税收筹划练习题[2015上]

第1章税收筹划导论复习题1．我国现行税制中有哪些税种？各类税又有哪些特点？这与税收筹划有什么联系？答：我国目前税收体制中的税种主要有：增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、资源税、城镇土地使用税、房产税、城市房地产税、城市维护建设税、耕地占用税、土地增值税、车辆购置税、车船税、印花税、契税、烟叶税、固定资产投资方向调节税、筵席税、关税、船舶吨税。

根据每个税种的基本要素和特征，可以将我国现行税种按照不同的标准进行分类。

按照国家税务总局的划分方法，分为货物和劳务税、所得税、财产税以及特定行为与目的税。

货物和劳务税，又称流转税类，包括增值税、营业税、消费税、烟叶税、车辆购置税和进出口关税。

这类税是在生产经营及销售环节征收，以商品、劳务的销售额或营业额收入作为计税依据，一般不受生产、经营、成本和费用变化的影响，税收负担较重，因此，对增值税、营业税和消费税进行筹划必然成为税收筹划的重要内容。

所得税包括企业所得税、个人所得税、土地增值税等。

与流转税不同，所得税的征税对象是扣减成本费用后的利润，虽然其税负不易转嫁，但收入来源形式复杂，成本费用的扣除标准和方法多样，具有较大的筹划空间。

财产税包括房产税、城市房地产税、城镇土地使用税、耕地占用税、资源税、契税、车船税、船舶吨税。

该类税具有税源分散广泛、征管难度较大、区域性等特点。

对于特定单位，认真做好这方面的筹划工作，收益也是不菲的。

特定行为与目的税，具有税源分散、政策性强、调节范围明确、税收负担较轻、难以转嫁等特点。

2．什么是税收筹划？税收筹划具有哪些特征？答：税收筹划是指企业在做出重要的经济决策之前，以顺应税法的立法意图为前提，综合考虑市场因素和税收因素，寻求未来税负相对最轻，经营效益相对最好的决策方案的行为。

其特征有：合法性、策划性以及综合效益最大化。

3．税收筹划的主要目的是什么？为什么有效的税收筹划并不等于税负最小化?答：税收筹划的目标并不是追求所缴税款的最小化，而是力求企业的综合效益最大化。

第一章纳税筹划基础一、单项选择题1.纳税筹划的主体是( A )。

20130101A.纳税人B.征税对象C.计税依据D.税务机关201307012.纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有( D )，20140401A.违法性B.可行性C.非违法性D.合法性3.避税最大的特点是他的( C )。

20120101A.违法性B.可行性C.非违法性D.合法性4.企业所得税的筹划应重点关注( C)的调整。

A.销售利润B.销售价格C.成本费用D.税率高低5.按(B )进行分类，纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。

20130102A.不同税种B.节税原理C.不同性质企业D.不同纳税主体6.相对节税主要考虑的是( C )。

20130702A.费用绝对值B.利润总额C.货币时间价值D.税率7.纳税筹划最重要的原则是( A )。

A.守法原则B.财务利益最大化原则C.时效性原则D.风险规避原则二、多项选择题(每题2分，共1 0分)1.纳税筹划的合法性要求是与( ABCD )的根本区别。

20130711 20130111A.逃税B.欠税C.骗税D.避税2.纳税筹划按税种分类可以分为( ABCD )等。

201404011 20120111A.增值税筹划B.消费税筹划C.营业税筹划D.所得税筹划3.按企业运行过程进行分类，纳税筹划可分为( ABCD )等。

A.企业设立中的纳税筹划B.企业投资决策中的纳税筹划C.企业生产经营过程中的纳税筹划D.企业经营成果分配中的纳税筹划4.按个人理财过程进行分类，纳税筹划可分为( ABCD )等。

A.个人获得收入的纳税筹划B.个人投资的纳税筹划C.个人消费中的纳税筹划D.个人经营的纳税筹划5.纳税筹划风险主要有以下几种形式( ABCD )。

A.意识形态风险B.经营性风险C.政策性风险D.操作性风险6.绝对节税又可以分为( AD )。

A.直接节税B.部分节税C.全额节税D.间接节税三、判断正误题1.（×）纳税筹划的主体是税务机关。

《税务筹划》试题及答案一、名词解释（5道题）1. 税务筹划是指什么？答案：税务筹划是指依法利用税收法律法规和政策的优惠措施，通过合理的安排和组合，以达到减少税负、推迟税收支付、避免税收征收或者其他合法合理的税务目的的活动。

2. 税基是指什么？答案：税基是指税收征收对象的具体范围和应税的金额或数量。

在税务筹划中，合理的税基确定对于减少税负具有重要影响。

3. 抵免在税务筹划中的作用是什么？答案：抵免是指纳税人利用各种税收法律法规和政策的优惠措施，通过合理的安排和组合，减少应纳税额或推迟税款支付的活动。

4. 避税与逃税的区别是什么？答案：避税是指依法合规利用税收政策和规定的各种优惠措施，通过合理的方式减少纳税人的税负；逃税是指违反税收法律法规和政策规定，通过不正当手段对应税款进行逃避或减少的行为。

5. 税务审查的目的是什么？答案：税务审查的目的是验证纳税人的税务申报、报告或纳税义务履行情况的真实性、合法性和完整性，以确保税收的正确征收。

二、填空题（5道题）1. 税务筹划的核心目标是减少税负。

2. 税务筹划应当遵循法律和诚实信用原则。

3. 税务筹划的有效性取决于税收政策的灵活性。

4. 纳税人应根据实际情况选择合适的税务筹划方法。

5. 税务筹划的结果应符合税收法律法规的要求。

三、单项选择题（5道题）1. 下列哪种情况属于合法的税务筹划行为？- A. 故意提高应税所得金额- B. 利用法律规定的优惠措施减少应纳税额- C. 拒绝接受税务机关的审查- D. 逃避纳税义务答案：B2. 税务筹划中关键的税收政策是指？- A. 税率- B. 税基- C. 税收征管- D. 税务申报答案：A3. 纳税人在进行税务筹划时，应优先考虑的原则是？- A. 最大化逃税- B. 最大化抵免- C. 法律合规- D. 减少税基答案：C4. 税务筹划的成功与否取决于？- A. 纳税人的资产规模- B. 税务机关的态度- C. 税收政策的灵活性- D. 税务律师的经验答案：C5. 纳税人利用税收法律规定的优惠措施，通过合理的安排和组合减少应纳税额的行为属于？- A. 逃税- B. 合法避税- C. 非法避税- D. 拒不纳税答案：B四、多项选择题（5道题）1. 纳税人在税务筹划中应考虑的因素包括？- A. 法律法规- B. 实际情况- C. 税务机关的意见- D. 个人感觉答案：A、B2. 下列哪些行为属于不当税务筹划？- A. 利用税收优惠政策减少应纳税额- B. 缴纳超过应纳税额的税款- C. 不申报应纳税额- D. 合理避税答案：B、C3. 税务筹划成功的关键在于？- A. 高额应纳税额- B. 合理的税务安排- C. 逃避税务审查- D. 审查机关的态度答案：B4. 纳税人进行税务筹划时，应当遵循的原则包括？- A. 法律合规- B. 逃避税收- C. 公开透明- D. 任意自由答案：A、C5. 纳税人在进行税务筹划时，应当遵循的基本准则是？- A. 纳税自由- B. 法定避税- C. 信用透明- D. 诚实守信答案：B、D五、判断题（5道题）1. 合法的税务筹划可以通过合理避税手段减少应纳税额。

税收筹划练习题[正文]税收筹划对于个人和企业来说，是一种合法的行为，通过合理的税收规划，可以最大程度地降低纳税负担，提高自身的财务状况。

在这个练习题中，我们将讨论一些税收筹划的案例，帮助您更好地理解税收筹划的重要性和操作方法。

案例一：个人所得税筹划小明是一名高收入的白领，每年的个人所得税都让他感到沉重。

他希望能够通过合理的税收筹划，降低个人所得税负担。

以下是一些建议：1. 合理使用税收优惠政策：小明可以充分利用国家对于教育、住房贷款等方面的税收优惠政策，减少纳税金额。

2. 合理安排收入结构：如果小明的妻子没有固定收入，可以将一部分收入转移到妻子的名下，以减少整体家庭所得税的负担。

3. 合理选择投资方式：小明可以选择投资于税收递延型理财产品，推迟缴纳个人所得税的时间，从而降低当前的纳税金额。

案例二：企业所得税筹划某公司是一家中小型企业，经营了多年，正面临着较高的企业所得税负担。

以下是一些建议：1. 合理利用税收优惠政策：企业应该详细了解国家对于各行业的税收减免政策，并合理安排企业的生产经营活动，以符合政策规定，享受优惠待遇。

2. 合理选择税务登记类型：企业可以合理选择税务登记类型，如小规模纳税人和一般纳税人，以适应企业实际情况，并降低税务负担。

3. 合理收入分配：企业可以通过合理的利润分配，将利润合理分配到股东或员工的个人收入，以减少企业所得税的缴纳金额。

总结：税收筹划是个人和企业管理财务的重要环节，通过合理的筹划，可以减轻负担，提高自身的财务状况。

然而，税收筹划并非一成不变，需要根据国家政策和个人或企业实际情况进行灵活调整。

因此，建议在进行税收筹划时，尽量咨询专业人士，并与税务部门保持良好的沟通，确保操作合法、合规。

这个练习题为您提供了一些税收筹划的思路和建议，希望能够帮助您更好地理解和应用税收筹划的知识。

祝您在财务管理中取得更好的效果！。

税收筹划习题及答案（终极版-已纠错）第一章课后练习二、单选题：1 ?纳税人的下列行为中，属于合法行为的是（A）A. 自然人税收筹划B.企业法人逃避缴纳税款C?国际避税D.非暴力抗税2 ?企业在进行税收筹划中，要充分考虑税收时机和筹划时间跨度的选择推迟或提前，拉长或缩短等可能影响筹划效果甚至导致筹划失败的因素，这属于对（B）的规避：A. 筹划时效性风险B.筹划条件风险C.征纳双方认定差异风险D.流动性风险3 ?合理提前所得年度或合理推迟所得年度，从而起到减轻税负或延期纳税的作用，这种税务处理属于：（D）A. 企业投资决策中的税收筹划B.企业生产经营中的税收筹划C. 企业成本核算中的税收筹划D.企业成果分配中的税收筹划4 ?下列哪一税种通常围绕收入实现、经营方式、成本核算、费用列支、折旧方法、捐赠、筹资方式、投资方向、设备购置、机构设置、税收政策等涉税项目进行税收筹划：（B）A. 流转税B.所得税C.财产与行为税D.资源环境税三、多选题：1 ?下列哪些不属于税收筹划的特点：（CDA. 合法性B.风险性C.收益性D.中立性E.综合性2?下列关于企业价值最大化理论及这一目标下的税收筹划，说法正确的是：（BDE。

A. 在企业目标定位于价值最大化的条件下，税收筹划的目标是追求税后利润最大化。

B. 企业价值最大化是从企业的整体角度考虑企业的利益取向，使之更好地满足企业各利益相关者的利益；C?由于企业价值最大化目标下作为价值评估基础的现金流量的确定，仍然是基于企业当期的盈利，因此只有选择税负最轻的纳税方案的活动才可称之为税收筹划。

D. 现金流量价值的评价标准，不仅仅是看企业目前的获利能力，更看重的是企业未来的和潜在的获利能力。

E. 由单纯追求节税和税后利益最大化目标，向追求企业价值最大化目标的转变，反映了纳税人现代理财观念不断更新和发展过程。

3. 按税收筹划供给主体的不同，税收筹划可分为：（AC）A.自行税收筹划B.法人税收筹划C. 委托税收筹划D.自然人税收筹划E.生产经营中税收筹划4. 下列关于税收筹划、偷税、逃税、抗税、骗税等的法律性质说法中，正确的是：（ABCA. 税收筹划的基本特点之一是合法性，而偷税、逃税、抗税、骗税等则是违反税法的。

项目七销售环节税收筹划一、单选题 (难易度:简单)1．某商场为增值税一般纳税人。

2019年7月举办促销活动，全部商品8折销售。

实际取得含税收入380000元，销售额和折扣额均在同一张发票金额栏上分别注明。

上月销售商品本月发生退货，向消费者退款680元，该商场当月销项税额是（）元。

A.43638.58B.43716.81C.49400D.61750【答案】A【解析】当月销项税额=380000÷（1+13%）×13%-680÷（1+13%）×13%=43638.58（元）。

2．某工艺品厂为增值税一般纳税人，2019年1月2日销售给甲企业200套工艺品，每套不含税价格600元。

由于部分工艺品存在瑕疵，该工艺品厂给予甲企业15%的销售折让，已开具红字专用发票。

为了鼓励甲企业及时付款，该工艺品厂提出2/20，n/30的付款条件，甲企业于当月15日付款。

该工艺品厂此项业务的销项税额为（）元。

A.15993.6B.16320C.18816D.19200【答案】B【解析】销售折让可以从销售额中减除。

销售折扣是为了鼓励购货方及时偿还货款而给予的折扣优待，不得从销售额中减除。

销项税额=600×200×（1-15%）×16%=16320（元）。

3．某高尔夫球具厂（增值税一般纳税人）下设一非独立核算的门市部。

2019年10月该厂将生产的一批成本价为70万元的高尔夫球具移送该门市部，该门市部将其中的80%零售，取得含增值税销售额79.10万元。

已知高尔夫球具适用的增值税税率为13%，消费税税率为10%，成本利润率为10%。

根据消费税法律制度的规定，该项业务应缴纳消费税（）万元。

A.5.24B.7C.7.7D.7.91【答案】B【解析】纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应按该门市部的对外销售额（而非组成计税价格）计征消费税，应纳消费税=79.10÷（1+13%）×10%=7（万元）。

纳税筹划实训题⽬增值税纳税筹划1.增值税纳税⼈⾝份选择的纳税筹划甲⼯业企业年不含税增值税销售额为40万元，销货适⽤13%的增值税税率，现为⼩规模纳税⼈。

由于其能够按照国家统⼀的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算，能够提供准确税务资料，经申请可成为⼀般纳税⼈，其不含税可抵扣购进⾦额为16万元，购货适⽤17%的增值税税率。

请对上述业务进⾏纳税筹划。

（筹划思路：分别为⼀般纳税⼈与⼩规模纳税⼈时应交的增值税）2.增值税计税⽅法选择的纳税筹划资料1、甲公司是2016年1⽉新成⽴的⾃来⽔公司，成⽴之初申请认定为增值税⼀般纳税⼈，2016年购进⼀台⼤型设备，取得增值税专⽤发票，价值480万元（不含税），其他可抵扣进项税为40万元。

2016年⽣产销售⾃来⽔，取得收⼊1000万元（不含税）。

2017年2019年各年收⼊不变，可抵扣进项税每年均为40万元。

请对上述业务进⾏纳税筹划。

（筹划思路：销售⾃来⽔可以按照简易办法3%征税，与⾃⼰销售⾃来⽔13%征税，但是⼀般纳税⼈⼀旦选择按照简易计税⽅法计税后，在36个⽉之内不得变更。

可以排列三种组合⽅式。

）资料2、甲电影院为增值税⼀般纳税⼈，预计2017年度实现收⼊1000万元（不含增值税），可抵扣进项税额为15万元。

请对上述业务进⾏纳税筹划。

（根据财税（2016）36号规定，⼀般纳税⼈发⽣下列应税⾏为可以选择适⽤简易计税⽅法计税1.公共交通运输服务2.经认定的动漫企业为开发动漫产品提供的相关服务3.电影放映、仓储、装卸搬运、收派和⽂化体育服务4.以纳⼊营改增试点之⽇前取得的有形动产为标的物提供的经营租赁服务）3.折扣⽅式选择的纳税筹划甲商场为扩⼤销售，准备在2017年春节期间开展⼀次促销活动，欲采⽤三种⽅式：（1）让利（折扣）20%销售商品，即企业将1000元的商品以800元价格销售，或者企业的销售价格仍为1000元，但在同⼀张发票上的⾦额栏反映折扣额为200元.（2）赠送商品，即企业在销售800元商品的同时，另外再赠送200元的商品。

税收筹划练习题一、单选题1．纳税人的下列行为中，属于合法行为的是（A）A．自然人税收筹划B．企业法人逃避缴纳税款C．国际避税D．非暴力抗税2．企业在进行税收筹划中，充分考虑税收时机和筹划时间跨度的选择推迟或提前，拉长或缩短等可能影响筹划效果甚至导致筹划失败的因素，这属于对（B）的规避：A．筹划时效性风险B．筹划条件风险C．征纳双方认定差异风险D．流动性风险3、当实际增值率小于无差别平衡点增值率时，缴纳（B）可以节税。

A、增值税B、营业税C、消费税D、企业所得税4．企业将所纳税款通过提高商品或生产要素价格的方法，转嫁给购买者或者最终消费者承担，这种最为典型、最具普遍意义的税负转嫁形式在税收上通常称为：（A）A．税负前转B．税负后转C．税负消转D．税负叠转5.假设A国居民公司在某纳税年度中总所得为10万元，其中来自A 国的所得8万元，来自B国的所得2万元。

A、B两国所得税税率分别为30％和25％，若A国采取全额免税法，则在A国应征税额为（D）。

A.2.9万元B.3万元C.2.5万元D.2.4万元6．我国税法规定，纳税义务人从中国境外取得的所得，准予其在应纳税额中扣除已在境外缴纳的个人所得税税额。

关于该规定的具体执行，下列说法错误的是：（C）A．扣除额不得超过该纳税人境外所得依照本法规定计算的应纳税额。

B．已在境外缴纳的个人所得税税款，是指纳税人从中国境外取得的所得，依照该所得来源国家或者地区的法律应当缴纳并且实际已经缴纳的税款。

C．依照税法规定计算的应纳税额，是指纳税人从中国境外取得的所得，区别不同国家或者地区，但不区分应税项目，依照税法规定的费用减除标准和适用税率计算应纳税额；D．纳税人在中国境外一个国家或者地区实际已经缴纳的个人所得税税额，超过该国家或者地区扣除限额的，其超过部分不得在本纳税年度的应纳税额中扣除，但是，可以在以后不超过五个纳税年度的该国家或者地区扣除限额的余额中补扣。

7．下列关于资产的税务处理说法正确的是（C）。

《税收筹划》练习第一～三章一、判断题1、纳税人达到少缴税款的手段只有合法的节税。

2、税务筹划只对纳税人有利，对国家没有任何益处。

3、税收筹划与纳税人依法纳税是相矛盾的。

4、税收筹划有利于促进国家税收政策目标的实现。

5、税收筹划是不违法、非事后补救行为。

6、税收筹划的目标就是税收最少化。

二、多项选择题1、税务筹划的基本步骤可以分为（）。

A、确定目标B、收集信息C、方案设计与选择D、方案执行与反馈2、税务筹划的目的包括（）。

A、绝对减轻税负B、相对减轻税负C、纳税成本最少化D、涉税零风险二、问答题1. 经过纳税筹划后，企业缴纳的税额仍比筹划前多，这是不是意味着企业的纳税筹划没有意义？2.企业把年初应缴纳的税款推迟到年末缴纳，缴纳税额没有变化，这说明延缓纳税没有意义吗？为什么?3、简述节税与避税的关系。

4、简述避税与偷税的区别。

5、简述税收筹划的特点。

第四章一、判断题1、对于税收政策，纳税人只能扮演被动接受角色。

2、政策规避法是指纳税人充分利用现行税法的不足，进行合理避税筹划。

3、政策利用法与政策规避法的主要区别在于：政策利用法，政府是支持的；而政策规避法是一种打“擦边球”的做法，政府是不鼓励的。

4、转让定价法使利润发生空间转移；成本膨胀法使利润就地消失。

5、企业可以自主选择存货计价方法，但年度内不得随意改变。

6、政策规避法是指纳税人充分利用现行税法的不足，进行合理避税筹划。

7、从税收角度分析，“预存话费送手机”与“手机加几年话费”相比，前者的税负肯定要高于后者。

8、从增值税角度分析，“买一送一”与“折扣销售”相比，前者的税负一般要低于后者。

9、从税收角度分析，“买一送一”与“有奖销售”相比，前者的税负要高于后者。

10、具有雇佣关系性质的临时人员的劳动所得，属于非独立个人劳务所得，其取得的收入在性质上属于工资，可凭自制凭证(工资表) 作为合法的原始凭证据以入账。

11、非雇佣关系人员的劳动所得，属于独立个人从事自由职业取得的所得，其取得的收入纯粹是一种劳务报酬，企业应凭正式发票，作为原始凭证据以入账，并支付劳务费。

税收筹划模拟题(一 )一、名词解释: 1、税收筹划２、资金成本 3、自行税收筹划 4、国内税收筹划 5、财务杠杆二、单项选择题: 1、按照( ),税收筹划可以分为商品劳务税得税收筹划、所得税得税收筹划、财产税得税收筹划、资源税得税收筹划、行为目得税得税收筹划等。

A。

税收筹划涉及得税种B、税收筹划得范围Ｃ。

税收筹划得环节 D、税收筹划得目标２、当企业生产经营规模大,运营情况比较复杂,涉税事项也多,财务规划得任务重,企业一般采用( )。

A. 整体税收筹划B、自行税收筹划 C. 专项税收筹划 D.自然人税收筹划3、当发生得修理支出达到固定资产原值得( )时,应视为固定资产改良支出A、２5％B、２０% C、30% D、4、实现涉税零风险实际上属于( )、 A、积极性节税B、消极性节税Ｃ。

绝对性节税D.相对性节税５、采用先进先出法进行存货计价时,当存货得市场价格呈上升趋势时,将( )企业当利润水平与库存存货得价值:A、低估B、高估C、低估高估都有可能D、不会影响6、《中华人民共与国企业所得税法》规定,企业与其关联方共同开发、受让无形资产,或者共同提供、接受劳务发生得成本,在计算应纳税所得额时应当按照( )进行分摊、Ａ、公平交易原则 B、公允市场价值 C、独立交易原则D、非受控第三方价格7、我国税法规定,企事业单位进行技术转让,以及在技术转让过程中发生得与技术转让有关得技术咨询、技术服务所得,年净收入在( )以下得暂免征收所得税: A、50万B、４0万C。

３0万D、２0万８、按我国税法规定,企业当期发生亏损,可用以后( )年税前利润进行弥补A、3 B、 6 C、５D、４9、根据税收征收管理法律制度得规定,纳税人超过应纳税额缴纳得税款,可以在结算缴纳税款之日起( )内向税务机关要求退还多缴得税款并加算银行同期存款利息。

Ａ、3个月B、６个月C、１年D、3年10、某企业２006年度有注册资本５0０万元,当年1月1日向其控股公司借入经营性资金400万元,借款期１年,支付利息费用28万元。

税收筹划练习题第一章税法基本原理一、单项选择1、税收是国家财政收入的主要形式，国家征税凭借的是（）a.国家权力b.政治权利c.行政权利d.财产权利2、税收的形式特征就是（）a.广泛性、强制性、固定性b.政策性、强制性、无偿性c.无偿性、固定性、强制性d.无偿性、自觉性、灵活性3、税收法律关系中的主体是指（）a.征税主体b.纳税主体c.税务机关d.征纳双方4、纳税人是指直接（）的单位和个人a.最终经济负担税款b.应负纳税义务c.收款交纳税款d.向税务机关交纳税款5、税法形成要素中，用来区别相同税种的标志就是（）a.征收对象b.税目c.纳税环节d.纳税人6、目前我国大多数税种的税率推行（）税率。

a.定额税率b.比例税率c复合税率d.累进税率7、以下税种属中央税的就是（）a.增值税b.关税c.营业税d.个人所得税8、以下税种属于地方税的是（)a.消费税b.资源税c.契税d.企业所得税9、税收可以转嫁给的说道，沦为（）a.价内税b.间接税c.直接税d.从价税10、现行停征但保留的税种是()a.农业税b.固定资产投资方向调节税c.城市房地产税d.屠宰税二、多选题1、税收的猪哟呵特征包含()a.普遍性b.强制性c.无偿性d.固定性2、税收的职能可以概括为（）a.发展经济b.组织收入c.监督管理d.调节经济3、以计税依据为标准，税收可以分成（）a.直接税b.间接税c.从价税d.从量税4、下列税种属于流转税的有（）a.营业税b.增值税c.消费税d.印花税5、在我国税收法律关系中，征税主体是代表国家行使征税权力的国家机关有（）a.税务机关b.中国人民银行c.海关d.企业主管部门6.按税法的内容的相同，现行税法可以分成（）a.税收程序法b.税收实体法c.税收基本法d.税收单行法7、税法形成要素中，（）就是基本要素a.纳税人b.征税对象c.纳税期限d.税率8、国家税务主管机关的权力存有（）a.制订税收法律b.依法征收c.展开税务检查d.对违章者展开行政处罚9、下列属于中央税的有()a.增值税b.消费税c.关税d.营业税10、以下属地方税的存有（）a.印花税b.契税c.车船税d.车辆购置税三、判断题1、税法是税收的主要形式，税收则是税法确定的内容（）2、税收法律关系中征纳双方法律地位平等，但权力、义务不对等()3、所得税一般是直接税，流转税一般是间接税()4、税收实体法的核心要素是税率（）5、税目是征税对象的具体化，体现征税的深度（）6、按照税法的内容，将税法划分为税收实体法和税收程序法（）7、对税收法律关系中纳税主体的确定，我国采用的不是属地兼属人的原则（）8、按照税法的法律效力，可以将税法分割为税收法律、税收行政法规、税收地方性法规等（）9、税收的主要职能存有财政职能、经济职能、社会职能。

<税收筹划>习题库一、判断题:1.跨国税收筹划是跨国纳税人事后制定的、用于减少跨国纳税义务的跨国投资经营计划, 是一种违法行为。

（×）2.由企业提供的各种福利设施, 视为工资收入, 应计征个人所得税。

（×）3.企业采取新设合并的, 视同新办企业, 享受新办企业的税收优惠政策。

（×）4、经营性租赁租入固定资产的租赁费, 可以在发生时按实际发生数据实扣除。

（√）5.系列丛书筹划法应当保证每本书的人均稿酬大于4000元。

（×）6.税收筹划的基本特点之一是合法性, 而偷税、逃税、欠税、抗税、骗税则是违法税法的。

（）7、某一种税的税负弹性大小一方面取决于税源的大小, 即税源大的税种, 其税负弹性也大。

（）8、节税越多的方案往往也是风险越小的方案。

( )9、在企业的收益表上, 会计所得与计税所得存在永久性差异和时间性差异；从是否可作返回性调整角度看, 税收递延方法涉与的只是时间性差异。

（）10、纳税人采取以旧换新方式销售货物的, 可以将回收旧货物的支出从销售额中扣（）11.生产企业从商业企业购进已税消费品连续加工生产应税消费品时, 已纳消费税款可以扣除。

（）12.广告公司因经营需要而再委托其他企业加工制作的费用支出, 可以从其营业额中扣除, 以确定计税依据。

（）13.非股权支付额不高于所支付股权票面价值20％的, 合并企业接受被合并企业资产, 可以按照经评估确认的价值确定计税成本。

（）14.对于个人持有某公司的股票、债券而取得的股息、红利所得, 应当予以征收个人所得税。

（）15.跨国税收筹划是跨国纳税人事后制定的、用于减少跨国纳税义务的跨国投资经营计划, 是一种违法行为。

（）16.在出口货物成交价格的计算中如果含有支付给境外的佣金, 则一律扣除。

（）17、土地增值税只对新建房屋建筑物的转让课征, 而对已使用过的房屋和建筑物的转让, 不征土地增值税。

（）18、企业采取新设合并的, 视同新办企业, 享受新办企业的税收优惠政策。

税收筹划练习题1、下列各项中，属于税收筹划的特点的有（AC）。

A．合法性B．收益性C．风险性D．广泛性2、税收筹划的原则包括（ABC）。

A.系统性原则B．事先筹划原则C．守法性原则D．确定性原则3、税收筹划的切入点，在于（AC）。

A.以计税依据为切入点B．以无弹性性的税种为切入点C．以税收优惠政策为切入点D．以税负弹性小的税种为切入点4、关于一般纳税人与小规模纳税人的筹划，下列说法正确的是（AB）。

A.若增值率高于无差别平衡点增值率，可以通过企业分立选择成为小规模纳税人B．若增值率低于无差别平衡点增值率，可以通过合并选择成为一般纳税人C．若增值率高于无差别平衡点增值率，可以通过合并选择成为一般纳税人D．若增值率低于无差别平衡点增值率，可以通过企业分立选择成为小规模纳税人5、关于进项税额抵扣时限，下列说法正确的是（AC）。

A.若一般纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发票抵扣时限，必须自该专用发票开具之日起90天内到税务机关进行认证，否则不予抵扣进项税额B．若一般纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发票抵扣时限，必须自该专用发票开具之日起60天内到税务机关进行认证，否则不予抵扣进项税额C．一般纳税人认证通过的防伪税控系统开具的增值税专用发票，应在认证通过的当月按照增值税有关规定核算当期进项税并申报抵扣，否则不予抵扣进项税D．一般纳税人认证通过的防伪税控系统开具的增值税专用发票，应在认证通过的90天内按照增值税有关规定核算当期进项税并申报抵扣，否则不予抵扣进项税6、进行纳税人身份的税收筹划要避免成为居民纳税人，实际管理机构所在地在中国境内，即为中国居民纳税人，从而负有无限纳税义务。

因此，对其进行税收筹划的方法是（AC）。

A.尽可能将实际管理机构设在避税地或低税区7、企业所得税计税依据的筹划空间很大，在日常税收筹划过程中，可以推迟获利年度的出现，主要方法有（ABC）。

A.根据企业固定资产的特殊情况选择加速折旧方法，抵消利润B.不进行税前扣除政策，加大有关费用的支出标准C.选择适当提高的商品销售价格抬高利润D.对于不能计提折旧又不需用的固定资产应加快处理，尽量实现财产损失的税前扣除8、关于固定加速折旧的企业所得税优惠，下列说法正确的是（BD）。

第一章税收筹划基础习题：1.名词解释税收筹划偷税2.简答题：（1）税收筹划的特点是什么？（2）简述偷税的法律界定及法律责任。

(3)简述欠税的法律界定及法律责任。

（4）简述骗税的法律界定及法律责任。

3.下列哪种说法准确地描述了有效税收筹划？A．适用较高税率的投资者应进行政府债券的投资B．免税的投资者应进行企业债券的投资C．预期税率在未来会下降时，雇员更喜欢推迟接受他们的报酬（假设这一行为成功地推迟确认应税收入）D．租用耐用的经营资产比持有它们更有利（假如该项资产允许加速折旧）4.纳税人A购买了100，000元的公司债券，年利率为10％。

纳税人B购买了100，000元的政府债券，年利率为8％。

这两种债券的到期日和风险相同。

每个纳税人获得的税后收益率是多少？(A、B均适用25％的所得税税率)5.某纳税人正在考虑以下两种方案：方案一是以20，000元雇佣一名税务会计师来研究筹划方案，如果成功，这一方案可为他节税22，000元，成功的概率估计是70％；方案二是以18，000元雇佣一家市场策划公司，该公司的任务是为产品制订市场拓展计划。

如果成功，这一方案可为该纳税人节约广告费20，000元而不影响销售收入。

方案成功的概率为80％。

如果税率为15％，则该纳税人应选择哪一种方案？如果税率为25％，则该纳税人应选择哪一种方案？6.一家大公司聘请你作税务顾问，这家公司有累积的税收亏损，并预计以后几年会维持这种状况。

该公司打算在外地设立一家新的配送工厂。

估计该工厂成本为1，000万元。

公司正考虑3种备选方案：依据方案A，公司借入1，000万元买入这样的工厂；依据方案B，公司发行普通股票筹款1，000万元购买这样的工厂；依据方案C，公司向当前所有者租用这样的工厂。

公司要求你准备一份简要的报告，勾勒出每种方案的税收结果。

在报告中，请你推荐从税收上讲最有效的方案。

7.论述题：（1）论述税收筹划的意义（2）论述税收筹划应注意的问题参考答案：1.税收筹划是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规的前提下，通过对纳税主体的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税和递延缴纳税收的一系列谋划活动。

一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”上的相应字母涂黑。

错涂、多涂或未涂均无分。

税收筹划需要考虑的原则有A.合法性B.事先性C.风险性D.稳健性税收筹划的最终目标是A.实现纳税人收益的最大化B.少缴税C.合理纳税，降低纳税风险D.实现企业财务利益最大化下列做法中，没有对税基实现的时间做出控制和安排的是A.税基提前实现B.合理分解税基C.税基均衡实现D.税基推迟实现从事货物批发或零售的小规模纳税人，年应税销售额在A.30万（含）以下B.50万（含）以下C.80万（含）以下D.500万（含）以下核算销项税额时，销售额中的价外费用不包括A.违约金B.滞纳金C.延期付款利息D.代收的行政事业性收费某服装厂为增值税一般纳税人，销售服装给某批发公司100件，每件不含税售价为500元。

该厂对于销售服装的折扣销售规定为：一次购买10件，折扣10%；一次购买50件，折扣20%；一次购买100件，折扣30%。

该服装厂开具的增值税专用发票“金额”栏中注明了销售额和折扣额。

该服装厂销售服装的销项税额是A.8500B.7650C.5950D.5650关于对“同类消费品的销售价格”的理解，不正确的是A.按照当月销售的同类消费品的销售价格计算B.销售价格不同时，按照当月销售的同类消费品的加权平均销售价格计算C.销售价格明显偏低又无正当理由的，不得列入加权平均计算D.按照组成计税价格计算企业在选择结算方式时，不需要考虑的是A.销售的价格B.企业自身的实际情况C.产品市场的整体走向D.要做好合同管理工作纳税人采取预收货款方式销售的应税消费品，其纳税义务的发生时间为A.销售合同规定的收款日期的当天B.发出应税消费品的当天C.发出应税消费品并办妥托收手续的当天D.收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天企业所得税法规定自2015年10月1日到2017年12月31日止，对年应纳税所得额在20-30万元（含30万元）之间的小型微利企业给予的税收优惠是A.减按20%税率征收企业所得税B.减按15%税率征收企业所得税C.其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%税率征收企业所得税D.其所得减按50%计入应纳税所得额，按15%税率征收企业所得税关于企业合并和企业分立，不正确的说法是A.企业合并可以减少上下游企业的流通环节，从而合理规避货物和劳务税及印花税B.企业分立可以使适用累进税率的纳税主体分化成两个或多个适用低税率的纳税主体，从而降低税负C.企业分立可以将混合销售中的低税率业务独立出来，单独计税降低税负D.企业合并后，虽然规模扩大，但不能提高应提取折旧的资产总额企业资产收购完成后，下列处理不符合规定的是A.被收购方确认股权B.被收购方确认资产转让所得或损失C.收购方取得的股权或资产以原账面价值确定计税基础D.被收购企业的相关所得税事项原则上保持不变根据企业所得税法律制度的有关规定，下列各项中，属于计算企业应纳税所得额时准予扣除的项目有A.缴纳的消费税B.缴纳的税收滞纳金C.缴纳的行政性罚款D.缴纳的管理费下列各项中，属于个人所得税非居民纳税义务人的有A.在中国境内无住所，但一个纳税年度内在中国境内居住满一年的个人B.在中国境内有住所但不居住的个人C.在中国境内无住所，而在中国境内居住超过90天（或183天）不满一年的个人D.在中国境内有住所的个人某高校随同工资、薪金发放给单位职工的津贴、补贴中，需要缴纳个人所得税的是A.政府特殊津贴B.独生子女补贴C.误餐补助D.院士津贴王教授一次稿酬收入5000元，该教授此笔稿酬的应纳税额为A.560元B.700元C.1000元D.2200元不符合劳务报酬所得筹划思路的是A.增加费用开支B.减少应纳税所得额C.提前确认收入D.平分收入下列房地产需要征收土地增值税的是A.直系亲属间继承的房地产B.抵押期间的房地产C.合作建房后加以转让的房地产D.代建的房地产房产税筹划的关键因素取决于A.房产原值B.减除费用比例C.计税方法D.适用税率城镇土地使用税采用的税率是A.全省统一的定额B.有幅度差别的定额C.全县（区）统一的定额D.有幅度差别的比例税率税收筹划需要考虑的原则有E.合法性F.事先性G.风险性H.综合性相对节税主要考虑的是A.利润总额B.税收的绝对值C.货币的时间价值D.税率使税基从税负较重的形式转化为税负较轻的形式，这样的做法被称为E.税基最小化F.合理分解税基G.税基均衡实现H.税基推迟实现核算销项税额时，销售额中的价外费用不包括E.违约金F.滞纳金G.延期付款利息H.代垫运输费用从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的小规模纳税人，年应税销售额在A.30万（含）以下B.50万（含）以下C.80万（含）以下D.500万（含）以下甲公司是一家化肥生产企业，为增值税一般纳税人。

《纳税筹划》2015期末试题及答案
一、单项选择题（将每题4个选项中的惟一正确答案的字母序号填入
括号。

每小题2分，共20分）
1。

企业所得税的筹划应重点关注( )的调整。

A．销售利润 B．销售价格
C．成本费用 D．税率高低
2．在税负能够转嫁的条件下，纳税人并不一定是( )。

A．实际负税人 B．代扣代缴义务人
C．代收代缴义务人 D．法人
3．下列税种中属于直接税的是( )。

A．消费税 B．关税
C．财产税 D．营业税
4．判断增值税一般纳税人与小规模纳税人税负高低时，( )是关键因素。

A．无差别平衡点的增值率 B．纳税人身份
C．适用税率 D．销售价格
5．适用消费税定额税率的税目有( )。

A．卷烟 B．烟丝
C．黄酒 D．白酒
6．下列各行业中适用5%营业税税率的行业是( )。

A．文化体育业 B．金融保险业
C．交通运输业 D．建筑业
7．企业所得税法规定不得从收入中扣除的项目是( )。

A．职工福利费 B．广告宣传费
C．公益性捐赠 D．赞助费支出
8．个人所得税居民纳税人的临时离境是指在一个纳税年度内( )的离境。

A．-次不超过40日
B．多次累计不超过100日
C．-次不超过30日或者多次累计不超过180日。

税收筹划试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 以下哪项不是税收筹划的目的？A. 合法避税B. 降低税负C. 增加收入D. 遵守税法答案：C2. 税收筹划的基本原则不包括以下哪项？A. 合法性原则B. 经济性原则C. 公平性原则D. 预见性原则答案：C3. 以下哪种税收筹划方式属于时间性筹划？A. 选择税种B. 选择税率C. 选择纳税地点D. 选择纳税时间答案：D4. 以下哪项不是税收筹划的方法？A. 利用税收优惠政策B. 利用税法漏洞C. 利用税收征管漏洞D. 利用税收征管程序答案：C5. 以下哪种情况不属于税收筹划？A. 通过合法途径减少应纳税额B. 通过合法途径推迟纳税时间C. 通过非法手段减少应纳税额D. 通过合法途径改变纳税方式答案：C6. 税收筹划的最终目标是什么？A. 增加企业利润B. 降低企业成本C. 增加企业收入D. 提高企业竞争力答案：A7. 以下哪项不是税收筹划的步骤？A. 确定筹划目标B. 分析税法规定C. 制定筹划方案D. 执行筹划方案答案：B8. 以下哪项不是税收筹划的基本原则？A. 合法性原则B. 经济性原则C. 可行性原则D. 风险性原则答案：D9. 税收筹划中，以下哪项不是风险？A. 法律风险B. 财务风险C. 市场风险D. 操作风险答案：C10. 以下哪种税收筹划方式属于空间性筹划？A. 选择税种B. 选择税率C. 选择纳税地点D. 选择纳税时间答案：C二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 税收筹划的基本原则包括以下哪些？A. 合法性原则B. 经济性原则C. 公平性原则D. 可行性原则答案：ABD2. 税收筹划的方法可以包括以下哪些？A. 利用税收优惠政策B. 利用税法漏洞C. 利用税收征管漏洞D. 利用税收征管程序答案：AD3. 税收筹划的步骤包括以下哪些？A. 确定筹划目标B. 分析税法规定C. 制定筹划方案D. 执行筹划方案答案：ACD4. 税收筹划中可能面临的风险包括以下哪些？A. 法律风险B. 财务风险C. 市场风险D. 操作风险答案：ABD5. 税收筹划的目标可以包括以下哪些？A. 增加企业利润B. 降低企业成本C. 增加企业收入D. 提高企业竞争力答案：ABD三、简答题（每题5分，共20分）1. 简述税收筹划与逃税的区别。