【审计实操经验】差旅费审计

差旅费审计：常见问题、原因、整改建议差旅费是指单位工作人员临时到常驻地以外地区因办理公务而所发生的城市间交通费、伙食费、住宿费、市内交通费及其他费用，差旅费是单位的一项重要的经常性支出项目。

由于差旅费在报销中涉及的费用类型较多，标准不一，容易超范围超标准报销，同时因差旅费制度不健全，单位执行不严谨以及管理上的漏洞，也会导致人为因素的造假，不实票据入账，套取财政资金现象，给单位造成一定的损失。

一、差旅费报销中存在的问题（一）提高开支标准表现为住宿费超标准、餐费超标准、准乘坐交通工具超标准。

单位在差旅费管理制度方面都有具体的标准，出差人员应当按职务等级乘坐交通工具、选择住宿标准，伙食费也应控制在标准范围内。

但在实际工作中，难免会遇到临时紧急通知或者正值旅游旺季出差办事，无法购买到相应等级的车票或者住到限额标准的房间，可能造成费用超标。

另外也存在出差人员节约意识淡薄，不按规定标准随意消费的行为，认为反正是公务出差可以全报销，不用自己掏钱，从而擅自提高费用标准，致使费用超标。

（二）扩大报销范围差旅费正常报销的项目主要有交通费、住宿费、伙食补助费，除正常报销的三大费用项目外，有的出差人员在报销时还混入了电话费、材料费、培训费等其他费用。

单位派车出去的，有的驾驶员在报销时还掺杂了交通费和油费，报销项目类型鱼龙混杂，造成公务出差费用较大。

（三）审批报销不规范审批报销差旅时，主要存在以下几方面不规范的地方：一是没有严格执行公务出差事前申报流程，存在事后审批补报现象;二是多人外出参加同一公务活动，出现多人多次分散报销同一公务差旅费的现象，不便于差旅费报销规范化管理，容易造成多报、重复报销等弊端;三是外出参加会议、学习培训等，差旅费报销时无会议通知或培训等相关文件作为附件凭据，手续不全;四是停车费在公务出差报销中没有明确规定，报销的随意性较大，有的与差旅费合并报销，有的与差旅费分离报销，将多次出差发生的停车费聚集一次单独报销，停车费没有统一的制度规定，容易造成多次重复报销、虚假不实票据入账等现象。

差旅费专项审计及实战案例一、出差管理：1、制度及流程：（1）公司是否存在与出差相关的制度规定，明确规范出差行为，如出差申请及审批等。

（2）大部分公司现行操作基本是在OA办公流程中提交出差申请，那审计人员应该关注，OA办公平台中的出差申请单，其审核批准的流程是否合理，比如是否需经其直属主管、部门负责人审核批准后，抄送人力资源管理部门考勤备案。

（3）报销差旅费用时，是否附有经相关人员审核批准的出差申请流程，作为报销差旅费用的依据之一。

如果是直接在OA办公平台中提交流程报销差旅费，那么“差旅费用报销流程”中能否关联匹配对应的“出差申请单”，也就是说，差旅费用报销时，财务部门人员不用另外去找出差申请的流程，而只需在“差旅费用报销流程”中点击关联的“出差申请单”即可以查看对应的出差申请单，是否经相关领导人员审核批准，出差的地点是否与实际报销的票据相符等。

2、调取出差申请资料：（1）核实员工是否在出差前，提交“出差申请单”，写明出差事由、起止时间、出差地点等信息，经部门相关领导审核批准。

（2）若因工作需要，临时增加的出差行程到新的地点出差，出差完毕后，是否及时在规定的时间内补提出差申请，经部门相关领导审核批准，并报备人力资源部门。

（3）之所以出差申请需要抄送人力资源，这一点我想大家都明白，是因为涉及人力资源的考勤，这也是在审核各部门之间的对接工作有没有问题。

3、是否明确因公外出和出差的区别；比如当天不能返回的，应当视为出差；当天能返回的短途外出，应该视为因公外出，不应该有住宿费用的报销。

4、特殊群体出差，是否采取诸如钉钉之类的GPS定位管理的相关考勤措施。

比如公司销售业务人员出差拜访客户是日常工作内容之一，如果不采取相关考勤措施，可能会存在业务人员虚假出差，而实际不在工作岗位，或处理与工作无关的事情的情况。

二、差旅报销：1、公司是否存在差旅费用报销管理相关的制度予以规范；2、从ERP财务系统中导出（或从财务部门调取）差旅费用实际报销数据资料、调取各部门差旅费用预算资料，分析：（1）各部门差旅费用实际报销情况是否超过各部门差旅费用预算总额，如果存在超过预算的，审计人员应审核、分析该部门员工差旅费用报销的真实性、必要性、可控性、以及预算编制的合理性；实际报销超预算，那是预算编制的不合理？还是预算编制流于形式？或者费用管控失效？比如是否存在没有必要出差，或者本来两个人就可以解决的问题，实际却五个人出差解决；是否存在坐高铁或动车很便利的短途出差，实际却坐飞机出差，当然这要结合实际情况予以分析，一般机场位置较为偏远，从公司到机场，以及机场到目的地这两段距离都会花费大量的时间，若坐高铁或动车四、五个小时就可以到的，那实在是没有必要坐飞机了。

惠州市爱华仕运动用品有限公司关于对差旅费进行审计的审计报告内审第20190801号总经办审计组年月日文件签收情况关于对差旅费进行审计的审计报告内审第20190801号根据《内部审计管理制度》及领导的安排，总经办审计组对母公司的差旅费进行专项审计，审计过程中我们实施了合适的、必要的审计程序，按照既定的审计方案，结合公司实际情况，总经办审计组于2019年7月5日对2018年1月1日-2019年6月30日期间母公司的差旅费报销进行了审计，并对出差管理进行了延伸审计。

一、审计目标及范围本次审计目标：是对公司出差管理、差旅费报销审批等流程及差旅费用报销政策的执行情况做出客观评价，促进建立和健全内部控制制度，并提出可行的建议和改善措施；本次审计主要内容：集团母公司出差申请流程，出差管理，差旅费报销申请流程，差旅费发生的真实性及合理性，报销管理制度的执行情况等。

二、审计程序此次审计对被审部门关于差旅费的报销的相关制度、流程的建立健全进行了检查，对内部控制的执行有效性进行了解，对差旅费报销的异常情况进行延伸审计，查看报销审批单及对应的报销原始凭证，汇总分析报销数据，并关联出差申请单，查看原始票据的日期及内容是否与出差行程一直。

通过询问、观察、检查、重新计算等审计程序,我们获取了必要的审计依据。

三、审计发现1、存在OA账户给他人使用及使用领导账号替他人报销的情况审计发现副总经理余湧明将其OA账号及密码给予其助理吴小燕登录使用，使用范围包括替其填写出差申请单，费用报销单（已于8月2日停止该行为）；并发现吴小燕使用余总的账号替他人报销或使用替票报销（报销时未说明事替票）的行为，如2018年OA申请单号为OA20181116054中交通费（打滴滴费用），未提供行程单，吴小燕表述该费用是前礼品渠道长张亮与余总2018年11月9日出差深圳产生的交通费，是张亮交由其进行报销，经审计该笔交通费，张亮已做报销（OA20181114021），所以该笔费用无法证实其真实性，但表明存在吴小燕滥用领导账号替他人报销的行为；如2018年OA申请单号为OA20181217024、OA20181217039、OA20181116054中的交通费（打滴滴费用）实际是百货业务主任王文权2018年7月22-7月23日与余总出差哈尔滨往返牡丹江的交通费合计2045.48元，其中1392元是租用神舟专车及加油发票，经询问当事人得知，当时无哈尔滨直达牡丹江更为便捷的交通工具，租车是相对高效、低成本的途径，但报销时费用会计（当事人已离职）告知该发票不得报销，之后王文权将此发票交由吴小燕代其报销；（详见附件）2、存在较多非当天发生的费用发票或为替票，滴滴发票无附件，且报销时未注明实际发生日期及内容，部分费用无法证实其真实性及合理性的情况，无法证实真实性的费用金额合计为3413.36元审计过程中发现存在较多费用发票滞后开具、较多替票，且报销时未注明实际发生日期及费用；如吴小燕①在东平吉之岛、京东商城购买的用品（无购买清单）费用列为业务招待费，吴小燕表示该费用是购买酒水、点心等招待客人使用；②如用替票代替购买招待水果的依据，但由于无来客到访登记表，无购买清单、无招待监管人员，无法核实此类费用是否真实合理；③如使用高速过路费发票报销滴滴平台奖励的优惠券；④滴滴费发票未附行程单，报销内容未注明实际发生日期及起始地点；（详见附件）3、《费用管理制度》欠完善《费用管理制度》规定：每日的市内交通费不得超过50元/日，超过部分不予扣除的规定；但未明确该市内交通费是按日算还是按城市算；未明确如多人一同出行市内交通费的标准；在报销过程中，存在报销申请人使用替票申请报销滴滴打车支付费用中使用平台奖励的优惠券；《费用管理制度》未明确报销人使用平台奖励的优惠券或积分等奖励是否可报销；4、费用报销制度执行欠严谨（1）差旅费报销未提供实际出行情况，与OA中出差申请单的填写要求不符，导致未能查证差旅费发生的真实性及合理性；费用报销申请单填写不规范，无法一一对应费用产生的时点及事由；（2）部分市内交通费超标准部分未予以扣除，自驾公里数审核不严谨①当每日市内交通费超过50元时，报销人按实际发生全额进行报销，与《费用管理制度》5.1.1.1（1）中的：每日的市内交通费不得超过50元/日，超过部分不予扣除的规定不符；②《费用管理制度》规定离开常驻地出差，以公交车、地铁为优先首选交通工具，特殊情况需自驾，需在出差前提交自驾申请（列明路线、巡店路线），报销时关联自驾申请单及发前及回程后的里程表照片，按1元/公里进行报销，路桥费及停车费根据发票据实报销；但存在自驾出差的未写明详细路线，并且里程表的照片无法证明是是否属于本次出差行成；实际申请报销公里数与出差申请单显示的公里数存在较大差距时未做说明或扣除；（3）交通费附件不完善，行程不清晰；部分差旅费报销单中的交通费未写明对应的出行路线、出行日期，只提供一个汇总报销金额，较难判断该交通费产生的真实性及合理性，如是滴滴出行，只提供滴滴发票，未提供滴滴行程单，未能查证该交通费是否真实合理；与《费用管理制度》“市内交通采用实报实销制，以公交车、地铁等为主要交通工具，每日乘坐交通费（包括公交、地铁、的士等费用）上限为50元，并需注明路线明细”；特殊情况需要自驾，需在出差前提交自驾申请（列明出差、巡店路线）的规定不符；（4）业务招待费审核不严谨，存在部门团建费用列为业务招待费（报销金额10152.3元）及未经事前审批的业务招待的情况（报销金额3462元）①存在部门团建费用（部门聚餐费）列为业务招待费报销的情况，根据《费用管理制度》中“部门宴请内部职员的费用不属于招待费范畴，原则上不予报销”的规定不符，合计报销金额10152.3元；②报销人直接根据餐饮或其他招待发票（部分开票时间非招待日期，报销时亦未注明），如购买食品的发票进行报销，而该招待事项事前未经审批，报销申请单也未详细注明招待人员名称，招待事由及联系方式；与《费用管理制度》5.3.6中的“各部门负责人擅自做主发生的业务招待费一律不予报销，超标准接待事前未请示的不予报销，未经报备，部门长以下不允许发生业务招待费”规定不符；（5）住宿费超标准部分未予以扣除，且未提供住宿清单存在部分超标准住宿费全额报销的情况，且报销住宿费时未提供住宿清单，无住宿单价及住宿天数，较难查证住宿费的合理性及真实性；与《费用报销制度》及《出差管理制度》中“所有住宿费用凭正式发票报销；采用参照标准实报实销制，即标准内凭住宿发票实报实销，超出标准范围凭票按标准报销，必须提供酒店打印的住宿清单”的规定不符（6）差旅费报销时间滞后，且一次出差多次报销；存在部分差旅费在出差结束超过一个月后报销，或一次出差行程进行多次费用报销，与《费用管理制度》5.1.1.4（4）中“差旅费需在出差结束后一周内报销，总部人员非超14天的出差，返回工作所在地后，在三个工作日内作申报。

差旅费审核要抓住8个要点企业会计必收干货
在日常的付款审核工作中,会计人员都要面对大量的差旅费凭证.如何把关审核报销费用?笔者认为需要从如下要点考虑.
 1.审核出差报销是否先斩后奏.要注意是否有经过授权批准的出差申请表,如果没有,除非特别审批方可报销.
 2.审核出差标准是否避实就虚.如有的单位对出差标准规定早餐30元,中餐及晚餐各80元,一天不超过190元.如果报销人员拿来一张晚餐150元的发票.从表面上看这项报销没有超过一天的金额,但是针对一餐而言,就是超标了.
 3.审核花费是否铺张浪费.会计人员需要关注报销人员的实际报销凭证金额是否超标,是否私自购买礼品赠送客户或私自招待客户,是否不按规定线路而绕路游山玩水等.超过企业负担的标准,相关报销费用由个人自理.
 4.审核报销附件是否充分完整.如酒店发票的后面,需要附上明细清单.明细清单上可以更清楚地列明,企业与个人各承担哪些费用.有的企业规定,饮用酒店小冰箱里的饮料,费用由个人承担,通过报销清单则会一清二楚.
 5.审核费用流程是否有序进行.每个企业都有自己的差旅费报销审批的流程,一般的流程应是费用报销申请单由部门负责人审批,然后由财会部门审核,如果符合报销要求且在部门负责人审批范围之内,则进入付款流程.如果还需更高权限审批。

“差旅费”实操运用和管理审核方法差旅费是企业或组织为员工出差所支付的费用，它涉及到企业的成本控制、财务管理以及员工的福利待遇等方面。

为了保证差旅费的合理使用和费用的透明度，企业需要建立一套科学的实操运用和管理审核方法。

一、实操运用方法：1.制定差旅费用管理制度：明确差旅费的申请、审批和报销流程，规定各项费用的报销标准与范围，确保差旅费的合理性和透明度。

2.差旅费用申请与审批：员工在出差前提出差旅费申请，需要明确出差目的、时间、地点以及所需费用等，并提交给主管或部门负责人审批。

3.预算控制与限额设定：根据企业的预算情况和差旅需求，设定差旅费的预算控制和限额，确保费用在可承受的范围内。

4.差旅安排与预订：根据员工的出差需要，合理安排交通工具、住宿和餐饮等，可以通过内部差旅管理平台或专业差旅代理公司进行预订和安排，确保费用的合理性和高效性。

5.差旅费用管理软件：利用差旅费用管理软件对差旅费用进行统一管理，包括费用的计算、报销和结算等，提高工作效率和准确性。

二、管理审核方法：1.费用报销申请：员工在完成差旅后，需按照企业的差旅费用管理制度，填写费用报销申请表，附有差旅费用发票和相关费用明细，提交给财务部门进行审核。

3.审批流程与权限设置：根据不同的费用金额、部门或层级，设定不同的审批流程和权限设置，确保费用审核的严谨性和相应的责任制。

4.费用核销与报销：财务部门对审核通过的差旅费用进行核销和报销，确保费用的准确性和及时性。

5.费用记录与报表分析：财务部门对差旅费用进行记录和分析，生成差旅费用报告和分析报表，为企业管理层提供决策依据。

总结起来，差旅费的实操运用和管理审核方法包括建立管理制度、费用申请与审批、预算控制与限额设定、费用管理软件等方面，对于企业的费用控制和管理具有重要的作用。

同时，财务部门需要对费用报销进行严格的审核和审查，确保费用的合规性和合理性。

这些方法能够提高差旅费用的管理效率和准确性，为企业节约成本和提高管理水平提供支持。

如何进行差旅费支出审计（案例）☝案例：某大型综合性甲级设计研究单位在年度例行预算费用的检查时，发现差旅费存在不真实、不合理的情况。

经审计人员分析复核、验证机票真假、询问业务真实等方法，发现该单位大部分经办人员存在通过购买发票（主要是机票）报销，以作为差旅补助的一种舞弊方式，经统计，合计报销金额达到58万元之多。

这是一个财务类费用报销常见的案例，金额费用也许不大，但在企业实际工作中常见，出现的频率很高，通过本案例的分析阅读，让大家了解其中的运作模式，同时，案例中呈现一些审计方法与技巧，值得大家学习借鉴。

案例背景介绍审计部按照审计年度工作计划，对该设计院进行一年一度的预算执行情况审计，以考察当年费用是否控制在预算范围内。

该设计研究院是我国最早建立的大型综合性甲级设计研究单位之一，是全国勘察设计综合实力百强单位。

经营范围主要为有色冶金、建筑工程、市政公用、技术咨询、可行性研究、设计与科研、工程总承包与监理。

研究院拥有员工775人，其中大学本科以上学历426人，大中专学历213人；拥有中国工程设计大师2人，教授级高级工程师74人，高级工程师211人，工程师173人。

有轻金属冶炼、碳素制品、水泥、矿山、环境保护与评价、技术经济、工程经济等36个专业。

具有现代化设计与科研的手段和设备。

该院长期致力于氧化铝、电解铝工程设计和工艺技术的研究与开发。

在当今世界铝冶炼技术的快速发展中，该院的多项技术达到了国际领先水平，总体技术处于国际先进水平。

研究院设有财务部、土建设计部、电器设计部、市政设计部、冶金设计部、总裁办、审计部等部门，年平均销售收入7亿元。

审计目标与策略评价差旅费预算执行的真实性、正确性和合法性。

审计人员将揭露虚假发票问题作为预算执行审计的一项专项任务而它也是审计人员关注的重点问题。

审计策略主要是“总预算控制+明细项目相结合的方式，重点检查管理费用中的费用项目,如飞机票、住宿票、招待费用等。

审计实施过程分析性复核1.纵向比较审计人员将研究院近3年的预算批复和决算情况进行对比分析，没有发现超过预算的情况。

财会类价值文档精品发布！审计人员差旅费是管理费用中差旅费还是审计费[会计实务，会计
实操]
【问】外聘审计人员差旅费，应该视为管理费用中的差旅费还是审计费或其他什么费用？
【答】这一问题与企业自身的具体情况有关。

按照企业会计准则相关规定，管理费用核算企业为组织和管理企业生产经营所发生的费用，包括企业在筹建期间内发生的开办费、董事会和行政管理部门在企业经营管理中发生的或者应由企业统一负担的公司经费（包括行政管理部门职工工资及福利费、物料消耗、低值易耗品摊销、办公费和差旅费等）、工会经费、董事会费（包括董事会成员津贴、会议费和差旅费等）、聘请中介机构费、咨询费（含顾问费）、诉讼费、业务招待费、房产税、车船使用税、土地使用税、印花税、技术转让费、矿产资源补偿费、研究费用、排污费等。

企业（商品流通）管理费用不多的，可不设置本科目，本科目的核算内容可并入“销售费用”科目核算。

企业生产车间（部门）和行政管理部门等发生的固定资产修理费用等后续支出，也在本科目核算。

《企业会计制度》的规定与此略有不同，但没有本质差别。

对于费用项目的划分不是严格固定的，一般情况下企业应该根据自身情况考虑重要性和明晰性原则，按经常发生的费用项目对管理费用进行明细核算。

费用项目划分不宜过粗也不宜过细，且最好保持划分标准逻辑上的内在一致性，比如主要按业务性质划分或者主要按费用性质划分。

但无论如何划分，一旦划定就应该注意前后各期相对稳定和保持一致，以便对比分析。

差旅费审核必须注意的8个要点
以下是差旅费审核必须注意的8个要点：
1.符合政策规定：差旅费的报销必须符合公司或组织的差旅费报销政策规定，包括交
通、住宿、餐饮等费用的限额和报销标准。

2.有效凭证：差旅费报销必须有有效的凭证，例如发票、收据、机票、车票等，凭证
应与费用明细清晰匹配。

3.合理性和必要性：审核人员需要评估报销的费用是否合理和必要，例如交通费用是
否采用最经济的方式，住宿费用是否超出了公司规定的标准等。

4.申请流程：差旅费报销需要遵循公司规定的申请流程，包括填写差旅费申请表、提
交凭证、等待审核等。

5.申请时间：差旅费报销需要在规定的时间内申请，超过规定时间可能无法报销。

6.报销限额：差旅费报销存在限额，审核人员需要检查申请的费用是否超过限额。

7.多项费用的协调：有时候差旅费包括多项费用，例如交通和住宿费用，审核人员需
要协调不同的费用项以确保报销符合公司规定。

8.记录和归档：差旅费报销需要进行记录和归档，以备将来的审计和查账需要，所有
的凭证和申请表都需要保存在公司的档案中。

差旅费审核是一个关键的财务流程，如果不严格按照公司规定进行审核，可能会导致公司财务出现问题，因此审核人员必须非常谨慎和认真。

“差旅费”实操运用和管理审核方法出差补贴≠差旅费用差旅费用是业务人员出差途中真实发生的费用，是必须取得合规票据，报销时公司进行审核处理的，而出差补贴是对出差人员付出辛苦的一种补贴补助。

实际报销过程中出差如用餐补助等其它贴补连同差旅费独立体现一并报销。

报销标准按公司制度执行。

差旅费核算的内容:用于核算本单位员工出差旅途中的费用支出，包括购买车、船、火车、飞机的票费、住宿费、伙食补助费及其他方面的支出。

注意：本单位员工！片面的认为：只要是车票、住宿费发票、油票、通行费等，财务上一律计入“管理费用-差旅费”，其实这是一个严重的误区，这样做账有可能给企业带来巨大的税务风险。

提醒：②为客户报销的车费不是差旅费，属于公司的业务招待费；②为他人报销的与公司经营无关的差旅费，不得税前扣除。

差旅费税前扣除两大风险一、核算时故意或因疏忽扩大了差旅费用核算范围，将业务招待费、福利费作为差旅费用核算。

主要包括以下三种情形：1、差旅过程中差旅人员发生的业务招待费用；2、所报销的差旅业务本身是业务招待性质的旅游行为；3、所报销的差旅业务全部或一部分属于集体福利性质的支出。

二、差旅支出多为有关人员垫付，企业以费用报销的方式取得发票，导致发票使用容易出现违规情况。

主要包括以下三种情形：1、差旅人员找发票虚列支出，其中可能包括伪造或变造的发票、虚开的发票等违规情形；2、发票报销品名不实，例如将餐费、礼品费用开成会议费或住宿费；3、超标费用多报少支，如差旅人员发生费用超出企业报销标准，企业只按报销标准支付费用但全额在税前扣除。

为规避风险，企业需注意一、除凭发生费用的凭证报销外，还应当有必要的佐证。

由于差旅费用难以和个人消费等支出区分，除凭发生费用的凭证报销外，还应当有必要的佐证，以证实发生的费用确实与企业取得收入有关，而且不属于与取得收入无关的支出。

如企业制定的报销差旅费用的有关标准和流程的规章制度，载明出差人员、目的地、时间、事由的相关审批单和企业为本单位之外的人员报销差旅费用的备注说明。

2024年度差旅费审计中发现疑点4个技巧在差旅费的审计实践中，既要关注审批手续不全、相关费用超过标准等形式要件不完备的差旅费凭证，也要关注审批手续齐全、附件资料完整、相关费用标准合规等形式要件完备的差旅费凭证。

笔者在审计中发现，要件完备的差旅费凭证也可能存在问题，部分单位存在以合规形式掩盖不合规目的的行为，需要通过一定技巧发现疑点，并对差旅的真实性进行延伸核查。

一是关注出差日期为非工作日的情况。

正常情况下公职人员都是在工作日出差，除非特殊情况才会在周末或者法定节假日出差。

在审计时，凭证及附件资料不能直观的反映出相关日期是否为工作日，需要审计人员将日期与日历对照，找出非工作日出差的情形，按出差人姓名进行登记造册。

然后分三个层次进行核实。

首先可以询问偶尔周末出差的人员相关情况。

其次重点关注周末出差频率较高或者连续几周总是在周末出差的人员。

出现这种情况可能有两种不合规原因：一为出差人员的目的地为家庭所在地或者直系亲属所在地，打着出差的旗号回家或看望亲属；二为以出差为幌子行游玩之实，以差旅费报销本应由自己支付的费用。

这种情况要做一定的延伸调查才能核实准确。

最后必须关注法定节假日出差。

法定节假日除了特殊岗位及值班人员外，大家都处于休假状态，除非有重大事件发生或者特殊情况出现大家才会处于工作状态。

所以法定节假日出差必须逐个核实清楚，很有可能出差人员以出差名义行游玩之实。

二是关注记账凭证中差旅费报销金额为100的倍数情况。

具体表现为：一张差旅费凭证数额为100的整数倍，附件资料为一人或多人多次出差的原始票据；或是一个会计期间内差旅费报销金额相加之和为100的整数倍。

这就可能存在以差旅费名义套取资金用于处理其他不合规不合法事项的情形，相关原始票据多为虚开或虚假票据。

若发现上述凭证需要适当延伸核实清楚，弄清是巧合还是有意为之。

三是关注一定会计期间多人差旅费相等或非常接近的情况。

正常情况下一个单位因岗位性质不同，每人出差的机会不同，报销的费用不等。

差旅费审计要点
以下是 7 条关于差旅费审计要点：
1. 费用标准是不是清楚明确呀？就好比说，咱出门打车得知道起步价是多少吧，不然咋判断花的钱对不对呢！比如公司规定住宿只能报300 一天，那超出的部分可就不能报咯。

2. 报销凭证齐全不齐全可太重要啦！你想想，要是你说你花了钱，啥证据都没有，那能成吗？就像你说你买了个贵重东西，总得有发票证明呀！比如一张车票，那就是你出差行程的有力证据呢。

3. 出差行程和报销内容相符不相符得好好看看呀！不会有人报的是去甲地出差，结果花的钱都是在乙地的吧，那可就怪啦！好比你说你去北京出差，报销里却有上海的消费，这不是让人怀疑嘛。

4. 审批流程完整不完整必须重视呀！这就像一道关卡，每一环都不能少嘞！要是领导没审批就报销了，那不乱套啦？比如没经过部门主管签字，这账可就不能随便报咯。

5. 有没有虚报差旅费的情况呢？哇，这可不能忽视哟！可别把没花的钱也报了，这多不合适呀！就好像本来你只坐了公交，却报成打车的钱。

6. 是否存在浪费差旅费的现象呀？可不是说差旅费给了就可着劲儿花哟！得合理安排使用呢！比如说住个五星级酒店，大大超出了规定标准，那就是浪费啦。

7. 特殊情况的处理合不合理也要关注哟！人在江湖走，总会有些意外情况嘛！但得看处理得对不对咯！比如因为天气原因行程改变，那相关费用该怎么报，得搞清楚嘞！
我觉得差旅费审计可得严格仔细，一点儿马虎都不能有，不然公司的钱可就白白流失啦，这可不行呀！。

差旅费审计程序差旅费审计程序是企业内部控制的重要环节，主要用于核实和验证员工差旅费用的合理性和真实性。

下面将从差旅费审计的背景、目的、程序以及注意事项等方面进行详细介绍。

一、背景随着全球化的发展，企业间的商务往来日益频繁，员工差旅成为常态。

差旅费用作为企业的重要开支之一，直接关系到企业的财务状况和经营效益。

因此，对差旅费用进行审计成为企业管理的必然需求。

二、目的差旅费审计的目的是核实差旅费用的合理性和真实性，确保差旅费用的支出符合企业的财务政策和内部控制要求。

通过审计，可以发现差旅费用中存在的问题和隐患，及时采取措施加以纠正，提高企业的经济效益和财务管理水平。

三、程序1.准备阶段：审计人员应与企业管理层沟通，了解差旅费审计的目标和范围，并获取差旅费用相关的文件和记录。

2.计划阶段：审计人员应根据企业的财务政策和内部控制要求，制定差旅费审计的计划。

计划包括审计的时间安排、审计的范围和对象、审计的方法和程序等。

3.实施阶段：审计人员按照审计计划进行实际的差旅费审计工作。

他们将对差旅费用的申请、报销、审批流程进行审查，核实差旅费用的合理性和真实性。

4.整理阶段：审计人员将收集到的差旅费审计证据进行整理和归档，编制审计报告。

5.报告阶段：审计人员向企业管理层提交差旅费审计报告，报告中应包括审计的目的、范围、方法、程序、发现的问题和建议等内容。

四、注意事项1.审计人员应保持审计独立性和客观性，遵守职业道德和审计准则，不得参与与差旅费用有利害关系的活动。

2.审计人员应用适当的抽样方法，对差旅费用进行抽样检查，以确保审计结果的可靠性和有效性。

3.审计人员应注重与企业管理层的沟通和合作，及时反馈审计进展和发现的问题，并提出建议。

4.审计人员应保守差旅费审计的机密性，不得将审计结果泄露给未经授权的人员。

差旅费审计程序是企业内部控制和风险管理的重要环节，通过审计可以发现问题、纠正错误，提高企业的经济效益和财务管理水平。

差旅费报销：审计核查要点差旅费是⾏政事业单位和企业的⼀项重要的经常性⽀出项⽬。

差旅费是指出差期间因办理公务⽽产⽣的交通费、住宿费和公杂费等各项费⽤。

差旅费报销的稽查及审核要点有什么？1. 差旅费税前扣除稽查及审核要点差旅费是⾏政事业单位和企业的⼀项重要的经常性⽀出项⽬。

在稽查及审核过程中主要是审核：因公出差期间所产⽣的交通费、住宿费、伙⾷费和公杂费以及差旅补贴等各项费⽤。

在核查中该费⽤报销者必须是本企业任职受雇的员⼯，出差的前提必须是因企业经营活动需要为⽬的。

差旅费税前扣除必须要提供相关证明材料，即：出差⼈员姓名、地点、时间、任务、⽀付凭证等。

差旅费可以作为销售费⽤及管理费⽤在企业所得税税前扣除的核⼼，即应能够提供证明其真实性的合法凭证。

2. 差旅费报销稽查及审核的主要内容1）出差旅途中的费⽤⽀出，包括购买船、⽕车、飞机的票费、住宿费、伙⾷补助费及其他⽅⾯的⽀出。

2）外地招待客户的餐费不能计⼊差旅费中，应该计⼊业务招待费中，按照规定的要求进⾏税前扣除。

3. 差旅费稽查附加资料的检查1）员⼯报销时填制的报销单据，及附的原始票据真实性：即：出差申请、机票、⽕车票、汽车票、船票、住宿发票、会议通知、过路费、过桥费等。

差旅费报销单据，如果⽆本⼈姓名的原始发票须在背⾯签名。

2）乘坐飞机的，订票费、改签费、退票费、往返机场的车费报销真实合法的票据。

3）计算出差补助天数=出差返程⽇期-出差出发⽇期。

4）检查报销者根据企业财务规定填写真实合法的凭证。

对项⽬填写不完整或字迹模糊不清的企业应该补充说明及提供合法有效证明；对涂改、伪造或变造原始票据、虚报出差天数的属于⽆效证明材料，不得在企业所得税税前扣除。

5）原始票据丢失、毁损的，企业必须提供有效详细书⾯说明及需报销单据明细项⽬、⾦额。

6）对于取得的不符合国家税法规定的证明资料，不得做为企业所得税税前扣除的凭据，例如：⽩条等。

4. 差旅费增值税稽查认定原则1）机、⽕车票增值税：可抵扣2）公交、打车票增值税：不能抵扣3）住宿费增值税：可抵扣4）餐费增值税：不可抵扣员⼯出差取得的国内运输注明⾝份信息的飞机票⾏程单与⽕车票、公路、⽔路可以计算抵扣增值税；公交、打车费、餐费不可以抵扣增值税进项税；取得抬头为企业名称的交通费电⼦普通发票可以抵扣进项税；住宿费取得增值税专⽤发票，是可以抵扣进项税的。

发煤站工作总结____年，我站在上级主管部门的正确领导和各有关部门的大力支持下，全面落实____，紧紧围绕“抓管理促发展、抓安全促生产、抓文化促和谐”这一中心内容，努力构建效益煤站、文明煤站、和谐煤站，面对煤源紧张、煤炭价格居高不下，铁路装车要求愈来愈高等诸多困难，更新观念、创新思路、内挖潜力、外调关系、强化管理、攻坚克难，圆满完成了各项工作任务。

一、一年来的主要工作各项指标完成情况截止____年____月底，全年外运煤炭万吨，同比减少万吨；上站煤万吨，同比万吨；实现销售收入万元；实现利润万元，上缴国家税金万元，职工年均收入元，比去年增长。

(一)、抓管理促发展、构建效益煤站企业管理是永恒的主题，也是企业永无止境的目标。

一年来，我站把管理的重点放在装车管理、上站煤管理和人力资源管理等几方面。

首先是在上站煤管理上，在煤源缺乏，煤炭价格居高不下等诸多不利情况下，积极与煤矿协调关系，逐步完善上站煤管理办法。

坚持严把煤源关、拉运上站关、票据审核关，并定期或不定期委派专人到煤矿，对所有上站车辆从源头上进行管理，既保证了煤炭的发运质量，又保证了上站煤的数量。

其次是在装车管理上，全面落实奖罚兑现，制定切实可行的装车超标处罚规定：正负____吨/车内为优秀车,每车奖____元;正负____吨/车至正负____吨/车不奖不罚,正负____吨/车至____吨/车为超标车,每车罚____元.奖罚车皮由机务装煤6：____分担,充分调动了职工的积极性,使他们在工作中由被动变主动,班组之间的协作能力进一步优化,确保了装车质量。

第三是逐步实行目标成本管理，把目标成本管理同站内生产实际紧密联系在一起，结合各组实际核定油料、装车加固材料、车辆维修保养费用等的消耗，工资和定额，进行目标控制，充分调动了生产系统职工的工作热情，确保职工收入，又使生产成本能得到有效控制。

第四在人力资源上做到优化配置，我们推行定岗、定责、定薪的岗位责任工资制，对不能胜任本职工作的坚决进行了调整，真正做到凭技术、凭能力、凭责任心吃饭，按实绩、按贡献取酬。

公务出差审计内容一、公务出差审计内容公务出差嘛，这里面可审计的东西还真不少呢。

1. 出差申请环节出差事由得审审。

看是不是真的有必要出差，有没有那种为了出去玩或者没什么实际业务需求就申请出差的情况。

比如说，公司是做销售的，有人申请去一个根本没有业务往来的地方出差，这就很可疑啦。

审批流程也很重要。

看看是不是按照公司规定的流程来审批的，有没有越级审批或者根本没审批就去出差的情况。

要是一个小员工，没有上级签字就跑出去出差了，这肯定不符合规定呀。

2. 差旅费报销环节交通费用方面。

机票或者火车票的价格是不是合理呢？有没有买高价票然后来报销的。

比如说，明明可以提前预订打折机票，却非要买全价票来报销，这就不太对啦。

还有乘坐的交通工具是不是符合公司规定，比如公司规定只能坐经济舱，结果有人坐了头等舱来报销，这肯定不行。

住宿费用。

住宿的酒店标准是不是在公司规定范围内。

要是公司规定只能住三星级以下酒店，结果住了五星级酒店来报销，这就是超标准报销啦。

而且住宿的天数也要核对，有没有多报住宿天数的情况。

餐饮补贴。

公司一般都有餐饮补贴标准，看看有没有超标准领取餐饮补贴的。

比如说，公司规定每天餐饮补贴100元，结果有人报了200元，这就有问题了。

3. 出差期间的工作成果审计有没有完成出差任务。

如果是去参加会议的，有没有带回会议相关的资料或者成果，有没有和其他公司达成合作意向之类的。

要是去谈业务的，业务谈得怎么样，有没有签订合同或者达成初步合作协议。

工作时间的利用情况。

有没有在出差期间旷工去玩的情况。

比如说，本来应该去拜访客户的时间，结果跑到景点去玩了，这肯定是不应该的。

企业差旅费审计内容
企业差旅费审计的内容主要包括以下几个方面：
1. 差旅费的开支范围：审计人员需要确认差旅费的开支是否符合企业的规定，包括交通费、住宿费、伙食补助费、邮电费、行李运费和杂费等。

2. 开支管理方法：审计人员需要确认企业采用的开支管理方法是否合理，如总额包干、实报实销等。

3. 开支标准：审计人员需要确认差旅费的标准是否符合企业的规定，例如住宿费、伙食补助费等的标准。

4. 报销单据和记账凭证的审核：审计人员需要对报销单据和记账凭证进行审核，包括交通费、住宿费金额是否符合规定标准，伙食补助费、住宿费包干结余、不买卧铺补贴等的计算是否正确，记账凭证和报销单的金额是否一致等。

5. 原始凭证的审查：审计人员需要仔细审查原始凭证，包括机票、车票、住宿发票、公务差旅费审批单、派车单等资料。

需要确认实际出差往返时间以及目的地，是否与报销单反映的日期、人数、天数、出差事由一致；住宿费支付结算是公务卡结算还是微信、支付宝支付，是否附有支付方式的票据或截图；是否存在改变路程外出绕道旅游景点的情况。

6. 重点审查内容：审计人员应重点审查住宿费、高速通行费单据，可以网络查询宾馆市面价，分析是否存在低标准小宾馆住宿，但住宿费发票上限报销，通过虚开发票套取资金行为。

总的来说，企业差旅费的审计内容比较复杂，需要审计人员对每一项内容进行仔细的审查和核实，以确保差旅费的合理性和合规性。

差旅费具体审计工作方案嘿，朋友们！今天咱就来唠唠差旅费具体审计工作方案这档子事儿。

差旅费这玩意儿，就像家里的水电费，平常可能不太在意，但真要细究起来，那也是有不少门道的。

你想啊，员工们出差，这住哪儿啊，吃啥呀，路费咋算呀，不都得有个清楚明白嘛！不然，那钱可就像流水一样稀里糊涂地没啦。

咱先说这出差前的准备。

那得看看出差申请合不合理吧，是不是真有必要跑这一趟。

别到时候啥事儿没有，就为了出去玩一趟，还拿着差旅费报销，那可不行！这就好比你说你要去挖宝藏，结果就是去散了个步，这能行嘛！然后呢，到了出差过程中。

住宿得按标准来吧，不能住得太豪华了，不然公司的钱也不是大风刮来的呀！吃饭也得有个度，总不能天天山珍海味吧。

还有那交通费，该打车就打车，不该打车的时候就别瞎浪费钱。

这就像你去菜市场买菜，得会挑会选，不能啥贵就买啥呀。

等出差回来报销的时候，那可得仔细核对了。

发票得是真的吧，不能弄张假发票来糊弄人。

行程得对得上吧，不能说你去了北京，结果报销的是去海南的费用。

这就像警察查案子，得一个细节一个细节地抠，可不能马虎。

咱审计的时候也得瞪大了眼睛，不能放过任何一个小细节。

看看这报销的金额对不对呀，有没有多报呀。

要是发现有问题，那可得及时指出来，不能让公司的钱就这么不明不白地没了。

再想想，如果大家都不认真对待差旅费，那公司的成本得多高呀。

就好像家里的水龙头一直滴水，你觉得没多少，可时间长了，那也是一大滩水呢！所以说呀，差旅费审计可不是小事儿，咱得认真对待。

总之呢，差旅费具体审计工作方案就是要保证每一分钱都花得明明白白，让公司的钱都花在刀刃上。

咱可不能让那些不规矩的人钻了空子，得让大家都养成节约的好习惯。

这样公司才能越来越好，咱的日子也才能越过越红火呀！你们说是不是这个理儿！。