全面预算管理培训优秀PPT

2）可衡量：货币化、数字化的年度活动方案
3）可实现的：在市场分析、财务分析的基础上制定
4）资源保障的：效益最优的方案选择
5）有时限的：年度预算、中长期预算
2、战略目标分解：将公司战略目标分解为每个员工的目标、任务，使得员工目标与部 门目标、公司目标一致，各方面形成合力促进公司的发展。
3、绩效管理的依据：绩效所考核的是目标完成情况，预算为绩效管理制定了目标。避 免大锅饭，起到奖勤罚懒的目的，可以激发员工的工作热情，提高工作主动性、积极性。
正如美国著名管理学家戴维·奥利所指出的那样：全面预算管 理是为数不多的几个能把组织的所有关键问题融合于一个体系之中 的管理控制方法之一。
2020/4/29
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关于战略计划
战略计划是一个公司长期发展的规划：即在未来的年度里公司 将达到什么目标、需要做哪些工作、以及应如何发展。 1、战略计划的特点：时间跨度通常3－5年 2、战略计划要解决的主要问题：
风险，就是生产目的与劳动成果之间的不确定性。
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1.·3 企业实现发展战略和年度经营目标的有效方法和工具
“三分战略、七分执行”，企业战略制定得再好， 如果得不到有效实施，终不能将美好蓝图和“愿景”转 变为现实，甚至可能因实际运营背离战略目标而导致经 营失败。通过实施全面预算，将根据发展战略制定的年 度经营目标进行分解、落实，可以使企业的长期战略规 划和年度具体行动方案紧密结合，从而实现“化战略为 行动”，确保企业发展目标的实现。
（1）公司的真正使命是什么？ （2）公司的最终目标是什么？ （3）公司未来发展前景如何？ （4）为达到公司目标我们应该做什么？ 主题： 公司战略计划主要解决做什么的问题 提示：一个不讲战略的公司是没有方向的、漫无目的地经营。
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公司年度经营计划
公司年度经营计划是企业根据战略计划既定的战略目标和不断 变化的市场，在给定的资源条件下制定的年度经营方案。它是企业 各级管理者日常运作和决策的目标和指南，也是股东或决策层对企 业监控和评价的依据。
1、特点：时间跨度1年；
2、年度经营计划要解决的主要问题：
（1）确定年度目标
（2）规划年度活动
（3）确定经营对策
主题：年度决策
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公司年度经营计划
企业年度经营目标确定的依据： （1）企业战略计划 （2）组织机构及岗位职责（职位说明书） （3）市场标准： 经营目标的提出者－－投资人 经营者 经营目标的提出依据－市场平均利润水平 （4）内部标准： 历史水平； 未来潜力。
全面预算管理
预算有利于实现制 约和激励
制约和激励
预算有利于企业优化 资源配置、提高经济 效益
资源优化配置
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规划 未来
指导 考核
整合 资源
预算 体系
提升 绩效
内部 沟通
强化 控制
决策
治理体系
控制
管理平台
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预算的功能与作用
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全面预算管理可以使企业实现：
◇ 把复杂的事情简单化： ◇ 把简单的事情标准化； ◇ 把标准的事情表格化； ◇ 把表格的事情流程化； ◇ 把流程的事情软件化； ◇ 把软件的事情图形化； 指标数量化、控制精细化、考核数据化、分配公开化
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预算是如何开启管理之门的？
1、战略目标SMART化： S=Specific（明确性）、M=Measurable（可衡量性）、 A=Attainable（可达成性）、R=Relevant（相关性）、T=Time-based（时限性）
1）具体的（收入、利润、市场份额）- 战略与预算互为因果
4、部门协作：任务分解+资源优化配置，使部门间职责清晰、相互依存、目标明确， 追求共赢和公司利益最大化更符合所有部门的利益。
5、为财务分析提供了对比依据，可以及时发现偏差。
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预算填补了管理的最后一块拼
图
内部风险控制
战略实施工具
预算是企业实施内部控制 、防范风险的重要手段和重要工具
预算—开启管理之门的金钥匙
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全面预算管理的作用 不同阶段预算的管理重点 战略地图及预算编制方法 战略及预算目标分解方法
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1. 预算与全面预算管理
预算是货币化的经营计划，是具体化的战略计划。它以数字的 形式反映企业未来一段时间所有的行动计划及其目标值，是企业进 行资源分配和绩效计量的重要工具。
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放眼未来
全面预算管理的作用
聚焦现在
关注细节
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1.·1 全方位、全过程、全员参与编制与实施的预算管理模式
全面预算的“全方位”，体现在企业的一切经济活动，包括 ①经营、投资、财务等各项活动，②企业的人、财、物各个方面 ，③供、产、销各个环节，都必须纳入预算管理。因此，全面预 算是由经营预算（也称业务预算）、投资预算、筹资预算、财务 预算等一系列预算组成的相互衔接和勾稽的综合预算体系。全面 预算的“全过程”，体现在企业组织各项经济活动的事前、事中 和事后都必须纳入预算管理，即全面预算不仅限于预算编制、分 解和下达，而是由预算编制、执行、分析、调整、考核、奖惩等 一系列环节所组成的管理活动。全面预算的“全员”参与，指企 业内部各部门、各单位、各岗位，上至最高负责人，下至各部门 负责人、各岗位员工都必须参与预算编制与实施。
全面预算是指企业为一定期间（一般为一年或一个既定期间） 的经营活动、投资活动、财务活动等作出的预算安排。全面预算作 为一种全方位、全过程、全员参与预算编制与实施的管理模式，凭 借其计划、协调、控制、激励、评价等综合管理功能，整合和优化 企业资源的配置，提升企业运行效率，成为促进企业实现发展战略 的重要抓手。真正的全面预算要做到：事前有计划、事中有控制、 事后能考评、追溯。
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1.·2 企业实施内部控制、防范风险的重要手段和措施
全面预算的本质是企业内部管理控制的一项工具，即预算 本身不是最终目标，而是为实现企业目标所采用的管理与控制 手段，从而有效控制企业风险。全面预算的制定和实施过程， 就是企业不断用量化的工具，使自身所处的经营环境与拥有的 资源和企业的发展目标保持动态平衡的过程，也是企业在此过 程中所面临的各种风险的识别、预测、评估与控制过程。