所得税税率计算公式是什么？下⾯⼩编根据相关为⼤家讲⼀讲。

⼀、企业所得税征收对象是什么？企业所得税的征税对象是纳税⼈取得的所得。

包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租⾦所得、特许权使⽤费所得、接受捐赠所得和其他所得。

居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。

⼆、企业所得税税率是多少？企业所得税的税率为25%的⽐例税率。

原“企业所得税暂⾏条例”规定，企业所得税税率是33%，另有两档优惠税率，全年应纳税所得额3－10万元的，税率为27%，应纳税所得额3万元以下的，税率为18%；特区和⾼新技术开发区的⾼新技术企业的税率为15%。

所得税税率为30%，另有3%的地⽅所得税。

新所得税定法定税率为25%，内资企业和外资企业⼀致，国家需要重点扶持的⾼新技术企业为15%，⼩型微利企业为20%，⾮居民企业为20%。

1、企业应纳所得税额=当期应纳税所得额乘适⽤税率2、应纳税所得额=收⼊总额-准予扣除项⽬⾦额《企业所得税法》第四条企业所得税的税率为25%.⾮居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，适⽤税率为20%.三、企业所得税扣除项⽬包括哪些？企业所得税法定扣除项⽬是据以确定企业所得税应纳税所得额的项⽬。

企业所得税条例规定，企业应纳税所得额的确定，是企业的收⼊总额减去成本、费⽤、损失以及准予扣除项⽬的⾦额。

成本是纳税⼈为⽣产、经营商品和提供劳务等所发⽣的各项直接耗费和各项间接费⽤。

费⽤是指纳税⼈为⽣产经营商品和提供劳务等所发⽣的销售费⽤、管理费⽤和财务费⽤。

企业收到土地收储资金如何进行纳税处理首先，企业收到的土地收储资金属于企业经营所得，应当按照企业所得税的法定税率缴纳企业所得税。

企业所得税的计算公式为：企业所得税=应纳税所得额×企业所得税税率-速算扣除数。

其次，需要确定企业所得税的应纳税所得额。

应纳税所得额是指企业实际所得额减去允许扣除的各项费用后的金额。

具体计算方法如下：1.首先，确定企业实际所得额，即按照《企业所得税法》和《企业所得税法实施条例》的规定，将企业收到的土地收储资金减去企业所得税法规定的允许扣除的各项费用。

2.允许扣除的费用包括直接费用和间接费用。

直接费用是指与土地收储资金直接相关的费用，比如土地出让费、土地使用权出让费等。

间接费用是指与土地收储资金间接相关的费用，比如与土地收储资金发生或相关的利息、利润、税金等。

对于直接费用和间接费用的确定，可以参照《企业所得税法实施条例》的规定进行计算。

3.在计算应纳税所得额时，还需要注意是否存在其他优惠政策。

比如，根据《企业所得税法》和《企业所得税法实施条例》的规定，对于具有高新技术企业、科技型中小企业等身份的企业，可能享受相应的减免企业所得税的政策。

最后，根据确定的应纳税所得额，按照企业所得税的税率表和速算扣除数进行计算，得出企业应缴纳的企业所得税金额。

需要注意的是，企业在纳税申报时，应当及时向税务机关递交企业所得税纳税申报表，并按照相关规定进行预缴企业所得税。

总结起来，企业在收到土地收储资金时，需要按照规定进行企业所得税的纳税处理。

首先，确定应纳税所得额，然后按照相应的税率表和速算扣除数进行计算，得出企业应缴纳的企业所得税金额。

企业在纳税申报时，应及时向税务机关递交企业所得税纳税申报表，并按规定进行预缴企业所得税。

同时，企业还应注意是否享受其他优惠政策，以减轻纳税负担。

核定征收企业所得税计算公式是怎样的采⽤应税所得率⽅式核定征收企业所得税的，应纳所得税额计算公式如下：应纳所得税额=应纳税所得额×适⽤税率，应纳税所得额=应税收⼊额×应税所得率，或应纳税所得额=成本（费⽤）⽀出额÷（1-应税所得率）×应税所得率。

⼀、核定征收企业所得税计算公式实⾏核定应税所得率征收办法的，应纳所得税额的计算公式如下：(⼀)计算应纳税所得额应纳税所得额=收⼊总额×应税所得率或应纳税所得额=[成本费⽤⽀出额/(1-应税所得率)]×应税所得率(⼆)计算应纳所得税额应纳所得税额=应纳税所得额×适⽤税率纳税⼈具体的应税所得率由主管税务机关根据纳税⼈的⾏业特点、纳税情况、财务管理、会计核算、利润⽔平等因素，结合本地实际情况，按公平、公正、公开原则分类逐户核定;企业经营多业的，⽆论其经营项⽬是否单独核算，均由主管税务机关根据其主营项⽬，核定其适⽤某⼀⾏业的应税所得率;应税所得率⼀经核定，除发⽣下列情况(企业实⾏改组改制的;⽣产、主营业务发⽣重⼤变化的;因遭受风、⽕、⽔、震等⼈⼒不可抗拒灾害的)外，⼀个纳税年度内⼀般不得调整。

⼆、企业所得税的纳税⼈根据《中华⼈民共和国企业所得税法》企业所得税的纳税义务⼈应同时具备以下三个条件：1、在银⾏开设结算账户;2、独⽴建⽴账簿，编制财务会计报表;3、独⽴计算盈亏。

三、企业所得税的应纳税额1、收⼊总额(1)⽣产、经营收⼊：(2)财产转让收⼊：(3)利息收⼊：(4)租赁收⼊;(5)特许权使⽤费收⼊：(6)股息收⼊：(7)其他收⼊：包括固定资产盘盈收⼊，罚款收⼊，因缘故确实⽆法⽀付的应付款项，物资及现⾦的溢余收⼊，教育费附加返还款，逾期没收包装物押⾦收⼊以及其他收⼊。

2、纳⼊收⼊总额的其他⼏项收⼊(1)企事业单位技术性收⼊减免税均以主管税务部门批准的“技术性收⼊免税申请表”为依据，未经税务机关审批的所有收⼊，⼀律按⾮技术性收⼊照章征收企业所得税。

企业所得税计算方法及会计分录企业所得税应如何计算企业所得税的征收方式,分为两种,一是查账征收,另一是核定征收;1、查账征收的：(1)应交企业所得税=应纳税所得额*适用税率计算缴纳（20%或25%）应纳税所得额=收入-成本-期间费用（销售费用、管理费用、财务费用）-税金+营业外收入-营业外支出+(-)纳税调整额(2)按月(季)预缴时:应交企业所得税=利润总额*适用税率2、核定征收的：核定征收，分为核定应税所得率与应税所得额两种。

以下情况核对应税所得率：（1）能正确核算（查实）收入总额，但不能正确核算（查实）成本费用总额的；（2）能正确核算（查实）成本费用总额，但不能正确核算（查实）收入总额的；（3）通过合理方法，能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的。

纳税人不属于以上3种情况，则采用应税所得额计税。

采用应税所得率计税的计税公式应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率应纳税所得额=应税收入额×应税所得率或：应纳税所得额=成本（费用）支出额/（1-应税所得率）×应税所得率各行业核定征收应税税率区间：企业所得税的分录计提企业所得税时：借：所得税费用贷：应交税费-应交企业所得税。

预缴所得税时：借：应交税费-应交企业所得税，贷：银行存款。

汇算清缴补税时：借：以前年度损益调整，贷：应交税费—应交所得税。

缴纳税款时：借：应交税费—应交所得税，贷：银行存款。

调整未分配利润：借：利润分配－未分配利润，贷：以前年度损益调整。

汇算清缴多缴税款时，可以选择退税或者抵缴下一年税款。

退税时：借：应交税费—应交所得税，贷：以前年度损益调整。

调整未分配利润：借：以前年度损益调整，贷：利润分配—未分配利润。

企业所得税相关常见实操处理01/汇算清缴期限企业缴纳所得税如何预缴纳税人应当在月份或者季度终了后十五日内,向其所在地主管税务机关报送会计报表、预缴所得税申报表和纳税人发生的应由税务机关审批或备案的有关税务事项.年度终了后四十五日内,向其所在地主管税务机关报送会计决算报表和所得税申报表,在年度终了后五个月内结清应补缴的税款.预缴税款超过应缴税款的,主管税务机关予以及时办理退税,或者抵缴下一年度应缴纳的税款.1、实行按月或按季预缴所得税的纳税人,其纳税年度最后一个预缴期的税款应于年度终了后15日内申报和预缴,不得推延至汇算清缴时一并缴纳.2、若纳税人已按规定预缴税款,因特殊原因不能在规定期限办理年度企业所得税申报的,则应在申报期限内提出书面延期申请,经主管税务机关核准后,在核准的期限内办理.3、若纳税人因不可抗力而不能按期办理纳税申报的,可以延期办理;但是,应当在不可抗力情形消除后立即向主管税务机关报告.主管税务机关经查明事实后,予以核准.4、纳税人在纳税年度中间破产或终止生产经营活动的,应自停止生产经营活动之日起30日内向主管税务机关办理企业所得税申报,60日内办理企业所得税汇算清缴,并依法计算清算期间的企业所得税,结清应缴税款.5、纳税人在纳税年度中间发生合并、分立的,依据税收法规的规定合并、分立后其纳税人地位发生变化的,应在办理变更税务登记之前办理企业所得税申报,及时进行汇算清缴,并结清税款;其纳税人的地位不变的,纳税年度可以连续计算.02/不得税前扣除的支出《企业所得税法》第十条规定,在计算应纳税所得额时,下列支出不得扣除:(1)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;(2)企业所得税税款;(3)税收滞纳金;(4)罚金、罚款和被没收财物的损失;(5)本法第九条规定以外的捐赠支出;(6)赞助支出;(7)未经核定的准备金支出;(8)与取得收入无关的其他支出.03/企业所得税申报材料纳税人办理企业所得税年度纳税申报时,应当如实填报下列材料:1、企业所得税年度纳税申报表及其附表;2、企业会计报表、会计报表附注和财务报表;3、申报事项的有关情况;4、主管税务机关要求提供的其他材料。

文章标题：深度解析企业所得税直接计算法在企业所得税制度中，企业所得税直接计算法是一种简化纳税计算程序的税收政策。

它极大地减轻了企业的税收负担，同时也为企业提供了更大的税收优惠，从而鼓励了企业的发展壮大。

本文将就企业所得税直接计算法的计算公式及实例进行全面评估，并深入探讨其对企业经济发展的影响。

一、企业所得税直接计算法的计算公式根据《中华人民共和国企业所得税法》第七条的规定，纳税人可以选择按照计税依据加总或者按照销售额的百分之三进行计算税额。

计算公式如下：企业所得税=（销售收入-准予抠除的成本、费用和损失）×适用税率-速算抠除数其中，销售收入是指企业在生产经营过程中取得的全部收入，准予抠除的成本、费用和损失是指企业在取得销售收入过程中支出的与取得销售收入有关的、符合国家规定的成本、费用和损失。

二、企业所得税直接计算法的实例假设某企业在某一年度内销售收入为100万元，准予抠除的成本、费用和损失为60万元，适用税率为25％，速算抠除数为5万元，那么企业所得税的计算公式为：企业所得税=（100-60）×25-5=10万元通过上述实例可以看出，企业所得税直接计算法相比于一般纳税人的税收政策来说，所需要缴纳的税额更少，对企业的财务状况有明显的利好效果。

三、对企业的影响企业所得税直接计算法的实施，可以减少企业的税负压力，为企业创造更多的利润。

这种税收优惠政策有助于激发企业的生产经营积极性，提高企业的竞争力，促进经济发展。

这也为我国的税收政策体系增添了一抹亮色，更好地满足了企业的税收需求。

四、个人观点和理解企业所得税直接计算法的实施，对企业来说无疑是一个好消息。

它为企业减轻了税收负担，提高了企业的盈利能力，有利于企业的持续发展。

然而，对于国家税收政策而言，也需要平衡好税收的激励作用和财政收入间的关系，确保国家财政的可持续性。

总结回顾：通过对企业所得税直接计算法的计算公式及实例的深度解析，我们可以清晰地了解到这一税收政策对于企业和国家的双重意义。

所得税计算方法公式
所得税是指经济活动人以不同方式获得的各种所得，根据国家有关规定，应收取相应的税款。

所得税计算方法主要有“加法法”和“减法法”两种，但在实际的纳税过程中，一般采用的是“减法法”。

在计算所得税时，应当按照如下公式进行计算：
所得税=（应纳税所得额-速算扣除数）×适用税率-适用减免税额
其中，“应纳税所得额”是指纳税人应当缴纳税款的总额，它是纳税人本年度应税所得额（对于居民企业，包括经营所得、财产转让所得、利息、股息、租金、投资收益、偶然所得等）减去相应减免额后的金额；“速算扣除数”是指依据税法规定，由纳税人在计算应纳税所得额之前，先行从总所得中扣除的额外减免额；“适用税率”是指根据税法规定，纳税人应当按照此税率计算税款；“适用减免税额”是指依据税法规定，纳税人在计算税款时应当减免的部分税款。

所得税计算的实质是将纳税人的应纳税所得额按照税法规定的税率计算出应纳税款，再减去相应的减免额后得出所得税额。

纳税人在计算应纳税款时，可以主动地使用一些减免措施，从而减少税款的负担。

例如，可以采用子
女教育、住房贷款利息、大病医疗等减免措施，以减免缴纳的税款。

在计算所得税的具体步骤中，首先要确定纳税人的应纳税所得额，即确定纳税人在本年度应纳税的所得额，并根据税法的规定，扣除相应的减免额后的金额。

其次，根据纳税人获得的各种所得，选择合适的税率，并减去相应的减免税额，以计算出纳税人本年度应纳税款。

最后，根据税法规定，按月缴纳税款，完成本年度的纳税工作。

国家有关法律法规规定，纳税人应当遵守税务管理条例，如实申报纳税，如实缴纳税款，避免减税误差，否则将受到相应的处罚。